2023年蒲江縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析

PAGEPAGE432023年蒲江縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是()。A、審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果B、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力C、社會(huì)審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D、審計(jì)報(bào)告是社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息的客觀反映答案：C解析：A項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告分為簡(jiǎn)式和詳式審計(jì)報(bào)告，簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告無(wú)需詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有不同的法律效力。D項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，而非社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息的客觀反映。2．甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元，甲企業(yè)以480萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是()。A、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400萬(wàn)元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為600萬(wàn)元D、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280萬(wàn)元答案：B解析：對(duì)于其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，審計(jì)人員應(yīng)審查其入賬的價(jià)值是否按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格記賬，合同、協(xié)議約定價(jià)值有無(wú)不公允的情況，有無(wú)影響固定資產(chǎn)價(jià)值正確性以及投入資本真實(shí)性的情況。本題中，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的固定資產(chǎn)價(jià)值為400萬(wàn)元，所以甲企業(yè)應(yīng)以400萬(wàn)元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。3．1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即()。A、愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。4．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對(duì)人員素質(zhì)的控制的是()。A、審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度B、某一項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核C、在開(kāi)始審計(jì)工作之前，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案D、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核答案：A解析：對(duì)人員素質(zhì)的控制包括：①審計(jì)組織應(yīng)建立保證審計(jì)人員獨(dú)立性的政策方法，對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性予以監(jiān)督;②審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德;③審計(jì)組織應(yīng)設(shè)立咨詢部門(mén)，為審計(jì)人員提供當(dāng)前審計(jì)技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料。BCD三項(xiàng)均屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。5．實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在收到回函后，需要驗(yàn)證回函的可靠性并實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，下列有關(guān)說(shuō)法中不正確的是()。A、通過(guò)郵寄方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證回郵信封上寄出的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致B、通過(guò)跟函方式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認(rèn)其處理詢證函的權(quán)限C、以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件D、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供直接書(shū)面回復(fù)答案：C解析：以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用一定的技術(shù)確認(rèn)回函者的身份，在必要時(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件。6．固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)答案：A解析：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增減變動(dòng)的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否正確。A項(xiàng)屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。7．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段B、審計(jì)意見(jiàn)段C、引言段D、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：B解析：審計(jì)意見(jiàn)部分的內(nèi)容包括：①指出被審計(jì)單位的名稱;②說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì);③指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱;④提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，包括重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì);⑤指明構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間。如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)使用“我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等)]的規(guī)定編制，公允反映了[……]”的措辭。8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)實(shí)際執(zhí)行的重要性，實(shí)際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是()。A、實(shí)際執(zhí)行的重要性更高B、實(shí)際執(zhí)行的重要性更低C、兩者相等D、實(shí)際執(zhí)行的重要性略高答案：B解析：實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健Ｈ绻m用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個(gè)或多個(gè)金額。在實(shí)際執(zhí)行審計(jì)程序的過(guò)程中，要保持合理的謹(jǐn)慎，比如，重要性水平確定為100萬(wàn)元，那注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)80萬(wàn)元的金額(實(shí)際執(zhí)行的重要性)，以此為標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，這樣面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更低一些。9．從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性審查的范圍、數(shù)量和重點(diǎn)的審計(jì)取證模式是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計(jì)答案：B解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。C項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。10．關(guān)于應(yīng)付款項(xiàng)的函證程序，下列說(shuō)法不正確的是()。A、必須要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)施函證程序B、函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)預(yù)先向企業(yè)采購(gòu)部門(mén)取得本期供應(yīng)商一覽表，以便確定函證對(duì)象C、進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)D、如果回函表明不符，應(yīng)查明原因答案：A解析：內(nèi)部控制健全有效，賣(mài)方對(duì)賬單齊備，一般可不必函證。如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣(mài)方對(duì)賬單可供審核，則應(yīng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶及其他有代表性的賬戶進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)預(yù)先向企業(yè)采購(gòu)部門(mén)取得本期供應(yīng)商一覽表，以便確定函證對(duì)象。11．下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無(wú)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開(kāi)支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實(shí)質(zhì)性審查程序包括：①運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項(xiàng)目的審查。C項(xiàng)屬于其中成本項(xiàng)目的審查;ABD三項(xiàng)為內(nèi)部控制測(cè)評(píng)內(nèi)容。12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用傳統(tǒng)變量抽樣方法對(duì)被審計(jì)單位存貨項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)樣本項(xiàng)目的審定金額和賬面金額之間沒(méi)有差異，則以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用的抽樣方法中，最恰當(dāng)?shù)氖?)。A、均值估計(jì)抽樣法B、比率估計(jì)抽樣法C、差額估計(jì)抽樣法D、差異法答案：A解析：比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求樣本項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)。