2023年《稅務(wù)師》考試題庫精品（模擬題）

2023年《稅務(wù)師》考試題庫精品（模擬題）2023年《稅務(wù)師》考試題庫精品（模擬題）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除，我們將竭誠為你提供優(yōu)質(zhì)文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除，我們將竭誠為你提供優(yōu)質(zhì)文檔2023年《稅務(wù)師》考試題庫精品（模擬題）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除，我們將竭誠為你提供優(yōu)質(zhì)文檔2023年《稅務(wù)師》考試題庫第一部分單選題(300題)1、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C2、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得

【答案】：B3、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C4、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D5、下列關(guān)于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，應(yīng)按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅

【答案】：A6、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B7、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B8、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

【答案】：D9、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格

【答案】：C10、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B11、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D12、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C13、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A14、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7428.57

D.借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

【答案】：D15、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅

【答案】：C16、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C17、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A18、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A19、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運(yùn)費和保險費）

【答案】：A20、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B21、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A22、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C23、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C24、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C25、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：D26、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

【答案】：C27、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）

【答案】：D28、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】：B29、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A30、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：B31、2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A32、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)該以（）作為報告出具日期。

A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的日期

C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序

D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報告內(nèi)容的日期

【答案】：A33、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A34、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運(yùn)輸費用20000元（運(yùn)費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

【答案】：A35、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

【答案】：C36、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C37、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C38、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D39、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A40、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺，售價1200萬元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40

【答案】：D41、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8

【答案】：B42、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按年申報繳納

【答案】：D43、2021年4月稅務(wù)師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）11504.42

【答案】：D44、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D45、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】：D46、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C47、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價和燃油附加費共計2400元。火車票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務(wù)部進(jìn)行報銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A48、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A49、下列各項中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報繳納

【答案】：B50、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

【答案】：D51、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元

【答案】：C52、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D53、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A54、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：D55、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.15

B.55

C.60

D.80

【答案】：D56、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】：C57、下列事項稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C58、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C59、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B60、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B61、某4S店2019年7月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A62、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C63、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%

【答案】：A64、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部

【答案】：B65、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B66、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C67、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D68、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D69、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B70、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】：B71、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C72、當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.別墅

B.金銀首飾

C.唯一的一輛機(jī)動車

D.新購入的價值4000元的家具

【答案】：D73、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元

【答案】：D74、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款

【答案】：A75、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】：C76、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%

【答案】：D77、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A78、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.人力資源外包服務(wù)

C.收取試點前開工的一級公路的通行費

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

【答案】：A79、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C80、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B81、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B82、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A83、下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C84、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B85、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D86、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C87、下列關(guān)于進(jìn)項稅額的處理，稅法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D88、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D89、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C90、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D91、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅

【答案】：C92、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價

【答案】：C93、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C94、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運(yùn)費4萬元、保險費3萬元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C95、下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進(jìn)口的服裝

D.進(jìn)口的卷煙

【答案】：D96、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況

【答案】：C97、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C98、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C99、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計數(shù)填報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報

【答案】：A100、（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日

【答案】：B101、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A102、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D103、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密

【答案】：B104、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C105、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D106、下列關(guān)于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還

B.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C107、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運(yùn)費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C108、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B109、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除

【答案】：C110、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B111、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額為32萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】：B112、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C113、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車

【答案】：A114、下列各項中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構(gòu)成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B115、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】：C116、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤

【答案】：C117、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系

【答案】：B118、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D119、下列選項中關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B120、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B121、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B122、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進(jìn)項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－200000

【答案】：B123、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B124、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A125、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B126、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D127、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準(zhǔn)予從銷項稅額抵扣的進(jìn)項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】：C128、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B129、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補(bǔ)增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B130、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C131、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B132、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A133、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車

【答案】：D134、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C135、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B136、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送給其他單位

【答案】：D137、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C138、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務(wù)院

C.國家稅務(wù)總局

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：B139、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征

【答案】：B140、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B141、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B142、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費稅稅款

B.要求李某補(bǔ)繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和李某共同補(bǔ)繳消費稅稅款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A143、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A144、2021年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A145、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D146、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D147、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）

A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元

B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元

C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元

D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

【答案】：A148、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%

【答案】：D149、以下有關(guān)我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

D.2016年營改增是消費型增值稅改革

【答案】：A150、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B151、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D152、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D153、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進(jìn)用于獎勵職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】：A154、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D155、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D156、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B157、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D158、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B159、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】：D160、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%價外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94

【答案】：C161、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C162、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的