國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算課件

國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

第九章國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算

在對(duì)外貿(mào)易中，支付是指貨款及其從屬費(fèi)用如何計(jì)價(jià)、結(jié)算以及在什么時(shí)間、地點(diǎn)、采用什么方式收付等。簡(jiǎn)單說，對(duì)外貿(mào)易支付涉及兩個(gè)方面內(nèi)容，即支付工具和支付方式。第一節(jié)支付工具國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算使用的支付工具主要是現(xiàn)金和票據(jù)。但一般來說用現(xiàn)金直接支付的很少，較多的是以票據(jù)結(jié)算。票據(jù)（Bill)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)即商業(yè)憑證。狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的，用于債權(quán)債務(wù)的清償和結(jié)算的憑證。這些特殊的憑證可以定義為：由出票人簽名于票據(jù)上，無條件約定由自己或另一個(gè)人支付一定金額的、可以流通的證券。如約定由出票人本人付款則為本票；如由另一個(gè)人付款則為匯票或支票。

一、匯票（BillofExchangeorDraft）

（一）匯票的定義：是由一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或在將來固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對(duì)某人及其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。（二）匯票的必備內(nèi)容

BillofExchange（1）

(12)No123

（3）

(6)

ExchangeforUS$1206000Beijing,China,05/10/04At(9)sightofthisFirstofExchange(10)(Seccondofthetenoranddateunpaid),payto(2)TheOrderof(5)BankofChinaTheSumof(3)SayunitedStatesDollarsTwelveThousandandSixtyOnly.DrawnunderBankofChina.SingaporeL/CNo123.SEP.1.2004(11)ToLianAikHang,39/40HongkongStreet(4)Singapore(8)

(7)

(三）匯票的種類

1、商業(yè)匯票和銀行匯票：

2、即期匯票和遠(yuǎn)期匯票：3、光票匯票和跟單匯票：4、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票：（四）匯票的使用匯票的使用要經(jīng)過以下幾個(gè)程序：1、出票：Issue2、提示：Presentation3、承兌：Acceptance4、付款：Payment5、背書：Endorsement6、拒付：Dishonour

7、追索權(quán)：RightofRecourse

其中，出票、提示、承兌和付款是法定程序。

二、本票(PromissoryNote)（一）本票的含義：是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或某指定的人或某持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。（二）本票的主要內(nèi)容和格式（三）本票的種類

按出票人的不同，本票可分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票也稱為商業(yè)本票：是指由工商企業(yè)和個(gè)人簽發(fā)的本票。有即期和遠(yuǎn)期之分。銀行本票：是指由銀行簽發(fā)的本票。只有即期的。（四）本票與匯票的區(qū)別1.本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付命令；2.本票是有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人和收票匯票票面有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人，付款人，收款人；3.本票在任何情況下，出票人是主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主要債務(wù)人；4.本票只能開出一張，匯票可以開出一式兩份或一套幾張5.英國(guó)票據(jù)法規(guī)定，外國(guó)本票退票時(shí)，不需做成拒絕證書，外國(guó)匯票退票時(shí)必須做出拒絕證書。三、支票

（一）支票的含義

是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時(shí)即從其帳戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。（二）支票的內(nèi)容和格式（三）支票的種類

根據(jù)其特征不同支票可分為以下幾種：

1、一般支票分為記名支票和不記名支票：2、保付支票：是只有付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，在支票提示時(shí)保證付款的支票。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任就由銀行來承擔(dān)。3、銀行支票：4、旅行支票：（四）支票與匯票的區(qū)別

1.支票是存款人對(duì)銀行簽發(fā)的無條件支付命令，匯票是出票人對(duì)付款人簽發(fā)的無條件支付命令。

2.支票的付款人必須是銀行，匯票的付款人可以是個(gè)人、企業(yè)，也可以是銀行；3.支票的用途是結(jié)算，匯票的用途可以是結(jié)算，也可以是融資；4.支票是即期付款，流通期極短，不需要承兌手續(xù)，匯票有即期付款，也有遠(yuǎn)期付款，遠(yuǎn)期匯票必須辦理承兌，流通期限也較長(zhǎng)；5.英國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，出票人可以止付，匯票無止付的規(guī)定遠(yuǎn)期匯票按期期限，規(guī)定方式有以下幾種：

