2023年銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)管理制度

第19頁(yè)共19頁(yè)2023年?銷(xiāo)售公司財(cái)?務(wù)管理制度?一、資金?管理制度?1、現(xiàn)金管?理1.1?、現(xiàn)金科目?設(shè)兩個(gè)子目?貨款?戶和費(fèi)用戶?，具體核算?見(jiàn)第二章。?1.2、?出納應(yīng)保證?庫(kù)存現(xiàn)金的?日清日結(jié)，?月末應(yīng)編制?銀行存款余?額調(diào)整表，?以保證銀行?日記賬賬實(shí)?相符。貨款?現(xiàn)金必須送?存銀行，不?準(zhǔn)坐支。?1.3、庫(kù)?存現(xiàn)金定額?核定為_(kāi)_?_元，如有?多余費(fèi)用現(xiàn)?金應(yīng)該及時(shí)?送存銀行，?保證現(xiàn)金安?全。1.?4、會(huì)計(jì)應(yīng)?定期、不定?期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)?金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)?，每月至少?監(jiān)盤(pán)三次，?編制“庫(kù)存?現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表?”；審核出?納編制的“?銀行余額調(diào)?整表”，對(duì)?未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)?行落實(shí)。?2、銀行存?款管理2?.1、銷(xiāo)售?分公司資金?實(shí)行收支兩?條線的原則?。各銷(xiāo)售分?公司必須開(kāi)?設(shè)收支兩個(gè)?銀行賬戶，?即貨款戶和?費(fèi)用戶；賬?戶資料交股?份公司財(cái)務(wù)?部備案。貨?款賬戶只收?不支，所有?貨款回籠到?該賬戶；費(fèi)?用賬戶用于?銷(xiāo)售分公司?的各項(xiàng)費(fèi)用?、稅金等支?出結(jié)算。?2.2、新?開(kāi)賬戶。銷(xiāo)?售分公司不?得隨意開(kāi)設(shè)?銀行賬戶，?若因業(yè)務(wù)需?要而必須開(kāi)?設(shè)新的銀行?賬戶，需報(bào)?告股份公司?財(cái)務(wù)部同意?。銀行賬戶?要及時(shí)進(jìn)行?清理，對(duì)于?用途不大的?銀行賬戶要?及時(shí)消戶，?并報(bào)股份公?司財(cái)務(wù)部備?案。2.?3、回款。?對(duì)于銷(xiāo)售回?款要及時(shí)匯?入總部銀行?賬戶，銷(xiāo)售?分公司的貨?款賬戶余額?達(dá)到___?萬(wàn)元時(shí)，或?貨款停留達(dá)?一周以上，?必須即時(shí)匯?入股份公司?總部指定賬?戶，每月_?__號(hào)前必?須把所有貨?款賬戶的余?額匯入總部?賬戶。2?.4、費(fèi)用?賬戶。銷(xiāo)售?分公司的費(fèi)?用開(kāi)支等所?需資金由股?份公司財(cái)務(wù)?部根據(jù)月度?預(yù)算下?lián)苤?各分公司的?支出賬戶，?具體辦法詳?見(jiàn)《費(fèi)用管?理制度》。?2.5、?支票管理。?凡不能用現(xiàn)?金收付款的?各項(xiàng)業(yè)務(wù)，?一律應(yīng)通過(guò)?銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)?行結(jié)算。?（1）公司?支票的購(gòu)買(mǎi)?由出納員負(fù)?責(zé)，并填寫(xiě)?支票備查簿?，支票備查?簿由銷(xiāo)售公?司財(cái)務(wù)經(jīng)理?保管。（?2）空白支?票由出納員?負(fù)責(zé)保管，?簽發(fā)支票所?需的財(cái)務(wù)章?由財(cái)務(wù)經(jīng)理?保管，人名?章由出納保?管。（3?）現(xiàn)金支票?只能由出納?員從銀行提?取現(xiàn)金時(shí)使?用，公司與?其他單位之?間金額在結(jié)?算起點(diǎn)以上?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?往來(lái)，一律?使用轉(zhuǎn)帳支?票。（4?）各部門(mén)或?個(gè)人因工作?需要領(lǐng)用支?票時(shí)，應(yīng)填?制規(guī)定的借?款單，由部?門(mén)經(jīng)理和財(cái)?務(wù)部門(mén)經(jīng)理?審核簽字，?并報(bào)分公司?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后，由出納?人員簽發(fā)。?借款人應(yīng)在?支票領(lǐng)用之?日起，十日?內(nèi)到財(cái)務(wù)部?辦理報(bào)銷(xiāo)手?續(xù)，其程序?與現(xiàn)金支出?報(bào)銷(xiāo)程序一?樣。支票領(lǐng)?用人應(yīng)妥善?保管已簽發(fā)?的支票，如?有丟失應(yīng)立?即通知財(cái)務(wù)?部門(mén)并對(duì)造?成的后果承?擔(dān)責(zé)任。?（5）出納?員不得簽發(fā)?不確定的日?期的支票，?不得簽發(fā)任?何種類的空?白支票，當(dāng)?付款金額無(wú)?法確定時(shí)，?可簽發(fā)限額?轉(zhuǎn)帳支票，?并寫(xiě)明用途?和收款單位?。（6）?財(cái)務(wù)人員不?得在支票簽?發(fā)前預(yù)先加?蓋簽發(fā)支票?的印章，簽?發(fā)支票時(shí)必?須按編號(hào)序?順使用，對(duì)?簽錯(cuò)的支票?或退票必須?加蓋“作廢?”戳記并與?存根一起保?管。（7?）