企業(yè)效能監(jiān)察操作指南

企業(yè)效能監(jiān)察操作指南中國建筑工程總公司紀檢組監(jiān)察局二OO七年八月1前言感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載察工作人員能夠很快進入效能監(jiān)察工作實踐。謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀監(jiān)察工作記錄整理的要求；第十部分是如何效能監(jiān)察工作成果后評精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載錄、效能監(jiān)察的內容和效能監(jiān)察工作成果后評估的計分明細。精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀2驗做法大部分來自在長期從事效能監(jiān)察工作人員的現(xiàn)場實踐經驗總謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載人員操作。2007年8月3目錄1企業(yè)效能監(jiān)察工作體系的主要術語與定義2效能監(jiān)察策劃3效能監(jiān)察立項4效能監(jiān)察準備5效能監(jiān)察實施6效能監(jiān)察報告7效能監(jiān)察工作質量自我評估8效能監(jiān)察復查與驗證9效能監(jiān)察工作記錄整理10效能監(jiān)察成果后評估11效能監(jiān)察工作檢查與體系認證12附錄12．1效能監(jiān)察工作記錄表格12．2效能監(jiān)察內容清單指引12．3效能監(jiān)察工作成果后評估計分明細清單41．企業(yè)效能監(jiān)察工作體系的主要術語與定義精品文檔放心下載術語與定義：謝謝閱讀環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督的集合。精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀例、程序、過程和資源，旨在實現(xiàn)企業(yè)經營管理活動的效益、效果、精品文檔放心下載效率及其過程能力。謝謝閱讀過程能力等,感謝閱讀督促改進活動。感謝閱讀謝謝閱讀制的步驟、活動與方法，也叫業(yè)務循環(huán)或業(yè)務程序。精品文檔放心下載謝謝閱讀5過程、目標，滿足內部控制預期要求的程度。精品文檔放心下載行的程度。謝謝閱讀預期管理目標的程度感謝閱讀期目標的經濟合理性程度。謝謝閱讀和管理目標實現(xiàn)造成潛在不確定性的關鍵過程或關鍵環(huán)節(jié)。謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載控的業(yè)務控制點。謝謝閱讀充分性、或符合性、或有效性、或適宜性的情形精品文檔放心下載或符合性、或有效性、或適宜性的情形謝謝閱讀規(guī)、內部規(guī)章制度、控制標準、預期目標進行評估的結果。謝謝閱讀精品文檔放心下載提出的整改意見和預防措施要求。謝謝閱讀提出務必執(zhí)行的整改意見和糾正措施要求。6感謝閱讀經過審批后的正式表達。CAE.PES：是ChinaArchitectureEngneering;感謝閱讀是ProcessSupervision的簡寫，CAE.PES為中國建筑工感謝閱讀程效能監(jiān)察的英文簡寫。2．效能監(jiān)察策劃2．1效能監(jiān)察策劃目的2．1．1建立本單位效能監(jiān)察工作體系2．1．2進行年度效能監(jiān)察工作計劃2．2效能監(jiān)察工作體系組織機構與職責2．2．1效能監(jiān)察主管領導謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀建議、決定與監(jiān)察報告的審批。2．2．2效能監(jiān)察分管領導精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載7領導小組的工作，向主管領導報告工作。2．2．3效能監(jiān)察主管部門感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀分管領導報告日常工作。具體工作職責是：1）負責建立本單位效能監(jiān)察工作體系，進行年度效能監(jiān)察工精品文檔放心下載作與管理；2）負責效能監(jiān)察立項調查與立項申報工作；3）負責組建效能監(jiān)察工作小組；4）召集效能監(jiān)察準備會，負責對效能監(jiān)察工作小組的培訓與精品文檔放心下載交底；5）負責工作小組與受監(jiān)察單位之間的協(xié)調；6）復核效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)、建議、決定與報告；7）參與監(jiān)察工作小組工作自我評估；8）對監(jiān)察建議和決定安排跟蹤復查與驗證；9）直接組織效能監(jiān)察項目的實施。2．2．4效能監(jiān)察項目領導小組每一個具體立項的效能監(jiān)察項目都應該成立臨時的效能監(jiān)察項謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載作職責是：81）負責具體立項的效能監(jiān)察項目工作協(xié)調與組織；2）謝謝閱讀3）負責效能監(jiān)察工作效果后評估協(xié)調。2．2．5效能監(jiān)察項目工作小組每一個具體立項的效能監(jiān)察項目都應該成立臨時的該效能監(jiān)察感謝閱讀項目工作小組，具體工作職責是：1）擬訂效能監(jiān)察方案；2）按照方案開展效能監(jiān)察工作；3）向紀檢監(jiān)察部門提交監(jiān)察報告與記錄；4）開展效能監(jiān)察小組工作的自我評估。2．3效能監(jiān)察工作體系策劃2．3．1體系策劃基本原則精品文檔放心下載益、效果、效率及其過程能力開展效能監(jiān)察。2．3．2建立效能監(jiān)察工作組織謝謝閱讀精品文檔放心下載項目成立效能監(jiān)察項目領導小組和工作小組，企業(yè)根據(jù)工作推進需精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀應該設置專職專業(yè)的效能監(jiān)察工作管理崗位與明確工作職責，必要感謝閱讀感謝閱讀9能的專職、兼職效能監(jiān)察人員隊伍。2．3．3建立效能監(jiān)察工作體系文件效能監(jiān)察工作體系作為對企業(yè)內部控制體系的再管理與再監(jiān)督，精品文檔放心下載精品文檔放心下載適應本單位管理水平的效能監(jiān)察工作體系，以逐步規(guī)范效能監(jiān)察工精品文檔放心下載作，發(fā)揮效能監(jiān)察的監(jiān)督管理作用。