見票后若干天付款：

At……daysaftersight出票后若干天付款：At……daysafterdate提單日后若干天付款：At……daysafterdateofB/L指定日期付款：On5thNov2000

信用證是銀行保證付款的一種憑證，屬于銀行信用；而匯付和托收，銀行不承擔(dān)進(jìn)口人付款和出口人提供貨運(yùn)單據(jù)的義務(wù)，而由買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同相互提供信用，故屬于商業(yè)信用。一、匯付（Remittance)1、匯付的含義：也叫匯款，是付款人主動(dòng)通過銀行把款項(xiàng)付給收款人。2、匯付的種類：匯付分為電匯、信匯、票匯。電匯：TelegraphicTransferT/T信匯：MailTransferM/T票匯：RemittancebyBanker’sDemandDraftD/D2、匯付的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)流程圖

匯付出口商進(jìn)口商（3）解付（1）委托出口地進(jìn)口地銀行（2）指示銀行收款人付款人匯入行匯出行3、匯付方式的性質(zhì)及其在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

（1）性質(zhì)：使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以使用匯付方式完全取決于買賣雙方中一方對(duì)另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。（2）使用時(shí)注意的問題：*風(fēng)險(xiǎn)大，適用范圍相對(duì)較小。主要用于定金、貨款尾數(shù)以及傭金、費(fèi)用等的支付。大宗交易使用分期付款時(shí)有時(shí)也使用。*在出口業(yè)務(wù)中，如使用匯付方式預(yù)付貨款應(yīng)在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式和貨款匯到的期限。匯付的期限應(yīng)結(jié)合合同中的裝運(yùn)期，并留有余地，以免影響按時(shí)交貨。

二、托收（Collection)

（一）托收的含義：是債權(quán)人出具匯票，委托所在地的銀行通過其在國(guó)外的分行或代理行向債務(wù)人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。（二）托收的種類：托收結(jié)算方式根據(jù)是否附帶貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收。1、光票托收（CleanBillforCollection):賣方僅開立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)，委托當(dāng)?shù)劂y行收取貨款的一種托收方式。2、跟單托收(DocumentsBillforCollection):是由賣方開立匯票連同整套貨運(yùn)單據(jù)一起交給國(guó)內(nèi)托收行，委托代收貨款的一種托收結(jié)算方式。

（1）付款交單（DocumentsagainstPayment)

---D/P：是指賣方的交單以買方的付款為條件，代收行必須在買方付清所有的票款后，才將貨運(yùn)單據(jù)交給買方的一種結(jié)算方式。它可分為兩種：*即期付款交單：D/Patsight*遠(yuǎn)期付款交單：D/Paftersight（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance)----D/A:是指賣方的交單以買方在匯票上承兌為條件。代收行待買方承兌匯票后，把貨運(yùn)單據(jù)交給買方，于匯票到期時(shí)，由買方履行付款義務(wù)的一種結(jié)算方式。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。（三）托收的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)流程圖

托收

出口商

進(jìn)口商

（6）（1）（3）（4）收申提付妥請(qǐng)示款結(jié)辦見匯托（2）寄匯票委托書票（5）收妥轉(zhuǎn)賬出口地進(jìn)口地銀行銀行委托人付款人托收行代收行2、作用（1）積極作用：采用托收方式對(duì)進(jìn)口人極為有利。進(jìn)口人不需墊付資金甚至不需購(gòu)貨資金。所以，以托收方式結(jié)算貨款，能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口人經(jīng)營(yíng)積極性，提高交易商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，從而使出口人達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的。因而，在國(guó)際貿(mào)易中，托收方式經(jīng)常被用來作為一種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段。（2）消極作用：托收屬于商業(yè)信用，出口人委托銀行收取的貨款能否收到，全靠進(jìn)口人的信用。而且，由于貨物已先其運(yùn)出，一旦遭到拒付，就會(huì)使出口人陷入極為被動(dòng)的境地，無論是付款交單，還是承兌交單，對(duì)出口人來說，都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。（五）跟單托收方式下的資金融通

