2022初級會計講義第20講銀行電子支付

第20講銀行電子支付

考驗四銀行電子支付(★★★)(2022年新增)

(-)電子支付的概念、提供方和電子支付的方式

1.電子支付的概念

電子支付是指單位、個人通過計算機、手機等電子終端發(fā)出支付指令，依托網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以電子信息傳遞

形式進行的貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移。

2.電子支付服務(wù)的主要提供方

銀行和支付機構(gòu)

3.銀行的電子支付方式

(1)銀行的電子支付方式：網(wǎng)上銀行、手機銀行和條碼支付等；

(2)支付機構(gòu)的電子支付方式：網(wǎng)絡(luò)支付、條碼支付等。

(~)網(wǎng)上銀行(網(wǎng)絡(luò)銀行、3A銀行)

1.特點

能夠在任何時回、任何地直、以任何方式為客戶提供金融服務(wù)。

2.分類

分類標(biāo)準(zhǔn)具體內(nèi)容

按服務(wù)對象企業(yè)網(wǎng)上銀行、個人網(wǎng)上銀行

按經(jīng)營組織分支型網(wǎng)上銀行、純網(wǎng)上銀行

3.功能

企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)

賬戶信息查詢賬戶信息查詢

支付指令人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

B2B網(wǎng)上支付銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

批量支付外匯買賣業(yè)務(wù)

賬戶管理業(yè)務(wù)

B2c網(wǎng)上支付

【多選題?2021-6】下列業(yè)務(wù)中，李某使用在P銀行開通的個人網(wǎng)上銀行可以辦理的有()。

A.股票交易

B.外匯買賣

C.期貨交易

D.B2C網(wǎng)上支付

『正確答案』ABCD

『答案解析」上述四項均為個人網(wǎng)銀的主要功能。

(三)條碼支付(2022年新增)

1.條碼支付的概念、種類和許可

(1)概念。

銀行、支付機構(gòu)應(yīng)用條碼技術(shù)，實現(xiàn)收付款人之間貨幣資金轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。

(2)種類。

付款掃碼、收款掃碼。

（3）許可

①支付機構(gòu)向客戶提供服務(wù)：網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可；

②支付機構(gòu)為實體特約商戶和網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供服務(wù)：銀行卡收單'業(yè)務(wù)許可、網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可。

2.條碼支付的交易驗證方式

驗證方式舉例

僅客戶本人知悉的要素靜態(tài)密碼

僅客戶本人持有并特有的,不可復(fù)制或者數(shù)字證書、電子簽名、通過安全渠道生成和傳輸?shù)囊?/p>

不可重復(fù)利用的要素次性密碼（動態(tài)驗證碼）

客戶本人生物特征要素指紋

3.條碼支付交易限額

風(fēng)險防范等

驗證方式單日累計限額

級

“包括”數(shù)字證書或電子簽名在內(nèi)的兩類以上有銀行、支付機構(gòu)可與客戶自主

A級

效要素約定

“不包括”數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類以上有

B級W5000元

效要素

C級不足兩類要素W1000元

D級使用靜態(tài)條碼近500元

【老侯提示】銀行、支付機構(gòu)提供收款掃碼服務(wù),應(yīng)當(dāng)使用“動態(tài)條碼”，設(shè)置使用次數(shù)及有效期。

4.條碼支付的商戶管理

（1）實名制管理。

（2）審核資料及交易限額。

企業(yè)類型審核資料交易限額

營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證件

一般企業(yè)—

【老侯提示】應(yīng)當(dāng)留存申請材料的復(fù)印件

日累計W

小微商戶（免于辦理工商主要負(fù)責(zé)人身份證明文件和輔助證明材料（營業(yè)場所租

1000元

注冊登記的實體特約商賃協(xié)議或者產(chǎn)權(quán)證明、集中經(jīng)營場所管理方出具的證明

月累計W

戶）文件）

1萬元

5.條碼支付的風(fēng)險管理

①風(fēng)險應(yīng)對措施

時點措施

認(rèn)定為風(fēng)險等級較高商戶強化交易監(jiān)測、延遲清算、建立風(fēng)險準(zhǔn)備金

時【老侯提示】并不停止其交易

延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶、發(fā)現(xiàn)涉嫌違法及時報案

發(fā)生風(fēng)險事件時

【老侯提示】銀行、支付機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險損失

②風(fēng)險事件。

套現(xiàn)、洗錢、恐怖融資、欺詐、留存或泄露賬戶信息。

【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于條碼支付的交易驗證方式的有（）。

A.靜態(tài)密碼

B.數(shù)字證書

C.電子簽名

D.單位證明

『正確答案』ABC

『答案解析』選項A,屬于僅客戶本人知悉的要素；選項BC,僅客戶本人持有并特有的，不可復(fù)制或者不

可重復(fù)利用的要素。除上述三項外，還包括客戶本人生物特征要素，如指紋，均屬于條碼支付的交易驗證

方式。

【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于條碼支付交易限額的表述中，不正確的是（）。

A.采用包括數(shù)字證書或電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素對交易進行臉證的，銀行、支付機構(gòu)可與客

