中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

XXXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。二、財(cái)務(wù)管理體制1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。2、學(xué)校財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。三、預(yù)算及收入管理1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)室應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。收入款項(xiàng)上繳財(cái)政專戶，執(zhí)行“收支兩條線”。四、支出管理（一）支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。（二）學(xué)校支出包括：1、事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其它費(fèi)用。2、專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。（三）學(xué)校支出審批制度包括：1、審批權(quán)限（1）開支500元以內(nèi)，由后勤主任審批；（2）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由分管校長負(fù)責(zé)審批；（3）開支10000元以上，100000元以內(nèi)，由校長及校長辦公會(huì)集體研究決定；（4）開支100000元以上，500000元以內(nèi)行政辦公會(huì)表決通過。（5）開支500000元以上的由教代會(huì)表決通過。2、審批程序（1）10000元以下資金開支，由經(jīng)辦人持發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收表單到財(cái)務(wù)室，先由財(cái)務(wù)人員審核，并填具費(fèi)用報(bào)銷單，再由經(jīng)辦人簽字、分管校長簽字、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。（2）10000元以上資金開支，由經(jīng)辦人持發(fā)票、一事一議表單、相關(guān)驗(yàn)收表單到財(cái)務(wù)室，由先由財(cái)務(wù)人員審核，并填具費(fèi)用報(bào)銷單，再由經(jīng)辦人簽字、分管校長簽字、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。（3）對(duì)不合理的開支、未經(jīng)審批的開支、發(fā)票及相關(guān)表單不全的，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。（四）各類費(fèi)用報(bào)銷制度1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支，并填制一事一議表單。（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)（具有接待函），必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、日期）。2、差旅費(fèi)的管理（1）出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，費(fèi)用由學(xué)校負(fù)擔(dān)。未按規(guī)定開支差旅費(fèi)的，超支部分由個(gè)人自理。（2）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），必須先申請(qǐng)，并填具公務(wù)出差審批單，由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。（3）出差人員外出發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)，并提供相應(yīng)住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票及刷卡pos單，部分短途汽車費(fèi)用無法刷公務(wù)卡的可以依現(xiàn)金消費(fèi)結(jié)算。（4）出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供如下憑證：《公務(wù)出差審批單》；機(jī)票（車票）；住宿費(fèi)發(fā)票；餐費(fèi)發(fā)票；會(huì)議或培訓(xùn)文件。住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助支出等憑發(fā)票按《XX市第三中學(xué)公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理規(guī)定》辦理結(jié)算。3、維修費(fèi)管理（1）1000元以下的零星維修，由總務(wù)處主任負(fù)責(zé)安排，出具派工單，維修人員持發(fā)票及派工單，到財(cái)務(wù)室填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總務(wù)處主任、分管校長、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（一事一結(jié)或一月一結(jié)）。（2）1000元以上，20000元以下的零星維修，由總務(wù)處主任填具派工單，經(jīng)分管校長審批安排，維修人員持發(fā)票及派工單，到財(cái)務(wù)室填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總務(wù)處主任、分管校長、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（一事一結(jié)或一月一結(jié)）。（3）20000元以上，100000元以下的維修，由校長及校長辦公會(huì)集體研究決定，填具一事一議表單并簽訂維修合同，維修完工由第三方審計(jì)，維修人員持一事一議表單、合同、發(fā)票及維修驗(yàn)收單、第三方審計(jì)結(jié)果，到財(cái)務(wù)室填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總務(wù)處主任、分管校長、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（一事一結(jié)）。（4）100000元以上，600000元以下的維修工程，由行政辦公會(huì)集體研究決定，填具一事一議表單，走政府采購手續(xù)，并簽訂維修合同，維修完工由第三方審計(jì)，維修人員持一事一議表單、合同、發(fā)票、維修驗(yàn)收單、第三方審計(jì)結(jié)果，到財(cái)務(wù)室填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總務(wù)處主任、分管校長、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（一事一結(jié)）。（5）600000元以上的維修工程，由教代會(huì)表決通過，填具教代會(huì)表決表單，走政府采購手續(xù)，并簽訂維修合同，維修完工由第三方審計(jì)，維修人員持一事一議表單、合同、發(fā)票、維修驗(yàn)收單及第三方審計(jì)結(jié)果，到財(cái)務(wù)室填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總務(wù)處主任、分管校長、校長簽字，最后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷（一事一結(jié)）。4、辦公用品管理（1）職責(zé)及范圍辦公用品是指日常辦公用品及一些低值易消耗品。辦公用品的采購、保管及發(fā)放歸口總務(wù)處管理。各處室、部門辦公用品計(jì)劃、領(lǐng)取、使用、保管等由各處室、部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)。（2）辦公用品計(jì)劃、采購、保管、發(fā)放及報(bào)銷管理辦法①每月月底結(jié)束以前，各處室、部門自行統(tǒng)計(jì)本處或部門的辦公用品需求狀況，并列出詳細(xì)計(jì)劃，分類（日常辦公用品、耗材、其它）填寫《辦公用品購買申請(qǐng)單》，計(jì)劃本著“節(jié)省、實(shí)用、必需”的原則，經(jīng)處室、部門負(fù)責(zé)人審批后統(tǒng)一提交總務(wù)處并報(bào)分管校長簽字，確認(rèn)是否需要采購。②總務(wù)處主任根據(jù)分管校長審核，主管校長批準(zhǔn)后進(jìn)行采購，并填具辦公用品入庫單，由驗(yàn)收人員簽字。③學(xué)校新到教師的辦公用品，總務(wù)處根據(jù)需要為其配備必要的辦公用品，以保證新到人員的正常工作。