臺灣2015年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：確定審計業(yè)務程序考試題

臺灣省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：確定審計業(yè)務程序考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。.根據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B：經(jīng)預算和批準C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性D：被要求和批準.項目控制過程開始于A：基準計劃B：工作命令表C：工作分配表D：時間與成本的權衡.評價工作績效最失效的方法是A：a.特質(zhì)導向法B：b.行為導向法C：c.結(jié)果導向法D：5目標導向法.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務內(nèi)部控制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運用內(nèi)部審計準則；B：b.理解管理原則；C：二良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。.某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用A：自由聯(lián)想法；B：愛迪生法；C：毀壞，然后精煉；D：作業(yè)研究法。.確定業(yè)務目標的實現(xiàn)的最終責任者是A：內(nèi)部審計師B：審計委員會C：內(nèi)部審計監(jiān)督員D：首席審計執(zhí)行官.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。3：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。.若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調(diào)查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關的法律及法規(guī)。.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關注A：在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)；B：存在實時更新控制措施；C：使用關系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶.某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點A：更容易精確測度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(")的缺點？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。.成本節(jié)約的定位屬于A：a.項目結(jié)果審計；B：b.財務審計；C：c.合規(guī)性審計；D：d.經(jīng)營審計。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有A：信息技術人員工作完成量的增加；B：業(yè)務交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.在某種網(wǎng)絡中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設虛擬私人網(wǎng)絡來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡？A：內(nèi)網(wǎng)B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路D：寬帶.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經(jīng)驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結(jié)果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定；B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反《道德標準》；D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。.現(xiàn)今內(nèi)部審計師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德困境，其應當A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果；B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計目標以及內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》中相關內(nèi)涵開展行動；C：在決定作出行動之前尋求審計委員會的指導；D：遵循組織采用的《道德標準》采取行動，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計師協(xié)會的《道德標準》。.利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。b：I、m正確。c：n、m正確。d：i、ii和m都正確。.某程序?qū)σ唤M源語言語句進行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語法錯誤，同時將語句翻譯成目標程序，該程序是A：翻譯程序B：加密程序C：調(diào)式程序D：編譯程序.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論A：該系統(tǒng)準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準確的處理；B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的；D：以上答案都正確。.哪類證券風險最??？A：次要債券（從屬債券）B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券.安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。.在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量；C：將非抽樣風險降低到最??；D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達。.用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A：持續(xù)監(jiān)視的潛力B：在層次中屬性的繼承C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng).為了增強應用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難..在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C：因?qū)嵤﹩T工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任.在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場D：測試利用了恢復腳本.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線；B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動；D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權化。.以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制？A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。.某