2022年鄆城縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE422022年鄆城縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．編制年度審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查了解的情況包括：()。A、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有重大影響的計(jì)劃和合同C、相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動(dòng)D、以上都是答案：D2．下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)獨(dú)立性要求的是()。A、某省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長(zhǎng)，審計(jì)組指派李明到該廠延伸調(diào)查C、某集團(tuán)董事長(zhǎng)示意內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)本公司意向投資工程項(xiàng)目給予肯定評(píng)價(jià)D、某公司財(cái)務(wù)部對(duì)本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源和人員上的獨(dú)立等多方面。B項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組成員李明在審計(jì)客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，違背了人員上的獨(dú)立。C項(xiàng)，審計(jì)工作受到董事長(zhǎng)的干擾，違背了業(yè)務(wù)上的獨(dú)立。D項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，違背了組織機(jī)構(gòu)上的獨(dú)立。3．審計(jì)人員對(duì)于應(yīng)收賬款賬齡分析，下列說(shuō)法正確的是()。A、賬齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性越小B、通過(guò)賬齡分析可以確定應(yīng)收賬款的存在性C、若審計(jì)人員未能取得被審計(jì)單位編制的賬齡分析表，可以自行編制D、對(duì)于賬齡超過(guò)三年的，要立即轉(zhuǎn)作壞賬處理答案：C解析：審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門(mén)索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。A項(xiàng)，賬齡越長(zhǎng)，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小;B項(xiàng)，通過(guò)賬齡分析只能確定應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額和應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值;D項(xiàng)，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)，超過(guò)一定時(shí)間的，應(yīng)建議被審計(jì)單位一方面要加以催收，另一方面經(jīng)確認(rèn)確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)壞賬處理，以便確定資產(chǎn)估價(jià)的正確性，以及促進(jìn)企業(yè)加速資金的周轉(zhuǎn)和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。4．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求()。A、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)B、被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的意見(jiàn)和干部監(jiān)督管理部門(mén)的意見(jiàn)C、被審計(jì)人員的意見(jiàn)D、被審計(jì)單位的意見(jiàn)答案：A5．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對(duì)人員素質(zhì)的控制的是()。A、審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度B、某一項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核C、在開(kāi)始審計(jì)工作之前，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案D、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核答案：A解析：對(duì)人員素質(zhì)的控制包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性予以監(jiān)督;②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德;③審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門(mén)，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。BCD三項(xiàng)均屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。6．實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收到回函后，需要驗(yàn)證回函的可靠性并實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，下列有關(guān)說(shuō)法中不正確的是()。A、通過(guò)郵寄方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證回郵信封上寄出的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致B、通過(guò)跟函方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認(rèn)其處理詢證函的權(quán)限C、以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件D、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供直接書(shū)面回復(fù)答案：C解析：以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用一定的技術(shù)確認(rèn)回函者的身份，在必要時(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件。7．在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計(jì)抽樣B、比率估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)模可能太大，不符合成本效益原則。8．下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是()。A、國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D解析：A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，其審計(jì)工作不能受任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定。C項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。9．關(guān)于總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)總體審計(jì)策略中所識(shí)別的不同事項(xiàng)，制定具體審計(jì)計(jì)劃，并考慮通過(guò)有效利用審計(jì)資源以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)B、為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的決策是總體審計(jì)策略的核心C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性D、制定總體審計(jì)策略的過(guò)程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前，但執(zhí)行具體審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，也可能對(duì)總體審計(jì)策略作出調(diào)整答案：B解析：為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的決策是具體審計(jì)計(jì)劃的核心。10．下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試答案：A解析：無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類(lèi)交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對(duì)重大賬戶余額可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D以偏概全,不正確。11．在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、控制活動(dòng)C、對(duì)控制的監(jiān)督D、控制環(huán)境答案：A解析：內(nèi)部控制的五要素：(1)控制環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程;(3)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通;(4)控制活動(dòng);(5)對(duì)控制的監(jiān)督。12．被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對(duì)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過(guò)程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。