2022匯仁財務管理辦法

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2022匯仁財務管理辦法匯仁財務管理手段匯仁集團財務管理手段（議論稿）1、總那么1．1集團財務管理的原那么各法人單位統(tǒng)一囑托集團財務部舉行財務核算、財務管理、資金管理。

集團財務部向各法人單位派駐財務機構、人員。

1．2適用范圍集團內全部企業(yè)1．3批準機構總裁辦公會審議，總裁批準。

2．財務管理組織體制2．1組織機構2．1．1集團財務部通過綜合運用會計核算、財務管理、資金管理、資本運營等財務手段反映經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況，操縱經(jīng)營目標的實現(xiàn)、操縱企業(yè)的資產(chǎn)質量，評價企業(yè)的價值。

集團財務部設立會計核算中心、財務管理中心、結算中心、資本運營中心。

2．1．2會計核算中心負責制定全集團的會計核算手段。

負責管理各法人單位的會計核算工作。

負責合并集團財務報表。

對全集團的資產(chǎn)舉行監(jiān)管。

負責集團統(tǒng)一的稅務籌劃。

2．1．3財務管理中心負責組織編制集團的年度、月度預算。

負責經(jīng)營預算的操縱負責預算執(zhí)行處境的分析負責集團財務的財務分析2．1．4資金結算中心資金結算中心是集團資金的管理機構負責統(tǒng)一調度集團內各法人單位的資金負責平衡、操縱集團內的資金預算負責集團的統(tǒng)一信用融資負責監(jiān)控各單位的資金往來負責集團內企業(yè)之間的資金往來管理。

負責操縱集團的財務費用。

2．1．5資本運營中心資本運營中心是集團投資、融資的管理機構負責組織投資工程的可行性分析，編寫商業(yè)籌劃書。

負責資本性支出的預算編制。

負責權益性融資的研究分析。

負責集團股權、證券的管理。

負責上市的打定工作。

2．1．6各法人單位的核算各獨立法人單位根據(jù)需要由集團財務部委派財務機構;舉行獨立核算。生產(chǎn)型的法人單位要實行二級核算，車間核算人員業(yè)務由財務部負責管理。

2．2財務決策體制2．2．1投資決策權各事業(yè)部提出，資本運營部負責組織對投資工程舉行經(jīng)濟評價，提出評價報告及商業(yè)籌劃書，總裁辦公會審議、總裁審批。

2．2．2融資決策權權益性融資工程由資本運營中心研究提出研究報告?？偛棉k公會審議，總裁審批。

信用融資由資金結算中心負責提出審請，財務部經(jīng)理批準。報總裁辦公會備案。

2．2．3預算審批權集團年度預算由財務管理中心組織編制，總裁辦公會審議，總裁批準。

季度預算調整由各部門提出財務部匯總，總裁辦公會審議，總裁批準。

月度資金預算財務管理部組織匯總，資金結算中心平衡，財務部經(jīng)理批準。

2．2．4資金支付權預算內費用性資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦人上一級（主任以上含主任）負責人批準，財務管理中心審核預算、資金結算中心復合核付款。

預算內購買資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結算中心審核付款。

預算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負責人審批，費用性支出1萬元以下；

購買資金10萬元以下的由財務部經(jīng)理批準，此限額以上的及預算外資本性支出一律由總裁審批。

2．3財務委派制度2．3．1集團財務部負責向集團內法人單位委派財務機構。

2．3．2負責向集團內二級核算單位委派核算員。

2．3．3委派機構的人員由財務部管理，薪資、福利標準由集團統(tǒng)一制訂。

2．3．4如需委派財務總監(jiān)由總裁直接任命。

3．預算管理制度（見附件1）4．會計核算的原那么4．1會計核算的依據(jù)依據(jù)會計法、會計準那么、企業(yè)會計制度及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原那么、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。

4．2會計核算的范圍4．2．1貨幣資金、有價證券的收付；

4．2．2財物的收發(fā)、增減和使用；

4．2．3債權、債務的發(fā)生和結算；

4．2．4資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

4．2．5收入、本金、費用的計算；

4．2．6財務成果的計算和處理等。

4．3會計核算的方法4．3．1會計記帳方法采用借貸記帳法、會計核算采用權責發(fā)生制。

4．3．2各法人單位資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原那么，保證各法人單位會計核算的獨立性。

5．資金管理制度5．1嚴格收支兩條線5．1．1各獨立核算單位只許可在集團指定的銀行分別開立收款帳戶及付款帳戶。

5．1．2經(jīng)營性收入一律進入收款帳戶。

5．1．3經(jīng)營性支出一律由支出帳戶支付。

5．1．4嚴格執(zhí)行備用金標準。

5．1．5支出帳戶資金來源由集團結算中心根據(jù)預算劃入。

5．2統(tǒng)一囑托結算中心管理（見附件2）6．固定資產(chǎn)管理制度6．1定義及分類6．1．1企業(yè)的單價２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

6．1．2固定資產(chǎn)分為５大類；

房屋及建筑物機械設備電子設備（如手提電話、復印機）運輸工具其它設備6．2各類固定資產(chǎn)折舊年限為1房屋及建筑物35年年折舊率2.712機械設備10年年折舊率9.53電子設備5年年折舊率194運輸工具8年年折舊率11.885其它設備5年年折舊率19固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可持續(xù)使用的，不再計提折舊。