1）效能監(jiān)察工作體系必須覆蓋本單位生產經營活動中的核心業(yè)謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀效能監(jiān)察對象。精品文檔放心下載精品文檔放心下載的、關鍵的業(yè)務流程宜包括以下業(yè)務：工程投標與工程合同類——工程投標；——工程合同；工程分包管理類——專業(yè)分包；——勞務分包；——分包（租賃）結算；物資采購設備工具租賃類——物資采購；10——設備工具租賃；——設備工具租金結算；——物資計量；財務管理類——應收賬款；——資金支付；——貨幣資金管理；——費用管理；——企業(yè)擔保；項目管理類——項目成本管理；——項目質量管理；——項目安全管理；行政管理類——印章管理；——文件信息管理；3）效能監(jiān)察點確認原則感謝閱讀精品文檔放心下載則。精品文檔放心下載報表、統(tǒng)計表等真實性的環(huán)節(jié)或過程。（b）效果性原則：能夠影響業(yè)務流程最終結果，使之不能達到感謝閱讀內部控制預期目標的過程或環(huán)節(jié)。（c）案例啟示性原則：以往發(fā)生過紀檢監(jiān)察案例事實的業(yè)務循感謝閱讀環(huán)中的某一環(huán)節(jié)或過程。4)效能監(jiān)察測試點確認原則為確保業(yè)務流程的關鍵工作環(huán)節(jié)能夠真實有效運行和實現(xiàn)業(yè)務謝謝閱讀控制目標所要求的關鍵工作內容都應該確認為效能監(jiān)察測試點。謝謝閱讀（5）建立文件化的效能監(jiān)察內容指引。按照上面的確認原則，謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀執(zhí)行。2．3．4年度效能監(jiān)察工作計劃效能監(jiān)察主管部門應根據(jù)本單位在過去一年的生產經營情況調精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載括：121)出現(xiàn)以下現(xiàn)象或者問題的業(yè)務流程應納入年度效能監(jiān)察計劃感謝閱讀（a）上一年度經過效能監(jiān)察存在突出問題的業(yè)務流程；（b）上一年度工作檢查、調查、審計、質量環(huán)境責任體系審核精品文檔放心下載過程中發(fā)現(xiàn)存在問題的業(yè)務流程；感謝閱讀（d）效能監(jiān)察主管部門開展業(yè)務流程內部控制風險評估或者調謝謝閱讀查，發(fā)現(xiàn)內部控制存在問題，不合格的業(yè)務流程；（e）企業(yè)中出現(xiàn)以下異常情況的業(yè)務流程或者單位：——有信訪舉報；——發(fā)生項目成本虧損；——關鍵崗位的人員發(fā)生調整頻繁；——連續(xù)兩年效益明顯滑坡的單位；——其它經濟異常事件。2)每年效能監(jiān)察主管部門應與相關責任部門有選擇性對本單位感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀包括以下四方面：（a）業(yè)務流程是否有相應的內部控制措施進行控制與規(guī)范；謝謝閱讀（b）業(yè)務流程的各內部控制責任是否明確到崗位；（c）內部控制措施的相關文件與要求是否傳遞到應該傳遞的崗感謝閱讀位；（d）內部控制措施的文件是否對崗位的人員進行培訓與交底。精品文檔放心下載133）根據(jù)企業(yè)生產經營工作實際需要，可以在年中追加效能監(jiān)察謝謝閱讀工作計劃。2．4工作記錄效能監(jiān)察策劃過程應該形成的工作記錄包括：2．4．1效能監(jiān)察點識別清單表（表201-02-2005）謝謝閱讀2．4．2201-03-2005）謝謝閱讀3．效能監(jiān)察立項3．1根據(jù)年初的年度效能監(jiān)察工作計劃進行具體的效能監(jiān)察立感謝閱讀項工作3．2進行立項前，效能監(jiān)察主管部門應根據(jù)年度效能監(jiān)察工作精品文檔放心下載計劃開展立項前的調查研究，為效能監(jiān)察立項理由和編寫方案作準謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀的問題與現(xiàn)象，分析開展效能監(jiān)察的必要性。3．3填寫效能監(jiān)察立項報告，報告明確效能監(jiān)察對象、涉及專感謝閱讀業(yè)、監(jiān)察時間范圍、受監(jiān)察部門/單位、計劃實施時間、立項理由，精品文檔放心下載精品文檔放心下載成效能監(jiān)察組織計劃。3．4關于效能監(jiān)察項目的性質分類，立項報告中要明確效能監(jiān)謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載或全程效能監(jiān)察。14精品文檔放心下載會主席）審核，主管領導審批。3．6工作記錄效能監(jiān)察立項過程應該形成的工作記錄包括：3．6．1效能監(jiān)察立項報告3．6．2效能監(jiān)察組織計劃3．7效能監(jiān)察調研與立項報告范本3．7．1效能監(jiān)察調研報告關于對XX工程項目開展效能監(jiān)察的調研報告一、對XX工程項目成本狀況分析XX精品文檔放心下載謝謝閱讀的分析，認為在此項工程開展《XX謝謝閱讀本的控制，力爭取得較好的經濟效益。二、監(jiān)察依據(jù)1、中建總公司效能監(jiān)察體系文件（含效能監(jiān)察作業(yè)指導書）感謝閱讀2、中建總公司施工企業(yè)效能監(jiān)察操作指南3、企業(yè)管理制度4、國家有關法律法規(guī)XX公司監(jiān)察室X年X月X日153．7．2立項報告（立項表）謝謝閱讀圍、計劃實施時間、立項理由、組織機構、公司紀委書記審核意見、公司總經理審批意見。謝謝閱讀（見效能監(jiān)察立項表）效能監(jiān)察立項報告共頁第頁擬效能監(jiān)察對象編號涉及專業(yè)質量安全、勞務、物資采購效能監(jiān)察時間范圍ＸＸ年Ｘ月－ＸＸ年Ｘ月受效能監(jiān)察部門/單位ＸＸＸ工程項目計劃實施時間ＸＸ年Ｘ月Ｘ日1、立項理由2、組織機構１、立項題目：ＸＸＸ工程項目綜合性效能監(jiān)察精品文檔放心下載謝謝閱讀工程的質量安全、勞務招標、物質采購等項工作，力爭質量安全無事故，人員無違紀，精品文檔放心下載效益最大化。３、組織機構：領導小組：組長：ＸＸＸ副組長：ＸＸＸ謝謝閱讀組員：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ工作小組：組長：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ組員：ＸＸＸ16審核意見：同意立項審批意見：同意紀委書記：ＸＸＸ日期：ＸＸ年Ｘ月總經理：ＸＸＸ日期：ＸＸ年Ｘ月Ｘ日謝謝閱讀4．