B項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。13．A公司于2011年度由于失去重要的市場(chǎng)而對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成了重大影響。在A公司采取適當(dāng)措施后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖認(rèn)為A公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理但仍心存疑慮，為此提請(qǐng)A公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，A公司接受了披露建議。在隨后評(píng)價(jià)對(duì)A公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)小組確定的重要性水平為200萬(wàn)元。假定審計(jì)過(guò)程中，除了A公司拒絕向?qū)徲?jì)小組提供已在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的余額為150萬(wàn)元的長(zhǎng)期投資明細(xì)賬及相關(guān)資料和累計(jì)折舊項(xiàng)目中存在的80萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)情況以外，審計(jì)小組沒(méi)有發(fā)現(xiàn)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在其他錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。綜合上述情況，項(xiàng)目合伙人李平應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型是()。A、保留意見(jiàn)B、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)C、標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)D、帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)答案：B解析：由于范圍受限金額與錯(cuò)報(bào)漏報(bào)金額的合計(jì)已超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。僅就持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)相關(guān)事項(xiàng)而言，應(yīng)在意見(jiàn)段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段?？紤]到強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不影響已確定的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，綜合而言，應(yīng)發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)。14．世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》B、《美國(guó)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》C、《中華人民共和國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》D、《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》答案：D解析：在探求公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的同時(shí)，社會(huì)審計(jì)職業(yè)開(kāi)始致力于公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的開(kāi)發(fā)。從1917年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的第一個(gè)關(guān)于審計(jì)范圍的權(quán)威性公告《統(tǒng)一會(huì)計(jì)》開(kāi)始，到1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)頒布的第一部審計(jì)準(zhǔn)則《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案——公認(rèn)的意義和范圍》的問(wèn)世，審計(jì)準(zhǔn)則的制定取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。15．績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B16．績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的主要來(lái)源包括：()。A、有關(guān)法律法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度等的規(guī)定B、國(guó)家部門(mén)、行業(yè)組織公布的行業(yè)指標(biāo)C、組織制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等D、以上都是答案：D17．在實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用系統(tǒng)選樣法抽取了50張發(fā)運(yùn)憑證，測(cè)試其是否實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號(hào)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)偏差，在風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為2.5，可容忍偏差率為7%的情況下，總體偏差率上限是()。A、8%B、5%C、10%D、11.6%答案：B解析：總體偏差率上限=風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/樣本量=2.5÷50=5%。18．下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用B、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D、審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性答案：D解析：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。目的具有全面性與長(zhǎng)期性，目標(biāo)具有局部性和階段性。19．()是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查。A、檢查B、詢問(wèn)C、外部調(diào)查D、約談答案：C20．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)后，被審計(jì)對(duì)象提交書(shū)面意見(jiàn)的時(shí)限是接到審計(jì)報(bào)告之日起()。A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：B解析：審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟螅詫徲?jì)機(jī)關(guān)的名義征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。審計(jì)對(duì)象在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。審計(jì)對(duì)象自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。21．下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是()。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B、只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：信息傳遞程序控制包括：①授權(quán)程序;②文件和記錄的使用;③憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;④獨(dú)立檢查。AC兩項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。22．外部調(diào)查取得的審計(jì)證據(jù)作為一種有力的審計(jì)證據(jù)來(lái)源，可主要用來(lái)證實(shí)()。A、財(cái)產(chǎn)的存在性B、往來(lái)賬項(xiàng)C、財(cái)產(chǎn)的價(jià)值D、財(cái)產(chǎn)的完整性答案：B解析：外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)調(diào)查方式的不同，外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息進(jìn)行外部調(diào)查。ACD三項(xiàng)均通過(guò)檢查、詢問(wèn)、重新計(jì)算等其他審計(jì)程序證明。23．下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()。A、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度C、生產(chǎn)計(jì)劃的過(guò)程D、固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度答案：B解析：按控制的目的，內(nèi)控可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。會(huì)計(jì)信息控制是指為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠所實(shí)施的控制。例如會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)制度等。24．