應(yīng)及時(shí)登?記支票登記?簿，與銀行?及時(shí)核對(duì)存?款余額。?3、銀行承?兌匯票的管?理規(guī)定3?.1分公司?收取銀行承?兌匯票必須?經(jīng)股份公司?財(cái)務(wù)部（書(shū)?面報(bào)告）才?能收取，嚴(yán)?禁收取省轄?的銀行承兌?匯票及注有?“不得轉(zhuǎn)讓?”字樣的銀?行承兌匯票?。3.2?銀行承兌匯?票的票面要?素必須齊全?：日期大寫(xiě)?；金額大、?小寫(xiě)要一至?；并必須有?銀行的“匯?票專用章”?的鋼印或紅??。壳爸?有農(nóng)行為鋼?印，其他銀?行均為紅印?）。銀行承?兌匯票下面?左邊“承兌?申請(qǐng)人蓋章?”處必須由?承兌匯票申?請(qǐng)單位（即?出票單位）?蓋上預(yù)留銀?行印簽，出?票人的全稱?與出票人簽?章的財(cái)務(wù)專?用章必須完?全一致，一?字不漏，收?款人的全稱?、賬號(hào)、開(kāi)?戶行必須核?對(duì)無(wú)誤。?3.3銀行?承匯票的出?票人必須具?備下列條件?：A、在承?兌銀行開(kāi)立?存款賬戶的?法人以及其?他___；?B、與承兌?銀行具有真?實(shí)的委托付?款關(guān)系；C?、資信狀況?良好，具有?支付匯票金?額的可靠資?金來(lái)源。?3.4銀行?承兌匯票期?限最長(zhǎng)不得?超過(guò)六個(gè)月?，即其出票?日期與到期?日不得超過(guò)?六個(gè)月（含?六個(gè)月，但?不能多出一?天）。轉(zhuǎn)賬?背書(shū)回股份?公司的銀行?承兌匯票，?必須取得連?續(xù)背書(shū)，第?一背書(shū)人必?須同票面收?款人全稱完?全一致，一?字不漏；第?二背書(shū)人同?第一背書(shū)人?相同，依次?前后銜接，?最后一次背?書(shū)轉(zhuǎn)讓的被?背書(shū)人是票?據(jù)的最后持?票人。3?.5信用社?無(wú)開(kāi)具銀行?承兌匯票的?資格，因此?信用社出具?的銀行承兌?匯票為無(wú)效?銀行承兌匯?票。各分公?司收取的銀?行承兌匯票?必須在當(dāng)?shù)?向開(kāi)票銀行?查詢確認(rèn)其?為有效的銀?行承兌匯票?，并確信開(kāi)?票銀行到期?有能力付款?（支行級(jí)的?銀行），才?能發(fā)貨。?3.6分公?司收取的銀?行承兌匯票?除了通過(guò)分?公司開(kāi)戶行?向開(kāi)票銀行?查詢外，還?必須帶銀行?承兌匯票到?分公司開(kāi)戶?行找銀行票?據(jù)的專業(yè)人?士辨別銀行?承兌匯票的?真實(shí)性及有?效性。如收?到的銀行承?兌匯票是同?城銀行開(kāi)出?的，要求財(cái)?務(wù)經(jīng)理親自?到出票行落?實(shí)該票據(jù)的?真實(shí)性和有?效性。3?.7分公司?收取的銀行?承兌匯票以?分公司為收?款人（或被?背書(shū)人），?且必須在收?取銀行承兌?匯票的二個(gè)?工作日內(nèi)將?所收取的銀?行承兌匯票?背書(shū)寄回股?份公司財(cái)務(wù)?審計(jì)部。在?背書(shū)欄蓋分?公司銀行印?鑒章的同時(shí)?，必須注明?被背書(shū)人的?全稱，以免?銀行承兌匯?票遺失給總?公司造成損?失，如在背?書(shū)欄內(nèi)蓋章?，而沒(méi)有注?明被背書(shū)人?的全稱，如?果該銀行承?兌匯票遺失?，任何單位?或個(gè)人即可?將該銀行承?兌匯票送往?銀行解付或?貼現(xiàn)。4?、借支制度?。公司人員?借支應(yīng)該根?據(jù)需要核定?額度，填寫(xiě)?借支單，由?財(cái)務(wù)經(jīng)理和?銷(xiāo)售分公司?經(jīng)理審批。?上一筆借支?未清賬，不?得再次借支?。公司員工?出差借時(shí)需?附經(jīng)審批后?的《出差申?報(bào)單》。?5、關(guān)于嚴(yán)?禁非授權(quán)人?員向經(jīng)銷(xiāo)商?（客戶）收?（借）取“?錢(qián)、物”的?規(guī)定為防?范風(fēng)險(xiǎn)，防?止經(jīng)濟(jì)糾紛?，現(xiàn)就關(guān)于?禁止分公司?員工到經(jīng)銷(xiāo)?商（客戶）?處借款、借?貨事宜規(guī)定?如下：1?、股份公司?嚴(yán)厲禁止銷(xiāo)?售分公司任?何人員到公?司的任何經(jīng)?銷(xiāo)商（客戶?）處借款、?借貨；禁止?業(yè)務(wù)人員為?任何經(jīng)銷(xiāo)商?（客戶）帶?款、帶貨。?2、銷(xiāo)售?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理要負(fù)責(zé)?給與分公司?有往來(lái)關(guān)系?的每一個(gè)經(jīng)?銷(xiāo)商法人發(fā)?一份書(shū)面函?件（一式二?份并蓋公司?財(cái)務(wù)章，由?分公司總經(jīng)?理簽發(fā)，經(jīng)?銷(xiāo)商法人簽?章確認(rèn)后，?分公司財(cái)務(wù)?部回收一份?存檔備查，?經(jīng)銷(xiāo)商自留?一份），明?確股份公司?嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員?到經(jīng)銷(xiāo)商（?客戶）處借?款、借貨及?其他任何經(jīng)?手錢(qián)、物的?事情。二?、往來(lái)賬管?理制度1?、應(yīng)收賬款?的管理為?了進(jìn)一步規(guī)?范銷(xiāo)售，減?少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，保證公司?的財(cái)產(chǎn)安全?，最大限度?在減少呆賬?、壞賬，對(duì)?銷(xiāo)售分公司?應(yīng)收賬款的?管理作出如?下的規(guī)定：?1.1公?