④除正常配給的辦公用品外，若還需用其它日常辦公用品的，由使用部門提出書面《辦公用品申請(qǐng)單》，須經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)方可領(lǐng)用。⑤采購人員要做到辦公用品齊全、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、庫存合理、開支適當(dāng)為原則。（3）辦公用品費(fèi)用報(bào)銷總務(wù)處主任及相關(guān)購買人員，持購買發(fā)票、辦公用品購買申請(qǐng)單、辦公用品入庫驗(yàn)收單，超出自行購買限額的要提供一事一議表單，到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年、通用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。2、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物。3、采購管理（1）校產(chǎn)的添置，要根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展的需要，由相關(guān)部門人員提出采購申請(qǐng)，填寫采購申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等。（2）采購申請(qǐng)單須由申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、后勤分管校長、校長層層審批，同意后方可購買。采購的物品一定要與采購申請(qǐng)單內(nèi)容相同。（3）購買時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于規(guī)范教育市場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定，凡列入專控商品和政府采購的項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。4、驗(yàn)收入庫管理（1）新購校產(chǎn)，要堅(jiān)持按發(fā)票核對(duì)實(shí)物驗(yàn)收，必須履行驗(yàn)收、登記入帳手續(xù)。財(cái)產(chǎn)實(shí)際管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、采購申請(qǐng)單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。上級(jí)配發(fā)的校產(chǎn)根據(jù)配發(fā)清單辦理驗(yàn)收入庫及登記入賬手續(xù)。沒有履行手續(xù)的一律不得先行使用。對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的教學(xué)儀器設(shè)備，如微機(jī)、電教、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等，應(yīng)組織專業(yè)人員共同驗(yàn)收。（2）入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。（3）根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。5、登記入冊(cè)管理對(duì)經(jīng)過驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，校產(chǎn)管理員必須及時(shí)做好校產(chǎn)的編號(hào)、登卡、記帳工作。在國子軟件資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記卡片，按一物一卡登記，并導(dǎo)出資產(chǎn)驗(yàn)收單用于資產(chǎn)財(cái)物報(bào)銷，同時(shí)要記清財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)帳，每月及時(shí)與會(huì)計(jì)人員核對(duì)財(cái)產(chǎn)帳，如有差誤，應(yīng)及時(shí)找出原因，經(jīng)核實(shí)后，方可進(jìn)行調(diào)整。學(xué)校資產(chǎn)管理員須按時(shí)完成上級(jí)部門布置的相關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。6、領(lǐng)用、借用管理（1）倉庫存放物品，由倉庫管理員統(tǒng)一管理。（2）領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。（3）校舍校產(chǎn)均屬于集體財(cái)產(chǎn)，任何其他單位或個(gè)人不得侵占或毀壞。學(xué)校實(shí)物原則上不外借，特殊情況要經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)。教學(xué)物品不能挪作他用，教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。出借的物品須填寫出借單，并按期收回。（4）學(xué)校要培養(yǎng)教師、學(xué)生愛護(hù)公物的良好習(xí)慣，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)抵制各種侵占學(xué)校財(cái)產(chǎn)的行為，減少和避免校產(chǎn)的損壞和損失。對(duì)反復(fù)、長期使用的校產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，努力延長使用期。（5）人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，追究相關(guān)責(zé)任人。7、公物、資產(chǎn)檢查（1）對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，填寫盤點(diǎn)表，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。留好清查資料。（2）學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。（3）清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。8、責(zé)任管理學(xué)校對(duì)校產(chǎn)專管、兼管人員的設(shè)置，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，安排有專業(yè)特長的人員擔(dān)任，并明確職責(zé)。學(xué)校財(cái)產(chǎn)數(shù)量多、教學(xué)活動(dòng)量大的部門，要設(shè)置專業(yè)校產(chǎn)管理員（?；蚣妫ＰＩ岬墓芾碛蓪W(xué)校的校舍管理員負(fù)責(zé)。理化生、電教設(shè)備、實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校實(shí)驗(yàn)、理化生教學(xué)儀器、電教設(shè)備、儀器設(shè)備等。圖書管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校的圖書、教學(xué)資料、音像資料、報(bào)刊等。學(xué)校的音樂、美術(shù)、體育、地理歷史等學(xué)科的設(shè)備，由于設(shè)備用途專一，橫向關(guān)系屬于管用結(jié)合的校產(chǎn)，宜由相應(yīng)的教學(xué)組兼管，實(shí)行誰使用誰管理的辦法。醫(yī)務(wù)室的醫(yī)療器械、衛(wèi)生保健用品等由校醫(yī)負(fù)責(zé)管理。食堂的設(shè)備由分管人員負(fù)責(zé)管理。9、校產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢是指校產(chǎn)已沒有修復(fù)和使用價(jià)值，在長期使用過程中已耗損，無法維修再用。報(bào)損是指自然原因或人為因素?fù)p壞，同樣無法修復(fù)使用。確定報(bào)廢、報(bào)損必須由管理人員作出鑒定，報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。專業(yè)設(shè)備必須由校產(chǎn)管理人員會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員共同作出鑒定。確認(rèn)資產(chǎn)無修復(fù)和使用價(jià)值后，由相關(guān)管理人員填寫報(bào)廢、報(bào)損申報(bào)表，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，報(bào)廢單要由學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和資產(chǎn)保管員簽字、說明。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，報(bào)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)上級(jí)教育行政主管部