動態(tài)成本正式版

動態(tài)成本管理制度一、目的為規(guī)范項目過程中的成本管理，加強動態(tài)成本控制，建立動態(tài)成本監(jiān)督預(yù)警機制，及時科學(xué)的反映項目成本變動情況。二、適用范圍本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部所有區(qū)域動態(tài)成本管理工作。三、動態(tài)成本管理（一）區(qū)域成本部必須依據(jù)已簽訂的目標(biāo)成本，對項目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動進行連續(xù)監(jiān)控，負責(zé)項目成本的全過程監(jiān)控管理。1.動態(tài)成本報表按照總部工程成本中心《動態(tài)成本報表》2.按月統(tǒng)計匯總合同臺賬,并按照簽訂合同的承包范圍及價款分類歸集到各成本科目，編制已發(fā)生成本。3.按照設(shè)計變更、工程簽證管理制度要求完成臺賬的登錄。4.按照調(diào)價（工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等）相關(guān)合同條款完成臺賬的登錄，根據(jù)認價項目歸集到相應(yīng)的成本科目，編制已發(fā)生成本。5.營銷推廣費、管理費用、財務(wù)費用、資本化利息按照財務(wù)確認費用計入已發(fā)生成本。6.每月25日完成本月動態(tài)成本上線報批工作。7.動態(tài)成本管理流程如下：2、區(qū)域財務(wù)負責(zé)人1、區(qū)域成本專員發(fā)起3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域成本負責(zé)人4、產(chǎn)發(fā)總部成本對接人2、區(qū)域財務(wù)負責(zé)人1、區(qū)域成本專員發(fā)起3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域成本負責(zé)人4、產(chǎn)發(fā)總部成本對接人4、產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)負責(zé)人5、產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理6、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)6、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)5、5、產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理77、歸檔：區(qū)域成本/財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財務(wù)（二）區(qū)域成本部監(jiān)控成本變動情況，分析變動原因，及時發(fā)布成本預(yù)警，制定并督促改進措施的落實、評價、考核激勵。四、動態(tài)成本編制原則（一）定義1.動態(tài)成本是在某一時點項目已發(fā)生和待發(fā)生成本的合計，預(yù)測項目結(jié)算成本。動態(tài)成本=已發(fā)生成本+待發(fā)生成本（1）已發(fā)生成本=合約價款（含內(nèi)部合約）+設(shè)計變更、工程簽證+調(diào)價+其它（2）待發(fā)生成本①沒有簽訂合同的項目，預(yù)計本項目要發(fā)生的費用。②已簽訂合同的項目，未發(fā)出變更或簽證的指令，但預(yù)計要發(fā)生的變更或簽證費用。③其它影響成本投入的費用。（二）編制方法區(qū)域成本部每月25日前組織與相關(guān)部門核實上月25日至本月25日各類臺賬，保證各類臺賬的完整及準(zhǔn)確性。1.《合同臺賬》的編制區(qū)域成本部建立完整的《合同臺賬》，嚴(yán)格按照合同臺賬模板對簽約合同進行統(tǒng)一分類編號匯總，每月25日前蓋章完畢歸檔的合同均應(yīng)計入本月動態(tài)成本。2.《設(shè)計變更、工程簽證臺賬》的編制區(qū)域成本部每月25日前與相關(guān)責(zé)任部門核實設(shè)計變更臺賬、工程簽證臺賬，已報已審項目根據(jù)確定金額及合同編號歸集到相應(yīng)的成本科目，形成已發(fā)生成本，已報未審、未報預(yù)估項目記入待發(fā)生成本。3.《材料認價臺賬》的編制區(qū)域成本部按照工程材料認價的相關(guān)規(guī)定及要求編制《材料認價臺賬》，每月25日前雙方蓋章確認的材料認價單引起的費用記入已發(fā)生成本。4.《結(jié)算臺賬》的編制區(qū)域成本部負責(zé)以合同為歸集單位建立各項目《結(jié)算單臺賬》，每月25日前雙方蓋章確認的結(jié)算單記入已發(fā)生成本。5.《動態(tài)成本報表》的編制（1）動態(tài)成本報表編制的主要依據(jù)是《合同臺賬》、《設(shè)計變更、工程簽證臺賬》、《材料認價臺賬》《結(jié)算臺賬》及預(yù)計的待發(fā)生成本。（2）將更新后的“合同價款（內(nèi)部合約）”+“設(shè)計變更、工程簽證費用”+“材料認價”+“待發(fā)生成本”形成項目的“動態(tài)成本”，與“目標(biāo)成本”進行差額對比，形成完整的《動態(tài)成本報表》。（3）合同、設(shè)計變更、工程簽證費用、調(diào)價（工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等）、結(jié)算單等費用拆分原則：進行臺賬登記時，應(yīng)按目標(biāo)成本所確定的成本核算對象對此類費用進行分類記錄，并鏈接到《成本明細表》相應(yīng)表格內(nèi)。（4）待發(fā)生成本估算：參照合約規(guī)劃進行。（5）節(jié)余成本釋放原則及方法：①同一科目內(nèi)單項合約規(guī)劃包含合同結(jié)算完畢，確認不再發(fā)生后，可將節(jié)余成本釋放。