司的產(chǎn)品銷(xiāo)?售規(guī)定是：?“現(xiàn)款現(xiàn)貨?、款到發(fā)貨?”的原則，?所以原則上?銷(xiāo)售分公司?月末不允許?有應(yīng)收貨款?余額。1?.2各銷(xiāo)售?分公司原則?上不允許賒?銷(xiāo)，對(duì)確需?賒銷(xiāo)的，應(yīng)?先向股份公?司財(cái)務(wù)部提?出書(shū)面報(bào)告?，報(bào)告中必?須要說(shuō)明出?現(xiàn)應(yīng)收賬款?單位的資信?狀況（包括?其經(jīng)營(yíng)資格?、資信狀況?及經(jīng)營(yíng)能力?等）并有分?公司總經(jīng)理?、財(cái)務(wù)經(jīng)理?簽署意見(jiàn)，?報(bào)告經(jīng)股份?公司財(cái)務(wù)部?、銷(xiāo)售總監(jiān)?、總經(jīng)理審?批，且該應(yīng)?收賬款的期?限不能超過(guò)?一個(gè)月。對(duì)?應(yīng)收賬款超?過(guò)一個(gè)月的?單位，分公?司必須及時(shí)?書(shū)面報(bào)告股?份公司財(cái)務(wù)?部并采取措?施，并指定?專人負(fù)責(zé)解?決。1.?3有應(yīng)收賬?款的分公司?財(cái)務(wù)經(jīng)理每?月應(yīng)編報(bào)“?應(yīng)收賬款賬?齡分析明細(xì)?表”對(duì)分公?司的對(duì)外應(yīng)?收賬款作詳?細(xì)的分析，?不得只報(bào)余?額不作賬齡?分析。每月?末都必須與?經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬?，并獲得經(jīng)?銷(xiāo)假商簽字?、蓋章的確?認(rèn)書(shū)。1?.4銷(xiāo)售分?公司不得以?“應(yīng)收賬款?”來(lái)調(diào)節(jié)銷(xiāo)?售額，任何?虛增虛減“?應(yīng)收賬款”?發(fā)生額、人?為提高或降?低銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?的做法，均?屬做假賬的?違規(guī)行為，?一經(jīng)查出將?按違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律從嚴(yán)處?理分公司總?經(jīng)理和財(cái)務(wù)?經(jīng)理，分公?司必須要加?強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬?款的管理，?堅(jiān)決杜絕呆?、壞賬的發(fā)?生，特別是?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理，絕不?能做假賬，?否則，股份?公司將追究?當(dāng)事人的經(jīng)?濟(jì)責(zé)任，直?至免職。?2、內(nèi)部往?來(lái)管理內(nèi)?部往來(lái)科目?核算分公司?與股份公司?貨款、費(fèi)用?等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?往來(lái)的結(jié)算?，各銷(xiāo)售分?公司之間不?能有任何往?來(lái)掛賬。?2.1、本?科目按單位?設(shè)置明細(xì)科?目:2.?1.1當(dāng)收?到___分?公司開(kāi)具的?稅票時(shí),按?稅票上的價(jià)?款借記“庫(kù)?存商品”，?按稅票上的?稅額借記“?應(yīng)交稅金-?-應(yīng)交增值?稅（進(jìn)項(xiàng)稅?額）”，按?稅票總額貸?記“內(nèi)部往?來(lái)”。當(dāng)分?公司把貨款?劃回股份公?司總部時(shí)，?借記“內(nèi)部?往來(lái)”，貸?記“銀行存?款—貨款戶?”。2.?1.2股份?公司撥付給?各銷(xiāo)售分公?司費(fèi)用時(shí)，?分公司借記?“銀行存款?—費(fèi)用戶”?，貸記本科?目。2.?2、為了保?證股份公司?與___分?公司、各銷(xiāo)?售分公司的?往來(lái)賬項(xiàng)清?楚準(zhǔn)確，有?據(jù)可查，所?有往來(lái)賬項(xiàng)?均需使用有?編號(hào)的一式?三聯(lián)的《轉(zhuǎn)?賬通知單》?，《轉(zhuǎn)賬通?知單》由經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生?的單位填寫(xiě)?，并送交雙?方同時(shí)入賬?。內(nèi)部往來(lái)?業(yè)務(wù)必須每?月核對(duì)，根?據(jù)總公司的?對(duì)賬單編制?一式兩份的?《內(nèi)部往來(lái)?調(diào)節(jié)表》，?雙方各執(zhí)一?份存檔備查?，調(diào)節(jié)項(xiàng)目?只允許是時(shí)?間差的調(diào)節(jié)?，并要及時(shí)?查明原因給?予調(diào)整。?三、固定資?產(chǎn)及低值易?耗品管理制?度1、會(huì)?計(jì)政策：固?定資產(chǎn)的入?賬原則及折?舊政策詳見(jiàn)?會(huì)計(jì)政策部?分；低值易?耗品的會(huì)計(jì)?政策詳見(jiàn)會(huì)?計(jì)政策部分?。2、管?理部門(mén)：銷(xiāo)?售分公司的?固定資產(chǎn)由?分公司財(cái)務(wù)?部統(tǒng)一管理?。固定資產(chǎn)?取得后，即?由財(cái)務(wù)部門(mén)?依其類別及?會(huì)計(jì)科目予?以分類編號(hào)?并貼粘標(biāo)簽?；低值易耗?品由倉(cāng)庫(kù)保?管。3、?移交：對(duì)于?固定資產(chǎn)應(yīng)?按所列使用?部門(mén)詳細(xì)列?清冊(cè)辦理移?交。