公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度試卷教案

風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章總那么管理水平，根據(jù)?公司法?、?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?等法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度?！捕场踩场参濉炒_保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理方案，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。的根本流程，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。第四條公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性事項(xiàng)可能對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)第五條按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、7，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素?！踩池?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)平安受到威脅風(fēng)規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的〔四〕經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):經(jīng)營決策的不當(dāng)，阻礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。包括但不限于：產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)本錢、計(jì)算銷貨本錢、質(zhì)量控制等。票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款等。3、、、7擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債、、投資環(huán)節(jié)：包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管算個(gè)人所得稅及各項(xiàng)代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。第六條按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為低、中、高風(fēng)險(xiǎn)。第七條本制度適用于公司及公司控股子公司。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系及職責(zé)分工第八條公司風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系由公司董事會(huì)(下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)、各職能部門及子公司內(nèi)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)職能部門或崗位構(gòu)成。第九條公司各職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線;董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。第十條公司各職能部門在風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面的主要職責(zé)：(-)公司各職能部門按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的總體4設(shè)計(jì)方法和描述工具,設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)彳亍ft況;響的第十一條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)推動(dòng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，并監(jiān)督其實(shí)施的有效性；監(jiān)事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度和流程等日常管理工作。第十二條公司各職能部門負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，履行風(fēng)險(xiǎn)控制職能,執(zhí)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并針對(duì)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。第十三條控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和職責(zé)分工的設(shè)置，分別參照上述第5第三章風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和根本流程第十四條公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是：通過風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識(shí)別程序,預(yù)先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)征兆，提前采取必要的預(yù)控措施，以到達(dá)躲避風(fēng)險(xiǎn),減少損失的目標(biāo);對(duì)于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，首先通過已有的控制措施予以控制，進(jìn)而采取補(bǔ)償措施進(jìn)行控制把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小限度。〔五〕風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改良。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定與實(shí)施第十六條風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指，公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會(huì)制定的公司開展戰(zhàn)略所確定的公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體方針。第十七條風(fēng)險(xiǎn)管理策略由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定，經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)評(píng)略的實(shí)施情況?[]效果進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。第十八條現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理策略、制度、流程的可行性或有效性〞如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化而受到嚴(yán)重影響〞應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修訂和調(diào)整。6第十九條公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略的過程中，建立和不斷完善授權(quán)體系,公司所有部門和分支機(jī)構(gòu)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。在各項(xiàng)規(guī)童制度中要明確報(bào)告路線和程序，使風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)的第二十條公司各職能部門可以根據(jù)本方法,針對(duì)本部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定本部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)那么,納入公司管理制度體系。第五章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)公司所面臨險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。第二十二條公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等六個(gè)根本程序來進(jìn)行。第二十三條確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的根底。實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資工程采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。〔二〕風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來講，公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類:"高"、〞中"或"低"。7高風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額30%以上或公司主營業(yè)務(wù)收入30%以上;中風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額10%以上缺乏30%或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以上缺乏30%;低風(fēng)險(xiǎn)是指影響金額到達(dá)公司資產(chǎn)總額10%以下或公司主營業(yè)務(wù)收入10%以下。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為〃低"類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)管第二十四條目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)四個(gè)方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)開展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略開展方案。