如果樣本項(xiàng)目的審定金額和賬面金額之間沒(méi)有差異，這兩種方法使用的公式所隱含的機(jī)理就會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論，所以選項(xiàng)BC不正確;差異法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，所以選項(xiàng)D不正確。13．審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是()。A、社會(huì)生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、國(guó)家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。這里所說(shuō)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營(yíng)條件下，受托人在管理或經(jīng)營(yíng)方面對(duì)委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。14．2006年2月28日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，其具體施行時(shí)間是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案：B解析：2006年2月28日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)審計(jì)法)的決定》，自2006年6月1日起施行?！秾徲?jì)法》的修訂施行，對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)全面履行職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)范審計(jì)行為，堅(jiān)持依法審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。15．有關(guān)存貨審查的下列表述中，正確的是()。A、存貨監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨完整性和所有權(quán)的重要程序B、存貨計(jì)價(jià)審查的樣本主要選擇余額較小且價(jià)格變動(dòng)不大的項(xiàng)目C、存貨截止期測(cè)試的方法是抽查決算日前后購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收單或入庫(kù)單，并比較發(fā)票、驗(yàn)收單或入庫(kù)單日期及存貨入賬日期D、對(duì)盤(pán)點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量答案：C解析：A項(xiàng)，存貨監(jiān)盤(pán)不能證明存貨的所有權(quán);B項(xiàng)，審查的樣本主要選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)頻繁的項(xiàng)目;D項(xiàng)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)難度大的項(xiàng)目，是審計(jì)人員審查的重點(diǎn)項(xiàng)目，不應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量，仍應(yīng)實(shí)施監(jiān)盤(pán)。16．為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指()。A、編制程序控制B、崗位責(zé)任控制C、編制方法控制D、審核控制答案：B解析：崗位責(zé)任制是指為保證財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作有條不紊地進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)(步驟)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，以及各崗位之間相互制約、相互配合的關(guān)系。17．下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用B、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D、審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性答案：D解析：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。目的具有全面性與長(zhǎng)期性，目標(biāo)具有局部性和階段性。18．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)對(duì)下列哪一事項(xiàng)不需承擔(dān)責(zé)任()。A、審理意見(jiàn)不正確的B、對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)作出的修改不正確的C、審理時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的D、未提出合理建議答案：D19．審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為()。A、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)收賬款”B、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)付賬款”C、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”D、借記“預(yù)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”答案：B解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付票據(jù)逾期未支付應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，正確的賬務(wù)處理為：20．在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購(gòu)貨方簽訂的合同B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向購(gòu)貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的出庫(kù)憑證D、甲公司管理層提供的聲明書(shū)答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來(lái)自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。21．下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是()。A、虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄B、隱瞞重要交易C、濫用會(huì)計(jì)政策D、更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)答案：D解析：常見(jiàn)的三種財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式：①操縱、偽造或者篡改會(huì)計(jì)記錄或支持文件;②誤報(bào)或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯(cuò)誤運(yùn)用會(huì)計(jì)政策。22．內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問(wèn)題也會(huì)影響其效能，當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。23．審計(jì)人員根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是()。A、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性B、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性D、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露充分性答案：B解析：在審查企業(yè)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)核查其收入的真實(shí)性及賬務(wù)處理過(guò)程。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分銷(xiāo)售發(fā)票，追查銷(xiāo)貨合同、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬、分類賬，檢查其記錄、過(guò)賬、加總是否正確一致，并與“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”及“銀行存款”等賬戶核對(duì)是否相符。24．審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是()。A、檢查其是否遵循了一貫性原則B、檢查其是否遵循了實(shí)質(zhì)重于形式原則C、檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則D、檢查其是否遵循了重要性原則答案：A解析：一貫性原則是指資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，如折舊、存貨計(jì)價(jià)等，具有多種方法可供采用，但一經(jīng)采用，不應(yīng)隨意變更，前后期應(yīng)保持一致，具有連續(xù)性。如因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化而發(fā)生變更的，應(yīng)在報(bào)表的附注中加以說(shuō)明，并列明變更對(duì)資產(chǎn)數(shù)額的影響。25．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會(huì)或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：()。A、監(jiān)事會(huì)B、總會(huì)計(jì)師C、審計(jì)委員會(huì)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D26．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，在審計(jì)中因客觀事由中止了審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)工作未能完成，則下列對(duì)于審計(jì)工作底稿歸檔的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是()。A、不需要?dú)w檔審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后30天內(nèi)歸檔C、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后60天內(nèi)歸檔D、在審計(jì)業(yè)務(wù)中止后90天內(nèi)歸檔答案：C解析：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。27．下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員B、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性C、審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行D、審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案：C解析：A項(xiàng)，審計(jì)主體是專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員。B項(xiàng)，獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。C項(xiàng)，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，除了審計(jì)監(jiān)督，任何其他種類的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行。