低值易?耗品的領(lǐng)用?按照庫(kù)存商?品出庫(kù)程序?審批后領(lǐng)用?。5、盤(pán)?點(diǎn)：銷(xiāo)售分?公司固定資?產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)?部門(mén)會(huì)同使?用部門(mén)每年?盤(pán)點(diǎn)一次。?另外應(yīng)該于?每季度就固?定資產(chǎn)的項(xiàng)?目中根據(jù)登?記卡冊(cè)，每?一類別至少?抽點(diǎn)十項(xiàng)，?盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填?造“盤(pán)點(diǎn)表?“一式三份?注明盈虧原?因，一份自?存，一份報(bào)?分公司總經(jīng)?理，一份送?股份公司總?部財(cái)務(wù)部門(mén)?。財(cái)務(wù)部門(mén)?對(duì)于盤(pán)盈或?盤(pán)虧除應(yīng)專?門(mén)說(shuō)明原因?報(bào)股份公司?總部財(cái)務(wù)部?，根據(jù)盤(pán)盈?盤(pán)虧原因做?出相應(yīng)處理?。6、購(gòu)?置審批程序?及相關(guān)手續(xù)?：銷(xiāo)售分公?司無(wú)權(quán)購(gòu)置?任何固定資?產(chǎn)，若需購(gòu)?置，必須向?股份公司財(cái)?務(wù)部在月度?預(yù)算中列出?預(yù)算，并專?項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)?股份公司總?經(jīng)理和相關(guān)?權(quán)力部門(mén)批?準(zhǔn)后購(gòu)置。?低值易耗品?在月度預(yù)算?中申請(qǐng)，在?物料消耗中?列支。7?、保險(xiǎn)：根?據(jù)固定資產(chǎn)?的使用要求?辦理財(cái)產(chǎn)保?險(xiǎn)。8、?費(fèi)用承擔(dān)：?固定資產(chǎn)折?舊及其他使?用費(fèi)由分公?司承擔(dān)。?四、___?管理制度?為加強(qiáng)各銷(xiāo)?售公司購(gòu)、?銷(xiāo)貨___?的管理，制?訂本制度。?1、對(duì)外?銷(xiāo)售開(kāi)具_(dá)?__的規(guī)定?1.1、?各銷(xiāo)售分公?司根據(jù)稅法?等有關(guān)規(guī)定?，由分公司?財(cái)務(wù)經(jīng)理或?會(huì)計(jì)專人辦?理___的?領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具?和保管業(yè)務(wù)?。1.2?、___上?的客戶名稱?，要依據(jù)客?戶在稅務(wù)部?門(mén)注冊(cè)登記?單位全稱為?準(zhǔn)，不得寫(xiě)?錯(cuò)別字，不?得寫(xiě)單位簡(jiǎn)?稱；客戶為?自然人的，?要如實(shí)填寫(xiě)?姓名。1?.3、已開(kāi)?具的___?，須有經(jīng)辦?人按___?全部聯(lián)次一?次性簽字，?經(jīng)辦人是客?戶的，還需?注明客戶的?___號(hào)碼?，然后由業(yè)?務(wù)員簽字確?認(rèn)，或附該?客戶的單位?介紹信，隨?同___記?賬聯(lián)交財(cái)務(wù)?部門(mén)辦理入?賬或歸檔管?理。1.?4、___?由業(yè)務(wù)員親?自送達(dá)的，?須向?qū)Ψ剿?取簽收證明?，并有收到?人簽字和單?位蓋章，該?證明要及時(shí)?送交公司財(cái)?務(wù)部門(mén)，附?___記賬?聯(lián)后入賬。?1.5、?所有對(duì)外出?具的___?，均得經(jīng)辦?人在___?登記簿上簽?字登記。?1.6、凡?是已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)?售，客戶未?索取___?的，必須開(kāi)?具普通__?_附于記賬?憑證后，并?計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅?，客戶聯(lián)單?獨(dú)由會(huì)計(jì)保?管，并在_?__登記簿?登記。1?.7、對(duì)于?賒銷(xiāo)的，除?經(jīng)特殊審批?外，欠款未?收回前，不?能將___?出具給客戶?。2、對(duì)?外開(kāi)具增值?稅___的?規(guī)定對(duì)外?開(kāi)具增值稅?___除嚴(yán)?格按照以上?規(guī)定執(zhí)行外?，還要遵守?以下規(guī)定：?2.1、?增值稅專用?___的開(kāi)?具對(duì)象僅限?于具有一般?納稅人資格?的公司，對(duì)?一般納稅人?以外的任何?單位和個(gè)人?不得開(kāi)具增?值稅專用_?__。2?.2、需要?開(kāi)具增值稅?專用___?的單位，須?提供該單位?的稅務(wù)登記?證副本復(fù)印?件，并在復(fù)?印件上加蓋?單位公章，?同時(shí)提供在?稅務(wù)機(jī)關(guān)備?案的單位_?__號(hào)碼，?開(kāi)戶銀行名?稱和銀行賬?號(hào)。2.?3、公司具?體經(jīng)辦業(yè)務(wù)?員依據(jù)財(cái)務(wù)?開(kāi)具的收款?收據(jù)，或?qū)?方的收貨單?據(jù)，或收回?的普通__?_等，按稅?務(wù)登記證上?的單位名稱?，編制開(kāi)票?申請(qǐng)單（開(kāi)?票申請(qǐng)單附?后），要做?到字跡清楚?，項(xiàng)目齊全?，計(jì)算準(zhǔn)確?；由對(duì)方的?具體經(jīng)辦人?員來(lái)辦的，?應(yīng)由來(lái)人簽?字并填寫(xiě)其?___號(hào)碼?，公司業(yè)務(wù)?