五月上旬初級會計師經濟法基礎第五次同步檢測題

五月上旬初級會計師經濟法基礎第五次同步檢測題一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、按照稅收的征收權限和收入支配權限分類可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。A、 增值稅B、 土地增值稅C、 企業(yè)所得稅D個人所得稅【參考答案】：B【解析】：本題考核地方稅包括的稅種。選項AC%屬于中央地方共享稅。2、流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（）。A、 增值稅B、 消費稅C、 營業(yè)稅D印花稅【參考答案】：D【解析】：印花稅是針對境內書立合同或者領受權利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉稅。3、下列各項中，屬于土地增值稅的稅率形式是（A、 全額累進稅率B、 定額稅率C、 超額累進稅率D超率累進稅率【參考答案】：D【解析】：土地增值稅實行四級超率累進稅率。4、 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（）。A、 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、 租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、 接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)【參考答案】：A【解析】：5、 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）。A、 責令改正并可處以罰款B、 查封賬簿C、 凍結納稅人在銀行的存款D移送司法機關【參考答案】：A【解析】：納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查應該承擔拒絕稅務機關檢查的法律責任，所以應該由稅務機關責令改正，可以處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。所以本題應該是選擇A。6、根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的有（）。A、 將自產的貨物抵償債務B、 將購買的貨物用于投資C、 將開發(fā)的房屋對外銷售D將自產的貨物用于集體福利【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項ABD屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅；選項C將開發(fā)的房屋對外銷售屬于營業(yè)稅的征收范圍，應當繳納營業(yè)稅。7、某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，所得稅13萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅是（）萬元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01參考答案】：C【解析】：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應納城市維護建設稅=(17+30)X1%3.29(萬元)。8、根據《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是()。A、 會計機構負責人B、 稽核C、 會計檔案保管D出納【參考答案】：A【解析】：本題考核會計人員回避制度。會計人員回避的要求是：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。9、根據《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的是()。A、 房屋買賣B、 國有土地使用權出讓C、 房屋贈予D房屋出租【參考答案】：D【解析】：本題考核契稅的征稅對象。契稅的征稅對象包括：(1)國有土地使用權出讓；(2)土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換，但不包括農村集體土地承包經營權的轉移)；(3)房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。房屋出租沒有涉及不動產的產權變化，不屬于契稅征稅范圍。10、會計證持證人員離開會計工作崗位超過（ ），應當填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構備案。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月【參考答案】：C【解析】：本題考核會計從業(yè)資格的后續(xù)管理。根據規(guī)定，持證人員離開會計工作崗位超過6個月的，應當填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機構備案。11、各單位內部會計監(jiān)督制度要求，（ ）與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。A、 會計人員B、 記賬人員C、 審計人員D審核人員【參考答案】：B【解析】：本題考核不相容職務相互分離的相關規(guī)定。根據《會計法》的規(guī)定，各單位內部會計監(jiān)督制度要求，記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。12、下列各項中，應當繳納土地增值稅的是（ ）。A、 繼承房地產的行為B、 以房地產做抵押向銀行貸款C、 出售房屋并取得收入D出租房屋并取得收入【參考答案】：C【解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。轉讓國有土地使用權并取得收入屬于土地增值稅的征稅范圍，應該繳納土地增值稅。以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為，以及房地產出租、抵押等未轉讓房產產權、土地使用權的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。13、下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A、 征稅人B、 課稅對象C、 納稅人D納稅義務【參考答案】：B【解析】：本題考核稅收法律關系客體。稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。14、下列屬于契稅納稅義務人的有（）。A、土地、房屋抵債的抵債方B、 房屋贈與中的受贈方C、 房屋贈與中的贈與方D土地、房屋投資的投資方【參考答案】：B【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項ACD勻為轉讓方。15、下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是（）。A、 中華人民共和國全國人民代表大會組織法B、 中華人民共和國立法C中華人民共和國憲法D中華人民共和國刑法【參考答案】：C【解析】：憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。16、根據支付結算法律制度的規(guī)定，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過（），應向其開戶銀行提供相關的付款依據。