經(jīng)營管理部管理制度

彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度經(jīng)營管理部管理制度一、經(jīng)營管理部工作職責(zé)1、經(jīng)營計(jì)劃管理2、成本花費(fèi)管理3、審計(jì)管理4、工程審察管理5、統(tǒng)計(jì)管理二、經(jīng)營計(jì)劃管理(一）經(jīng)營計(jì)劃1、經(jīng)營計(jì)劃包含范圍依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，擬訂年度銷售目標(biāo)、經(jīng)營估算、成本花費(fèi)計(jì)劃、利潤指標(biāo)計(jì)劃等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。2、經(jīng)營計(jì)劃的擬訂經(jīng)營部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，依照公司年度經(jīng)營目標(biāo)和各基層單位實(shí)質(zhì)，在總結(jié)早年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，合理審定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃。將擬訂好的指標(biāo)計(jì)劃于每年的12月尾上報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議論通事后，經(jīng)過股東代表大會(huì)議論經(jīng)過，下發(fā)執(zhí)行。（二）經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行經(jīng)營部經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)營計(jì)劃的全面實(shí)行。（三）經(jīng)營計(jì)劃監(jiān)察和查核1、平時(shí)經(jīng)營計(jì)劃監(jiān)察和查核由經(jīng)營部經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門設(shè)專人平時(shí)經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)察和查核。彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部1彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度2、經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行成效評(píng)估1)由經(jīng)營管理部每個(gè)月依據(jù)經(jīng)營計(jì)劃任務(wù)分解，對(duì)各單位經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行剖析和查核；2)每個(gè)月10日行進(jìn)行組織召開經(jīng)營剖析會(huì)議.3）敦促各獨(dú)立經(jīng)營單位的利潤上交。3、經(jīng)營管理流程（1）經(jīng)營部對(duì)各單位經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。(2）每個(gè)月27日依據(jù)供應(yīng)公司供應(yīng)的出庫資料,及當(dāng)月動(dòng)力費(fèi)、報(bào)帳花費(fèi)對(duì)各礦本月資料進(jìn)行匯總,依照年初各礦成本計(jì)劃進(jìn)行估算資料超節(jié)狀況，依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況下達(dá)各礦薪資總數(shù)，嚴(yán)格控制成本。3)月初負(fù)責(zé)采集各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，依據(jù)上報(bào)的報(bào)表剖析研究,掌握各單位的經(jīng)營狀況，對(duì)存在問題經(jīng)過經(jīng)營剖析會(huì)議提出并獲得解決.(4）每個(gè)月10日前召開一次經(jīng)營剖析會(huì)議，一方面對(duì)前一月的經(jīng)營工作做小結(jié)，另一方面部署下一月的工作計(jì)劃.（四）業(yè)務(wù)管理方法1、責(zé)任到位，目標(biāo)分解依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和崗位職責(zé)，各負(fù)其責(zé)，敦促各單位將經(jīng)營計(jì)劃和工作目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)到人.2、過程監(jiān)察，結(jié)果查核對(duì)經(jīng)營過程推行監(jiān)察和業(yè)務(wù)指導(dǎo)相聯(lián)合的原則，每個(gè)月不按期組織人員深入基層檢查1—3次,查找經(jīng)營管理過程中存在的問題和不足,依據(jù)反應(yīng)的問題實(shí)時(shí)解決和糾正。彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部2彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度(五）業(yè)務(wù)管理內(nèi)容業(yè)務(wù)管理內(nèi)容包含：成本過程管理、銷售環(huán)節(jié)管理、供應(yīng)環(huán)節(jié)管理。庫房管理1、物質(zhì)庫存最低標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)營部依據(jù)年度生產(chǎn)開辟計(jì)劃、成本計(jì)劃等要素?cái)M訂《庫存最低標(biāo)準(zhǔn)管理制度》，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)議論后，并提交股東代表大會(huì)表決通事后進(jìn)行實(shí)行。2、庫存管理物質(zhì)供應(yīng)公司負(fù)責(zé)每個(gè)月向經(jīng)營班子上報(bào)庫存產(chǎn)品報(bào)表,經(jīng)營部配合物質(zhì)供應(yīng)公司每年對(duì)各礦庫房進(jìn)行全面清點(diǎn)一次,盈虧進(jìn)行實(shí)時(shí)通告辦理.三、成本花費(fèi)管理(一）成本花費(fèi)管理內(nèi)容1、生產(chǎn)成本發(fā)生在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中成本花費(fèi)。主要包含各礦生產(chǎn)資料耗費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、安全費(fèi)、維修費(fèi)、小車花費(fèi)、款待費(fèi)等，以及人職工資及補(bǔ)助、生產(chǎn)調(diào)理基金，福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)、住房公積金、以及列支各樣生產(chǎn)成本攤銷;2、管理花費(fèi)公司經(jīng)營管理過程中所發(fā)生的花費(fèi)。主要包含公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、公司改制費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、花費(fèi)性稅金、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、煤炭價(jià)風(fēng)格節(jié)基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)基金等.3、銷售花費(fèi)：彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部3彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度發(fā)生在產(chǎn)品銷售過程中的中的花費(fèi).主要包含各礦營銷隊(duì)發(fā)生的裝卸費(fèi)、機(jī)車維修費(fèi)、油料費(fèi)等，營銷人職薪資，對(duì)外銷售宣傳費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、訂貨費(fèi)、計(jì)量費(fèi)、小車資等。4、財(cái)務(wù)花費(fèi)：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資本而發(fā)生的各項(xiàng)花費(fèi).包含公司生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)期發(fā)生的利息支出（減利息收入)、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其余財(cái)務(wù)花費(fèi)如債券印刷費(fèi)、外國借錢擔(dān)保費(fèi)等.