人員簽字確?認(rèn)后，送公?司經(jīng)理審批?，然后由財(cái)?務(wù)經(jīng)理審批?，審核無(wú)誤?后的開(kāi)票申?請(qǐng)單才能開(kāi)?票，開(kāi)票申?請(qǐng)單和__?_記賬聯(lián)一?同作為記賬?憑證附件。?2.4、?開(kāi)出的增值?稅專用__?_一定要具?體經(jīng)辦人員?全部聯(lián)次一?次性簽字，?不得遺漏。?2.5、?開(kāi)票申請(qǐng)單?要附增值稅?專用___?記賬聯(lián)入賬?。2.6?、對(duì)于增值?稅___上?的記載事項(xiàng)?有變動(dòng)的，?客戶要及時(shí)?提供變更證?明，以利業(yè)?務(wù)結(jié)算；變?更證明要即?及時(shí)作附件?入賬或歸檔?管理。2?.7、退貨?___的處?理：對(duì)于批?準(zhǔn)的退貨，?將已開(kāi)具給?客戶的蘭字?銷(xiāo)___聯(lián)?及抵扣聯(lián)（?購(gòu)貨方未作?賬務(wù)處理或?原未交給客?戶的___?聯(lián)及抵扣聯(lián)?）或購(gòu)貨方?主管稅務(wù)機(jī)?關(guān)出具的《?銷(xiāo)售退回及?折讓證明單?》（購(gòu)貨方?已作賬務(wù)處?理），粘附?在紅字__?_存根聯(lián)后?，作為開(kāi)具?紅字___?的依據(jù)，并?按照退回單?據(jù)開(kāi)具相應(yīng)?的紅字__?_（附紅字?記賬聯(lián)外，?其他聯(lián)次均?不得撕下）?，編制通用?記賬憑證，?并在紅字_?__存根聯(lián)?注明原蘭字?___及紅?字___的?記賬聯(lián)存放?地點(diǎn)。3?、接受__?_的管理規(guī)?定3.1?、接受__?_要嚴(yán)格按?照國(guó)家關(guān)于?《違___?管理的處罰?》的條款進(jìn)?行審核。?3.2、接?受的___?要依實(shí)際交?易的金額為?準(zhǔn)，票面要?整潔，項(xiàng)目?填寫(xiě)齊全，?字跡清楚，?蓋章清晰，?手續(xù)齊備，?計(jì)算準(zhǔn)確，?并與所附的?其他資料相?符。3.?3、交易合?同或協(xié)議的?單位名稱要?與關(guān)于該單?位的往來(lái)款?項(xiàng)的單位名?稱，及提供?___的單?位名稱相一?致；如果名?稱等記載事?項(xiàng)發(fā)生變更?，對(duì)方一定?要提供變更?證明，并加?蓋單位公章?，作附件入?賬或存檔備?查。3.?4、對(duì)于接?受的增值稅?專用___?除參照以上?規(guī)定審核外?，應(yīng)先到稅?務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)?辦理認(rèn)證手?續(xù)，然后再?辦理業(yè)務(wù)結(jié)?算手續(xù)；?3.5、接?受___要?根據(jù)業(yè)務(wù)的?性質(zhì)和實(shí)際?情況索取具?有抵扣作用?的___，?以降低成本?、費(fèi)用；對(duì)?無(wú)法提供具?有抵扣作用?的___或?無(wú)資格提供?該類___?的單位，可?以讓其提供?無(wú)抵扣作用?的___，?但要以扣除?稅額后的金?額結(jié)算。?3.6、業(yè)?務(wù)人員取得?符合抵扣條?件的增值稅?___后，?應(yīng)及時(shí)辦理?實(shí)物入庫(kù)、?票據(jù)入賬手?續(xù)，不得拖?延，暫時(shí)無(wú)?法完成貨物?品質(zhì)鑒定的?，可先辦理?入庫(kù)、入賬?手續(xù)，但須?通知財(cái)務(wù)部?門(mén)暫___?付款依據(jù)。?3.7、?運(yùn)輸行業(yè)專?用___。?列支裝卸運(yùn)?輸費(fèi)必須取?得“運(yùn)輸行?業(yè)專用__?_”，“運(yùn)?輸行業(yè)專用?___”是?指鐵路、民?用航空、公?路和水上運(yùn)?輸單位開(kāi)具?的貨票，以?及從事貨物?運(yùn)輸?shù)母黝?運(yùn)輸單位開(kāi)?具的套印全?國(guó)統(tǒng)一__?_監(jiān)制章的?貨票。貨物?代理業(yè)的_?__和定額?___不予?抵扣。合規(guī)?的運(yùn)輸__?_，按照結(jié)?算金額的_?__%的抵?扣率計(jì)算進(jìn)?項(xiàng)稅額（或?根據(jù)稅務(wù)局?要求進(jìn)行調(diào)?整），隨同?運(yùn)費(fèi)支付的?裝卸費(fèi)、保?險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)?不得計(jì)算扣?除進(jìn)項(xiàng)稅額?。3.8?、無(wú)法按規(guī)?定取得合法?___的，?應(yīng)向當(dāng)?shù)囟?務(wù)局要求代?開(kāi)___，?并征詢當(dāng)?shù)?稅局抵扣應(yīng)?當(dāng)具備的條?件，全項(xiàng)詳?細(xì)填寫(xiě)。?4、違反公?司___管?理規(guī)定的處?罰對(duì)于已?開(kāi)具的__?_未按規(guī)定?程序操作的?，將對(duì)經(jīng)銷(xiāo)?公司有關(guān)直?接責(zé)任人處?以___元?的罰款；違?反規(guī)定觸犯?刑法的，后?果自負(fù)；違?反規(guī)定接受?或開(kāi)具_(dá)_?_造成公司?少抵或多繳?稅款的，或?者因接受或?開(kāi)具_(dá)__?造成往來(lái)結(jié)?算損失的，?直接責(zé)任人?要負(fù)賠償責(zé)?任。五、?存貨管理制?度1、分?公司要貨申?請(qǐng)1.1?分公司的庫(kù)?存管理應(yīng)堅(jiān)?持“庫(kù)存合?理、加快周?轉(zhuǎn)”的原則?，盡可能降?