2021年度初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四次基礎(chǔ)試卷

2021年度初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四

次基礎(chǔ)試卷

一、單項選擇題（每小題1分，共40分）

1、兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價格為490萬元，B的房屋

價格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則契稅應(yīng)如何繳納（）。

A、A交14.7萬元

B、A交3.3萬元

C、B交18萬元

D、B交3.3萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核契稅的計算。房屋交換，交換價格不相等的,

由多支付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。應(yīng)

繳納的契稅：（600—490）X3%=3.3（萬元）。

2、以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認(rèn)收入的實

現(xiàn)。

A、合同約定收款

B、發(fā)出商品

C、實際收到貨款

D、預(yù)收貨款

【參考答案】：A

【解析】：

3、某進出口公司2008年9月7日報關(guān)進口一批韓國小轎車，海

關(guān)于當(dāng)日填開稅款繳納書，該公司進口消費稅和增值稅最后的納稅時

間為（）。

A、9月13日

B、9月14日

C、9月16日

D、9月21日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時

問。按照現(xiàn)行規(guī)定，進口應(yīng)稅消費品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起

15日內(nèi)繳納稅款。

4、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由

稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措

施是（）。

A、核定其應(yīng)納稅額

B、采取稅收強制執(zhí)行措施

C、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D、處以2000元以上1萬元以下的罰款

【參考答案】：C

【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，

逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)

執(zhí)照。

5、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，被撤銷合同沒有法律約束力的起

始時間是（）。

A、被撤銷時起

B、訂立合同時起

C、當(dāng)事人向法院或仲裁機構(gòu)提出撤銷申請時起

D、人民法院或仲裁機構(gòu)受理申請時起

【參考答案】：B

【解析】：本題考核撤銷合同的效力問題，根據(jù)規(guī)定，被撤銷的

合同，自合同訂立之日起沒有法律約束力。

6、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，我國會計年度的期間為（）。

A、公歷10月1日起至次年9月30日止

B、農(nóng)歷1月1日起至12月30日止

C、公歷4月1日起至次年3月31日止

D、公歷1月1日起至12月31日止

【參考答案】：D

【解析】：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年

度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。

7、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企

業(yè)

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納

稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。

8、田某系某大型企業(yè)職工，2010年3月取得國債利息收入2000

元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月田某利息收入應(yīng)

繳納的個人所得稅為（）元。

A、50

B、0

C、200

D、600

【參考答案】：C

【解析】：本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。

個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得

稅=1000X20%=200（元）o

9、2005年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供

貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨

款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3隊貨物運

輸合同適用的印花稅稅率為0.5%。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企

業(yè)應(yīng)納印花稅額是（）萬元。

A、0.24

B、0.15

C、0.09

D、0.06

【參考答案】：B

【解析】：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一

憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額

貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)

納印花稅額=300X0.5%。=0.15（萬元）。

10、個人將購買不足5年的住房對外銷售，營業(yè)稅處理方法正確

的是（）。

A、全額征收營業(yè)稅

B、按買賣價差征收營業(yè)稅

C、減半征收營業(yè)稅

D、免征營業(yè)稅

【參考答案】：A

【解析】：本題考核個人出售住房的營業(yè)稅規(guī)定。個人將購買不

足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含

5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后

的余額征收營業(yè)稅。

11、一張支票金額為15萬元，5月10日到期，持票人向銀行提示

付款時，發(fā)現(xiàn)付款人的銀行賬戶金額為10萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》

的有關(guān)規(guī)定，銀行對付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）。

A、10500元

B、7500元

C、1050元

D、750元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。支票到期，付款

人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%,但不低于1000元的罰款。

150000X5%=7500（元）。

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計

算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A、罰金

B、銀行按規(guī)定加收的罰息

C、稅收滯納金

D、罰款和被沒收財物的損失

【參考答案】：B

【解析】：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納

稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的

罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾

期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許

在稅前扣除。

13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定

額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，不屬于實行復(fù)合

計稅辦法的消費品是（）。

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點為消費稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月

1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實行從量定額與從價定率相結(jié)

合的復(fù)合計稅方法，同時對稅率進行了調(diào)整。

14、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)

