經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度習(xí)題

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

4.1下列各項(xiàng)中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（）。

A船舶噸稅B．印花稅

C城市維護(hù)建設(shè)稅D消費(fèi)稅

4.2根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值稅的

是（）。

A有償提供建筑物修繕服務(wù)B．有償提供固定電話初裝服務(wù)

C受托加工醫(yī)用口罩D有償提供人力咨詢服務(wù)

4.3根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)按照“租賃服務(wù)＂繳納增值稅的

是（）。

A遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的程租服務(wù)B遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中的期租服務(wù)

C融資性售后回租D公交車廣告位出租

4.4根據(jù)增伯稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增俏稅的

是（）。

A經(jīng)營租賃服務(wù)B融資性售后回租

C保險(xiǎn)服務(wù)D文化體育服務(wù)

4.5根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)

繳增伯稅的是（）。

A以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

B融資租賃服務(wù)

C銀行卡收單服務(wù)

D．資金清算服務(wù)

4.6根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一—生活服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)

繳增伯稅的是（）。

A翻譯服務(wù)B．道路通行服務(wù)

c．廣播影視服務(wù)D教育醫(yī)療服務(wù)

4.7根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照＇｀銷售不動產(chǎn)＂稅目計(jì)繳增值稅

的是（）。

A將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)

C轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D．轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

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4.8根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增偵稅的是（）。

A被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B航空公司根據(jù)國家指令無償提供用千公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)

C居民存款利息

D母公司向子公司出售不動產(chǎn)

4.9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屈千在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不

動產(chǎn)的是（）。

A境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內(nèi)企業(yè)

B境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學(xué)生

C境外甲公司為中國游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)

D境外丁公司將其在中國境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)

4.10根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9％增值稅稅率的

是（）。

A．洗衣液B．文具盒C雜糧D蔬菜罐頭

4.11根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)千增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確

的是（）。

A納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屈變更的當(dāng)天

C納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租期屆滿的當(dāng)天

D納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4.12根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)千增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確

的是()。

A納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

4.132021年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付

的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具發(fā)票。甲公司

該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.10月25日B.ll月5日C.9月5日0.1l月1日

4.142021年9月8日，甲公司與乙公司簽訂了原材料的合同，甲公司向乙公司出售原材

料，雙方約定總價(jià)款為30萬元。IO月9日，甲公司就30萬元貨款全額開具了增值稅專

用發(fā)票，11月10日，乙公司收到貨物，11月23日，甲公司收到貨款30萬元。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.9月8日B.10月9日C.11月JO日D.11月3日

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第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.15根據(jù)增俏稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的

是（）。

A．以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

B銷售貨物向購買方收取的價(jià)款之外的手續(xù)費(fèi)

C受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

4.16某增伯稅一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入300萬元，同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)8

萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（）。

A.(300+8).,.(1+9%)x9%=25.43(萬元）

B.300-;.(1+9%)x9%=24.77（萬元）

C.[300-,-(1+9%)+8]X9%=25.49(萬元）

D.(300+8)-;.(1-9%)x9%=30.46(萬元）

4.17某增伯稅一般納稅人提供市場調(diào)查服務(wù)，取得不含稅收入300萬元，另取得返

還利潤7.6萬元。市場詞查服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額

是（）。

A.[300+7.6-;.(1+6%)]x6%=18.43(萬元）

B.(300+7.6).,.(1+6%)x6%=17.41(萬元）

C.(300+7.6)X6%=18.46(萬元）

D.300x6%=18(萬元）

4.18甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不

含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別

注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式

中，正確的是()。

A.(90000-9000).,.(1+13%)x13%=9318.58(元）

B.90000x13%=11700(元）

C.90000-;.(1+13%)x13%=10353.98(元）

D.(90000-9000)x13%=10530（元）

4.19甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2021年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機(jī)

l00部，該型號新手機(jī)的同期含稅銷售單價(jià)為3248元，舊手機(jī)的收購單價(jià)為232元，

已知增值稅稅率為13%，甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式

中，正確的是（)