下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的表述中，正確的是()。A、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序B、每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試僅包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的答案：B解析：A項(xiàng)，盡管大多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都要執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序，但并不是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行這類(lèi)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需對(duì)擬予信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。C項(xiàng)，實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)交易和余額的詳細(xì)測(cè)試及對(duì)會(huì)計(jì)信息及非會(huì)計(jì)信息的分析性測(cè)試。D項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對(duì)重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間基本上不會(huì)出現(xiàn)一致的情況。25．基于績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和所掌握的審計(jì)證據(jù)，績(jī)效審計(jì)報(bào)告中所作出的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論一般可分為：()。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制評(píng)價(jià)B、總體評(píng)價(jià)和部分評(píng)價(jià)C、總體評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)D、基本評(píng)價(jià)和分項(xiàng)評(píng)價(jià)答案：C26．將固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是()。A、防止篡改會(huì)計(jì)記錄B、保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同C、防止不合理的采購(gòu)申請(qǐng)D、防止使用部門(mén)低價(jià)變賣(mài)答案：B解析：采購(gòu)與驗(yàn)收入庫(kù)兩者職責(zé)分離，主要是使采購(gòu)人員按照合同的要求進(jìn)行購(gòu)入，使驗(yàn)收部門(mén)可以根據(jù)合同的要求對(duì)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒(méi)有職責(zé)分離，則很可能采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。27．根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，除了后續(xù)教育，內(nèi)部審計(jì)人員保持和提升專(zhuān)業(yè)勝任能力的途徑，還包括：()。A、發(fā)表文章B、長(zhǎng)期培訓(xùn)C、職業(yè)實(shí)踐D、學(xué)歷教育答案：C28．以下關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試中樣本結(jié)果評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)來(lái)推斷總體錯(cuò)報(bào)，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額，并與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)相比較答案：A解析：在細(xì)節(jié)測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先必須根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄金額。將被審計(jì)單位已更正的錯(cuò)報(bào)從推斷的總體錯(cuò)報(bào)金額中減掉，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將調(diào)整后的推斷總體錯(cuò)報(bào)與該類(lèi)交易或賬戶余額的可容忍錯(cuò)報(bào)相比較，但必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A正確。29．內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制。以下屬于預(yù)防式控制的有()。A、授權(quán)審批控制B、定期核對(duì)會(huì)計(jì)記錄C、實(shí)物資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)D、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：A解析：預(yù)防式控制是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如，授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。BCD三項(xiàng)均屬于察覺(jué)式控制。30．內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計(jì)人員一般采用的實(shí)質(zhì)性程序方法是()。A、統(tǒng)計(jì)抽樣B、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)C、詳細(xì)審計(jì)D、小規(guī)模樣本審查答案：C解析：利用內(nèi)控測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序方法的原則包括：①對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法;②對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查;③對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。31．設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在()。A、唐代B、元代C、清代D、宋代答案：D解析：根據(jù)我國(guó)的國(guó)家審計(jì)的起源問(wèn)題，宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。32．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制;C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制;D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。33．審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是()。A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期答案：D解析：截止期核實(shí)在收入、存貨、對(duì)外投資、期間費(fèi)用、貨幣資金等審查中被廣泛應(yīng)用，尤其在營(yíng)業(yè)收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開(kāi)具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。34．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于甲公司應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，最直接相關(guān)的審計(jì)程序是()。A、采用積極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額B、檢查應(yīng)收賬款賬齡、分析客戶信用狀況和期后收款情況C、將本年壞賬準(zhǔn)備的金額和去年比較D、采用消極方式函證客戶應(yīng)收賬款的余額答案：B解析：函證主要針對(duì)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;分析程序不能直接證明計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。35．由驗(yàn)收部門(mén)填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類(lèi)、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是()。A、出庫(kù)單B、訂購(gòu)單C、訂貨合同D、驗(yàn)收單答案：D解析：A項(xiàng)，出庫(kù)單由發(fā)運(yùn)部門(mén)開(kāi)具;B項(xiàng)，訂購(gòu)單由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā);C項(xiàng)，訂貨合同由采購(gòu)部門(mén)經(jīng)授權(quán)審批后與供貨方簽訂。36．下列各項(xiàng)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是()。A、其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等B、其他單位對(duì)被審計(jì)單位債權(quán)、債務(wù)的說(shuō)明C、其他單位對(duì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的說(shuō)明D、其他單位對(duì)接受被審計(jì)單位寄存的財(cái)物的說(shuō)明答案：A解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。