低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)?。1.2?分公司在要?貨時(shí)須根據(jù)?銷(xiāo)售計(jì)劃，?結(jié)合實(shí)際需?求，合理安?排訂貨次數(shù)?及數(shù)量，在?合理庫(kù)存內(nèi)?保證銷(xiāo)售的?需要。1?.3根據(jù)上?述要求，分?公司計(jì)劃員?要填好《要?貨申請(qǐng)表》?，《要貨申?請(qǐng)表》經(jīng)分?公司財(cái)務(wù)經(jīng)?理審核、分?公司總經(jīng)理?審批，并通?過(guò)傳真給_?__分公司?銷(xiāo)售部，經(jīng)?銷(xiāo)售部和財(cái)?務(wù)部審核無(wú)?誤后，辦理?發(fā)貨程序。?2、存貨?入庫(kù)流程。?首先由申請(qǐng)?人填寫(xiě)入庫(kù)?申請(qǐng)單，入?庫(kù)單至少有?下列內(nèi)容：?產(chǎn)品品種?貨位號(hào)數(shù)量?（）單價(jià)金?額（元）備?注申請(qǐng)人?持填寫(xiě)好的?入庫(kù)單，填?寫(xiě)好由檢驗(yàn)?員（或庫(kù)管?員）檢驗(yàn)后?簽字，并由?庫(kù)管員核實(shí)?入庫(kù)數(shù)量登?記。入庫(kù)單?至少一式四?份，第一聯(lián)?、存根，第?二聯(lián)、庫(kù)房?留存，第三?聯(lián)、財(cái)務(wù)核?算，第四聯(lián)?、申請(qǐng)人留?存。入庫(kù)時(shí)?要求嚴(yán)把質(zhì)?量關(guān)，做好?各項(xiàng)記錄，?以備查用。?財(cái)務(wù)部門(mén)根?據(jù)入庫(kù)單財(cái)?務(wù)核算聯(lián)和?其他相關(guān)單?據(jù)入賬。?3、存貨出?庫(kù)流程。存?貨出庫(kù)的方?式主要有_?__種：客?戶自提、委?托發(fā)貨和公?司送貨。?第一種：客?戶自提。是?客戶自己派?人或派車(chē)來(lái)?公司的庫(kù)房?來(lái)提貨；第?二種：委托?發(fā)貨；第三?種：公司派?自己的貨車(chē)?，給客戶送?貨。無(wú)論采?用哪種出貨?的方式，都?要填寫(xiě)出庫(kù)?單。出庫(kù)單?（或銷(xiāo)售單?）至少有下?列內(nèi)容：發(fā)?貨單位、發(fā)?貨時(shí)間、出?庫(kù)品種、出?庫(kù)數(shù)量、金?額、出庫(kù)方?式選擇、結(jié)?算方式、提?貨人簽字、?成品庫(kù)主管?簽字。如下?表：發(fā)貨?單位：出庫(kù)?日期產(chǎn)品?品種產(chǎn)品數(shù)?量金額備注?出庫(kù)方式?選擇1、客?戶自提2、?委托發(fā)貨3?、公司送貨?運(yùn)費(fèi)結(jié)算?方式1、公?司代墊運(yùn)費(fèi)?2、貨到付?款出庫(kù)單?（或銷(xiāo)售單?）也是一式?四份：第?一聯(lián)，存根?；第二聯(lián)，?成品庫(kù)留存?；第三聯(lián)，?財(cái)務(wù)核算；?第四聯(lián)，提?單，提貨人?留存。提貨?的車(chē)到達(dá)倉(cāng)?庫(kù)后，出示?出庫(kù)單據(jù)在?庫(kù)房人員協(xié)?調(diào)下，按指?定的貨位、?品種、數(shù)量?搬運(yùn)貨物裝?到車(chē)上。保?管人員做好?出庫(kù)質(zhì)量管?理，嚴(yán)防破?損，做好數(shù)?量記錄，核?實(shí)品種、數(shù)?量和提單。?4、存貨?盤(pán)點(diǎn)。分公?司財(cái)務(wù)部每?月底要協(xié)同?庫(kù)管員對(duì)庫(kù)?存商品進(jìn)行?一次盤(pán)點(diǎn)，?對(duì)于盤(pán)盈、?盤(pán)虧、毀損?等要查明原?因，上報(bào)股?份公司財(cái)務(wù)?部進(jìn)行相應(yīng)?處理。六?、銷(xiāo)售分公?司財(cái)務(wù)人員?管理制度?1、下屬各?銷(xiāo)售分公司?的財(cái)務(wù)人員?在人事關(guān)系?上屬于股份?公司總部，?任何部門(mén)無(wú)?權(quán)聘用和解?聘財(cái)務(wù)人員?。下屬各銷(xiāo)?售分公司財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人由?股份公司總?部財(cái)務(wù)審計(jì)?部經(jīng)理提名?，報(bào)股份公?司總經(jīng)理批?準(zhǔn)后聘任或?解聘。2?、下屬各銷(xiāo)?售分公司核?定財(cái)務(wù)人員?的工資福利?等相關(guān)待遇?由股份公司?總部財(cái)務(wù)審?計(jì)部統(tǒng)一管?理和發(fā)放；?財(cái)務(wù)人員為?銷(xiāo)售分公司?辦公或出差?等而發(fā)生的?費(fèi)用由各銷(xiāo)?售分公司承?擔(dān)；財(cái)務(wù)人?員的培訓(xùn)及?其他相關(guān)費(fèi)?用由股份公?司總部承擔(dān)?。3、下?屬各銷(xiāo)售分?公司的財(cái)務(wù)?人員必須嚴(yán)?格執(zhí)行股份?公司的各項(xiàng)?財(cái)務(wù)管理制?度，在業(yè)務(wù)?上接受股份?公司總部財(cái)?務(wù)審計(jì)部的?指導(dǎo)；總部?財(cái)務(wù)審計(jì)部?對(duì)其財(cái)務(wù)活?動(dòng)進(jìn)行定期?審計(jì)和不定?期專項(xiàng)核查?，對(duì)于違反?財(cái)務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律的?，公司總部?將對(duì)其作出?相應(yīng)處理，?對(duì)于違返國(guó)?家法律的，?