案例分析借殼融資上市

引 .-1借殼上市定義1借殼上市和買殼上市的相同與區(qū)別之處2借殼上市企業(yè)的會(huì)計(jì)處理2借殼上市的操作流程3殼資源應(yīng)注意的問(wèn)題41：52：63：84：95：13借殼上市是指上市公司的母公司（公司）通過(guò)將主要資產(chǎn)注入到上市的子公司中對(duì)其進(jìn)行收購(gòu)控股。在實(shí)施上，借殼上市的一般做法是：第一步，公司先剝離一20號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定執(zhí)行。：、買的，上市公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理發(fā)生時(shí)，上市公司未持有任何資產(chǎn)負(fù)債或僅持有現(xiàn)金性金融資產(chǎn)等不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)或負(fù)債的，上市公司在：、(財(cái)會(huì)函[2008]60號(hào))的規(guī)定執(zhí)行；發(fā)生時(shí)，上市公司保留的資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成業(yè)務(wù)的，應(yīng)IPOIPO（Initial50.95三、具體分（二）120087AAB權(quán)評(píng)估價(jià)為5,067,779,987.94C27,625,236.982、根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告顯示，B9（D）的股權(quán)投資帳 AC1970.36；法人股轉(zhuǎn)讓給金融街，財(cái)政部批準(zhǔn)了該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為；２０００年４月６日中國(guó)批準(zhǔn)同意豁免金融街要約收購(gòu)義務(wù)，；，”的代碼外，完全變成了一個(gè)全新的公司，恰逢申奧及中國(guó)加入ＷＴＯ的沖刺階段在城市規(guī)劃等方面的決策，為金融街確定，不同，他們“將雞蛋全部裝在了一個(gè)籃子里，將絕大部分都押在了金融街地塊的項(xiàng)長(zhǎng)江借殼S石煉本地上市公司。在實(shí)施借殼上市的整個(gè)過(guò)程中券商大股東以及券商本地起著重要作用，民幣現(xiàn)金回購(gòu)并注銷中國(guó)持有的石煉化920,444,333股非流通股，占公司總股本的79.732006930，各自的股權(quán)比例。吸收合并后公司總股本增加到16.748億股。第三步：長(zhǎng)江的原股東向石煉化流通股股東執(zhí)行對(duì)價(jià)安排2,808101.2（1）（2股東：獲得每10股獲送1.2股的對(duì)價(jià)支付，共獲得存續(xù)上市公司（更名為“長(zhǎng)江中國(guó)礦業(yè)的前身是創(chuàng)富生物科技，以下是截止2006年5月3日公的股權(quán)架構(gòu)（20051.15%的股權(quán)的股東才能有機(jī)會(huì)直接提名董事，其他股東要收集投票并非一件容易事。所以當(dāng)股權(quán)分散時(shí)，誰(shuí)控制超過(guò)5%的類14.06%30%，就需要向全體股東提出GreaterIncrease100％權(quán)益擁有人。B)EquityValley100％權(quán)益擁有人。2006年6月13日，創(chuàng)富生物科技（0340.HK）以8.126億港元收購(gòu)LeadSun用，山西忻州、市將年產(chǎn)5000噸海綿鈦?lái)?xiàng)目列為全市重點(diǎn)招商項(xiàng)目。189.351822LeadSun100LeadSun，51.3%股權(quán)。至此，金紅創(chuàng)富生物科技于2001年1月4日借殼廣信企業(yè)（0340.HK）庫(kù)、有關(guān)服務(wù)、藥物及化學(xué)原料、投資及物業(yè)投資等LeadSunInvestmentsLimited于2006年4月于英屬群島成立，現(xiàn)分別由FitPlus.、LongCheerGroup.、SeeGoodGroup.及AIMElite.擁有29%、29%、29%13%權(quán)益，除了擁有高標(biāo)公司（TopRank）100，的經(jīng)營(yíng)方向發(fā)生了變化，2006年下半年終止了國(guó)際貿(mào)易及投資業(yè)務(wù)，包括上市投資。所以，創(chuàng)富此次收購(gòu)LeadSun，進(jìn)軍礦產(chǎn)行業(yè)完全實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)，最關(guān)鍵是該項(xiàng)收82.200613100EquityValley0.225120,000,000股，相當(dāng)于已的4.87%。其中80,000,000股給一獨(dú)立第三，，方訂立臨時(shí)收購(gòu)協(xié)議，有意LeadSun57%股本權(quán)益，初步代價(jià)8.126億港元；議收購(gòu)LeadSun及進(jìn)一步開發(fā)礦籌金；（配售：向不少于六名承配人按配售價(jià)配售合共1,000,000,000股配售可按（同時(shí)，向配售授出超額配股權(quán)，以配售價(jià)最多1.5億股，占擴(kuò)大后股本4.14%；0.4317.19%；所所報(bào)的平均收市價(jià)每股約0.371港元有溢價(jià)約7.82%11.2006年8月11日，復(fù)牌，并發(fā)布公告正式收購(gòu)公告，向第一賣方轉(zhuǎn)讓英屬群23.76%8976創(chuàng)富增加其法定股本，由400,000,000港元（分為4,000,000,000股）增附注：VisionTechInternational為獨(dú)立第LeadSun在正式收購(gòu)協(xié)議及配售協(xié)議完成后的股權(quán)結(jié)構(gòu)-12.2006年9月28日，創(chuàng)富生物科技發(fā)布公告稱山西省資源廳于2006年9月日向山西神利公司授出采礦證（1169，HK，（0138HK（0261HK海爾海外借殼上市的第一階段是實(shí)現(xiàn)控制海爾中建29.94%的股權(quán)，第二階段57.26%的股權(quán)，在兩階段的運(yùn)作過(guò)程中，均采用了下述圖示的運(yùn)人們一直不理解海爾為何要將上百億資產(chǎn)的融資機(jī)會(huì)于當(dāng)年凈資產(chǎn)不背景資料：2000年底，海爾的業(yè)務(wù)在尋找支持伙伴的同時(shí)，發(fā)現(xiàn)了最大（0138，HK，者設(shè)在負(fù)責(zé)材料采購(gòu)及海外分銷海爾分別持有飛馬青島飛馬和49%的，其余由中建電訊控制即使海爾從2000年開始做IPO，也有可能已經(jīng)完成了。借殼的好處也許在于海爾，2000年10月，中建電訊與富東公司在成立飛馬公司。富東公司是海爾集2001年底，海爾邁出借殼第一階段的第二步：海爾中建（當(dāng)時(shí)名為中建數(shù)碼港富東）21.93%股權(quán)，由此進(jìn)入麥紹堂掌控的中建系。此間，雙方還約定，海爾中建擁有對(duì)海爾投資持有的飛馬青島51%的權(quán)，20028815.5%的權(quán)益，以29.83億股代價(jià)支付，海爾在海爾中建的持股比例上升29.94%（由股權(quán)結(jié)構(gòu)圖可看出：海爾掌控的海爾中建29.94％的股權(quán)實(shí)際上是通過(guò)海爾投資掌控10.27％和富東掌控的19.67％實(shí)現(xiàn)的）1BVI-2資持有的飛馬青島35.5%的股權(quán)的。動(dòng)業(yè)務(wù)約為4.69億港元。海爾中建向海