效能監(jiān)察準備感謝閱讀必要的準備工作。根據(jù)效能監(jiān)察立項報告和立項前的立項調查情況，精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載檢查記錄表和向受監(jiān)察單位發(fā)出通知等。4．1組建效能監(jiān)察小組精品文檔放心下載察項目領導小組和工作小組。領導小組應該由監(jiān)察對象業(yè)務分管領感謝閱讀謝謝閱讀2謝謝閱讀監(jiān)察對象業(yè)務范圍與分布地域、工作量而定，應該由主管業(yè)務部門、感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀該有一名效能監(jiān)察員負責實施，并任命效能監(jiān)察小組長。1）效能監(jiān)察小組長精品文檔放心下載17管理的人擔任，具體負責：——編寫監(jiān)察方案——配合效能監(jiān)察主管部門進行效能監(jiān)察準備工作——組織小組現(xiàn)場開展效能監(jiān)察活動，——代表監(jiān)察小組與受監(jiān)察單位進行溝通;——召集小組內部會議;——主持效能監(jiān)察的首次與末次會議;——指導并審查監(jiān)察發(fā)現(xiàn)、建議與決定，編寫效能監(jiān)察報告。感謝閱讀2）效能監(jiān)察小組成員——準備效能監(jiān)察的檢查記錄;——按照分工開展監(jiān)察活動;——收集監(jiān)察發(fā)現(xiàn)，提交監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告。4．2收集與熟悉與效能監(jiān)察對象有關的制度文件謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載步的熟悉，工作小組成員宜做到初步了解所要監(jiān)察的對象---業(yè)務流感謝閱讀程在企業(yè)內部控制體系中所規(guī)定的各項運行要求。4．3編寫效能監(jiān)察方案在收集與熟悉制度文件的基礎上，編寫所立項的效能監(jiān)察方案，謝謝閱讀效能監(jiān)察方案應該在小組內經過討論確定。方案宜包括：4．3．1監(jiān)察方式18謝謝閱讀能監(jiān)察選擇。4．3．2監(jiān)察對象明確本次監(jiān)察所要覆蓋的業(yè)務循環(huán)。4．3．3監(jiān)察總體思路感謝閱讀預期。4．3．4監(jiān)察時間跨度明確本次效能監(jiān)察覆蓋監(jiān)察對象運行記錄的時間跨度。4．3．5監(jiān)察的目的精品文檔放心下載監(jiān)察基本目的包含在每次效能監(jiān)察的具體要求與目的中：1）業(yè)務流程的關鍵過程和潛在風險是否已被充分識別，并均已精品文檔放心下載制定相應措施或相關規(guī)定；2)針對業(yè)務流程的關鍵過程和潛在風險的控制活動是否遵循控感謝閱讀制措施及相關規(guī)定，并且在貫徹實施和始終保持；3)業(yè)務流程的關鍵過程和潛在風險的控制措施的控制作用是否精品文檔放心下載有效發(fā)揮；4)針對業(yè)務流程的關鍵過程和潛在風險的控制措施設計是否適感謝閱讀宜。4．3．6監(jiān)察內容191)事前效能監(jiān)察精品文檔放心下載與補充完善。2)事中、事后、全程效能監(jiān)察包括效能監(jiān)察對象的過程、效能監(jiān)察點與業(yè)務執(zhí)行結果?！獦I(yè)務流程的制度建設情況在內部控制5個過程要素方面的謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀與管理，內部監(jiān)督、評審、糾偏與改進情況等五個方面?！跇I(yè)務流程的各效能監(jiān)察點，業(yè)務行為遵循制度規(guī)定的情精品文檔放心下載精品文檔放心下載與核心。感謝閱讀業(yè)務執(zhí)行與業(yè)務控制目標的實現(xiàn)程度。4．3．7監(jiān)察依據(jù)開展監(jiān)察的依據(jù)包括：1）謝謝閱讀求、目標、業(yè)務流程等；2）監(jiān)察部門的監(jiān)督要求；3）法律、法規(guī)、廉潔從業(yè)各項規(guī)定要求等；4）效能監(jiān)察形成的內控要求。4．3．8監(jiān)察人員能力要求20精品文檔放心下載精品文檔放心下載下方面進行要求。1）基本要求。應該熟悉企業(yè)效能監(jiān)察思想、理論和工作程序與謝謝閱讀方法，應該熟悉企業(yè)業(yè)務流程相關知識。2）專業(yè)要求。應該具備監(jiān)察對象的專業(yè)知識。3）技能要求。應該具有的從事或者熟悉監(jiān)察對象的工作經驗與謝謝閱讀技巧。4）培訓要求。實施前的培訓要求與交底要求。4．3．9組織機構——本次監(jiān)察領導小組組成成員情況——本次監(jiān)察工作小組組成成員情況4．3．10小組分工及工作小組人員分工——本次監(jiān)察領導小組與工作小組分工情況——工作小組內成員具體分工情況4．3．11業(yè)務樣本抽樣與監(jiān)察方法、技術要求4．3．12效能監(jiān)察實施程序與時間安排情況4．3．13其他需要說明的事項4．4進行小組分工與準備檢查記錄表根據(jù)效能監(jiān)察方案對效能監(jiān)察工作小組進行具體的監(jiān)察任務分謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載21謝謝閱讀形成監(jiān)察清單。4．5召開效能監(jiān)察工作準備會；效能監(jiān)察工作小組必要時宜就工作準備情況召開效能監(jiān)察工作謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀明確分工，布置任務和其他需要監(jiān)察人員注意的事項等。4．6向受監(jiān)察單位發(fā)出通知進入受監(jiān)察單位開展效能監(jiān)察之前，應該向受監(jiān)察單位發(fā)出通感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀附帶方案進行通知。4．7工作記錄效能監(jiān)察準備過程應該形成的工作記錄包括：4．7．1效能監(jiān)察文件采集清單表4．7．2效能監(jiān)察方案4．7．3效能監(jiān)察日程安排計劃5．7．4效能監(jiān)察通知4．7．5效能監(jiān)察準備會記錄4．8效能監(jiān)察方案與通知書范本：4．8．1效能監(jiān)察實施方案范本：22效能監(jiān)察實施方案根據(jù)XX公司X年效能監(jiān)察計劃總體安排，經公司領導研究決定，對XX項目（部門）感謝閱讀圍繞XX管理進行專項效能監(jiān)察，監(jiān)察方案策劃如下：