（二）經(jīng)營成本管理方法依據(jù)今年度的銷售收入指標(biāo)、利潤指標(biāo)，確定年度經(jīng)營成本,而后將年度經(jīng)營成本花費(fèi)進(jìn)行分解,推行目標(biāo)查核制進(jìn)行過程管理和控制。(三）經(jīng)營成本管理過程第一對(duì)成本進(jìn)行估算，確定成本查核指標(biāo)，對(duì)正常事件發(fā)生的成本推行過程控制，例外事件發(fā)生的成本推行上報(bào)審批制.四、審計(jì)管理(一）、審計(jì)對(duì)象1、擁有相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營的基層單位；2、經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位的領(lǐng)導(dǎo)離職審計(jì);（二）、審計(jì)工作職責(zé)1、為了增強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理，提升審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)常常化、制度化,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促使公司經(jīng)濟(jì)管理、提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，聯(lián)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)質(zhì)狀況，擬訂本制度.2、本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部4彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度審計(jì)對(duì)象和時(shí)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書、審計(jì)檔案管理等規(guī)范，是公司展開內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。3、本制度合用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。（三)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)權(quán)限1、經(jīng)營部設(shè)審計(jì)工作組，作為公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)董事會(huì)及經(jīng)營班子負(fù)責(zé)，向董事會(huì)及經(jīng)營班子書面報(bào)告審計(jì)工作。2、經(jīng)營部可依據(jù)審計(jì)工作需要，從公司所屬部門暫時(shí)抽調(diào)人員構(gòu)成審計(jì)組,各部門不得以任何借口拒絕抽調(diào).3、推行審計(jì)回避制度，審計(jì)構(gòu)成員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審計(jì)單位(部門）有益害關(guān)系的，應(yīng)預(yù)先聲明,不得參加該項(xiàng)審計(jì)工作.4、經(jīng)營部應(yīng)依據(jù)公司各階段工作要點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署,組織安排審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度的成立和執(zhí)行狀況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，詳細(xì)職責(zé)以下：(1）內(nèi)控審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法例進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察；敦促成立健全完好的公司內(nèi)部控制制度，對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評(píng)，對(duì)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法例狀況進(jìn)行檢查，以促使公司經(jīng)營管理的改良和增強(qiáng),保護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)次序，保障公司連續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。2)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行狀況,工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察。(3）合同審計(jì)：對(duì)公司大宗物質(zhì)采買合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租借合同、彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部5彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其余合同執(zhí)行狀況,存在的問題和違規(guī)違章狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察。4)公司高層管理人員（除董事長、總經(jīng)理）離職審計(jì):公司經(jīng)理層以上人員離職、調(diào)職，對(duì)其任職時(shí)期執(zhí)行職責(zé)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察。責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促使增強(qiáng)經(jīng)營管理，提升公司經(jīng)濟(jì)效益。(6）專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)檢查，并向公司經(jīng)營班子報(bào)告審計(jì)檢查結(jié)果。(7）對(duì)公司的對(duì)外投資及利潤分派進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察。(8）參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會(huì)議、參加研究擬訂有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重要經(jīng)營決議和投資方案提出建議和建議。9)實(shí)時(shí)、正確填報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，年度終了時(shí)對(duì)部門年度工作狀況進(jìn)行總結(jié),主要內(nèi)容包含：①年度審計(jì)任務(wù)達(dá)成狀況;②審計(jì)采納的主要方法、舉措及成效;③審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與領(lǐng)會(huì)；④存在的主要問題及擬訂的改良舉措;⑤進(jìn)一步做好審計(jì)工作的建議和舉措。10）公司受權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),經(jīng)營部應(yīng)按公司董事會(huì)或經(jīng)營班子的指示,踴躍配合外審單位工作，仔細(xì)做好各項(xiàng)工作。對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)察、培訓(xùn)、查核。（12）配合公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)活動(dòng)。(13）公司表露業(yè)績快報(bào)時(shí),負(fù)責(zé)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（14）公司經(jīng)營班了交辦的其余審計(jì)工作。彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部6彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度5、公司需為經(jīng)營部的正常運(yùn)作創(chuàng)建必需的工作條件。