A、 1萬元B、 5萬元C、 10萬元D、 20萬元參考答案】：B【解析】：單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應向其開戶銀行提供相關的付款依據。17、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、 某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人B、 某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人C、 某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校D某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院【參考答案】：B【解析】：（1）選項AC以繼承、贈與方式“無償”轉讓房地產的行為不繳納土地增值稅；（2）選項D:房地產的出租、抵押，由于產權未發(fā)生轉讓，不繳納土地增值稅。18、根據《票據法》的規(guī)定，支票的提示付款期限是（ ）。A、自出票日起6個月B、自出票日起1個月C、自出票日起15日D、自出票日起10日【參考答案】：D【解析】：本題考核點是支票的基本規(guī)定。支票的提示付款期限為自出票日起10日。19、根據《會計法》的規(guī)定，有權對各單位會計工作行使監(jiān)督權、對違法會計行為實施行政處罰的部門是（）。A、 縣級以上人民政府財政部門B、 人民銀行C、 審計部門D稅務部門【參考答案】：A【解析】：本題考核政府會計監(jiān)督的主體。根據《會計法》的規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權，對違法會計行為實施行政處罰。因此，財政部門是會計工作國家監(jiān)督的實施主體。審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門，可以對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查，但沒有對違法會計行為實施行政處罰的權利。20、某賓館附設化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應（）。A、 一并征收營業(yè)稅B、 一并征收增值稅C、 一并征收消費稅D從高稅率計算征收【參考答案】：B【解析】：本題考核點為兼營非應稅勞務。納稅人兼營應稅勞務與非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。如果不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。21、甲公司2008年8月開業(yè)，領受房產證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5%q財產保險合同的印花稅稅率為1%o權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅額為（）元。A、200B、220C、240D、600【參考答案】：B【解析】：（1）加工承攬合同的計稅依據為加工費，應納印花稅=200000X0.5%。=100元；（2）財產保險合同的計稅依據為保險費，應納印花稅=10X1%。=100元；（3）權利許可證照應納印花稅=5X4=20元。22、根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當由（）在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。A、 總會計師B、 單位負責人C、 監(jiān)銷人D會計機構負責人參考答案】：B【解析】：本題考核會計檔案銷毀時的程序問題。根據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當由單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。23、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據的是（）。A、 排氣量B、 自重噸位C、 凈噸位D購置價格【參考答案】：B【解析】：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據。24、根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、 原始憑證B、 工商營業(yè)執(zhí)照C、 購銷合同D借款合同【參考答案】：A【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍，印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，不包括會計憑證。25、下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是（ ）。A、法是由國家制定或認可的規(guī)范B、 法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、 法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定D法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力【參考答案】：B【解析】：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，不是全社會成員共同意志的體現(xiàn)。26、 某企業(yè)2008年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。A、10萬元B、 12萬元C、 30萬元D、 79萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=（200+100）X25%=75萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）X25%<100-（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75—20—25=30（萬元）。27、 工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（ ）。A、 500B、220C、200D、110【參考答案】：C【解析】：根據規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C、【試題點評】本題主要考核“第二章勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。28、下列各項中，不屬于刑罰種類的是（ ）。A、 拘役B、 罰款C、 罰金D沒收財產【參考答案】：B【解析】：選項A屬于行政處分，選項BCDS于行政處罰。29、 2004年5月5日，甲拒絕向乙支付到期房屋租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。根據《民法通則》的有關規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是（）。A、 自2004年5月5日至2006年5月5日B、 自2004年5月5日至2005年5月25日C、 自2004年5月5日至2005年5月5日D自2004年5月5日至2024年5月5日【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時效的有關規(guī)定。拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期間（2004年5月5日——2005年5月5日）30、下列關于個人獨資企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、 設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產權或者其他權利出資B、 在領取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人可以個人獨資企業(yè)名義從事經營活動C、 個人獨資企業(yè)具有依法納稅的義務，應該根據我國《企業(yè)所所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅D國家機關公務員、黨政機關領導干部不得作為投資人申請設立個人獨資企業(yè)，但商業(yè)銀行工作人員可以作為投資人申請設立個人獨資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：這道題考查的時個人獨資企業(yè)法中的相關問題。就本題而言，A是正確的，因為出資方式可以多樣化，但勞務、信用是不能作為出資的（嚴格記住教材上關于出資的方式）； B是錯誤的，因為簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照是個人獨資企業(yè)的“出生證明”——沒出生怎么能從事民商事活動呢？；C是錯誤的，因為自2000年起，個人獨資企業(yè)應該就其所得繳納個人所得稅而不是企業(yè)所得稅（只要掌握了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，這個選擇項也可青松排除）；D更錯誤，不管是國家公務員還是商業(yè)銀行工作人員，都不得開辦個人獨資企業(yè)。31、 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A、 3月6日B、 3月9日C、 3月13日D、 3月16日【參考答案】：D【解析】：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。32、 根據我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的（ ）作為計稅依據計算繳納消費稅。A、 最低銷售價格B、 銷售價格的簡單算術平均價格C、 銷售價格的加權平均價格D最高銷售價格【參考答案】：D【解析】：本題考核采用同類應稅消費品最高銷售價格計算消費稅的規(guī)定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。33、甲將一工藝品寄存乙處。2008年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2008年8月2日乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重。根據《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護其民事權利的訴訟時效期間為（）。A、 自2008年2月10日至2009年2月10日B、 自2008年8月2日至2009年8月2日C、 自2008年2月10日至2010年2月10日D自2008年8月2日至2010年8月2日【參考答案】：B【解析】：本題考核點是訴訟時效期間。甲的工藝品失而復得，所以甲請求保護的民事權利是針對工藝品的損毀。訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害（發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重）時，即2008年8月2日起計算。寄存財物被丟失或損毀的，屬于特殊訴訟時效，訴訟時效期間為1年。34、東遠公司1998年經稅務機關核實虧損20萬元。1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33%，1999年度該公司應納所得稅額為（ ）萬元。A、46B、59.4C、66D、72.6【參考答案】：B【解析】：（200-20）X33%=59.435、 2007年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。（）【參考答案】："錯誤本題考核視同銷售的規(guī)定。將自產或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不視同銷售，不計算銷項稅。36、 某企業(yè)一幢房產原值600000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規(guī)定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 9360B、 7200C、 5040D、 2160【參考答案】：C【解析】：應納房產稅稅額：600000X（1-30%）X1.2%=5040（元）。37、 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2009年2月份取得銷售收入16960元，直接從農戶購入農產品價值6400元，支付運輸費600元，當月支付人員工資2460元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ ）元。A、452B、494C、652D、960【參考答案】：B【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法，計稅銷售額必須是不含稅銷售額，題中的銷售收入是含稅的，所以要換算，應繳納的增值稅=16960-（1+3%）X3%=494元）。38、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費i000元、交通費350元、門票50元。另外，旅行社支付導游費用2000元。旅游業(yè)適用營業(yè)稅生產率為5％，旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【參考答案】：B【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的．以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額．除此以外的例如導游費用不能扣除。在本題中，旅行社應繳納的營業(yè)稅=（3000-1200-1000-350-50）X30X5%=600（元）39、下列各項中，屬于稅收實體法的是（ ）。A、 《中華人民共和國海關法》B、 《進出口關稅條例》C、 《中華人民共和國稅收征收管理法》D《中華人民共和國個人所得稅法》【參考答案】：D【解析】：本題考核稅收實體法的范圍。稅收實體法具體規(guī)定了稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等內容。如：《中華人民共和國個人所得稅法》等。40、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2006年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應納房產稅（）。A、 24萬元B、 22.8萬元C、 30萬元D、 16.8萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核房產稅的計算。（1）該企業(yè)70%的房產應繳納房產稅=2500X（1-30%）x（1-20%X1.2%=16.8萬元。（2）該企業(yè)30%的房產對外投資，每年收取固定利潤，不承擔投資風險，實際上這是出租房屋，應繳納房產稅=50X12%=6萬元。（3）該企業(yè)2006年度合計應繳納房產稅=16.8＋6=22.8萬元。