A.(3248-232)x100xI3%=39208(元）

B.(3248-232)x100-;.(1+13%)x13%=34697.35(元）

C.3248x100x13%=42224(元）

D.3248x100-;.(1+13%)x13%=37366.37(元）

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4.20甲公司為一般納稅人，2021年6月采取以舊換新方式銷售黃金手錫，該批首飾含增俏

稅價(jià)款為165000元，收回的黃金手錫作價(jià)35000元，甲公司實(shí)際收取130000元。計(jì)

算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.130000+(1+13%)x13%=14955.75(元）

B.165000+(1+13%)xl3%=18982.30(元）

C.165000+(1-13%)xl3%=24655.l7(元）

D.l30000x13%=16900(元）

4.21甲廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬元，另收

取包裝物押金2.32萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的

下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.(113+2.32)+(1+13%)xl3%=13.27(萬元）

B.113+(]+13%)x13%=13(萬元）

C.113x13%=14.69（萬元）

D.[113+2.32+(1+13%)]x13%=14.96(萬元）

4.22甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空詞取得含增值稅價(jià)款626.4萬元，另

收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為

11.6萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列

絆式中，正確的是（）。

A.(626.4+1l.6)+(1+13%)x13%=73.40(萬元）

B.(626.4+5.8+11.6)+(1+13%)x13%=74.07(萬元）

C.(626.4+5.8+11.6)x13%=83.69(萬元）

D.(626.4+11.6)xl3%=82.94(萬元）

4.23甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅

價(jià)格為II3萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納增俏稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.113x13%=14.69(萬元）

B.(113+1l.3)x13%=16.16(萬元）

C.113+(1+13%)x13%=13(萬元）

D.(113+1l.3)+(1+13%)xl3%=14.3(萬元）

4.24根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定

增伯稅銷售額時(shí)可以扣除的是（）。

A支付的廣告制作費(fèi)

B替旅游者支付的酒店住宿費(fèi)

C支付的導(dǎo)游工資

D．支付的辦公室租金

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第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.25根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中，正確的

是（）。

A金敞商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負(fù)差時(shí)，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會計(jì)年度

C無償轉(zhuǎn)讓股票的轉(zhuǎn)出方應(yīng)以股票的買入價(jià)作為賣出價(jià)，按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

D金融商品的買入價(jià)按照先進(jìn)先出法進(jìn)行核算

4.26甲公司為增伯稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于

生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購進(jìn)

的該批衣產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購進(jìn)該

批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.927元B.900元C.300元D.873元

4.27甲銀行為增值稅—般納稅人，202l年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入

3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增俏稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸

款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3180x6%=190.8(萬元）

B.3180+(1+6%)x6%=180（萬元）

C.(3J80-2650)X6%=3J.8(萬元）

D.(3180-2650)+(J+6%)x6%=30（萬元）

4.28甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價(jià)

10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不

善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知衣產(chǎn)品按9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)

務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(10000-1000-500)x9%=765(元）

B.(10000-1000)x9%=810(元）

C.(IO000-500)x9%=855(元）

D.10000x9%=900(元）

4.29甲設(shè)計(jì)公司位于北京市，為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增

值稅價(jià)款202000元；因服務(wù)中止，當(dāng)期退還給客戶含增值稅價(jià)款10100元。已知受

疫悄影響，甲設(shè)計(jì)公司適用l％的征收率，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列

計(jì)算中，正確的是（）。

A.202000+(1+1%)xl%=2000(元）

B.202000xJ%=2020(元）

C.(202000-10100)+(l+l%)xl%=1900(元）

D.(202000-10100)x1%=1919(元）

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4.30某二手車經(jīng)銷公司2021年11月銷售其從個(gè)人收購的二手車40輛，取得含稅銷售額

I206萬元，當(dāng)期還購入其他服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票上注明金額100.5萬元。已知從

事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車適用0.5％征收率。該二手車經(jīng)銷商

當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅（）。

A.1206.;.(1+0.5%)x0.5%-100.5.;.(l+0.5%)x0.5%=5.5(萬元）

B.1206.;.(I+3%)x0.5%=5.85(萬元）

C.1206.;.(l+0.5%)x0.5%=6(萬元）

D.1206x0.5%=6.03(萬元）

4.31根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是()。

A商店銷售糖果B．木材加工廠銷售原木

C糧店銷售面粉D農(nóng)民銷售自產(chǎn)玉米

4.32根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B．裝修公司提供的裝飾服務(wù)

c．企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．福利彩票的代銷手續(xù)費(fèi)收入

4.33根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用

發(fā)熙的是（）。

A家電商場向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)