房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，

轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值

稅為（）。

A、441萬元

B、198萬元

C、415萬元

D、90萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核土地增值稅的計算。評估價格二重置成本X成

新度折扣率=1200X70%=840（萬元），扣除項目金額=840+500=1340（萬

元），增值額=2000-1340=660（萬元），增值率=660+1340=49%,適用稅

率為30%,應(yīng)納土地增值稅=660X30%=198（萬元）。

15、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知

該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為

200萬元，準(zhǔn)予列支的房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)

的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。

A、272.5萬元

B、240萬元

C、300萬元

D、360萬元

【參考答案】：B

【解析】：準(zhǔn)予扣除項目金額

=50+200+（50+200）X20%+40+60=400（萬元）增值額=1000-400=600（萬元）

比例二600：400750%應(yīng)納土地增值稅=600X50%-400X15%=240（萬元）

16、一張支票金額為15萬元，5月10日到期，持票人向銀行提示

付款時，發(fā)現(xiàn)付款人的銀行賬戶金額為10萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》

的有關(guān)規(guī)定，銀行對付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）。

A、10500元

B、7500元

C、1050元

D、750元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。支票到期，付款

人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%,但不低于1000元的罰

款。150000X5%=7500（元）。

17、在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)

進行分類的是OO

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、實體法和程序法

D、一般法和特別法

【參考答案】：A

【解析】：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)

準(zhǔn)進行分類的是成文法和不成文法。

18、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A、汽車修理業(yè)務(wù)

B、提供通信服務(wù)

C、提供房屋修繕服務(wù)

D、電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話

【參考答案】：A

【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項B、C、D屬于營業(yè)

稅的征收范圍，納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

19、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定

申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定.受理李某申請的行政復(fù)

議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A區(qū)人民政府

B、甲市國家稅務(wù)局

C、A區(qū)國家稅務(wù)局

D、甲市人民政府

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點是行政復(fù)議機關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、

外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為

不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)

納稅所得額的有（）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D、接受捐贈收入

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。財政撥款、

依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅

法規(guī)定的不征稅收入。

21、用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限

期支付加班費，逾期不支付的。責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額（）的

標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。

A、50%以上100%以下

B、50%以上150%以下

C、2倍

D、3倍

【參考答案】：A

【解析】：本題考核特殊情況下的工資支付。用人單位安排加班

不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費，逾期不支付

的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付

賠償金。

22、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中

國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額

中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分

C、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的20%的部分

D、捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

【參考答案】：D

【解析】：本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，

個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭

受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額

30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)

納稅所得額的有（）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D、接受捐贈收入

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財政撥款、依

法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅法

規(guī)定的不征稅收入。

24、根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會計工作交接手續(xù)中,

發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是（）。

A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理

B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理

C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

D、由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理

【參考答案】：C

【解析】：本題考核會計工作交接的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》

的有關(guān)規(guī)定，會計人員工作移交，接管人員發(fā)現(xiàn)不一致或者“白條頂

庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

25、甲公司和乙公司簽訂了一份購銷合同，約定甲公司向乙公司

提供商品一批，乙公司收到貨物以后1周內(nèi)付款，為了保證合同的順

利進行，甲公司提出要乙公司以定金作為擔(dān)保，手是乙公司簽發(fā)了一

張出票日期為2月20日的現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)

于該出票日期的寫法，正確的是（）。

A、貳月貳拾日

B、零貳月貳拾日

C、貳月零貳拾日

D、零貳月零貳拾日

【參考答案】：D

【解析】：本題考核票據(jù)數(shù)字的規(guī)范填寫。《票據(jù)法》規(guī)定：票

據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填

寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹"至"玖”

和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾

壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。題目中的2月20日，正確

寫法是“零貳月零貳拾日”。

26、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的月度

財務(wù)報告的保管期限為（）。

A、15年

B、3年

C、5年

D、永久

【參考答案】：B

【解析】：企業(yè)和其他組織的年度財務(wù)報告（決算）應(yīng)當(dāng)永久保存。

月度財務(wù)報告應(yīng)該保管3年。

27、進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式是（）。

A、關(guān)稅完稅價格+（1+消費稅稅率）

B、關(guān)稅完稅價格+（1-消費稅稅率）

C、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）4-（1+消費稅稅率）

D、（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）4-（1-消費稅稅率）

【參考答案】：D

【解析】：本題等核進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算。進口

應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式是：（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）4-（1-