例如，被審計(jì)單位職工、管理人員應(yīng)審計(jì)人員的要求對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)所做的介紹和說(shuō)明;被審計(jì)單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購(gòu)合同、銷(xiāo)售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門(mén)審批的文件等;被審計(jì)單位提供的其他單位填制的書(shū)面資料，如其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等。37．與文字說(shuō)明法和調(diào)查表法相比，審計(jì)人員利用流程圖法記錄對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是()。A、形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述C、適合記錄控制環(huán)境D、操作簡(jiǎn)便，繪制難度不大答案：A解析：流程圖法的優(yōu)點(diǎn)包括：①可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)的控制措施與功能完整地顯示出來(lái)，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員全面了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)識(shí)別系統(tǒng)中的不足之處;②便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)流程圖做出修改。B項(xiàng)屬于文字說(shuō)明法的優(yōu)點(diǎn);D項(xiàng)，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。38．審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)，可以分為()。A、實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。39．審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬(wàn)元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用，2019年度終了應(yīng)計(jì)提()。A、20萬(wàn)元B、150萬(wàn)元C、250萬(wàn)元D、50萬(wàn)元答案：A解析：應(yīng)計(jì)提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬(wàn)元)。40．既能為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則的是()。A、審計(jì)法B、審計(jì)法實(shí)施條例C、審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)工作方案答案：C解析：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)，是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)。41．審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是()。A、功能測(cè)試B、實(shí)質(zhì)性程序C、分析D、業(yè)務(wù)程序測(cè)試答案：D解析：內(nèi)部控制測(cè)試可以采取的方式包括：①業(yè)務(wù)程序測(cè)試(簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)測(cè)試)，即選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測(cè)試常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測(cè)試;②功能測(cè)試，即針對(duì)某項(xiàng)控制的某個(gè)控制環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序存被審計(jì)期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。這種測(cè)試常被看成是一種橫向的內(nèi)部控制測(cè)試。42．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)()，可以不進(jìn)行可行性研究。A、必選審計(jì)項(xiàng)目B、初選審計(jì)項(xiàng)目C、自選審計(jì)項(xiàng)目D、年度計(jì)劃項(xiàng)目答案：A43．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行()認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由()根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A、初步內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、最終董事會(huì)C、初步最高管理層D、最終董事會(huì)或最高管理層答案：A44．下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是()。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B、編制審計(jì)實(shí)施方案C、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D、編制審計(jì)工作方案答案：B解析：國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū);②進(jìn)行調(diào)查了解;③編制審計(jì)實(shí)施方案;④獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄;⑤檢查重大違法行為。45．抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是()。A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤C、審計(jì)人員無(wú)法取得被選為樣本的憑證進(jìn)行審查D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體答案：D解析：抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指審計(jì)人員依據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體實(shí)際情況不一致的可能性。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是抽樣技術(shù)所固有的，它是因測(cè)試的樣本量不足而引起的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。46．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過(guò)程的記錄，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計(jì)人員無(wú)需鑒別和說(shuō)明C、審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可D、審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計(jì)工作底稿中載明的審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明;C項(xiàng)，審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。47．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B、審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C、審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響D、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生影響，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告。48．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C、對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法D、對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項(xiàng)，選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項(xiàng)，內(nèi)部控制測(cè)試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會(huì)實(shí)施：C項(xiàng)，并不是所有事項(xiàng)都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，也可考慮采用詳查法。49．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門(mén)答案：A50．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響B(tài)、管理人員可能會(huì)濫用職權(quán)，凌駕于內(nèi)部控制上C、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益D、內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證答案：D二、多選題1．根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可以將國(guó)家審計(jì)劃分為()。