B百貨憫店向小規(guī)校納稅人零售服裝

C手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人銷售手機(jī)修理勞務(wù)

D商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

4.34根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列不屈千消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A啤酒B實(shí)木地板C電腦D電池

4.35根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，僅在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A超豪華小汽車B游艇C鉆石首飾D高檔手表

4.36根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A灑廠用千交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B卷煙廠用千連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.B化廠用于職工獎勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

D地板廠用千本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

4.37根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的

最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是（）。

A．用千職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

B用千廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油

D．用于抵償偵務(wù)的自產(chǎn)涂料

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第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.382021年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增俏

稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額

30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元／支；每標(biāo)

準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正

確的是（）。

A.20000x11%+200x200x0.005=2400(元）

8.20000X11%+200X200X0.005+30000XII%+300X200X0.005=6000(元）

C.20000x11%+30000x11%=5500(元）

D.30000x11%+300x200x0.005=3600(元）

4.39甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售M型卷煙l000標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值

稅銷售額92800元。已知卷煙增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率

為0.003元／支，每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月銷售M型卷煙應(yīng)繳納消費(fèi)稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.92800.;-(1+13%)x56%=45989(元）

B.92800.;-(1+13%)X56%+1000X200X0.003=46589(元）

C.92800x56%+1000x200x0.003=52568(元）

D.(92800-1000x200x0.003)x56%=5I632(元）

4.40甲地板廠為增值稅一般納稅人，2021年］0月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含增值稅銷售額

110.2萬元。已知實(shí)木地板增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.110.2.;-(1+13%)x5%=4.88(萬元）

B.110.2+(1-5%)x5%=5.8(萬元）

C.11.0.2x5%=5.51(萬元）

D.110.2+(1+13%)+(1-5%)x5%=5.13(萬元）

4.41甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同塹號小汽車不含增伯

稅的平均售價(jià)10萬元／輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元／輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為

5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A.lx5x5%=0.25（萬元）B.lx10x5%=0.5(萬元）

C.Ix12x5%=0.6(萬元）D.lx5x(1+5%)x5%=0.26(萬元）

4.42某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.4萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包

裝物押金1萬元。已知，增伯稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品

廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）。

A.46.4x15%=6.96(萬元）

B.46.4.;.(1+13%)x15%=6.16(萬元）

C.(46.4+1.5).;.(1+13%)X[5%=6.36(萬元）

D.(46.4+1.5+1).;.(1+13%)x15%=6.49(萬元）

·69·

4.432021年8月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新犁高檔化妝品作為福利發(fā)放給員丁，該批高

檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅

率為15%，成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下

列算式中，正確的是（）。

A.34000X(1+5%)+(]-]5%)X15%=6300（元）

B.34000+(1-15%)x15%=6000(元）

C.34000x15%=5100(元）

D.34000x(1+5%)x15%=5355（元）

4.44某酒類進(jìn)口公司，2021年10月進(jìn)口一批葡萄酒，已知該批葡萄酒的關(guān)稅完稅價(jià)格為

10800元；消費(fèi)稅稅率10%，關(guān)稅稅率14%，該批葡萄酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.IO800x10%=1080(元）

8.10800X(1+14%)X10%=1231.2(元）

C.10800x14%x!0%=151.2(元）

D.10800x(1+14%)+(1-10%)x10%=1368（元）

4.452021年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.8萬元，另收取包裝物押金

2.34萬元、手續(xù)費(fèi)1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為l0%。甲酒

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.(46.8+1.17)+(1+13%)x10%=4.25(萬元）