消費稅稅率）。

28、當(dāng)事人雙方達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲

裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提交仲裁協(xié)議的，

人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)

審理，該提交的期問為（）。

A、一方起訴的同時

B、人民法院受理后

C、首次開庭前

D、一審判決前

【參考答案】：C

【解析】：本題考核仲裁程序。當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人

民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭

前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;

另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁

協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

29、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納

【參考答案】：C

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。選項A,產(chǎn)權(quán)屬于集體的，

由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項B,產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；

選項D,產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。

30、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）。

A、來自境外同一國家分支機構(gòu)的盈虧不得相互彌補

B、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C、境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機構(gòu)的所得彌補

D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回的所得彌補

【參考答案】：C

【解析】：本題考核稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體。稅收法律關(guān)系

中的權(quán)利主體是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括

征納雙方。

31、下列稅種中，屬于行為稅類的稅種有（）。

A、增值稅

B、印花稅

C、關(guān)稅

D、資源稅

【參考答案】：B

【解析】：本題考核行為稅包括的稅種。AC屬于流轉(zhuǎn)稅類；D屬

于資源稅類。

32、我國的會計從業(yè)資格證書實行年檢制度，年檢原則上每

（）進行一次。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核會計從業(yè)資格的年檢制度。根據(jù)規(guī)定，會計

從業(yè)資格證書實行定期年檢制度，年檢工作原則上每2年進行一次。

33、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。

A、進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅

B、出口貨物不退城市維護建設(shè)稅

C、以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)

D、銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

【參考答案】：I）

【解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城

市維護建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依

據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

34、某外商投資企業(yè)某年度的銷貨額為2340萬元（含增值稅），

按規(guī)定企業(yè)可以在稅前扣除的交際應(yīng)酬費是（）。

A、10.02萬元

B、9萬元

C、7.02萬元

D、7萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核外商投資企業(yè)交際應(yīng)酬費的扣除。交際應(yīng)酬

費=2340：（1+17%）=2000萬元1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9

（萬元）

35、甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)

品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)

品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則

甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、2007年6月10日

B、2007年6月20日

C、2007年8月5日

D、2007年8月12日

【參考答案】：I）

【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，委

托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天。

36、2006年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字

樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了

1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為

5%o甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A、150

B、80

C、70

D、0

【參考答案】：B

【解析】：1600X5%=80萬

37、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅

額從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換

算的增值稅額

B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款乘以法定扣除率

C、外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，運輸單位開具貨票上注明的運費

D、外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅額

【參考答案】：B

【解析】：本題考核進項稅額可以抵扣的情形。從小規(guī)模納稅人

處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額；外購貨物用于生產(chǎn)免稅項目，

已納增值稅不得抵扣；外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購憑證上注明價款

乘以法定扣除率，計算扣稅。

38、某人獲得獎勵住宅一套，市場價格100萬元。該人隨后以150

萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該納稅人應(yīng)繳

納的契稅為（）萬元。

A、3

B、2

C、4

D、0

【參考答案】：A

【解析】：本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承

受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的

市場價格核定征收。計算過程：100X3%=3（萬元）。由于契稅屬于買方

稅，出售房屋的一方不繳納契稅。

39、某貿(mào)易公司進口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70

萬元，該商品消費稅稅率30%,增值稅稅率為17%,則進口該商品由海

關(guān)代征增值稅（）萬元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

【參考答案】：B

【解析】：本題考核進口海關(guān)代征的增值稅。（140+70）4-（1-

30%）X17%=51萬元

40、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人

一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是

（）O

A、貸記卡

B、專用卡

C、轉(zhuǎn)賬卡

D、儲值卡

【參考答案】：A

【解析】：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持

卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責(zé)任公司董事

會職權(quán)的有（）。

A、決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃

B、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

D、修改公司章程

【參考答案】：B,C

【解析】：AD是股東會的職權(quán)。

2、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年

一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當(dāng)