一、立項時間：X年X月X日謝謝閱讀二、終結時間：X年X月X日

三、監(jiān)察對象：本次效能監(jiān)察對象是XX項目的XX管理的各級管理人員

四、效能監(jiān)察總體思路：感謝閱讀察工作，對公司（項目）經濟指標的實現(xiàn)起到良好的保證作用。

五、效能監(jiān)察的目的感謝閱讀通過對XXXXXXXX管理提供了

經驗積累。感謝閱讀六、效能監(jiān)察內容

1、內部控制體系

（1）內部控制環(huán)境（2）內部控制風險與評估

（3）內部控制活動情況（4）內部信息溝通、交流與管理

（5）內部監(jiān)督情況2、效能監(jiān)察點（效能監(jiān)察點測試清單）3、最終效果情況（有效性和適宜性測試清單）

七、監(jiān)察依據(jù)謝謝閱讀1、XXXXXXX管理制度規(guī)定2、XXXX公司制定的現(xiàn)行XX管理制度規(guī)定3、效能監(jiān)察體系文件，其中作業(yè)指導書按《體系文件XX效能監(jiān)察作業(yè)指導書》

4、國家法律、法規(guī)、廉潔從業(yè)各項規(guī)定要求等

八、監(jiān)察人員要求及原則1、效能監(jiān)察領導小組成員有XXXXXX公司黨政領導組成2、效能監(jiān)察工作小組成員有項目部（部門）主要領導、業(yè)務專業(yè)負責人組成

3、業(yè)務專業(yè)負責人回避效能監(jiān)察九、組織機構1、效能監(jiān)察領導小組

組長：XXX副組長：XXXXXX

成2、效能監(jiān)察工作小組

組長：XXX副組長：XXXXXX成十、小組分工1、效能監(jiān)察領導小組：負責效能監(jiān)察領導工作、定期聽取效能監(jiān)察進展情況，并設感謝閱讀你監(jiān)察建議、決定與報告。2、效能監(jiān)察工作小組：執(zhí)行效能監(jiān)察方案，編寫建議、決定與監(jiān)察報告。