B.46.8+(1+13%)x10%=4.14(萬元）

C.(46.8+2.34+1.17)+(1+13%)x10%=4.45(萬元）

D.(46.8+2.34)+(1+13%)xl0%=4.34(萬元）

4.46根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確

的是（

A．委托加丁應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

B采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物當(dāng)天

C進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

4.47根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅

稅款的是（）。

A外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

C外購已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀駢翠首飾

D外購巳稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表

4.48甲汽車專賣店購入小汽車12輛，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納

車輛購置稅的是（）。

A將其中6輛銷售給客戶

B將其中2輛作為螢事長、總經(jīng)理的專用轎車

c．將其中1輛贈送給乙企業(yè)

D．庫存3輛尚未售出

·70·

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.49根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)車輛中，免征車輛購置稅的是（）。

A個(gè)人購買自用的汽車

B個(gè)人受贈自用的排氣址200毫升的摩托車

C外國駐華使館購買自用的汽車

D．企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車

4.50甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，繳納關(guān)稅

30萬元、消費(fèi)稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%。計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該小汽

車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.(120+30)x10%=15(萬元）fl.(120+50)X10%=17（萬元）

C.120x10%=12（萬元）D.(120+30+50)xl0%=20(萬元）

4.51甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實(shí)際繳納增值稅8萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬

元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)

月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。

A.4.5X7%=0.315(萬元）8.(8+4.5)X7%=0.875(萬元）

C.10X7%=0.7（萬元）D.(10+5)x7%=1.05(萬元）

4.522020年5月，繳納增值稅60萬元，消費(fèi)稅30萬元。當(dāng)月收到以前期間的增值稅留抵退

稅額為60萬元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司2020年5月應(yīng)繳納的城市維

護(hù)建設(shè)稅為（）。

A.2.1萬元B.6.3萬元C.4.2萬元D.2.8萬元

4.53甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實(shí)際繳納關(guān)稅60萬元、增值稅80

萬元，當(dāng)期計(jì)算繳納的增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額為100萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬元B.12.6萬元C.7萬元D.9.8萬元

4.54稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補(bǔ)繳了增值稅JOO000元、消費(fèi)

稅60000元，同時(shí)繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為

3%。計(jì)算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。

A.(80000+20000)x3%=3000(元）

B.(100000+60000+80000+20000)x3%=7800(元）

C.(LOO000+60000)x3%=4800(元）

D.(100000+60000+80000)x3%=7200(元）

4.55根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。

A協(xié)定稅率B最惠國稅率C特惠稅率D．普通稅率

4.56根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)

的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列關(guān)于成交價(jià)格的表述中，正確的是()。

A在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格

B在貨物成交過程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)人成交價(jià)格

c．賣方付給進(jìn)口人的正常同扣，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格

D．賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價(jià)格中扣除

·71·

4.572020年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)

輸入地點(diǎn)起卸削的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的

運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率

為25%，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。

假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。

A應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元

c．應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

4.58根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)

人教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B房產(chǎn)稅稅款

C土地增伯稅稅款D增俏稅稅款

二、多項(xiàng)選擇題

4.59下列各項(xiàng)中，可以由海關(guān)代征的稅種有()。

A船舶噸稅B關(guān)稅C消費(fèi)稅D增值稅

4.60下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A．個(gè)人所得稅B企業(yè)所得稅

C環(huán)境保護(hù)稅D車船稅

4.61根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。

A征稅對象B納稅人C海關(guān)D稅務(wù)機(jī)關(guān)

4.62與其他財(cái)政收入的形式相比，下列屬于我國稅收的特征的有（）。

A連續(xù)性B強(qiáng)制性C無償性D固定性

4.63下列各項(xiàng)中，可以成為我國稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)

C海關(guān)D在我國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

4.64下列各項(xiàng)中，屈千我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定適用的稅率形式的有（）。

A比例稅率B比率稅率C超率累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率

4.65根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目計(jì)繳增值

稅的有（

A．道路通行服務(wù)B濕租業(yè)務(wù)C程租業(yè)務(wù)D期租業(yè)務(wù)

4.66根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

A將購進(jìn)貨物分配給股東B將購進(jìn)貨物用于集體福利

C將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位D將購進(jìn)貨物投資給其他單位

·72·

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.67根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的

有（）。

A將自產(chǎn)服裝無償贈送給某小學(xué)B．將自產(chǎn)服裝用千獎勵(lì)優(yōu)秀員工

C將購進(jìn)服裝無償贈送給某小學(xué)D銷售代銷服裝

4.68根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

A被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B．人身保險(xiǎn)服務(wù)保費(fèi)