造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，以便確定相應(yīng)的風(fēng)業(yè)勝任能力等人力資源因素。8、4財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。、、5營運(yùn)平安、員工健康、環(huán)境保護(hù)等平安環(huán)保因素。、〔二〕公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素：、2法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。、、4技術(shù)進(jìn)步、工藝改良等科學(xué)技術(shù)因素。、6第二十六條風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的照嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)的程序開展工作，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。獲得，或者獲取本錢很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視9險(xiǎn)對(duì)策奠定根底。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影〔—〕如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于"極小可能發(fā)生"的,該風(fēng)險(xiǎn)就可不〔二〕如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于〃可能發(fā)生"，且風(fēng)險(xiǎn)的影影響程度大，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以防止和減輕損失的對(duì)策?！捕硿p少風(fēng)險(xiǎn)：指公司在權(quán)衡本錢效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。〔四〕接受風(fēng)險(xiǎn):指公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡本錢效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。第二十八條公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致；、、、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比擬；、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比擬；、、息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第六章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警第二十九條公司通過有效的溝通和反響，使公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理措施。第三十條監(jiān)事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營方案、戰(zhàn)略方案的實(shí)理記錄。各部門或崗位向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)送本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。第三十一條公司各職能部門每年對(duì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公司風(fēng)險(xiǎn)的控制水平會(huì)審核后上報(bào)公司董事會(huì)。第三十二條公司制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容：和額度等，彳北可組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定;〔三〕建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)人員及其相應(yīng)責(zé)任;確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度;流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；〔六〕建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理；〔八〕建立健全公司法律參謀制度。大力加強(qiáng)公司法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制〔九〕建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的別離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約;明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作審計(jì)的重點(diǎn)等。第三十三條公司相關(guān)部門建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)進(jìn)〔二〕建立經(jīng)營管理預(yù)警系統(tǒng)。公司及各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理人員根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)特有的性質(zhì)來設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,徹底掌握風(fēng)險(xiǎn)〔三〕建立全面的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng)。各部門、分支機(jī)構(gòu),有責(zé)任及時(shí)、無保存地向公司內(nèi)審部門報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息。第七章風(fēng)險(xiǎn)處理第三十四條公司建立靈敏高效的風(fēng)險(xiǎn)處理和應(yīng)急管理機(jī)制，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)立即與監(jiān)事會(huì)及公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)，組織人員硏究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并報(bào)公司董事會(huì)審批后實(shí)施。第三十五條當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)單位負(fù)責(zé)人必須立即向公司風(fēng)險(xiǎn)管告。第三十六條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)和內(nèi)部管理造成強(qiáng)大壓力和負(fù)面影響的企業(yè)危機(jī)。對(duì)一般性風(fēng)險(xiǎn),責(zé)成單位負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員負(fù)責(zé)組織處理;對(duì)企業(yè)危機(jī),必須按照風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)程序處第三十七條企業(yè)危機(jī)處理程序危機(jī)發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時(shí)間成立危機(jī)處理小組，該小組由公司董事長或總經(jīng)理擔(dān)任組長。小組成員至少包括:發(fā)生危機(jī)單位的第一負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)有關(guān)人員、公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員。公司董事會(huì)授權(quán)危機(jī)處理小組為處理危機(jī)事件的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，有權(quán)調(diào)動(dòng)公司可用資源，有權(quán)獨(dú)立代表公司作出聲明、承諾或妥危機(jī)處理小組根據(jù)現(xiàn)有的資料和情報(bào)，以及企業(yè)擁有或可支配的資源方案必須表達(dá)出危機(jī)處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動(dòng)時(shí)間表以及各個(gè)階段要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),同時(shí)還包括社會(huì)過后，立即開始進(jìn)行物質(zhì)資源調(diào)配和準(zhǔn)備，展開全面的危機(jī)處理行動(dòng)?！踩澄C(jī)處理的調(diào)查及時(shí)披露事實(shí)真相，以有助于對(duì)事件做出客觀公正的報(bào)道和評(píng)價(jià)。安撫，防止出現(xiàn)糾紛。4機(jī)構(gòu)保持緊密聯(lián)系〞及時(shí)通報(bào)事件進(jìn)展。4危機(jī)事件處理完成后，危機(jī)處理小組應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)提交總結(jié)報(bào)告，如實(shí)反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結(jié)果、責(zé)任認(rèn)定、反映的問題等，并提出整改建議或意見以防止新的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)發(fā)生。第三十八條對(duì)因決策失誤、管理失職、行為失當(dāng)?shù)仍蛑率构境龅诎苏嘛L(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改良第三十九條公司建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理根本流程,連接各上