十一、抽樣與方法感謝閱讀十二、附錄謝謝閱讀表1工作程序（略）23表2現(xiàn)場實施流程（略）

表3效能監(jiān)察組織計劃

標4效能監(jiān)察日程安排計劃精品文檔放心下載效能監(jiān)察組織計劃共頁第頁效能監(jiān)察對象項目質量、采購管理涉及專業(yè)工程質量、安全、勞務、采購涉及部門/單位質量安全部、人力資源部、合約部、物資采購部小組名稱職務姓名分工部門與專業(yè)組長XXX負責全面公司領導副組長XXX負責具體公司領導組員XXX負責組織紀檢稽查部經理效能監(jiān)察領導小組組員XXX負責勞務合約部經理組員XXX負責人力人力資源部經理組員XXX負責質量質量安全保證部經理組員XXX負責采購物資部經理效能監(jiān)察工作小組組長XXX負責組織紀檢稽查部經理副組長XXX負責勞務招標合約部經理組員負責質量安全質量安全保證部經理24組員負責物資采購物資部經理組員組員負責人力人力資源部經理效能監(jiān)察日程安排計劃共頁第頁序號實施程序責任人完成時間記錄備注1選題立項XXXXX年X月2建立組織機構XXXXX年X月3效能監(jiān)察實施方案XXXXX年X月4效能監(jiān)察通知書XXXXX年X月5召開首次會議XXXX年X月6進入實施階段XXXXX年X月7穿行測試及檢查XXXXX年X月8提出整改XXＸＸＸ年Ｘ月９建章立制ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１０效能監(jiān)察中間會議ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１１收集資料和采集圖片ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１２撰寫效能監(jiān)察總結報告ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１３效能監(jiān)察末次會議ＸＸＸＸＸ年Ｘ月審批：ＸＸＸ計劃人：ＸＸＸＸＸ年Ｘ月Ｘ日效能監(jiān)察通知書25XX工程項目經理部：根據(jù)中國建筑工程總公司效能監(jiān)察工作體系文件和公司X感謝閱讀能監(jiān)察領導小組自X年X月X謝謝閱讀精品文檔放心下載程序、采購合同的簽約、工程機械費用的管理與控制等，做好備查的準備。感謝閱讀特此通知XX公司監(jiān)察室X年X月X日5.現(xiàn)場實施5.1效能監(jiān)察工作現(xiàn)場實施原則現(xiàn)場效能監(jiān)察工作應遵循的原則有：面性原則。效能監(jiān)察的范圍應覆蓋效能監(jiān)察對象的所有謝謝閱讀經濟活動、過程、崗位和人員；獨立性原則。效能監(jiān)察活動應獨立于企業(yè)正常經濟活動感謝閱讀和業(yè)務監(jiān)督活動，應回避直接關系人或單位；精品文檔放心下載實事求是；精品文檔放心下載要活動的關鍵環(huán)節(jié)與關鍵過程；及時性原則。效能監(jiān)察活動應按照企業(yè)內部控制風險評謝謝閱讀感謝閱讀時間間隔及時組織進行；謝謝閱讀意成本與效果的均衡關系。5.2效能監(jiān)察工作現(xiàn)場實施的要求26感謝閱讀2謝謝閱讀要求：5．2．1制效能監(jiān)察計劃安排，不應隨意更改；謝謝閱讀精品文檔放心下載記錄；控制效能監(jiān)察氛圍。使效能監(jiān)察在受監(jiān)察單位的全力配謝謝閱讀合情況下進行；感謝閱讀獲得的證據(jù)及其完整性，努力保持客觀的思維態(tài)度，不估計、猜測、精品文檔放心下載推斷和主觀想象；5．2．5控制工作紀律。組長應嚴格小組成員的工作紀律；精品文檔放心下載感謝閱讀組長應組織工作小組成員對結果的客觀性、公正性和適宜性反復討謝謝閱讀精品文檔放心下載察主管領導或領導小組；5．2．7注意工作協(xié)調配合，營造禮貌，相互尊重的良好氛圍；謝謝閱讀注意抽樣樣本量在時間和數(shù)量上的完整性，注意樣本的謝謝閱讀代表性，抽樣科學性，樣本一旦取定，應充分相信樣本；5．2．9依靠預先編制的效能監(jiān)察檢查表開展工作。5．3現(xiàn)場實施程序27感謝閱讀監(jiān)察的現(xiàn)場實施程序應根據(jù)監(jiān)察對象運行時間與運行情況循環(huán)兩次精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀察?，F(xiàn)場實施步驟（見下圖）包括：效能監(jiān)察現(xiàn)場實施步驟首次會議制度建設情況充分性測試制度建設情況充分性分析效能監(jiān)察點分析與調整效能監(jiān)察點符合性測試效能監(jiān)察點符合性判斷制度執(zhí)行有效性測試制度執(zhí)行有效性認證制度設計適宜性測試制度設計適宜性分析抽樣與檢查風險評估擴大審查28效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的確定效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)匯總分析效能監(jiān)察建議與決定末次會議5．3．1效能監(jiān)察首次會議謝謝閱讀精品文檔放心下載包括：1）介紹效能監(jiān)察工作小組成員、監(jiān)察目的、范圍、方法和程精品文檔放心下載序等；2）謝謝閱讀3）就本次監(jiān)察范圍，受效能監(jiān)察單位/部門簡要介紹基本情感謝閱讀況；4）受效能監(jiān)察單位/部門確定配合本次效能監(jiān)察的專業(yè)對口謝謝閱讀人員與綜合協(xié)調人；5）確認效能監(jiān)察工作小組所需要的資源和設施已齊全；精品文檔放心下載5．3．2制度建設情況充分性測試圍繞業(yè)務流程的制度建設情況進行充分性測試，主要使用謝謝閱讀（見指南附錄謝謝閱讀29謝謝閱讀5．3．3制度建設情況充分性分析制度建設情況充分性分析是在制度建設情況充分性測試結果記感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀引的分析清單（見指南附錄2）進行監(jiān)察對象的制度建設情況分析。謝謝閱讀5．3．4效能監(jiān)察點分析與調整感謝閱讀感謝閱讀減少效能監(jiān)察點，分析與調整過程應在效能監(jiān)察小組中共同討論完精品文檔放心下載成。監(jiān)察點的調整確認包括以下兩個方面:1）在制度體系建設充分性分析的基礎上確定的認為比較薄弱謝謝閱讀的過程；2）根據(jù)監(jiān)察對象制度體系建設實情對關鍵環(huán)節(jié)、關鍵崗位、精品文檔放心下載關鍵過程的重新確認。