企業(yè)財務管理的三次提升

企業(yè)財務管理的三次提升企業(yè)財務管理的三次提升

一、緒論

財務管理是企業(yè)管理的根底，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，滲透和貫通于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中。越來越為企業(yè)經(jīng)營者看重。企業(yè)因自身所處的經(jīng)營開展階段不同、經(jīng)營特點不同，財務管理的側重點是不同的。本文剖析了首都機場航空安保公司不同開展階段出現(xiàn)的財務管理方面困境，有針對性地對出現(xiàn)的問題進行改良，逐步形成一套行之有效的財務管控辦法。希望能夠對其他國有企業(yè)財務管理問題提供珍貴的經(jīng)驗借鑒，從而促進財務管理在企業(yè)的應用與開展。

二、安保公司的財務管理開展歷程

財務管理是公司經(jīng)濟管理過程中的重要內(nèi)容，管理的主要目的是通過對企業(yè)的資產(chǎn)購買、資本融通和經(jīng)營中的現(xiàn)金流量的管理，以及企業(yè)的利潤分配實現(xiàn)企業(yè)的整體性的經(jīng)營管理。而在具體某個企業(yè)運作過程中，因為企業(yè)因自身所處的經(jīng)營開展階段不同、經(jīng)營特點不同，財務管理的側重點是不同的。[1]

安保公司自2022年成立以來，由初建到開展擴大，成為業(yè)界當先的公司。公司首要任務是保障國家的空防平安，與其他公司追求的利潤、或股東財富最大化為主要目標不同。作為勞動密集型企業(yè)，人工本錢剛性增長，在公司收入增長速度放緩的階段，極易陷入“本錢〞困境。財務管理如何能夠適應公司從初創(chuàng)階段、到快速開展階段到成熟階段的需要，如何促進公司的開展，是擺在財務管理人員面前的一個課題。

公司自成立以來，從加強制度建設、到嚴格的預算管理、到以提升經(jīng)營效率為目的的財務管理，完成了安保公司財務管理水平的三次提升，促進公司良性開展。

三、安保公司初創(chuàng)階段，加強制度建設

〔一〕安保公司初創(chuàng)階段財務管理出現(xiàn)的問題

通過對安保公司前期財務管理的分析和研究，對安保公司前期管理的狀況歸納如下。

在安保公司成立初期，財務根底方面工作不夠標準，財務人員少，財務管理方面的具體設置也非常簡單，一個人常常要負責幾個人的工作內(nèi)容，身兼數(shù)職，不僅要負責記賬的工作，同時報稅、工資核算等等也必須要完成。在這種工作安頓和氣氛之下，難以建立內(nèi)部稽核及監(jiān)管程序，一旦出現(xiàn)問題，員工之間的權責不夠明確。由于財務管理方面的制度和體系十分不足，因此在財務活動中很難做到有章可循，很多情況的處理都不夠標準，尤其是資金管控、財務報銷流程、財務人員管理等方面制度的缺失，已經(jīng)嚴重影響公司正常的財務管理，迫切需要進行標準。示例經(jīng)營部門與財務部無收入核對機制，導致經(jīng)營部門承接工程納入部門業(yè)績，而實際收入未入賬;授權審批程序混亂，貨幣資金的支付手續(xù)不健全。財務管理制度的不健全，造成了財務管理工作中出現(xiàn)過失的情況時有出現(xiàn)，影響了公司財務整體工作的穩(wěn)定性，甚至影響到財務信息質(zhì)量。而且隨著安保公司的開展，管理層次逐漸增多，產(chǎn)業(yè)鏈條加長，業(yè)務控制環(huán)節(jié)多，財務管理監(jiān)控難度也進一步加大。

〔二〕初創(chuàng)階段提升財務管控的措施：加強制度建設

保障安保公司財務管理方面的良好運行，離不開完整、科學的財務管理制度的選用，并讓財務人員嚴格執(zhí)行，這樣才能對公司的財務管理起到標準的作用。就此公司在成立初期，出臺了一系列的財務管理制度和方法，從根底抓起，涵蓋公司財務工作的所有領域，構建合理財務管理的空間，使公司的財務工作能夠有章可循，有法可依，順暢運作。同時，注重財務人員自身專業(yè)素質(zhì)的提高。對于公司財務人員的選用以專業(yè)為規(guī)范，要求持證上崗，到社會上招聘有經(jīng)驗的財務工作者來進行財務管理工作。按照公司?財務管理制度》的規(guī)定，對于財務人員合理配置，分工明確，讓財務人員根據(jù)規(guī)范的國家會計制度以及公司制度與要求進行規(guī)范化操作。