6．3財務部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳。財務部固定資產(chǎn)明細帳、設備管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)實物應相符。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦打理計手續(xù)。

6．4固定資產(chǎn)增加6．4．1購入固定資產(chǎn)購買部門根據(jù)預算向財務部門提出申請，資金結算中心舉行預算審核、付款。

購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價；

6．4．2自行建（制）的固定資產(chǎn)自行建（制）的固定資產(chǎn)由設備管理部門申請立項并完成預算審批后開頭建立，建立固定資產(chǎn)的資金應舉行專項管理按工程舉行單獨核算，應按建立過程中的實際凈支出計價，完工應實時辦理報竣手續(xù)并實時記入固定資產(chǎn)明細帳、臺帳。

6．4．3投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議商定的價格為原價。

6．4．4固定產(chǎn)務必每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，由設備管理部門審查，報運營保障部備案，于年度決算時處理完畢。

6．6閑置固定資產(chǎn)應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔.7．存貨管理制度7．1核算的范圍產(chǎn)成品庫存商品在途商品原材料輔佐材料包裝物備品備件（用于日常修理的消耗性材料）辦公及勞動養(yǎng)護用品（日常辦公用消耗材料、勞動養(yǎng)護用品）低值易耗品（價值不夠固定資產(chǎn)、一次攤入本金、可長期使用的物品，需要由有關部門舉行實物管理）庫存設備庫存固定資產(chǎn)及設備7．2存貨的計價7．2．1購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑揀整理、加工費用等計價7．2．2自制的按制造本金計價；

7．2．3囑托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；

7．2．4投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議商定的價值計價7．2．5盤盈的以同類存貨價值計價；

7．3發(fā)出存貨的計價7．3．1產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔佐材料按加權平均的計價方法計價。

7．3．2包裝物、備品備件按籌劃價格計價，籌劃價格每年由供給部修訂一次，并將價格目次下發(fā)至各部門。

7．3．2庫存設備按單臺實際價格計價。

7．3．3低值易耗品領用采用一次攤銷，并舉行實物管理。

7．3．4存貨的盤點核對存貨盤點應定期、不定期舉行盤點，年度決算前務必舉行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨由供給部提出申請，經(jīng)財務部、生產(chǎn)部、質量管理部共同審議，2萬元以下的由財務經(jīng)理批準，超過兩萬元的由總裁審批。

8．本金、費用管理8．1產(chǎn)品本金核算的原那么、方法8．1．1采用權責發(fā)生制的原那么，產(chǎn)品本金核算采用品種法。

8．1．2本金核算采用兩級核算，根本生產(chǎn)車間核算制造本金，輔佐生產(chǎn)車間核算能源動力本金、勞務工時本金。

8．1．3原材料、輔佐材料、包裝物、直接人工費根據(jù)產(chǎn)品實際消耗直接計入產(chǎn)品本金。

8．1．4能源動力費用根據(jù)計量將本金調配到各根本生產(chǎn)車間根本生產(chǎn)歸集到制造費用。

8．1．5機修部門勞務按耗用工時調配。

8．1．6根本生產(chǎn)車間將制造費用在不同產(chǎn)品之間調配。調配方法由生產(chǎn)部與財務部共同制定標準。

8.1.7產(chǎn)品的直接本金予算、各車間的制造費用預算由制造事業(yè)部根據(jù)集團下達的本金目標組織編制，車間核算員負責日常操縱。

8．1．8本金核算的流程（見附件3）8．2銷售費用的管理8．2．1集團銷售費用預算專業(yè)產(chǎn)品營銷部、OTC營銷片面別編制經(jīng)審批后執(zhí)行并報財務管理中心舉行預算。

8．2．2銷售費用中廣告費由財務部會計核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益處境向各公司調配。

8．2．3非廣告費用由各分公司根據(jù)預算執(zhí)行財務管理中心舉行預算操縱。

8．3管理費用的管理8．3．1集團總部各部門的管理費用由各部門分別編制預算行政部匯總報財務管理中心。

8．3．2管理費用的日常管理（根據(jù)集團下達的年度總體籌劃，平衡、審批各部門年度預算，季度預算分析調整，月度費用預算審批）由行政部負責，財務部負責預算操縱。

8．3．2各分公司的管理費用由各分公司編制預算上報財務管理中心舉行預算操縱。

8．3．3管理費用由會計核算中心根據(jù)各分公司的經(jīng)營規(guī)模，管理難度向各分公司收取管理費用（分攤比例待定）。

9．集團財務費用集團財務費用由集團結算中心根據(jù)貸款籌劃編制預算經(jīng)財務部經(jīng)理批準報財務管理中心舉行預算操縱。

10．集團研發(fā)費用的管理10．1集團研究開發(fā)費用由集團按規(guī)定的程序由集團開發(fā)部立項，按工程編制預算，集團財務根據(jù)預算舉行工程管理。

10．2研發(fā)工程預算本金包括工程領用的材料、工程人員工資福利、差旅費、技術協(xié)作、臨床測驗、中試費用等。

10．2工程開發(fā)告成舉行工程決算，工程本金按工程的受益單位分別轉入管理費用。

10．集團會計報告體系10．1會計報告體系的組成10．1．1為投資者供給了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質量、資產(chǎn)布局、經(jīng)營成果的財務報告。

10．1．2為經(jīng)營人