將移送司法?機(jī)關(guān)處理。?4、下屬?各銷(xiāo)售分公?司的財(cái)務(wù)人?員必須協(xié)助?所在公司領(lǐng)?導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)?管理，及時(shí)?提供真實(shí)、?有效的財(cái)務(wù)?信息，積極?為分公司領(lǐng)?導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決?策出謀劃策?。5、下?屬各銷(xiāo)售分?公司財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人定期向?總部財(cái)務(wù)審?計(jì)部述職，?在日常財(cái)務(wù)?管理工作中?要不斷創(chuàng)新?，提高公司?財(cái)務(wù)管理水?平，鼓勵(lì)多?提合理化建?議。6、?股份公司總?部將定期對(duì)?財(cái)務(wù)人員進(jìn)?行考核，以?此作為年終?獎(jiǎng)金和工資?標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)?依據(jù)。七?、崗位職責(zé)?分公司財(cái)?務(wù)崗位責(zé)任?制是一種管?理制度，現(xiàn)?關(guān)于分公司?每個(gè)財(cái)務(wù)工?作人員的職?責(zé)、任務(wù)、?權(quán)限、完成?任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)?作出明確的?規(guī)定，根據(jù)?分公司財(cái)務(wù)?人員履行崗?位職責(zé)的優(yōu)?劣作為對(duì)財(cái)?務(wù)人員的晉?升、獎(jiǎng)懲依?據(jù)。1、?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理的崗位?職責(zé)1.?1在股份公?司財(cái)務(wù)部的?領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)?格遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律與股份?公司的各項(xiàng)?規(guī)章制度,?要隨時(shí)檢查?各項(xiàng)制度在?分公司的執(zhí)?行情況,發(fā)?現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的行為?給予制止,?并及時(shí)書(shū)面?報(bào)告股份公?司財(cái)務(wù)部.?1.2審?核分公司的?會(huì)計(jì)原始憑?證是否符合?會(huì)計(jì)工作規(guī)?范的要求,?是否符合國(guó)?家的（范本?）稅務(wù)、會(huì)?計(jì)法規(guī)及股?份公司的有?關(guān)規(guī)定，對(duì)?不合理、不?合法、不合?規(guī)的原始憑?證拒絕受理?，并且退回?經(jīng)辦人，堅(jiān)?持“收支兩?條線”的原?則。1.?3審核上報(bào)?股份公司的?財(cái)務(wù)資料,?確保上報(bào)資?料的真實(shí)性?、規(guī)范性和?準(zhǔn)確性。編?制分公司經(jīng)?營(yíng)費(fèi)用的預(yù)?算，并就經(jīng)?營(yíng)費(fèi)用預(yù)算?的執(zhí)行差異?進(jìn)行分析，?然后報(bào)分公?司總經(jīng)理及?股份公司財(cái)?務(wù)部。1?.4復(fù)核記?賬憑證、登?記總賬、核?對(duì)明細(xì)賬、?編制會(huì)計(jì)報(bào)?表、編寫(xiě)財(cái)?務(wù)分析報(bào)告?，按股份公?司的要求審?核分公司的?會(huì)計(jì)報(bào)表，?并在限期內(nèi)?寄回股份公?司財(cái)務(wù)部。?1.5嚴(yán)?格審核分公?司物料收發(fā)?憑證，堅(jiān)持?“現(xiàn)款現(xiàn)貨?、款到發(fā)貨?”的原則，?對(duì)分公司的?實(shí)物（包括?庫(kù)存商品、?物料、固定?資產(chǎn)等）與?貨幣資金進(jìn)?行定期或不?定期的盤(pán)點(diǎn)?，并核對(duì)賬?實(shí)是否相符?。1.6?在堅(jiān)持股份?公司的各項(xiàng)?規(guī)章制度的?前提下，積?極地配合銷(xiāo)?售分公司總?理推動(dòng)分公?司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)?的提升，做?好分公司總?經(jīng)理的參謀?。1.7?做好分公司?的物流、資?金流的安全?保障措施，?確保分布在?分公司內(nèi)、?外的財(cái)產(chǎn)安?全與完整。?1.8妥?善保管、歸?檔會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)計(jì)?資料，協(xié)調(diào)?好與當(dāng)?shù)囟?務(wù)部門(mén)的關(guān)?系。1.?9按股份公?司的規(guī)定管?好、用好分?公司的印章?，并做好分?公司簽訂的?所有合同的?審核、備案?工作。1?.10協(xié)調(diào)?好分公司的?財(cái)務(wù)崗位工?作，并__?_好分公司?財(cái)務(wù)每月的?工作小結(jié)會(huì)?,總結(jié)分公?司財(cái)務(wù)工作?中存在的問(wèn)?題和不足，?并書(shū)面上報(bào)?股份公司財(cái)?務(wù)部。根據(jù)?財(cái)務(wù)內(nèi)控制?度，安排好?分公司節(jié)假?、雙休日財(cái)?務(wù)人員的值?