《財(cái)務(wù)報表風(fēng)險識別研究開題報告》

題目：財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險識別研究*本課題國內(nèi)外研究動態(tài)及意義：國內(nèi)的研究動態(tài)由于我國改革開放之前長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，市場活動受到政府的完全干預(yù)，因此審計(jì)發(fā)展幾乎處于空白狀態(tài)，直到改革開放之后，審計(jì)理論的探索才逐漸起步，審計(jì)風(fēng)險的研究直到本世紀(jì)初才逐漸形成理論體系，審計(jì)界才逐漸認(rèn)識到重大錯報風(fēng)險的研究對于審計(jì)風(fēng)險評估的必要性。中注協(xié)于2006年頒布的新審計(jì)準(zhǔn)則，將審計(jì)風(fēng)險的構(gòu)成做出了重大修改，提出了以重大錯報風(fēng)險為核心的審計(jì)風(fēng)險模型，總結(jié)了重大錯報風(fēng)險的識別與評估的方法，以及如何洞察以及應(yīng)對財(cái)報審計(jì)中的財(cái)務(wù)舞弊行為。張宜霞，郭玉（2015）通過建立財(cái)務(wù)指標(biāo)相對偏差的邏輯回歸模型的實(shí)證研究，強(qiáng)調(diào)重大錯報風(fēng)險的識別和評估在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)中處于核心地位，重大錯報通常會導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)變化異常，通過邏輯回歸模型，找出指標(biāo)相對偏差值來對重大錯報進(jìn)行識別與評估。何斐然（2017）從云計(jì)算對中小企業(yè)會計(jì)信息化的適用性著手，為云計(jì)算對審計(jì)重大錯報風(fēng)險識別與評估過程提供了新的方向，需要重點(diǎn)做好云計(jì)算的服務(wù)模式的選擇和部署模式的選擇，不斷理清審計(jì)信息化建設(shè)思路。黃霞林（2017）認(rèn)為重大錯報風(fēng)險的產(chǎn)生分為主客觀兩方面的原因，與我國的特有經(jīng)濟(jì)體制、行業(yè)監(jiān)管不力、市場經(jīng)濟(jì)利益對會計(jì)師的誘惑以及會計(jì)造假等原因共同導(dǎo)致，這就要求審計(jì)人員重視整體層次的風(fēng)險，同時完善審計(jì)行業(yè)的法律法規(guī)。國外研究綜述安然、世通事件給市場帶來了巨大的沖擊，導(dǎo)致了當(dāng)時全球五大所之一的安達(dá)信的破產(chǎn)倒閉，公眾也將矛頭焦點(diǎn)對準(zhǔn)了整個審計(jì)行業(yè)，隨即于2002年美國會計(jì)師協(xié)會頒布第99號審計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)調(diào)審計(jì)過程中考慮財(cái)務(wù)報告中的舞弊情況，該準(zhǔn)則創(chuàng)新的提出了以壓力、機(jī)會、借口為三要素的舞弊三角理論，建立了新的審計(jì)模型，提醒審計(jì)師注意因企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險的可能性。Schultz，Bierstake和Donnell(2010）運(yùn)用實(shí)驗(yàn)的方法研究戰(zhàn)略系統(tǒng)法和交易關(guān)注法這兩種不同的審計(jì)方法是否會對審計(jì)人員在評估重大錯報風(fēng)險時產(chǎn)生影響。研究發(fā)現(xiàn)，運(yùn)用戰(zhàn)略系統(tǒng)法的審計(jì)人員能夠有效地將經(jīng)營風(fēng)險整合到重大錯報風(fēng)險的評估中。作者認(rèn)為準(zhǔn)確地獲取經(jīng)營風(fēng)險的信息并評估其對重大錯報風(fēng)險的影響非常重要。Alburt.L.Nagy(2012）發(fā)現(xiàn)規(guī)模較大的被審計(jì)單位由于擁有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)操縱能力，能夠在很大程度上制約注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，這種情況的嚴(yán)重程度隨著被審計(jì)單位規(guī)模的減小而降低。Kochetova，Kozloski和Messier(2013）研究發(fā)現(xiàn)審計(jì)師運(yùn)用業(yè)務(wù)流程分析法能夠?qū)⒆R別出的關(guān)鍵業(yè)務(wù)層次的經(jīng)營風(fēng)險與報表層次的風(fēng)險聯(lián)系在一起，審計(jì)人員識別出的重要業(yè)務(wù)風(fēng)險越多，其評估的重大錯報風(fēng)險也會越高。*畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）研究內(nèi)容、擬解決的主要問題：研究內(nèi)容：（以下為示例）本論文將從五大部分展開論述。第一部分是前言部分，主要介紹了該課題的研究背景、研究意義，研究內(nèi)容、研究方法及相關(guān)的國內(nèi)外研究動態(tài)等。第二部分是概念界定及理論基礎(chǔ)等，簡單介紹重大錯報風(fēng)險的概念、分類以及基礎(chǔ)內(nèi)容。第三部分是基于瑞幸咖啡的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險案例分析，結(jié)合近年來比較熱門的案例，對重大錯報風(fēng)險的因素分析，同時闡述案例啟示。第四部分是財(cái)務(wù)報表重大報錯風(fēng)險識別與評估存在的問題，通過上述的案例以及查找的資料，從多個角度分析其中存在的問題。第五部分是財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的防范對策，如合理估量重大錯報風(fēng)險水平、擬定總體應(yīng)對措施以及注意兩個層次重大錯報風(fēng)險審計(jì)的內(nèi)在聯(lián)系等。