D項(xiàng)，審計(jì)對(duì)象是以各種資料反映的被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。28．審計(jì)工作底稿由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門(mén)具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：()。A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、被審計(jì)單位D、審計(jì)人員所在組織答案：D29．審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評(píng)估答案：B30．以下有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的每個(gè)與審計(jì)結(jié)論相關(guān)的可靠審計(jì)證據(jù)都應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供證據(jù)C、審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)D、審計(jì)工作底稿能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則提供證據(jù)答案：B解析：選項(xiàng)B不正確：有些工作底稿并不能為財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供直接證據(jù)。例如，與審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的工作底稿就無(wú)法直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。31．下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員C、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性D、審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程答案：B解析：AC兩項(xiàng)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項(xiàng)，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理可從根本上控制審計(jì)質(zhì)量。D項(xiàng)，審計(jì)工作過(guò)程中每一階段的工作質(zhì)量都會(huì)對(duì)最終的審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程。32．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以()為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)，()應(yīng)當(dāng)貫穿于信息系統(tǒng)審計(jì)的全過(guò)程。A、風(fēng)險(xiǎn)穿行測(cè)試B、控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、控制控制測(cè)試答案：C33．下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試銷(xiāo)售收入的完整性認(rèn)定時(shí)將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時(shí)，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴應(yīng)收賬款函證來(lái)揭露未入賬的應(yīng)收賬款答案：B解析：選項(xiàng)B，在審計(jì)抽樣中，如果未對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，則屬于導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)的情形。34．內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況，真實(shí)、客觀地揭示經(jīng)營(yíng)管理的：()。A、真實(shí)情況B、風(fēng)險(xiǎn)狀況C、缺陷D、潛在風(fēng)險(xiǎn)答案：B35．銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是()。A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。審計(jì)人員從被審計(jì)單位取得或自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)證實(shí)銀行存款日記賬與對(duì)賬單是否一致，同時(shí)對(duì)有關(guān)收付業(yè)務(wù)合法性做進(jìn)一步審查。36．審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告不包括下列基本要素()A、標(biāo)題B、文號(hào)C、被審計(jì)單位名稱D、審計(jì)項(xiàng)目名稱答案：B37．社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，這種獨(dú)立稱為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：C解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。38．下列關(guān)于選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。39．審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實(shí)，下列審計(jì)方法中最有效的是()。A、向債務(wù)單位函證B、重新計(jì)算應(yīng)收賬款賬戶余額C、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員D、對(duì)應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核答案：A解析：審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對(duì)客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。40．下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是()。A、應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法B、制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)答案：D解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)下，審計(jì)人員需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法;B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)的缺點(diǎn)之一即為不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;C項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ);D項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。41．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)完成階段工作底稿的是()。A、審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表C、總體審計(jì)策略D、有關(guān)控制測(cè)試工作底稿答案：B解析：選項(xiàng)A屬于溝通和報(bào)告相關(guān)的工作底稿;選項(xiàng)C屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作底稿;選項(xiàng)D屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿。42．下面有關(guān)分析程序的表述不正確的是()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的過(guò)程中，分析程序是必須執(zhí)行的程序B、實(shí)質(zhì)性分析程序是細(xì)節(jié)測(cè)試的一種補(bǔ)充，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅僅依靠實(shí)質(zhì)性分析程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、在對(duì)同一認(rèn)定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試的同時(shí)，可實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序D、分析程序的資料主要涉及財(cái)務(wù)信息，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師視需要也可以利用非財(cái)務(wù)信息答案：B解析：如果當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，可運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序;實(shí)質(zhì)性分析程序不僅僅是細(xì)節(jié)測(cè)試的一種補(bǔ)充，在某些審計(jì)領(lǐng)域，如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用實(shí)質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。43．下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的是()。A、詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)B、順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致C、抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)D、逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位答案：B解析：AC兩項(xiàng)，詳查法不同于全部審計(jì)，抽查法也不同于局部審計(jì)。詳查法和抽查法是對(duì)應(yīng)的，二者屬于審計(jì)方法。全部審計(jì)和局部審計(jì)是對(duì)應(yīng)的，是審計(jì)的類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類。D項(xiàng)，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)比較好的被審計(jì)單位。44．在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣(mài)方對(duì)賬單可供審核，則對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。45．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。B項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求。46．下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是()。A、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)B、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)C、職責(zé)分工控制D、計(jì)劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項(xiàng)屬于察覺(jué)式控制;D項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。47．