A、與立法機(jī)構(gòu)關(guān)系較為密切，并向議會(huì)或國(guó)會(huì)報(bào)告工作B、與行政機(jī)構(gòu)關(guān)系較為密切，并向政府和立法機(jī)關(guān)報(bào)告工作C、與司法機(jī)構(gòu)關(guān)系較為密切，同時(shí)向立法機(jī)構(gòu)報(bào)告工作D、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)構(gòu)，并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作答案：ABCD解析：根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象，可將國(guó)家審計(jì)劃分為四類(lèi)：①隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;②隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作;③具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開(kāi)展工作，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作;④獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國(guó)家元首報(bào)告工作。2．下列屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文主要內(nèi)容的有()。A、審計(jì)范圍B、審計(jì)結(jié)論C、審計(jì)決定D、審計(jì)建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)概況;②審計(jì)依據(jù);③審計(jì)結(jié)論;④審計(jì)決定;⑤審計(jì)建議。3．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有()。A、審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，再到最終發(fā)表意見(jiàn)B、專(zhuān)門(mén)審計(jì)組織和人員C、審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理D、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制答案：ACD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的客體既包括審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終表達(dá)意見(jiàn)，簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的全部工作，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理，如審計(jì)工作底稿的歸檔管理，審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制。B項(xiàng)屬于審計(jì)質(zhì)量控制的主體。4．下列關(guān)于影響細(xì)節(jié)測(cè)試樣本規(guī)模的因素的說(shuō)法中，正確的有()。A、總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B、當(dāng)誤受風(fēng)險(xiǎn)一定時(shí)，可容忍錯(cuò)報(bào)越低，樣本規(guī)模越大C、可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大D、預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)的規(guī)?；蝾l率降低，所需樣本規(guī)模也降低答案：ABD解析：選項(xiàng)C，可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越小。5．審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有()。A、現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理B、有無(wú)與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支業(yè)務(wù)C、出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離D、現(xiàn)金是否定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)答案：ABCD解析：審計(jì)人員測(cè)試貨幣資金內(nèi)部控制的措施包括：①調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;②抽查收款憑證;③抽驗(yàn)付款憑證;④抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì);⑤抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表;⑥現(xiàn)金監(jiān)盤(pán);⑦查閱制度;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。6．下列對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)算方法合理性的審查中，正確的有()。A、采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否是大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但不要求按生產(chǎn)步驟計(jì)算成本的B、對(duì)采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量單步驟生產(chǎn)C、采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn)D、查明有無(wú)任意改變成本計(jì)算方法的情況答案：ACD解析：產(chǎn)品成本計(jì)算的審查內(nèi)容：①審查時(shí)應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求為依據(jù)，判明企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算方法的合理性;②對(duì)采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但因生產(chǎn)規(guī)模較小，不要求按生產(chǎn)步驟計(jì)算成本;③對(duì)采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量多步驟生產(chǎn);④對(duì)采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn);⑤審查中還應(yīng)注意查明有無(wú)任意改變成本計(jì)算方法的情況。7．下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制B、對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料C、對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料的權(quán)限D(zhuǎn)、對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)答案：CD解析：C項(xiàng)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;D項(xiàng)，對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)?shù)臋?quán)限。8．在細(xì)節(jié)測(cè)試的審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮極不重要的項(xiàng)目時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有()。A、評(píng)價(jià)某一項(xiàng)目是否屬于極不重要的項(xiàng)目需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷B、極不重要的項(xiàng)目可以從抽樣總體中剔除C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不對(duì)極不重要的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將極不重要的項(xiàng)目從總體中剔除，在選中該項(xiàng)目后，可以選其他項(xiàng)目來(lái)替代答案：ABC解析：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將極不重要的項(xiàng)目從總體中剔除，那么極不重要的項(xiàng)目構(gòu)成總體的一部分，在選中該項(xiàng)目后，如果選擇其他項(xiàng)目來(lái)替代，會(huì)破壞樣本的隨機(jī)性，降低樣本對(duì)總體的代表性，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9．局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有()。A、范圍大B、審查重點(diǎn)突出C、審計(jì)成本較低D、省時(shí)省力答案：BCD解析：考核局部審計(jì)的特點(diǎn)。10．為了檢查采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采取的測(cè)試程序有()。A、抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)B、檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)C、比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況D、向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款答案：AB解析：AB兩項(xiàng)屬于采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的檢查與驗(yàn)證;CD兩項(xiàng)均屬于對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)采取的實(shí)質(zhì)性程序。11．審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的()進(jìn)行審計(jì)。A、單位B、項(xiàng)目C、資金D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：ABC12．