擬解決的主要問題隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，審計(jì)工作發(fā)揮著越來越重要的作用。為了避免審計(jì)工作失誤，需要對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估，為審計(jì)提供有效的數(shù)據(jù)支持，提升企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力，提升審計(jì)工作開展的質(zhì)量。因此，本文就財(cái)務(wù)報表分析在重大錯報風(fēng)險評估中的應(yīng)用進(jìn)行研究，將理論應(yīng)用于實(shí)踐當(dāng)中，讓企業(yè)可以在新時期取得全新的發(fā)展。*畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)研究方法、步驟及措施：研究方法①文獻(xiàn)研究法。在論文撰寫前期做好大量的準(zhǔn)備工作，通過網(wǎng)絡(luò)下載電子文檔以及圖書館借閱紙質(zhì)書籍等方式，集中閱讀和論文選題相關(guān)的文獻(xiàn)資料并加以研究整理，之后在國內(nèi)外學(xué)者已有的研究上加以創(chuàng)新，并按計(jì)劃逐步完成論文的寫作。②案例分析法。本文在對財(cái)務(wù)報表分析在重大錯報風(fēng)險進(jìn)行理論研究的基礎(chǔ)上，選取近年發(fā)生的瑞信咖啡審計(jì)失敗案例作為分析案例，使理論與實(shí)際得到緊密聯(lián)合。案例分析這一研究方法使得論文的內(nèi)容更為豐富，結(jié)構(gòu)更為合理，也便于其他會計(jì)師事務(wù)所在進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時更好地加以借鑒，同時也增強(qiáng)了論文撰寫者對選題的深刻理解。步驟1、第一階段：從2021.11起到2021.12止，進(jìn)行文獻(xiàn)資料分析與總結(jié)，對國內(nèi)外關(guān)于財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的研究思路和研究方法等進(jìn)行整理和分析，完成論文的理論部分；2、第二階段：從2022.1起到2022.3止，實(shí)地走訪進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，為后續(xù)的現(xiàn)狀研究、存在問題等提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)，提出相應(yīng)的對策和建議，完成論文初稿并上交指導(dǎo)老師；3、第三階段：從2022.4起到2022.4止，進(jìn)行畢業(yè)論文修改，并進(jìn)行答辯準(zhǔn)備。措施在論文撰寫遇到困難時，首先，通過知網(wǎng)等系統(tǒng)進(jìn)行資料查詢，及時調(diào)整、完善自己的寫作思路；其次及時與指導(dǎo)老師進(jìn)行溝通，以保證論文撰寫的方向正確并提高質(zhì)量。*主要參考文獻(xiàn)：（要求的篇目要比任務(wù)書多，比如15篇以上）[1]尚兆燕,劉凱揚(yáng).IT控制缺陷,財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險及非標(biāo)審計(jì)意見——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J].審計(jì)研究,2019(1):9.[2]周芷伊.淺析財(cái)務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的影響因素——以瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假22億元為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技,2020(11):2.[3]張宏婧,朱婷婷.財(cái)務(wù)報表審計(jì)重大錯報風(fēng)險評估研究——基于熵權(quán)TOPSIS和灰色關(guān)聯(lián)度法[J].審計(jì)月刊,2020(12):3.[4]潘紅英.銷售與收款循環(huán)重大錯報風(fēng)險探索——基于財(cái)務(wù)報表審計(jì)[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2019(7):2.[5]馬曄.基于證據(jù)三角形理論的慶陸公司重大錯報風(fēng)險識別研究[D].吉林大學(xué),2019.[6]王海洋.云舒生物公司財(cái)務(wù)報告重大錯報風(fēng)險問題的案例研究[D].吉林大學(xué),2019.[7]閆軍剛.財(cái)務(wù)報表分析在重大錯報風(fēng)險評估中的應(yīng)用研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2021(9):2.[8]王琳.財(cái)務(wù)報表勾稽關(guān)系下的審計(jì)重大錯報風(fēng)險識別[J].2021(2018-8):256-257.[9]安春婷.財(cái)務(wù)報告重大錯報風(fēng)險的評估與利用[J].管理學(xué)家,2019(8):5.[10]高志璇.中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯報風(fēng)險評估研究[D].河北經(jīng)貿(mào)大學(xué),2019.[11]孟月.玲瑯股份財(cái)務(wù)報告重大錯報風(fēng)險的識別,評估與應(yīng)對研究[D].吉林大學(xué),2019.[12]陳茂麗,林斌.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險評估與應(yīng)對——以YBT公司為例[J].當(dāng)代會計(jì),2020(23):3.[13]羅晨昊.上市公司關(guān)聯(lián)交易重大錯報風(fēng)