戶通過協(xié)議自主約定單日累計限額

B.采用包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素對交易進行臉證的，同一客戶單個銀行賬戶

或所有支付賬戶單日累計交易金額不能超過5000元

C.采用不足兩類要素對交易進行臉證的，同一客戶單個銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計交易金額不

能超過1000元

D.使用靜態(tài)條碼的，同一客戶單個銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計交易金額不能超過500元

『正確答案』B

『答案解析』選項B,采用“不包括”數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素對交易進行驗證的，

同一客戶單個銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計交易金額不能超過5000元。

【多選題】銀行、支付機構(gòu)應(yīng)提升風(fēng)險識別能力，采取有效措施防范風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)、處理可疑交易

信息及風(fēng)險事件，對于風(fēng)險等級較高的特約商戶，應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。

A.建立特約商戶風(fēng)險準(zhǔn)備金

B.強化交易檢測

C.延遲清算

D.凍結(jié)賬戶

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D,屬于發(fā)生風(fēng)險事件時的應(yīng)對措施。

（四）網(wǎng)絡(luò)支付（2022年新增）

1.概念

收款人或付款人通過計算機、移動終端等電子設(shè)備,依托公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)遠(yuǎn)程發(fā)起支付指令,且

付款人電子設(shè)備不與收款人特定專屬設(shè)備交互，由支付機構(gòu)為收、付款人提供貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)的活動。

2.網(wǎng)絡(luò)支付機構(gòu)

（1）金融型支付企業(yè)。

特點：“無擔(dān)保功能”，僅提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案，立足于企業(yè)端。

（2）互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)。

特點：依托自有電子商務(wù)網(wǎng)站，”提供擔(dān)保功能”，立足于個人消費者端。

3.支付賬戶

（1）開戶要求

①實名制管理：登記并驗證客戶身份基本信息，留存有效身份證件復(fù)印件;建立客戶唯一識別編

碼；在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識別措施。

②簽訂協(xié)議：約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)。

③核實開戶意愿：支付機構(gòu)可以采取面對面、視頻等方式向單位法定代表人或負(fù)責(zé)人核實開戶意愿，

具體方式由支付機構(gòu)根據(jù)客戶風(fēng)險評級情況確定。

（2）支付機構(gòu)為個人開立支付賬戶的分類及功能

項目類型I類H類III類

轉(zhuǎn)賬

自賬戶開立起累計W1000元年累計W10萬元

消費年累計W20萬元

購買投資理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品XX

【老侯提示】I類賬戶的限額上包道，支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬；II、III類賬戶的限

額“不包括”。

（3）不同支付賬戶的開戶要求

支付賬戶

開戶要求

類型

“首次”在該支付機構(gòu)開立支付賬戶,以“非面對面方式”通過至少“一個”合法

I類

安全的外部渠道進行身份基本信息驗證

①以“面對面方式”核實身份;

11類②以“非面對面方式”通過至少“三個”合法安全的外部渠道進行身份基本信息多

重交叉驗證

①以“面對面方式”核實身份;

川類②以“非面對面方式”通過至少“五個”合法安全的外部渠道進行身份基本信息多

重交叉驗證

【老侯提示】客戶身份基本信息外部驗證渠道：政府部門數(shù)據(jù)庫、商業(yè)銀行信息系統(tǒng)（I類銀行賬戶

或信用卡）、商業(yè)化數(shù)據(jù)庫。

（4）支付賬戶的使用要求

①不得透支；

②不得出借、出租、出售；

③不得利用支付賬戶從事或協(xié)助他人從事非法活動。

4.支付機構(gòu)風(fēng)險管理

（1）支付機構(gòu)可以代替銀行進行交易驗證的業(yè)務(wù)

單筆金額W200元的小額支付業(yè)務(wù)，公共事業(yè)繳費、稅費繳納、信用卡還款

【老侯提示】除上述“收款人固定且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù)”，支付機構(gòu)不得代替銀行進行交易驗證。

（2）建立客戶風(fēng)險評級管理制度、交易風(fēng)險管理制度和交易監(jiān)測系統(tǒng)，動態(tài)調(diào)整客戶風(fēng)險評級及相

關(guān)風(fēng)險控制措施；

（3）對疑似“風(fēng)險事件”，及時采取“調(diào)查核實、延遲結(jié)算、終止服務(wù)”等措施：

（4）充分提示網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險，對高風(fēng)險業(yè)務(wù)在操作前、操作中進行風(fēng)險警示:

（5）不得存儲客戶銀行卡的磁道信息或芯片信息、驗證碼、密碼，原則上不得存儲銀行卡有效期。

【判斷題】金融型支付企業(yè)依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式。（）

『正確答案』X

『答案解析』互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式；金融型支

付企業(yè)不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案。

【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度