在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（）。

A、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

B、重大投資、融資

C、注冊會計師審計情況

D、管理費用的構(gòu)成情況

【參考答案】:A,B.C.D

【解析】：本題考核點是財務(wù)會計報告。國有企業(yè)、國有控股的

或者國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工

代表大會公布財務(wù)會計報告。重點說明下列事項：①反映與職工利益

密切相關(guān)的信息，包括管理費用的構(gòu)成情況，企業(yè)管理人員工資、福

利和職工工資、福利費用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況，公益金的提取及

使用情況，利潤分配的情況以及其他與職工利益相關(guān)的信息；②內(nèi)部

審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；③注冊會計師審計的情況；④國家審計

機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；⑤重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及

其原因的說明等；⑥需要說明的其他重要事項。

3、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每

年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)

當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（）。

A、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

B、重大投資、融資情況

C、注冊會計師審計情況

D、管理費用的構(gòu)成情況

【參考答案】:A,B.C.D

【解析】：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)

至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告，重點說明

下列事項：

(1)反映與職工利益密切的信息；

(2)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；

(3)注冊會計師審計的情況；

(4)國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；

(5)重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明。

4、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理條件的有()。

A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款

D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)

收賬款

【參考答案】:B.C.D

【解析】：企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時

間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B.C.Do

5、委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有

()O

A、加工費用

B、委托方提供加工材料的實際成本

C、受托方代墊輔助材料的價格

D、受托方代收代繳的消費稅金

【參考答案】：A,B.C.D

【解析】：委托加工應(yīng)稅消費品計征消費稅的組價二（材料成本+成

本費）:（1-消費稅），公式中材料成本為B,加工費為A、C,消費稅為

D,在受托方計算加工費應(yīng)納的增值稅時，不包括代收代徼消費稅。

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅

額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。

A、勞務(wù)報酬所得

B、特許權(quán)使用費所得

C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【參考答案】：A,B

【解析】：

7、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計算土地增值額時可以

扣除的項目包括（）。

A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、建筑安裝工程費

C、公共配套設(shè)施費

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項目。土地增值稅的扣除

項目包括5項，題中選項均在其中。

8、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，單位、個人和銀行在票據(jù)上簽

章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章有效的有（）。

A、單位在票據(jù)上使用該單位的公章加其授權(quán)的代理人的簽名

B、個人在票據(jù)上使用與其身份證姓名不一致的簽名

C、支票的出票人在票據(jù)上簽名用其預(yù)留銀行的簽章

D、銀行匯票的出票人在票據(jù)上只使用經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的

該銀行匯票專用章

【參考答案】：A.C

【解析】：（1）法人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人的公

章或者財務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者

蓋章。因此，選項A是正確的；（2）支票的支票人的簽章，為該單位

在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授

權(quán)人的代理人的簽名或者蓋章（出票人為個人的，為該個人在銀行預(yù)留

簽章一致的簽名或者蓋章）。因此，選項C是正確的；（3）銀行匯票

的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的

代理人的簽名或者蓋章。因此，選項D是錯誤的。

9、下列各項中，對不相容職務(wù)的理解正確的有（）。

A、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查相容

B、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦不相容

C、會計記錄與財產(chǎn)保管相容

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄不相容

【參考答案】：B,D

【解析】：本題考核對不相容職務(wù)相互分離控制的理解。不相容

職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記

錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

10、下列各項中，效力高于行政法規(guī)的是（）。

A、憲法

B、政府規(guī)章

C、法律

D、地方性法規(guī)

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核法的效力等級。我國法的表現(xiàn)形式中，國內(nèi)

法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、

規(guī)章。

11、根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或其他組織認(rèn)為行政

機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，在對具體行政行為申

請復(fù)議時，可一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。

A、國務(wù)院部門的規(guī)定

B、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定

C、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定

D、國務(wù)院部委規(guī)章

【參考答案】:A,B.C

【解析】：本題考核在申請行政復(fù)議過程中可以一并提出審查申

請的事項?？梢砸徊⑻岢鰧彶樯暾埖氖切ЯΦ燃壿^低的文件，國務(wù)院

部、委規(guī)章效力等級較高，不可以一并提出審查申請。

12、我國的合伙企業(yè)具有以下法律特征（）。

A、有兩個以上的合伙人

B、合伙人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C、以合伙協(xié)議為法律基礎(chǔ)

D、企業(yè)內(nèi)部屬于合伙關(guān)系

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：教材P59。

13、下列項目中，關(guān)于托收承付結(jié)算方式的正確表述有（）。

A、適用于由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

B、適用于商品代銷

C、適用于異地之間款項結(jié)算

D、適用于每筆的結(jié)算起點100000元

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核關(guān)于托收承付結(jié)算方式的規(guī)定。辦理托收承