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B、審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作C、審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響D、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)答案：B解析：審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生影響，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用，不僅影響審計(jì)方案的制定，還影響審計(jì)的實(shí)施和報(bào)告。48．審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以除了下列那一項(xiàng)()。A、追繳B、沒(méi)收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D49．下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有()。A、沒(méi)收違法所得B、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)D、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理答案：A解析：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計(jì)處罰的種類包括：①警告、通報(bào)批評(píng);②罰款;③沒(méi)收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項(xiàng)屬于對(duì)本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)和下級(jí)政府的處理措施。50．下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則B、內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠C、內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件D、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置答案：B解析：內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性體現(xiàn)在：①內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則;②內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置;③即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效;④內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效;⑤內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效;⑥內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。B項(xiàng)，因其固有的局限性，內(nèi)部控制并不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。二、多選題1．下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的有()。A、按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)B、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C、按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審計(jì)劃分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)D、按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)答案：AC解析：B項(xiàng)，按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì);D項(xiàng)，按審計(jì)項(xiàng)目來(lái)源，可以將審計(jì)劃分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)。2．績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括的階段有()。A、制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)立項(xiàng)C、審計(jì)準(zhǔn)備D、審計(jì)實(shí)施答案：BCD解析：績(jī)效審計(jì)的過(guò)程主要包括：①審計(jì)立項(xiàng)階段;②審計(jì)準(zhǔn)備階段;③審計(jì)實(shí)施階段;④審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段。3．下列屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文主要內(nèi)容的有()。A、審計(jì)范圍B、審計(jì)結(jié)論C、審計(jì)決定D、審計(jì)建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文的主要內(nèi)容包括：①審計(jì)概況;②審計(jì)依據(jù);③審計(jì)結(jié)論;④審計(jì)決定;⑤審計(jì)建議。4．審計(jì)人員對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容有()。A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍審查B、合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄編制的審查C、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制格式正確性的審查D、合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的審查答案：ABCD解析：對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容包括：①合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍審查;②重視對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì);③合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄編制的審查;④合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制格式正確性的審查;⑤合并財(cái)務(wù)報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查;⑥合并報(bào)表附注披露的審查。5．審計(jì)人員選擇重要預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證，并依據(jù)函證結(jié)果做出相應(yīng)處理，包括()。A、對(duì)回函金額相符的，進(jìn)一步抽查會(huì)計(jì)憑證B、對(duì)回函金額不符的，進(jìn)一步查明原因C、沒(méi)有回函的，進(jìn)行第二次函證D、沒(méi)有回函的，采用其他可替代的審計(jì)程序答案：BCD解析：A項(xiàng)，對(duì)回函金額相符的，可以不用擴(kuò)大審計(jì)范圍或進(jìn)一步追加審計(jì)程序。6．下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有()。A、被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)B、被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)C、被審計(jì)單位管理層的理念D、被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)答案：ABC解析：控制環(huán)境要素包括：(1)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);(2)對(duì)勝任能力的重視;(3)治理層的參與程度;(4)管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格(選項(xiàng)C);(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配(選項(xiàng)B);(6)人力資源政策與實(shí)務(wù)(選項(xiàng)A)。7．在下列有關(guān)被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。A、將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營(yíng)業(yè)外支出B、將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營(yíng)業(yè)外支出C、將合同違約金列入營(yíng)業(yè)外支出D、將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營(yíng)業(yè)外收入答案：BCD解析：按照有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)外收入包括：①固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和出售凈收益;②非貨幣性交易收益;③出售無(wú)形資產(chǎn)收益;④罰款凈收入。營(yíng)業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損和出售凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。所以，BC兩項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外支出;D項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外收入。A項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)列入管理費(fèi)用。8．在確定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有()。A、當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以控制測(cè)試為主時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平B、根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施審計(jì)程序的類型C、詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用D、考慮測(cè)試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制答案：ABCD9．屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門(mén)B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作質(zhì)量D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：AC解析：我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：①對(duì)人員素質(zhì)的控制;②對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;③審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。A項(xiàng)屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制;C項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。10．下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有()。