C物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

4.69根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的下列款

項(xiàng)中，不并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

A以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

B包裝物租金

C代收代繳的消費(fèi)稅

D．手續(xù)費(fèi)

4.70甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)，甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)

中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A將500平方米底商用于抵償工程款

B將200平方米底商無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

c．將600平方米底商用千出租

D將100平方米底商轉(zhuǎn)為辦公自用

4.71下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A百貨商店在銷售倘品的同時(shí)又捉供送貨服務(wù)

B餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售白酒

C建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)提供安裝服務(wù)

D歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒

4.72根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營改增后銷售服務(wù)的應(yīng)稅銷售額的表述中，正確

的有（

A銀行提供貸款服務(wù)，以收取的全部貸款利息收入扣除支付的存款利息后的余額為

銷售額

B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其升發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法的，以扣除受讓土地時(shí)

向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

C建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法的，以扣除分包款后的余額為銷售額

D納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇以扣除支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為

其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額

·73·

4.73根據(jù)增俏稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得

從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A購進(jìn)原材料試制新產(chǎn)品

B購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料

C購進(jìn)境內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得電子普通發(fā)票

D購進(jìn)貸款服務(wù)

4.74根據(jù)增伯稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)

稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A．將購進(jìn)的貨物分配給股東B將購進(jìn)的貨物用千個(gè)人消費(fèi)

c．將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶D將購進(jìn)的貨物用千集體福利

4.75甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2021年11月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)

予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A購進(jìn)T程所用材料取得增伯稅專用發(fā)票注明稅額17000元

B購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元

C購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元

D購進(jìn)辦公用品取得增值稅晉通發(fā)票注明稅額180元

4.76根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的有（）。

A貸款服務(wù)B住宿服務(wù)C餐飲服務(wù)D．廣告服務(wù)

4.77增值稅一般納稅人2021年11月購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的下列憑證中，允許作為

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的有（）。

A注明員工身份的鐵路車票

B為外部專家購買機(jī)票取得的航空電子客票行程單

C未注明員工身份的公路、水路客票

D增伯稅電子普通發(fā)票

4.78根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選

擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）。

A電影放映服務(wù)B文化體育服務(wù)

c．勞務(wù)派遣服務(wù)D住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房

4.79根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屈于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A除個(gè)體丁商戶以外的其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

B古舊圖書

C直接用千科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

D農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

4.80根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)

B電信公司提供語音通話服務(wù)

C科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用千科學(xué)研究的儀器

D．醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

·74·

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

4.81對千自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營允許其在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次

扣減的稅種有（）。

A城市維護(hù)建設(shè)稅B．增值稅

C教育費(fèi)附加D個(gè)人所得稅

4.82根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確

的有（

A進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，按租賃期限分?jǐn)偫U納增值稅

C采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款當(dāng)天

D從事金隱商品轉(zhuǎn)讓的，為金隱商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4.83根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A生產(chǎn)銷售高檔化妝品B零售金銀首飾

C進(jìn)口高檔手表D委托加丁白酒

4.84根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屈千消費(fèi)稅征稅范酣的有（）。

A私人飛機(jī)B．高檔手表C珠寶玉石D游艇

4.85根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬千消費(fèi)稅征稅范1圍的有（）。

A黃酒B調(diào)味料酒C．白酒D．啤酒

4.86根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()。

A金銀首飾B珍珠C．鉛金首飾D鉆石首飾

4.87根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，2021年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

的有（

A以自產(chǎn)低度白酒用于獎勵(lì)職工

B以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈客戶

C以自產(chǎn)高度臼酒用于連續(xù)加工低度白酒

D以自產(chǎn)低度白酒用千市場推廣

4.88根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從雇定額計(jì)征消費(fèi)稅的

有（）。

A電池B涂料C柴油D黃酒

4.89根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從扭定額相結(jié)合的復(fù)

合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有()。

A汽油B卷煙C啤酒D．白酒

4.90甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷

售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A向Z公司收取的儲備費(fèi)B向Y公司收取的品牌使用費(fèi)

C向X公司收取的包裝物租金