根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。A、要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)B、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶C、凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款D、制止被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿等資料的行為答案：ABD解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以下人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的存款。13．選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素有()。A、預(yù)計(jì)的審計(jì)效果B、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果C、審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)D、項(xiàng)目資金規(guī)模答案：ACD解析：選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素包括：①預(yù)計(jì)的審計(jì)效果;②資金規(guī)模;③管理風(fēng)險(xiǎn);④影響力;⑤審計(jì)成本和可操作性。值得重視的是，審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)屬于可操作性范疇，故C項(xiàng)也是應(yīng)考慮的因素。14．審計(jì)工作底稿可能包括的內(nèi)容有()。A、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B、重復(fù)的文件記錄C、分析表和問(wèn)題備忘錄D、被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件答案：ACD解析：審計(jì)工作底稿通常不包括重復(fù)的文件記錄，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。15．內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括()。A、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在內(nèi)部控制測(cè)試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒(méi)有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過(guò)了其實(shí)際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。16．下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有()。A、對(duì)產(chǎn)品成本的總體合理性進(jìn)行分析B、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批C、檢查不相容職責(zé)是否分離D、抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算的正確性答案：AD解析：生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②抽查成本計(jì)算單，檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。BC項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。17．按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可分為()。A、法律、法規(guī)和規(guī)章制度B、內(nèi)部制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、外部制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、預(yù)算、計(jì)劃、合同答案：AD解析：按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)分為：①法律、法規(guī);②規(guī)章制度;③預(yù)算、計(jì)劃、合同;④業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。18．下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有()。A、銷(xiāo)售單連續(xù)編號(hào)與銷(xiāo)售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷(xiāo)售記錄是否附有銷(xiāo)售單，主要是防止銷(xiāo)售交易的完整性錯(cuò)報(bào)C、定期核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證，并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D、獨(dú)立檢查銷(xiāo)售發(fā)票的編制，與銷(xiāo)售記錄的完整性相關(guān)答案：AC解析：B選項(xiàng)，檢查銷(xiāo)售記錄是否附有銷(xiāo)售單，主要防止銷(xiāo)售交易的發(fā)生錯(cuò)報(bào)。D選項(xiàng)，獨(dú)立檢查銷(xiāo)售發(fā)票的編制，與銷(xiāo)售記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)。19．和人工控制類(lèi)似，系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括()。A、完整性B、準(zhǔn)確性C、訪問(wèn)和權(quán)限D(zhuǎn)、存在和發(fā)生答案：ABD解析：系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。20．信息系統(tǒng)的使用給企業(yè)的管理和會(huì)計(jì)核算程序帶來(lái)的重要變化包括()。A、計(jì)算機(jī)文檔代替了紙質(zhì)日記賬和分類(lèi)賬B、計(jì)算機(jī)顯示屏和電子影像代替了紙質(zhì)憑證C、固定的定期報(bào)告代替了靈活多樣的報(bào)告D、系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差少答案：AB解析：選項(xiàng)C應(yīng)為：靈活多樣的的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)為：系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差更為普遍。21．下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的有()。A、審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定B、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C、檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D、向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行進(jìn)行函證答案：ABC解析：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)包括：①調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;②抽查收款憑證;③抽驗(yàn)付款憑證;④抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì);⑤抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表;⑥現(xiàn)金監(jiān)盤(pán);⑦查閱制度，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項(xiàng)屬于貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序測(cè)試。22．有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)()功能并保留記錄結(jié)果。A、識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易B、及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類(lèi)C、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間D、衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值答案：ABCD23．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要考慮因素的說(shuō)法，正確的有()。A、控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需要在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯(cuò)報(bào)B、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C、如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序答案：BD解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A不正確;如果在剩余期間注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序或者實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試相結(jié)合，較有把握地降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C不正確。24．審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位