銀行存款序時核算及其清查

第三節(jié)銀行存款序時核算及其清查——銀行存款的清查銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!課堂導入：公司的老板在看了銀行對賬單和銀行存款日記賬后，感到很疑惑。為什么銀行給我們公司的銀行存款對賬單上明明還有那么多錢，而我們的賬簿上的銀行存款錢少了？銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!為什么？是什么？怎么樣？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？那么小李該怎么回答總經理的質疑呢？銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!銀行企業(yè)銀行存款清查是通過與開戶銀行轉來的銀行對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!3.銀行存款日記賬VS銀行對賬單余額一、雙方或一方記賬有誤二、存在未達賬項不一致的原因更正錯賬編制“銀行存款余額銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!3.銀行存款日記賬余額與銀行存款對賬單余額不一致，原因可能有（）。（多選）A.銀行存款日記賬記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達賬項D.存在企業(yè)與銀行均未付的款項答案：ABC4.對銀行存款進行清查時，如果存在賬實不符現(xiàn)象，肯定是由未達賬項引起的。（）（判斷題）答案：錯銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!未達賬項：對于同一項業(yè)務，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關結算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的產生原因

:

未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結算憑證的時間不一致所產生的。銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!“銀行存款余額調節(jié)表”的編制方法將銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務逐日逐筆核對，同一筆業(yè)務雙方都有記錄的，在金額旁邊用鉛筆劃上“√”。如雙方出現(xiàn)不一致的情況，就需要編制“銀行存款余額調節(jié)表”編制“銀行存款余額調節(jié)表”。將在銀行存款日記賬中未劃“√”的未達賬項，及銀行對賬單中未劃“√”的未達賬項都填入“銀行存款余額調節(jié)表”中。根據公式計算出調整后企業(yè)銀行存款日記賬余額和調整后銀行對賬單余額，如果兩者相等，說明銀行存款日記賬準確無誤；反之說明銀行或企業(yè)記賬有錯。銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!√√√√√√√√企業(yè)已付銀行未付企業(yè)已收銀行未收銀行已付企業(yè)未付銀行已收企業(yè)未收步：銀行存款日記賬與銀行對賬單中的業(yè)務逐日逐筆核對，找出未達賬項；銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!該調節(jié)表不能作為調整“銀行存款日記賬”記錄的依據。調節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以動用的銀行存款的最高額度。同學們注意啦銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!小李怎么回答姚老板的疑問呢？是什么？存在未達賬項對于同一項業(yè)務，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關結算憑證而尚未記賬的事項。為什么？未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結算憑證的時間不一致所產生的。怎么樣？編制銀行存款余額調節(jié)表銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!1、清查時間：一般每月進行一次2、清查方法：核對帳目法注意：銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!小試牛刀：1.對銀行存款進行清查時，應將（）與銀行對賬單逐筆核對。（單選）A.銀行存款總賬B.銀行存款日記賬C.庫存現(xiàn)金日記賬D.現(xiàn)金日記賬答案：B2.在企業(yè)與銀行雙方記賬無誤的情況下，銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的是由于（）的存在。（單選）A.應收賬款的存在B.應付賬款C.未達賬項D.其他貨幣資金答案：C銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!企業(yè)和銀行雙方或一方記賬有誤時，應：1.企業(yè)記賬有誤的，要立即更正2.銀行方面的記賬差錯，應通知銀行更正銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!未達賬項的四種類型未達賬項企業(yè)已入賬銀行未入賬銀行已入賬企業(yè)未入賬企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!東方公司2012年5月的銀行存款日記賬與對賬單資料其中企業(yè)銀行存款日記賬余額19250元，銀行對賬單余額47800元。銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!第二步：根據計算公式將未達賬項填入銀行存款余額調節(jié)表中，比較余額是否相等。調節(jié)后余額23050加：企業(yè)已收銀行未收款6750銀行對賬單余額47800加：銀行已收企業(yè)未收款5000企業(yè)銀行存款日記賬余額19250調節(jié)后余額23050戶名：永康商場2003年2月28日單位：元銀行存款余額調節(jié)表減：銀行已付企業(yè)未付款

1200減：企業(yè)已付銀行未付款31500銀行存款序時核算及其清查共19頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!課堂導入：公司的老板在看了銀行對賬單和銀