A、實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況B、抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備C、編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對(duì)D、計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無(wú)明顯變化答案：AB解析：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試包括：①調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制，如實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收原材料的情況;②檢查不相容職責(zé)的分離;③抽查部分存貨入庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理，如抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備;④抽查盤(pán)點(diǎn)記錄，如抽查被審計(jì)單位若干月份盤(pán)點(diǎn)記錄，檢查盤(pán)點(diǎn)程序的合規(guī)性;⑤產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度執(zhí)行情況的審查;⑥對(duì)成本核算和會(huì)計(jì)入賬環(huán)節(jié)的審查;⑦評(píng)價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。CD兩項(xiàng)屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的實(shí)質(zhì)性審查。11．下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序、錯(cuò)報(bào)與內(nèi)部控制運(yùn)行關(guān)系的表述中，正確的有()。A、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的B、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的C、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮D、如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不一定需要在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮答案：AC解析：如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說(shuō)明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的;但如果通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮，所以選項(xiàng)AC正確。12．從廣義上說(shuō)，審計(jì)管理的主體包括()。A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C、社會(huì)審計(jì)組織D、審計(jì)人員答案：ABC解析：審計(jì)管理的主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。對(duì)于每一類審計(jì)組織而言，其管理主體是指它的決策機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。13．審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容有()。A、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程的控制B、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核C、審計(jì)計(jì)劃的修改D、審計(jì)計(jì)劃編制工作的管理答案：ACD解析：審計(jì)計(jì)劃管理是審計(jì)機(jī)構(gòu)制訂審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)。審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容包括：①審計(jì)計(jì)劃編制的管理;②審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的管理;③審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃監(jiān)督檢查的管理。14．下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過(guò)授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。A項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項(xiàng)屬于憑證與記錄控制。15．審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果在審計(jì)工作的應(yīng)用主要方面有()。A、出具有關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)意見(jiàn)B、確定審計(jì)組人員的構(gòu)成C、確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法D、提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議答案：CD解析：對(duì)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用主要表現(xiàn)在：①確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法;②提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。16．下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有()。A、審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的總結(jié)，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式B、國(guó)家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常要撰寫(xiě)簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告D、社會(huì)審計(jì)報(bào)告可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告答案：ABD解析：C項(xiàng)，在我國(guó)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫(xiě)詳式審計(jì)報(bào)告。17．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)將直接導(dǎo)致()。A、審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤B、樣本量增加C、審計(jì)效率降低D、審計(jì)成本增加答案：BCD解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，擴(kuò)大測(cè)試范圍，增加樣本量和審計(jì)成本，降低審計(jì)效率。A項(xiàng)，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)很可能導(dǎo)致審計(jì)人員形成不正確的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果。18．下列審計(jì)目標(biāo)中，與完整性認(rèn)定無(wú)關(guān)的有()。A、采購(gòu)交易的入賬時(shí)間是否恰當(dāng)B、已經(jīng)發(fā)生的銷(xiāo)售交易是否登記入賬C、已經(jīng)記錄的采購(gòu)交易是否實(shí)際發(fā)生D、存放在倉(cāng)庫(kù)的物資是否歸被審計(jì)單位所有答案：ACD解析：完整性是指已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。A項(xiàng)與截止期正確性認(rèn)定相關(guān);C項(xiàng)與發(fā)生認(rèn)定相關(guān);D項(xiàng)與權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定相關(guān)。19．在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、計(jì)劃獲取的保證程度D、可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率答案：ABCD解析：CPA應(yīng)當(dāng)針對(duì)其評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，故選項(xiàng)B正確;同時(shí)，CPA還要考慮其確定的重要性水平和計(jì)劃獲取的保證程度，故選項(xiàng)C和D正確;選項(xiàng)A正確，比如，如果CPA認(rèn)為存貨資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)大幅度跌價(jià)時(shí)，則需要對(duì)存貨資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定實(shí)施專門(mén)程序來(lái)確認(rèn)該會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。20．根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，主要履行()職責(zé)。A、起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息B、對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證，協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)，督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作C、審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作D、完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作答案：ABCD21．遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)，特殊情況包括()A、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定的項(xiàng)目B、辦理緊急事項(xiàng)的C、被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)的D、其他特殊情況答案：BCD22．下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的提法中，正確的有()。A、審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B、審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的C、根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的不同可將審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為不同的類型D、審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次答案：ACD解析：B項(xiàng)，審計(jì)目標(biāo)具有局部性和階段性，審計(jì)目標(biāo)的確定取決于兩個(gè)因素，一是社會(huì)的需求，二是審計(jì)界自身的能力和水平，因此審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是不同的。23．審計(jì)的職能包括()。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C、經(jīng)濟(jì)管理D、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)答案：AD解析：審計(jì)的職能是指審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計(jì)的職能包括：①經(jīng)濟(jì)