在跟單托收方式下，進(jìn)、出口人可采用出口押匯和憑信托收據(jù)借單兩種方式向銀行獲得資金融通1、出口押匯：是指由托收行以買入出口人向進(jìn)口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金。其實(shí)質(zhì)是出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的單據(jù)作抵押品，由銀行敘做的一種抵押貨款2、進(jìn)口押匯：又叫憑信托收據(jù)借單，是代收銀行給予進(jìn)口人融通資金的方式。在付款交單條件下，進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。

三、信用證（LetterofCredit,L/C）（一）信用證的含義：信用證是進(jìn)口人所在地的一家銀行，應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求，向出口人開立的、有條件的保證付款的憑證。（二）信用證的當(dāng)事人：1、開證申請(qǐng)人：Applicant2、開證行：OpeningBank,IssuingBank3、受益人：Beneficiary4、通知行：AdvisingBank,NotifyingBank5、議付行：NegotiatingBank6、付款行：PayingBank,DraweeBank（三）信用證的種類

信用證可依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：

1、根據(jù)開證行所付的責(zé)任可分為：（1）不可撤銷信用證IrrevocableL/C（2）可撤銷信用證RevocableL/C2、根據(jù)信用證有無另外保證可分為：（1）保兌信用證ConfirmedL/C（2）不保兌信用證UnconfirmedL/C3、根據(jù)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓可分為：（1）不可轉(zhuǎn)讓信用證NonTransferableL/C（2）可轉(zhuǎn)讓信用證TransferableL/C

4、根據(jù)所使用匯票的期限可分為：

（1）即期信用證SightL/C

（2）遠(yuǎn)期信用證UsanceL/C

5、根據(jù)信用證是否規(guī)定應(yīng)出具商業(yè)單據(jù)可分為（1）跟單信用證DocumentaryL/C（2）光票信用證CleanL/C6、根據(jù)信用證是否多次使用可分為：（1）循環(huán)信用證RevolvingL/C（2）非循環(huán)信用證Non-revolvingL/C7、根據(jù)所關(guān)聯(lián)的信用證性質(zhì)可分為：（1）對(duì)開信用證ReciprocalL/C（2）對(duì)背信用證BacktoBackL/C

8、根據(jù)信用證兌現(xiàn)的方式可分為：（1）付款信用證PaymentL/C（2）承兌信用證AcceptanceL/C（3）議付信用證NegotiationL/C（四）信用證的業(yè)務(wù)流程圖

信用證

進(jìn)出口（1）口商申（3）（4）交商（9）（8）請(qǐng)傳將議（5）付通開遞單付墊款知立信據(jù)行付贖付信用匯議貨單款用證票付款證（2）寄交信用證

（6）索償貨款（7）償還貨款

申請(qǐng)人受益人付款行開證行通知行議付行

（五）信用證的特點(diǎn)和作用

1、信用證的特點(diǎn)

（1）信用證屬于銀行信用，開證行負(fù)第一性付付款責(zé)任。（2）信用證是一種自足的文件。它的開出雖然以買賣合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開出就成為獨(dú)立于合同以外的契約。（3）信用證業(yè)務(wù)所處理的是單據(jù)而不是貨物。銀行只負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)表面上是否符合信用證規(guī)定的條款，對(duì)賣方所交的貨物是否與買賣合同規(guī)定相符等一概不負(fù)責(zé)任。2、信用證的作用

信用證在實(shí)際運(yùn)用中有兩大作用：

（1）保證作用。采用信用證方式，只要出口人

按信用證的要求提交單據(jù)，銀行即保證付款，所以，它使出口商收款有保障。（2）資金負(fù)擔(dān)較平衡。信用證支付方式對(duì)買方、賣方和銀行的風(fēng)險(xiǎn)都相對(duì)較小，因而有利于國(guó)際貿(mào)易的順利進(jìn)行。當(dāng)然，信用證方式并非十