付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款

項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算，故選項B

不正確；托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系

統(tǒng)每筆的金額起點是1000元，故選項D不正確。

14、下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）。

A、股息、紅利所得

B、稿酬所得

C、工資、薪金所得

D、特許權(quán)使用費所得

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。工資薪金所得按月

計征個人所得稅。

15、某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（）。

A、單位預(yù)算執(zhí)行情況

B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C、季度財務(wù)會計報告

D、會計檔案銷毀清冊

【參考答案】:B,C.D

【解析】：會計檔案，是指會計憑證.會計賬簿.財物會計報告等

會計核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔

案。

16、下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A、分包或轉(zhuǎn)包合同

B、會計咨詢合同

C、財政貼息貸款合同

D、未列明金額的購銷合同

【參考答案】:A,D

【解析】：本題考核印花稅的應(yīng)稅合同。選項B為非應(yīng)稅合同；

選項c為免納印花稅合同。

17、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以由出票人授權(quán)補記的事

項是（）。

A、收款人名稱

B、出票日期

C、支票金額

D、付款人名稱

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核支票的記載事項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，

支票金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)

讓和提示付款。

18、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得

2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司

此項售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納自稅種有（）。

A、契稅

B、營業(yè)稅

C、印花稅

D、土地增值稅

【參考答案】：B,C,D

【解析】：（1）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括營業(yè)稅、城市維護建

設(shè)稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅；

（2）契稅由買方繳納。

19、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。

A、自行申報應(yīng)稅行為

B、自行計算應(yīng)納稅額

C、自行購買印花稅票

D、自行完成納稅義務(wù)

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核自行貼花繳納印花稅的具體辦法。印花稅特

點之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，自行計算

稅額、自行購買印花稅票、自行完成納稅義務(wù)。A選項所述“自行申報

應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中不存在。

20、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法中，不正確的有（）。

A、管道煤氣集資費（初裝費）業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B、對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按“交通運輸業(yè)

稅目征收營業(yè)稅

C、網(wǎng)吧應(yīng)該按“娛樂業(yè)”征收營業(yè)稅

D、對航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)一租賃

業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

【參考答案】：B.D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事光

租業(yè)務(wù)和航空運榆企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——

租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航

空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營

業(yè)稅。

21、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于“不依法設(shè)置

賬簿”的行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。

A、由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正

B、對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款

C、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員可以處于2000元以上2萬元以下的

罰款

D、屬于國家工作人員的，由其所在單位或有關(guān)單位依法給予行政

處分

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核違反會計法的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，不依法

設(shè)置賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單

位處以3000元以上5萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員可以

處于2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，由其所在

單位或有關(guān)單位依法給予行政處分。

22、在下列有關(guān)會計從業(yè)資格的表述中，符合我國法律規(guī)定的有

（）O

A、任何人從事會計工作都應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書

B、任何人取得會計從業(yè)資格證書都參加會計從業(yè)資格考試

C、會計從業(yè)資格證書實行注冊登記制度

D、會計從業(yè)資格證書原則上每兩年年檢一次

【參考答案】:A,C,D

【解析】：具有教育部門承認(rèn)的財會專業(yè)中專以上學(xué)歷的人員，

自畢業(yè)之日起2年內(nèi)可以申請取得會計從業(yè)資格，而不必經(jīng)過考試。

23、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的

有（）。

A、房屋贈與

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

C、以土地使用權(quán)作價投資

D、以土地使用權(quán)抵押

【參考答案】：A,C

【解析】：（1）土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

的轉(zhuǎn)移；

(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征

稅范圍。

24、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

中，不需作進頸稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有()O

A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料

B、捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料

C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料

D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料

【參考答案】:A,B.C

【解析】：非正常損失的產(chǎn)成品(D選項)所耗購進貨物，其進項稅

額不準(zhǔn)予折扣，已經(jīng)抵扣的需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，捐贈貨物及自產(chǎn)

自用貨物因視同銷售計算了銷項稅額，其所用外購貨物的進項稅額準(zhǔn)