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、跟據《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有（）。A、 仲裁不公開進行，訴訟一般應公開進行B、 仲裁不實行回避制度，訴訟則實行回避制度C、 仲裁實行一裁終局制度，而訴訟則實行兩審終審制度D仲裁必須由雙方自愿達成仲裁協(xié)議才可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行【參考答案】：A,C,D【解析】：B選項是錯誤的，應當仲裁和訴訟都實行回避制度。2、根據票據法律制度的規(guī)定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、 商業(yè)匯票自到期日起1個月內提示付款B、 銀行匯票自出票日起2個月內提示付款C、 銀行本票自出票日起2個月內提示付款D支票自出票日起10日內提示付款【參考答案】：C,D【解析】：商業(yè)匯票的提示付款期間為自匯票到期日期10日內，A是錯誤的，銀行匯票自出票日起1個月內提示付款，B是錯誤的，銀行本票自出票日起2個月內提示付款，C是正確的，支票自出票日起10日內提示付款，D是正確的，此題選CD【解析】：3、委托加工應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。A、 加工費用B、 委托方提供加工材料的實際成本C、 受托方代墊輔助材料的價格D受托方代收代繳的消費稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：委托加工應稅消費品計征消費稅的組價=（材料成本+成本費）寧（1-消費稅），公式中材料成本為B,加工費為A、C,消費稅為D,在受托方計算加工費應納的增值稅時，不包括代收代繳消費稅。4、 根據《企業(yè)財務會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有（ ）。A、 內部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況B、 福利費的發(fā)放和使用情況C、 重大資產處置決策及其原因的說明D管理費用的構成情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核向本企業(yè)職工代表大會公布財務會計報告的相關規(guī)定。本題選項ABCDH項均屬于國有企業(yè)在其財務會計報告中應重點說明的事項。5、 按照稅種的管理和使用權限不同分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是（）。A、 消費稅B、 房產稅C車輛購置稅D車船稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核中央稅的范圍。中央稅是指由全國人民代表大會或國務院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關稅、消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分）、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅。6、 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）A、 納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起B(yǎng)、 房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付當月起C、 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權性登記機關簽發(fā)房屋權屬證之次月起【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間。房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間為房屋使用或交付之次月起。7、 根據票據法律制度的規(guī)定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、 商業(yè)匯票自到期日起1個月內提示付款B、 銀行匯票自出票日起2個月內提示付款C、 銀行本票自出票日起2個月內提示付款D支票自出票日起10日內提示付款【參考答案】：C,D【解析】：本題考核商業(yè)匯票的提示付款期限。根據規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期間為自匯票到期日起10日內，因此A是錯誤的；銀行匯票自出票日起1個月內提示付款，因此B是錯誤的；銀行本票自出票日起2個月內提示付款，因此c是正確的；支票自出票日起10日內提示付款，因此D是正確的。8、 張某于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉讓給謝某，從中獲利20萬元，根據我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應繳納的稅種有（）。A、 個人所得稅B、 營業(yè)稅C、 契稅D土地增值稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核房屋轉讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉讓，在5年以內，因此也要按照規(guī)定繳納個人所得稅。9、 根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的有（）。A、 單位負責人B、 會計主管人員C、 會計機構負責人D總會計師【參考答案】：A,B,C,D【解析】：會計報表由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者簽章，設置總會計師的單位并由總會計師簽名或者蓋章10、下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。A、 經濟決策行為B、 簽訂合同C、 戰(zhàn)爭D發(fā)行股票【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法律行為的具體范圍。法律事實包括法律行為和法律事件，選項C屬于法律事件，選項ABDS于法律行為。11、特許權使用費收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。A、 專利權B、 非專利技術C、 商標權D土地使用權參考答案】：A,B,C解析】：12、根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有（）。A、 金額B、 收款人名稱C、 付款人名稱D出票日期【參考答案】：A,B【解析】：本題考核支票授權補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。13、下列關于城建稅的說法中，正確的有（ ）。A、 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)不征收城市維護建設稅B、 進口貨物行為不征收城市維護建設稅C、 對出口產品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的城市維護建設稅D對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核城建稅的相關規(guī)定。