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員執(zhí)行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)估算，以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行；公司的經(jīng)營規(guī)劃、計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料等應(yīng)無條件供應(yīng)給審計(jì)人員,保證其實(shí)時(shí)掌握信息。6、經(jīng)營部在審計(jì)過程能夠履行以下權(quán)限：1）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2）審察被審單位會(huì)計(jì)憑據(jù),會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查其資本和財(cái)產(chǎn),檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱其余有關(guān)文件、資料,必需時(shí)討取有關(guān)資料復(fù)印備查；3）對(duì)審計(jì)波及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行檢查并討取證明資料；4）對(duì)阻止、阻礙審計(jì)工作,以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的部門或個(gè)人，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)贊同，可采納封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等必需的暫時(shí)應(yīng)急舉措,并提出追查有關(guān)人員責(zé)任的建議;(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯國家財(cái)經(jīng)法例和公司規(guī)章制度及傷害公司利益的行為，經(jīng)經(jīng)營班子贊同后，有權(quán)做出暫時(shí)遏止決定,并提出糾正辦理的建議及改良建議；6)內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和公司管理存在缺點(diǎn),應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改良管理、提升效益的合理化建議；7、依據(jù)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)營部有以下辦理權(quán)：1）責(zé)令限時(shí)依照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)該上繳的收入和花費(fèi);2）責(zé)令限時(shí)退還違紀(jì)所得;(3）責(zé)令退還被侵犯的公司財(cái)產(chǎn)；（4)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目；彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部7彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度（5）依據(jù)審計(jì)結(jié)論一定做出辦理的其余權(quán)限。8、內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技術(shù)要求:內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)擁有較高的政策水平易工作能力，熟習(xí)業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)擁有本科以上財(cái)務(wù)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)歷和有關(guān)職稱。2）審計(jì)人員應(yīng)做到：依法審計(jì)、腳踏實(shí)地、忠于職責(zé)、堅(jiān)持原則、客觀公正、清廉奉公、守舊奧密、不濫用職權(quán)，不營私作弊,不泄漏機(jī)密,不玩忽職責(zé)。9、內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職責(zé)受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù).、經(jīng)營部在實(shí)行各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)，即:事實(shí)清楚,數(shù)據(jù)正確，評(píng)論適合,辦理有據(jù)，反應(yīng)落實(shí)。（四)、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)限1、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象為：控股子(分）公司、公司職能部門、內(nèi)部非法人獨(dú)立核算單位。2、經(jīng)營部可依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)行按期或不按期、全面或局部審計(jì)。3、對(duì)控股子（分）公司實(shí)行起碼一年四次的經(jīng)營業(yè)績和會(huì)計(jì)報(bào)表的真切性、正確性、完好性、合法性審計(jì)。4、子(分）公司經(jīng)理離職審計(jì).五、工程審察管理1、工程審察工作由專人負(fù)責(zé),工程審察應(yīng)由各主管部門初審后,審察結(jié)果報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)贊同署名后送我部審察.2、工程審察應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求、客觀公正的原則。彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部8彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度3、審察工程的主要依照為：工程施工合同，工程招標(biāo)文件和招標(biāo)書中有關(guān)工程造價(jià)的規(guī)定,設(shè)計(jì)更改及現(xiàn)場簽證，國家和地方一致擬訂的建設(shè)工程預(yù)算定額、估價(jià)表、花費(fèi)定額(標(biāo)準(zhǔn))，資料信息價(jià)錢、直接費(fèi)價(jià)錢指數(shù)以及其余有關(guān)的計(jì)價(jià)取費(fèi)規(guī)定。4、審察步驟(1）認(rèn)識(shí)結(jié)算包含的范圍。2）深入現(xiàn)場并與業(yè)務(wù)部門工程管理人員交流,核實(shí)按實(shí)計(jì)算的工作量.3）弄清估算采納的定額依照4）選擇適合的審察方法，按相應(yīng)內(nèi)容審察.5、審察的主要內(nèi)容:1)綜合單價(jià)的使用、定額的套用與換算、花費(fèi)和費(fèi)率的計(jì)取能否正確、合理；2）資料、設(shè)施訂購取價(jià)等能否合理；(3）工程建設(shè)過程中的設(shè)計(jì)更改、現(xiàn)場簽證中增添的工程內(nèi)容能否合理，審批手續(xù)能否齊備。六、統(tǒng)計(jì)工作管理1、為了有效地、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的正確性與實(shí)時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的重要作用，防備數(shù)出多門，亂發(fā)報(bào)表,依據(jù)《中華人了共和國統(tǒng)計(jì)法》及公司有關(guān)規(guī)定特?cái)M訂本制度。2、統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢查、統(tǒng)計(jì)整理、統(tǒng)計(jì)剖析，供應(yīng)統(tǒng)計(jì)資料、推行統(tǒng)計(jì)監(jiān)察。彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部9彬縣煤炭有限責(zé)任公司經(jīng)營管理部管理制度3、對(duì)各樣按期上報(bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)人員要實(shí)時(shí)負(fù)責(zé)向上填報(bào)，并負(fù)責(zé)報(bào)表的正確性和實(shí)時(shí)性。4、統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)增強(qiáng)指標(biāo)的剖析，常常深入實(shí)質(zhì),檢查研究認(rèn)識(shí)有關(guān)指標(biāo)的顛簸原由，為剖析和展望供應(yīng)資料.5、公