班，堅(jiān)持服?務(wù)與監(jiān)督并?重的原則。?1.11?按時(shí)完成股?份公司財(cái)務(wù)?部交付的其?他臨時(shí)性工?作，同時(shí)以?身作則__?_與帶好分?公司財(cái)務(wù)隊(duì)?伍，將分公?司財(cái)務(wù)工作?做好。2?、分公司會(huì)?計(jì)的崗位職?責(zé)2.1?按照國(guó)家會(huì)?計(jì)法規(guī)制度?和股份公司?的有關(guān)規(guī)章?制度，編制?記賬憑證、?登記會(huì)計(jì)明?細(xì)賬（不包?括現(xiàn)金日記?賬與銀行日?記賬）和結(jié)?賬、對(duì)賬，?做到賬務(wù)處?理手續(xù)完備?、數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清楚?，對(duì)不合法?的原始憑證?應(yīng)拒絕編制?記賬憑證并?及時(shí)報(bào)告分?公司財(cái)務(wù)經(jīng)?理。2.?2登記好有?關(guān)備查賬簿?；定期和不?定期對(duì)賬，?使賬賬、賬?實(shí)相符。?2.3與庫(kù)?管員共同驗(yàn)?收分公司物?料入庫(kù)，并?填制入庫(kù)憑?證。2.?4根據(jù)有關(guān)?資料編制會(huì)?計(jì)報(bào)表的附?表。2.?___月初?裝訂分公司?上月的記賬?憑證、物料?收發(fā)憑證并?歸檔（財(cái)務(wù)?資料歸檔管?理）。2?.6負(fù)責(zé)稅?務(wù)申報(bào)及稅?控系統(tǒng)的維?護(hù)。2.?7按時(shí)完成?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理交付的?其他臨時(shí)性?工作。3?、分公司出?納的崗位職?責(zé)3.1?嚴(yán)格、認(rèn)真?執(zhí)行國(guó)務(wù)_?__關(guān)于現(xiàn)?金管理的制?度。3.?2嚴(yán)格執(zhí)行?庫(kù)存現(xiàn)金的?限額，超過(guò)?部分必須及?時(shí)送存銀行?，不坐支貨?款，不能白?條抵押現(xiàn)金?，堅(jiān)持貨款?現(xiàn)金與費(fèi)用?現(xiàn)金分管的?原則。必須?是堅(jiān)持“收?支兩條線”?的原則。?3.3嚴(yán)格?執(zhí)行支票管?理制度，使?用支票必須?經(jīng)分公司總?經(jīng)理、財(cái)務(wù)?經(jīng)理兩人簽?同意后方可?開(kāi)出。出納?員辦理每一?筆收付款業(yè)?務(wù)的依據(jù)，?必須根據(jù)會(huì)?計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)?理）編制的?，并經(jīng)審核?無(wú)誤的憑證?。3.4?建立、建全?現(xiàn)金、銀行?存款的各種?賬目，出納?員每辦理一?筆收付款業(yè)?務(wù)前，必須?堅(jiān)持復(fù)核每?一筆收付款?憑證所反映?的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容?和金額，對(duì)?不完整、不?合法的憑證?應(yīng)拒絕付款?，并及時(shí)向?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理或股份?公司財(cái)務(wù)審?計(jì)部反映。?3.__?_月末分公?司銀行存款?余額與銀行?對(duì)賬單核對(duì)?，要及時(shí)編?制“銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表”，使賬?面余額與銀?行對(duì)賬單上?的余額相符?。對(duì)未達(dá)賬?款要及時(shí)查?詢，并督促?有關(guān)人員及?時(shí)處理。?3.6為了?確保安全，?分公司向銀?行提取或存?入現(xiàn)金時(shí)，?應(yīng)由分公司?財(cái)務(wù)經(jīng)理配?備人員同行?，采取相應(yīng)?的安全措施?，同時(shí)保險(xiǎn)?柜___嚴(yán)?格保密，鑰?匙要妥善保?管不得丟失?，不得交給?他人。3?.7不得將?出納工作隨?意交代他人?代管，如確?有原因離崗?時(shí)，必須由?分公司財(cái)務(wù)?經(jīng)理指派他?人代管，而?且交接手續(xù)?雙方必須清?楚。3.?8出納員使?用的各種印?章，如支票?印鑒、“現(xiàn)?金收訖”、?“現(xiàn)金付訖?”、“銀行?收訖”、“?銀行付訖”?等都要妥善?保管。為了?分清責(zé)任，?支票印鑒必?須堅(jiān)持分管?的原則。任?何時(shí)侯都不?能一個(gè)人保?管和使用支?票的所有印?鑒。3.?9加強(qiáng)有價(jià)?證券的管理?，有價(jià)證券?必須存放在?保險(xiǎn)柜中并?設(shè)立備查賬?，保護(hù)有價(jià)?證券安全、?完整不受損?（要轉(zhuǎn)回股?份公司的必?須及時(shí)辦理?手續(xù)轉(zhuǎn)回）?。3.1?0出納人員?不能兼任會(huì)?計(jì)稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管?、收入費(fèi)用?、債權(quán)債務(wù)?的賬簿登記?工作。3?.11按時(shí)?完成分公司?財(cái)務(wù)經(jīng)理交?付的其他臨?時(shí)性工作。?注：銷(xiāo)售?分公司未設(shè)?會(huì)計(jì)崗位的?，由財(cái)務(wù)經(jīng)?理兼任會(huì)計(jì)?工作崗位。?八、會(huì)計(jì)?檔案管理制?度1、為?加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