5．3．5效能監(jiān)察點符合性測試感謝閱讀鍵控制過程，對業(yè)務經辦人員的業(yè)務行為過程進行描述與記錄。感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀30同業(yè)務循環(huán)效能監(jiān)察點各不同。審計部門的企業(yè)內部控制符合性測試結果或者質量管理部門的謝謝閱讀質量管理體系審核結果可以直接作為效能監(jiān)察點符合性測試的監(jiān)察精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載作為符合性測試的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)。5．3．6效能監(jiān)察點符合性判斷精品文檔放心下載精品文檔放心下載制度規(guī)定的判斷。按照效能監(jiān)察點符合性判斷清單指引（見指南附錄精品文檔放心下載精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀不同。5．3．7制度執(zhí)行有效性測試制度執(zhí)行有效性測試范圍應該包括所抽樣的單筆業(yè)務執(zhí)行結果、精品文檔放心下載精品文檔放心下載行結果情況進行記錄與描述。感謝閱讀感謝閱讀31感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載流程制度執(zhí)行有效性測試內容不同。5．3．8制度執(zhí)行有效性認證感謝閱讀感謝閱讀標和分解指標進行指標對比，檢查工作目標與分解指標的完成情況，精品文檔放心下載以此來認證業(yè)務流程的制度是否對業(yè)務行為起到了有效的控制與規(guī)謝謝閱讀范作用。感謝閱讀謝謝閱讀程的工作預期目標各不同，對比指標也不同。5．3．9制度設計適宜性測試將業(yè)務行為實際過程和規(guī)范業(yè)務行為的制度體系規(guī)定的過程進感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀性等。精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀5．3．10制度設計適宜性分析32謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載度體系。精品文檔放心下載謝謝閱讀度內部控制的要求各有不同。5．3．11抽樣與檢查風險評估在前面按照效能監(jiān)察四性測試清單指引的內容進行業(yè)務流感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載個現(xiàn)象的出現(xiàn)應該啟動擴大審查。1）抽樣的業(yè)務樣本總量比較嚴重低于受監(jiān)察單位經營規(guī)模；謝謝閱讀2）業(yè)務行為基本沒有按照制度規(guī)定執(zhí)行；3）在所抽樣中存在一次不符合事實但經過評估未能找到出現(xiàn)感謝閱讀不符合事實的原因；4）檢查后發(fā)現(xiàn)關鍵崗位的人員存在變動現(xiàn)象或崗位變動頻謝謝閱讀繁；5）已發(fā)生違紀、違規(guī)不符合事實；6）已發(fā)生虧損事實；337）被小組評估為業(yè)務內部控制比較薄弱；8）獲得其他新的內部控制潛在風險信息。5．3．12擴大審查進行新的業(yè)務樣本抽樣，重復本現(xiàn)場實施流程的5．3．5、精品文檔放心下載5．3．6、5．3．7、5．3．8、5．3．9、5．3．10步驟。謝謝閱讀5．3．13效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的確定1）效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的分類包括三類：a）符合。企業(yè)實際內部控制體系、過程與結果滿足內部控制充感謝閱讀分性、或符合性、或有效性、或適宜性的情形;b）不符合。企業(yè)實際內部控制體系、過程與結果沒有滿足內部精品文檔放心下載控制充分性、或符合性、或有效性、或適宜性的情形;c）待定項?，F(xiàn)場當時由于某些原因導致證據(jù)不足，應確定為效謝謝閱讀能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)待定事項。2)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)不符合的分類效能監(jiān)察過程中產生的效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)可分為四種類型的不符合：謝謝閱讀感謝閱讀措施、崗位設置、職責劃分與企業(yè)內部控制要求和監(jiān)督要求（準則）謝謝閱讀感謝閱讀務流程繁瑣，不符合效率原則，即程序不適宜與經濟;b）遵循性不符合。企業(yè)的人、財、物等實際活動過程與內部控感謝閱讀制體系中的文件規(guī)定和監(jiān)督要求不符合;34精品文檔放心下載甚至損害企業(yè)利益。3）在確定效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)過程中應注意的事項：謝謝閱讀行證據(jù)資料一到三份;b）發(fā)現(xiàn)不符合事實時，宜將問題調查研究到出現(xiàn)不符合事實的感謝閱讀原因，并留下對應的證據(jù)資料；c）與不符合事實相關的崗位人員共同確認事實，小組成員要有謝謝閱讀耐心與注意工作技巧。4)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的提出謝謝閱讀務流程整個業(yè)務過程及結果符合內部控制要求與預期目標提出監(jiān)察謝謝閱讀發(fā)現(xiàn)報告，不在效能監(jiān)察點上提出符合類發(fā)現(xiàn)報告；精品文檔放心下載業(yè)務循環(huán)的關鍵過程或環(huán)節(jié)及結果不符合內部控制要求與預期目標感謝閱讀或整個業(yè)務過程措施不適宜提出監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告；感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載發(fā)現(xiàn)報告。