根據城建稅有關規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物行為不征收城市維護建設稅；對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。14、下列屬于城建稅稅基的有（ ）。A、當期應納的三稅B、 當時實納的三稅C、 被處罰的三稅的罰款D當期補征的三稅【參考答案】：B,D【解析】：注意區(qū)分城建稅的基礎不同。15、新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（）。A、 公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)B、 事業(yè)單位C、 社會團體D商會【參考答案】：A,B,C,D【解析】：16、符合我國稅法彌補虧損規(guī)定的做法有（）。A、 企業(yè)境外業(yè)務之間的盈虧可以相互彌補B、 聯(lián)營企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地彌補C、 投資方從聯(lián)營方分回的稅后利潤，先還原再彌補投資方發(fā)生的虧損D投資方從聯(lián)營方分回的稅后利潤，先彌補投資方發(fā)生的虧損再還原補稅【參考答案】：A,B,C【解析】：D應該先還原后補虧。17、2010年9月，甲與佳藝數碼相機銷售公司簽訂合同，擔任該公司的經理，雙方簽訂的協(xié)議中約定甲在同該公司解除勞動合同后3年內不得自己開業(yè)銷售數碼相機。關于該項約定，下列說法正確的有（）。A、 該公司不得要求甲與其作出竟業(yè)限制的規(guī)定B、 佳藝公司與甲的約定符合法律規(guī)定C、 該公司可以與甲作出競業(yè)限制的規(guī)定D佳藝公司與甲約定的競業(yè)限制期限不符合法律規(guī)定【參考答案】：C,D【解析】：本題考核勞動合同的競業(yè)限制。根據《勞動合同法》的規(guī)定，競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。競業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動者約定，競業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。在解除或者終止勞動合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限不得超過2年。18、依照有關法律的規(guī)定，下列合同應當采取書面形式（ ）A、 保證合同B、 抵押合同C、 質押合同D定金合同【參考答案】：A,B,C,D【解析】：《擔保法》規(guī)定所有的擔保合同均應采取書面的形式19、下列項目中，屬于增值稅應稅項目的有（A、 經營租賃業(yè)務B、 建造大型客輪并銷售C、 貨物期貨D縫紉業(yè)務【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核增值稅的應稅項目。選項B、C屬于有形動產銷售，應征收增值稅；選項D是提供加工修理業(yè)務，屬于增值稅征收范圍；只有選項A為不繳納增值稅的項目。20、 下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、 采用預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B、 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天C、 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天D將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天【參考答案】：B,C【解析】：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間。增值稅納稅義務發(fā)生時問中規(guī)定：在預收貨款結算方式下，為貨物發(fā)出的當天，而不是收到預收款當天；將貨物用于對外投資的，為貨物移送的當天，而不是簽訂投資協(xié)議的當天。21、 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍工資的有（）。A、 用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的B、 用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的C、 用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的D勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的【參考答案】：B,C【解析】：本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。選項 A、D屬于應當承擔賠償責任的情形。22、 我國國內信用證應當屬于下列類型（）。A、 不可撤銷信用證B、 不可轉讓信用證C、 可轉讓信用證D跟單信用證【參考答案】：A,B,D【解析】：C不對，因為我國的國內信用證均不能轉讓。23、 個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（）。A、 年所得12萬元以上B、 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、 從中國境外取得所得D取得應納稅所得，沒有扣繳義務人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務人有以下情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；(5)國務院規(guī)定的其他情形。24、存款人有下列( )情況，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。A、 被撤并、解散、宣告破產或關閉的B、 因遷址需要變更開戶銀行的C、 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核銀行結算賬戶的撤銷。題中所述四種情況，存款人向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。其中選項 A、C,應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。25、 根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內的存款，不計付利息的有()。A、 準貸記卡B、 借記卡C、 貸記卡D儲值卡參考答案】：C,D【解析】：本題考核銀行卡的計息。（1）發(fā)卡銀行對準貸記卡和借記卡（不含儲值卡）賬戶內存款計付利息；（2）發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內的幣值不計付利息。26、權益性投資收益包括（）。A、 股息B、 紅利C、 利息D聯(lián)營分利【參考答案】：A,B,D【解析】：27、當事人拒絕履行已經發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。A、 查詢、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款B、 扣留、提取被執(zhí)行人的收入C、 搜查被執(zhí)行人的財產D要求有關單位辦理財產權證照轉移手續(xù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：選項ABCD勻屬于人民法院針對民事案件可以采取的強制執(zhí)行措施。