公司初創(chuàng)階段的財務制度不斷建設和完善，除財務規(guī)章制度外，其他的管理標準也逐步建立，如合同管理規(guī)定、采購管理規(guī)定等。針對公司經(jīng)營過程中風險和漏洞，逐步完善，逐步整合，形成完善的內(nèi)控管理體系。最終使公司各項業(yè)務能夠按照流程、程序實行規(guī)范化運作。同時在管理制度設計中，強調(diào)監(jiān)督和制衡機制，示例明確“三重一大〞集體決策原那么、關鍵崗位職務不相容的設置、內(nèi)部審計制度的建立等。確保了公司各項制度的執(zhí)行。

通過制度的系統(tǒng)建設、有效執(zhí)行，為公司健康穩(wěn)定的開展打下良好根底，也使得公司財務管理水平完成了第一次提升。

四、安保公司快速開展階段，加強預算管理

〔一〕安保公司快速開展階段財務管理出現(xiàn)的問題

安保公司在2022年后，逐漸進入快速開展階段，隨著收入的增長，職工人數(shù)增加，工資水平也不斷上漲，再加上其他運行費用的增長，收入增長被本錢費用的增長吃掉。

安保行業(yè)作為我國蓬勃開展的效勞業(yè)之一，社會對其的需求正處于不斷增加的態(tài)勢之中，同時安保業(yè)務也向著市場化、專業(yè)化邁進，這就使得安保公司的管理者，有著更高更遠的眼界。由于市場的擴大，客戶增加，應收賬款逐漸增多，資金周轉天數(shù)逐年增加，營運過程中出現(xiàn)資金臨時性短缺，加強營運資金管理需求逐漸提高，對財務人員資金管理方面準確把控能力要求提高。而當時在安保公司之中，財務管理部門和相關人員這種對于資金的流入、流出預測及分析都顯得非常單薄。

〔二〕快速開展階段提升財務管控的措施：加強預算管理

安保公司為了適應公司開展需要，控制人工本錢、運營費用的過快增長，在2022年開始試行嚴格的全面財務預算管理，以強化預算管理方式提升營運資金的管控能力。實際在2022年以前，安保公司已經(jīng)實施了全面預算管理，但在實施過程中各部門編制自身所需預算時，為降低預算執(zhí)行的難度，經(jīng)常從部門利益出發(fā)，盡量擴大預算，預算上報過程中“層層注水〞，加大不合理預留。公司在整體平衡預算過程中，審核壓縮預算難度加大。在預算執(zhí)行過程中，為了次年能夠繼續(xù)增加預算費用，會在期末將未使用的預算額度突擊花銷，造成浪費。

為解決上述問題，安保公司制定在2022年?全面預算管理方法》，對所有收入、支出均納入預算管理：

在收入的預算管理上，公司不但對客戶的業(yè)務量進行預測，同時關注客戶付款能力的考察，即加強對現(xiàn)金流入量的管控。公司按客戶付款能力，對客戶進行分級管理。按不同等級客戶采用不同的定價政策。通過對客戶分級管理，客戶付款條件的調(diào)整，使得公司應付賬款周轉天數(shù)明顯減少，增加了公司現(xiàn)金流入量。確保收入能及時變成現(xiàn)金的流入，防止了短期資金短缺的情況。

在支出管理上，由于安保公司為勞動密集型企業(yè)，人工本錢占公司營業(yè)總本錢較多，為控制人工本錢，公司授權人力資源部訂立完善的職工薪酬體系，員工薪酬按崗位、級別訂立晉級機制;核定各部門崗位合理編制，崗位編制增加需報人力資源部核準。人工本錢預算嚴格按崗位編制數(shù)與該崗位人員薪酬計算。既保證了每名員工福利，同時也確保人工本錢總量控制預算范圍內(nèi)。運營費用管理上，全部運營費用采用零基預算編制辦法，每筆預算均需經(jīng)過預算管理委員會的嚴格審查，確認有必要方可納入公司預算。此外，每項運營費用設定一個部門歸口進行管理，運營費用由歸口管理部門而非使用部門上報預算，示例辦公用品由采購部制定預算，并控制預算的使用;一線部門使用設備的維修費由維修部制定預算，并控制預算的使用。預算費用使用和管理分部門進行，有效防止了原來預算使用和管理為同一部門，各部門為了各自利益而擴大預算。