5)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告內容要求35效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告應包括以下內容：a）效能監(jiān)察對象；b）受效能監(jiān)察部門/單位及負責人姓名；c）效能監(jiān)察員姓名；d）效能監(jiān)察依據(jù)；e）事實的描述及證實性材料；f）不符合發(fā)現(xiàn)的不符合性質分類；g）產生不符合事實原因分析；h）整改措施完成情況、完成時間；i）整改措施驗證，驗證人簽名。6)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告的編寫要求感謝閱讀確認具體，不符合性質分類正確。a）事實描述感謝閱讀精品文檔放心下載稱、數(shù)量、金額等均應寫入。b）監(jiān)察依據(jù)謝謝閱讀法規(guī)規(guī)定，以及企業(yè)監(jiān)督部門的監(jiān)督要求。c）不符合或符合性質分類根據(jù)事實及性質確定符合或不符合的分類。367)效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)證據(jù)每一份效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告應該有相應證據(jù)材料，并且證據(jù)具體、謝謝閱讀明確。5．3．14效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)匯總分析精品文檔放心下載精品文檔放心下載會議，對效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)進行匯總分析。匯總分析會議內容包括：感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載初步意見。感謝閱讀察對象整體上內部控制的薄弱環(huán)節(jié)；感謝閱讀分析、評估；精品文檔放心下載果的總體評估意見。5．3．15效能監(jiān)察建議與決定在效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)匯總分析的基礎上，形成效能監(jiān)察建議與決定。感謝閱讀1)效能監(jiān)察建議與決定的提出a)發(fā)現(xiàn)為符合時，對有創(chuàng)新，典型的做法進行總結與推廣；感謝閱讀精品文檔放心下載理等，提出完善、修改制度體系的預防措施類監(jiān)察建議或決定；感謝閱讀37c)發(fā)現(xiàn)為遵循性不符合事實時，必須提出制度執(zhí)行的監(jiān)察決定，謝謝閱讀謝謝閱讀規(guī)定執(zhí)行的監(jiān)察決定；感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載入責任追究工作程序。2)效能監(jiān)察建議或決定內容效能監(jiān)察建議或決定內容均包括:a）效能監(jiān)察對象；b）受效能監(jiān)察單位/部門、整改責任人；c）效能監(jiān)察建議或決定的內容；d）整改落實效能監(jiān)察建議或決定的時間期限。3)效能監(jiān)察建議或決定的確認效能監(jiān)察建議與決定應經過以下程序生效：a）經過效能監(jiān)察工作小組反復討論后確認；感謝閱讀作性評估；c）效能監(jiān)察小組長復核；d）與受監(jiān)察單位相關領導進行溝通確認；e)經過效能監(jiān)察分管領導審核與主管領導審批。385．3．16召開效能監(jiān)察末次會議感謝閱讀分析后的發(fā)現(xiàn)、建議、總體評估與受效能監(jiān)察的單位/部門領導進行感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀門負責人參加，到會者應簽會議簽到記錄。會議內容包括：精品文檔放心下載1)組長說明效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、分類及分布規(guī)律；2)宣讀效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)書；精品文檔放心下載精品文檔放心下載程和結果上的優(yōu)缺點；感謝閱讀項情況及確認時限，回答受效能監(jiān)察的單位/部門的提問，并告之效感謝閱讀能監(jiān)察報告、效能監(jiān)察決定書的發(fā)送時間。5．4工作記錄效能監(jiān)察工作現(xiàn)場實施必須形成的工作記錄包括：精品文檔放心下載現(xiàn)匯總分析會議記錄、末次會議記錄）謝謝閱讀簽到記錄）5．4．3效能監(jiān)察檢查表5．4．4內部控制充分性分析表395．4．5效能監(jiān)察點符合性判斷表5．4．6內部控制有效性認證表5．4．7內部控制適宜性分析表5．4．8效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告5．4．9效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)匯總表5．4．10效能監(jiān)察建議書5．4．11效能監(jiān)察決定書6效能監(jiān)察報告感謝閱讀作小組組長編寫或在其指導下編寫。6．1效能監(jiān)察報告的形成精品文檔放心下載事求是；6．1．2由效能監(jiān)察工作小組組長編寫或在其指導下完成；感謝閱讀經過效能監(jiān)察領導或領導小組審核和公司總經理審批后謝謝閱讀發(fā)布。6．2效能監(jiān)察報告內容效能監(jiān)察報告內容應全面反映效能監(jiān)察過程和結果，包括：感謝閱讀6．2．1本次效能監(jiān)察工作起止時間;6．2．2本次效能監(jiān)察對象及受效能監(jiān)察部門/單位；精品文檔放心下載6．2．3本次效能監(jiān)察的時間跨度；406．2．4效能監(jiān)察對象內控體系運行概況；感謝閱讀象內部控制運行中的監(jiān)察發(fā)現(xiàn)書內容與開出的份數(shù)說明；6．2．6效能監(jiān)察建議與決定內容和開出的份數(shù)說明；感謝閱讀6．2．7建議與決定落實后的復查與驗證要求、期限；感謝閱讀6．2．8其他說明事項。6．3工作記錄效能監(jiān)察報告環(huán)節(jié)必須形成的記錄包括6．