②內(nèi)部合約需區(qū)域投資發(fā)展部門出據(jù)繳費完成證明，確認此項成本不再發(fā)生后，區(qū)域成本部方可將節(jié)余成本釋放。③工程類成本需項目實施完畢，區(qū)域工程部出據(jù)《項目竣工驗收合格單》，區(qū)域成本部結(jié)算完畢后，方可將節(jié)余成本釋放。④優(yōu)化成果確認完畢，可由區(qū)域成本部編制專項報告，經(jīng)總部工程成本中心審批后，方可將節(jié)余成本釋放。（6）預(yù)備費使用原則及方法：預(yù)備費主要用于工程結(jié)算以應(yīng)對風(fēng)險事項，未經(jīng)審批不得使用。預(yù)備費使用審批流程圖4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理（點選）12、各相關(guān)部門經(jīng)理（點選）1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)（會簽）5.6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)（會簽）5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理（點選）3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理5.產(chǎn)發(fā)總部5.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理9、歸檔區(qū)域成本9、歸檔區(qū)域成本/財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/財務(wù)8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)（7）超支成本處理原則及方法：按合約規(guī)劃相關(guān)制度執(zhí)行。五、成本預(yù)警機制（一）項目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)成本細項即將或可能超出合同簽約金額3%以及其他影響成本的重大事項時，由區(qū)域成本部負責(zé)人向相關(guān)責(zé)任部門發(fā)出警示。5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理（點選）4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理（點選）5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理（點選）4.產(chǎn)發(fā)總部成本對接人3、區(qū)域總經(jīng)理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理2、各相關(guān)部門經(jīng)理（點選）1、區(qū)域成本經(jīng)理發(fā)起5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理2.成本部應(yīng)提醒責(zé)任成本部門負責(zé)范圍內(nèi)的成本超支情況。3.所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫《項目成本細項超支預(yù)警表》并按照OA流程審批，情況緊急時（如工程事故處理）可先口頭預(yù)警，但必須在三日內(nèi)補辦書面審批文件。4.成本預(yù)警處理措施及方案編制完畢后，15天內(nèi)完成區(qū)域總經(jīng)理審批并上報總部費用相關(guān)中心及工程成本中心審批，審批通過后方可實施。5.產(chǎn)發(fā)總部成本經(jīng)理6.產(chǎn)發(fā)總部6.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總監(jiān)（點選）6.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)中心總監(jiān)6.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)中心總監(jiān)5.5.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理預(yù)備費8、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)理預(yù)備費是7、產(chǎn)發(fā)總部工程成本中心總監(jiān)9、歸檔：產(chǎn)發(fā)總部9、歸檔：產(chǎn)發(fā)總部成本、區(qū)域成本部否否六、成本清查機制區(qū)域成本部應(yīng)在每年7月20日及12月20日前完成項目成本清查工作，并將清查發(fā)生問題計入到動態(tài)成本中。清查內(nèi)容包括（具體內(nèi)容詳見附表）：1.項目規(guī)劃指標(biāo)是否有調(diào)整。2.銷售面積是否有調(diào)整。3.交房標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整。4.各科目費用是否有調(diào)整。5.合同臺賬、設(shè)計變更、工程簽證臺賬、結(jié)算單臺賬、調(diào)價臺賬是否及時、完整、準(zhǔn)確。6.費用分攤方式是否需要調(diào)整。七、獎罰原則（一）成本優(yōu)化主要貢獻者給予1000-100000元的獎勵，對于特殊貢獻事項單獨審批。造成成本浪費或無效成本的，針對具體事項給予行政處分和1000-100000元經(jīng)濟處罰。（二）區(qū)域成本部應(yīng)按時對動態(tài)成本數(shù)據(jù)認真編制及審核，上報的編制成果與審核后成果，每出現(xiàn)一項錯漏，處以每項50元的經(jīng)濟處罰，最高不超500元。（三）區(qū)域成本部需按時上報動態(tài)成本表，當(dāng)月延遲上報的區(qū)域，完成時限直接和績效掛鉤；當(dāng)月未報或拒不上報的，給予區(qū)域成本