經(jīng)過推行嚴格的預算管理，安保公司全面預算管理的模式逐漸完善，同時財務部逐漸建立適合的財務分析體系和模型，其中財務的預算指標分析，成為財務分析管理的重點，各預算執(zhí)行部門關注的焦點，預算執(zhí)行分析的結果，廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。加強預算管理使得安保公司財務管理水平完成了第二次提升。

五、安保公司成熟階段，提升經(jīng)營效率

〔一〕安保公司成熟階段財務管理出現(xiàn)的問題

2022-2022年，安保公司業(yè)務收入逐漸從高速增長回落到平穩(wěn)增長階段，收入增長率降低，而航空保障規(guī)模日益增加，保障規(guī)范不斷嚴格，為保障員工的穩(wěn)定，人均人工本錢必須保證一定幅度增長。業(yè)務收入與人工本錢增長率的一降一升，直接導致安保公司面臨虧損的境地。為了保障公司順利開展，提高收入水平，公司逐步拓展安保相關業(yè)務。在拓展業(yè)務前，公司通過測算具體每個工程本錢，確定對客戶的合理收費規(guī)范。然而在各個工程具體實施過程中，由于各工程人員交叉使用，具體工程使用了多少人工難以界定，因此公司最重要的本錢支出-人工本錢難以獨自核算。各工程負責人均認為承當?shù)臉I(yè)務工程為公司提供了高額利潤，希望公司能給予一定獎勵。但公司總體利潤并未得到提升，究竟哪個工程為公司提供了高額利潤，哪個工程又是公司的“出血點〞？如果財務管理不能合理分攤人工本錢、分明的劃分各項費用，使公司工程利潤不能確定，導致公司經(jīng)營管理層難以確定業(yè)務拓展方向，難以對公司資源進行合理分配，進而制約公司整體開展。

〔二〕成熟階段提升財務管控的措施：提升經(jīng)營效率

為保證公司順利開展，安保公司的財務管理逐漸轉向以精細化核算，分級預算管理為伎倆，到達提升經(jīng)營效率的目標。

具體實施的措施有：

第一是劃分業(yè)務單元：對各業(yè)務類型，結合部門、科室多角度將公司劃分為不同的業(yè)務單元。劃分的原那么遵循業(yè)務單元能夠獨立核算，即能夠準確的把握自身的收支狀況為規(guī)范。

第二為了實現(xiàn)公司的整體目標，在全面預算管理的根底上，將公司經(jīng)營目標，層層落實、層層分解。使經(jīng)營壓力、經(jīng)營利益有效傳遞到各業(yè)務單元。

第三為保證業(yè)務單元能夠做到精確的核算，向業(yè)務單元派駐財務人員。由派駐的財務人員對業(yè)務單元的本錢費用進行精細化核算，分析業(yè)務單元盈虧總體情況，和業(yè)務單元承當?shù)牟煌瑯I(yè)務工程的盈虧情況。

第四針對人工本錢難以在各工程間清晰劃分的情況，由業(yè)務單元派駐的財務人員，根據(jù)具體業(yè)務工程實際情況，協(xié)調(diào)業(yè)務工程負責人，協(xié)商確定合理的分配計劃，如按實際工時記錄計算人工本錢，按實際人員配備比例分配人工本錢等方法。

第五培養(yǎng)管理人員的經(jīng)營意識。通過對各業(yè)務單元下達經(jīng)營指標，制定合理的績效獎勵機制，提高管理人員主動性。使管理人員為到達經(jīng)營指標，積極改良管理，優(yōu)化和縮減內(nèi)部本錢，同時向市場要效益，輸出新業(yè)務，開拓新市場;做到開源節(jié)流，促進業(yè)務單元的良性開展。

2022年-2022年安保公司到達成熟階段，為保證公司能夠持續(xù)開展，保持穩(wěn)步增長，財務管理上必須有所突破和創(chuàng)新，才能促進公司收入的增長，保障員工薪酬的穩(wěn)步提升，財務以提升經(jīng)營效率為目標而實施的精細化核算、分級預算管理等措施的有效實行，使得公司財務管理完成了第三次提升。

六、結論及倡議

從制度建設、預算管理到提升經(jīng)營效率這三次提升，與公司開展階段相適應，有效促進了公司的成長。提升公司的經(jīng)營效率，任重而道遠。還要注意下列幾個方面：

一是，效率和本錢原那么。越標準細致的制度，其執(zhí)行本錢也越高，所以在實施本錢細化管理時不要出現(xiàn)過分追求細化而影響運營效率