28、根據有關規(guī)定，下列各項中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應繳納的稅種有（）。A、 城市維護建設稅B、 印花稅C、 城鎮(zhèn)土地使用稅D車輛購置稅【參考答案】：B,C,D【解析】：外商投資企業(yè)．外國企業(yè)和進口貨物者不征收城市維護建設稅。29、 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實行獨立經濟核算應當同時具備的條件有（）。A、 獨立建賬B、 獨立計算盈虧C、 在銀行開設結算賬戶D獨立編制財務會計報表【參考答案】：A,B,C,D【解析】：根據《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備下列條件：（1）在銀行開設結算賬戶；（2）獨立建帳、編制財務會計報表；（3）獨立計算盈虧。30、 實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質性全面管理和控制的機構（ ）。A、 是指對企業(yè)的生產經營B、 是指對企業(yè)的人員C、是指對企業(yè)的賬務D是指對企業(yè)的財產【參考答案】：A,B,C,D【解析】：三、判斷題（每小題2分，共30分）1、 境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。2、 甲公司與乙公司解除合同關系，但合同中的仲裁條款還是有效的。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。3、 由受托方代收代繳消費稅的，應代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地的適用稅率計算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率計算。4、 由受托方代征代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設稅適用委托方所在地的稅率。（ ）參考答案】：錯誤【解析】：由受托方代征代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代征代扣的城市維護建設稅適用""受托方所在地""的稅率。5、支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核支票另行記載付款日期的規(guī)定。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。6、會計責任與審計責任不能相互替代、減輕或免除。（ ）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計責任與審計責任的關系。表述正確。7、某外商投資企業(yè)的業(yè)務收支以美元為主，根據《會計法》的規(guī)定，該企業(yè)可以以美元作為記賬本位幣，但其編制的財務會計報告應當折算為人民幣。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點為記賬本位幣的要求。根據《會計法》的規(guī)定，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。8、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核融資租賃資產的租賃費是否可以扣除。（1）納稅人以經營租賃方式從出租方取得的固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據受益時間均勻扣除；（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。9、稅務機關行使代為權，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：10、征稅人僅指代表國家行使稅收征管職權的各級稅務機關。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核征稅人的具體范圍。我國的征稅人不僅包括各級稅務機關，也包括其他征收機關（如海關、財政機關）11、無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效。但是這個無效不影響其他票據行為人簽章的效力。（）【參考答案】：正確【解析】：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效。但是這個無效不影響其他票據行為人簽章的效力。12、會計人員遵守職業(yè)道德情況是會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計職業(yè)道德的有關規(guī)定。13、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務，該企業(yè)的銷售行為均應視為銷售貨物，征收增值稅。（）參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅。14、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入14%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。15、稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務機關的職權。此題符合《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，是正確的。四、計算題1、某公司2008年全年境內應納稅所得額為500萬元（不包括境外所得）。從設在A國的分公司取得所得200萬元，已按A國稅法規(guī)定繳納了80萬元的所得稅；從設在B國的分公司取得所得100萬元，已按B國稅法規(guī)定繳納了15萬元的所得稅。假設A國和B國確認企業(yè)應納稅所得額的規(guī)定與我國稅法規(guī)定一要求：計算該公司境內、境外所得按我國稅法規(guī)定計算的應納稅額?！緟⒖即鸢浮浚壕硟?、境外所得按稅法規(guī)定計算的應納稅額總額=（500+200+100）X25%=200萬元）A國所得稅稅款扣除限額=200X（200寧800）=50（萬元），已按A國稅法規(guī)定繳納所得稅的80萬元，高于扣除限額，因此匯總納稅只能扣50萬元。B國所得稅稅款扣除限額=200X（100寧800）=25（萬元），已按B國稅法規(guī)定繳納的15萬元所得稅，低于扣除限額，允許全額扣除。境內、境外所得合計應納企業(yè)所得稅=200-50-15=135（萬元）。2、中國公民張某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性獎金21600元（張某當月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅）。（2）為某公司設計產品營銷方案，取得一次性設計收入 18000元。（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。（4）股票轉讓所得20000元。（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1）工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表

級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過500元的502超過500—2000元的部分10253超過2000—5000元的部分151254超過5000—20000元的部分20375超過20000—40000元的部