3．1效能監(jiān)察報告7．效能監(jiān)察工作質量自我評估精品文檔放心下載集小組成員對本次效能監(jiān)察工作的組織、程序、內容、方法、記錄、精品文檔放心下載3效能監(jiān)察工精品文檔放心下載精品文檔放心下載錄。8．效能監(jiān)察建議和決定的復查與驗證謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載41精品文檔放心下載精品文檔放心下載部業(yè)務記錄與業(yè)務結果。8．1效能監(jiān)察建議與決定的整改落實效能監(jiān)察建議的整改落實期限在效能監(jiān)察人員與受監(jiān)察感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀但不得超過60天；效能監(jiān)察決定的實施期限由效能監(jiān)察人員直接提出，最謝謝閱讀長不得超過30天；建議與決定的落實過程中如有問題，應向派出效能監(jiān)察感謝閱讀感謝閱讀申請延期；建議與決定的整改落實涉及多個業(yè)務部門，應有單位領感謝閱讀導負責協(xié)調落實整改效能監(jiān)察建議與決定；受監(jiān)察單位必須保存效能監(jiān)察建議與決定的整改落實情精品文檔放心下載況相關原始業(yè)務記錄與工作結果記錄。8．1．6受監(jiān)察單位應該對效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)中有關違反企業(yè)制度、謝謝閱讀違反企業(yè)工作紀律等事實進行責任追究與經濟處罰等。8．2驗證內容驗證效能監(jiān)察建議與決定的整改落實的內容必須包括：8．2．1效能監(jiān)察建議和決定是否得到整改落實；428．2．2效能監(jiān)察建議和決定是否在規(guī)定的期間整改落實完；謝謝閱讀8．2．3整改落實后的效果如何或整改落實后的預期效果如何。感謝閱讀8．3驗證方法驗證效能監(jiān)察建議與決定的整改落實方法一般按照以下要求進謝謝閱讀行。針對制度的充分性與適宜性不符合的整改落實，在審閱謝謝閱讀感謝閱讀程的符合性、有效性和適宜性；針對遵循性不符合的整改落實，通過穿行測試法等驗證精品文檔放心下載其實際過程的符合性和有效性；精品文檔放心下載測試法等驗證其結果的有效性。8．4工作記錄效能監(jiān)察復查與驗證過程必須形成的工作記錄包括：8．4．1效能監(jiān)察復查與驗證記錄9．效能監(jiān)察工作記錄整理按照效能監(jiān)察工作流程順序整理效能監(jiān)察工作的全部記錄。謝謝閱讀根據(jù)附錄1精品文檔放心下載謝謝閱讀一按《效能監(jiān)察工作體系文件》要求編號。9．2效能監(jiān)察開展過程中所收集的證據(jù)材料應單列一本精品文檔放心下載效能監(jiān)察工作謝謝閱讀43能監(jiān)察記錄內容上應該保持相互對應關系，封面根據(jù)附錄1感謝閱讀的證據(jù)材料封面裝訂。感謝閱讀施過程中的聲、像、文字等原始記錄，確保效能監(jiān)察資料的感謝閱讀真實、完整、美觀與整潔。10．效能監(jiān)察成果后評估與成果核定10．1評估原則精品文檔放心下載正確，記錄齊全，證據(jù)完整，效果明顯。10．2評估時機謝謝閱讀效能監(jiān)察項目進行一次效能監(jiān)察成果后評估。10．3評估組織謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載導審批。10．4評估依據(jù)感謝閱讀際改進情況與成效。4410．5評估方法精品文檔放心下載感謝閱讀估（計分明細清單見附錄精品文檔放心下載個方面的評估權重分值宜分配如下：權251002002510050500200謝謝閱讀重分值′′′′′′′′評組程內方記證效合估內容織序容法錄據(jù)果計10．6實施程序10．6．1評估申請謝謝閱讀精品文檔放心下載錄、支持性證據(jù)材料和監(jiān)察對象的改進情況與成效證明材料。精品文檔放心下載10．6．2評估準備1）組成評估組。由效能監(jiān)察主管部門組織效能監(jiān)察成果評估小精品文檔放心下載謝謝閱讀2）申請人向效能監(jiān)察成果評估小組遞交完整的效能監(jiān)察全過精品文檔放心下載程記錄事實證據(jù)、證明材料和監(jiān)察對象的改進情況與成效證明材料。精品文檔放心下載10．6．3評估與核定實施1）熟悉資料感謝閱讀45察工作體系文件》等。2）開展評估204-01-2005）開精品文檔放心下載展效能監(jiān)察成果評估。3）評估內容效能監(jiān)察工作成果評估內容標準包括工作質量與工作效果兩方感謝閱讀面。a)工作質量效能監(jiān)察工作質量是考核實際的效能監(jiān)察工作是否嚴格地按照感謝閱讀所建立的效能監(jiān)察工作體系和指南要求執(zhí)行，并且發(fā)生執(zhí)行控制作精品文檔放心下載用。反映效能監(jiān)察工作質量的要素有六個方面，包括效能監(jiān)察組織、謝謝閱讀工作步驟、效能監(jiān)察內容、記錄、證據(jù)?！裥鼙O(jiān)察組織感謝閱讀以下兩個方面：效能監(jiān)察組織結構完整性;執(zhí)行小組成員的專業(yè)匹配精品文檔放心下載性。●效能監(jiān)察程序效能監(jiān)察的工作程序評估指按照本指南規(guī)定要求對效能監(jiān)察實精品文檔放心下載施過程的遵循性進行評估。監(jiān)察程序應當符合指南規(guī)定的程序環(huán)節(jié)。精品文檔放心下載●效能監(jiān)察內容效能監(jiān)察的內容評估指按照本指南規(guī)定內容對實際效能監(jiān)察內感謝閱讀謝謝閱讀46等?！裥鼙O(jiān)察方法。效能監(jiān)察方法評估指按照本指南規(guī)定對效能監(jiān)察實施過程中所謝謝閱讀選用的方法，手段正確性進行評估?！裥鼙O(jiān)察記錄效能監(jiān)察記錄評估按本指南規(guī)定應形成的記錄齊全性進行評估。精品文檔放心下載●效能監(jiān)察證據(jù)效能監(jiān)察證據(jù)評估指對在效能監(jiān)察過程中證明效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)證精品文檔放心下載據(jù)材料完整性進行評估。評估依據(jù)本指南規(guī)定。b)工作效果謝謝閱讀精品文檔放心下載益標準，對監(jiān)察對象實行有效監(jiān)督，提高管理效能，增加經濟效