予抵扣。

25、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收

中，根據(jù)不同情況有權(quán)采取的措施有OO

A、加收滯納金

B、追征稅款

C、核定應(yīng)納稅額

D、吊銷營業(yè)執(zhí)照

【參考答案】：A.B.C

【解析】：

26、下列選項中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項有()。

A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證

B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

C、商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證

D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用

證

【參考答案】：A,B,C

【解析】：應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)

照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。

27、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅

對象的有（）。

A、房屋買賣

B、國有土地使用權(quán)出讓

C、房屋贈與

D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

【參考答案】:A,B.C

【解析】：本題考核契稅的征稅對象。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅對象。

28、下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的說法中，不正確的有（）。

A、貼現(xiàn)后的商業(yè)匯票，所有權(quán)屬于貼現(xiàn)銀行

B、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，持票人與出票人應(yīng)具有真實的商品交易關(guān)系

C、貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)根行應(yīng)向出票人追索要

款

D、貼現(xiàn)期限，從匯票出票日起至到期日止

【參考答案】：C,D

【解析】：本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)

銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索要款，而不是直接向出票

人追索，選項C不正確；貼現(xiàn)的期限，從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日

止，而不是從匯票出票日算起，選項D不正確。

29、下列各項中，屬于稅基式減免方式的有（）。

A、全部免征

B、減半征收

C、免征額

D、起征點

【參考答案】：C.D

【解析】：本題考核稅基式減免。稅基式減免是直接通過縮小計

稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括：起征點、免征額、項目

扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。全部免征、減半征收屬于稅額式減免。

30、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機

關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A、納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B、納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂、難以查賬的

C、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期

仍不申報的

D、納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施、稅收強制執(zhí)

行措施和核定納稅人應(yīng)納稅額三種措施的適用條件。

三、判斷題（每小題2分，共30分）

1、平常我們說到“應(yīng)追究法律責(zé)任”，意思是說某人的某行為觸

犯了刑法，應(yīng)受刑罰制裁。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：違法行為也能夠引起經(jīng)濟法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和終

止。

2、自2002年1月1日，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）

登記的企業(yè)，除特殊規(guī)定外，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管

理。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：題考核稅收征收機關(guān)的有關(guān)規(guī)定。自2002年1月1日。

在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記的企業(yè)，除特殊規(guī)定外，

其企業(yè)所得稅由國務(wù)稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

3、某球員轉(zhuǎn)會國外一家俱樂部，在出境時，稅務(wù)機關(guān)以其尚未結(jié)

清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境。稅務(wù)機關(guān)的

做法是正確的。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核點是稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》

的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在

出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，或者提供納稅擔(dān)保。未結(jié)

清稅款、滯納金，又不提供擬保的.稅務(wù)機關(guān)可以以通知出境管理機

關(guān)阻止其出境。

4、某礦山開采原煤后銷售，該礦山應(yīng)該交納資源稅。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍包括

原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金

屬礦原礦、鹽。

5、會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原

始憑證進行認(rèn)真審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，

并向會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的

規(guī)定對原始憑證進行認(rèn)真審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不

予接受，并向“單位負(fù)責(zé)人”報告。

6、原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由這些

法院的共同上級法院指定管轄。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以房產(chǎn)、土地使用權(quán)投資

入股不征收營業(yè)稅，但以后轉(zhuǎn)讓投資時要補稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，納稅人以不

動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股

權(quán)的也不征營業(yè)稅。

8、關(guān)稅的征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個人行

李和物品。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：關(guān)稅征稅對象是貨物和物品，包括貿(mào)易性商品和入境

旅客個人物品。

9、仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可向

人民法院申請執(zhí)行。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核仲裁裁決的履行。對于生效的仲裁裁決，一

方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以按照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向

人民法院申請執(zhí)行。

10、會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應(yīng)

當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理

并據(jù)此進行會計核算。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)

當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

11、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題主要考核稅收征收管理法律制度的“發(fā)票管理”

知識點。

12、稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅

款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,

按日加收利息；該利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：

13、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。

乙銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院

對甲公司提起訴訟，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。

乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

【參考答案】：正確

【解析】：引起訴訟時效中斷的法定事由包括：（1）權(quán)利人提起

訴訟；（2）當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；（3）當(dāng)

事人一方同意履行義務(wù)。

14、在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,

征收土地增值稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，

對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。

15、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回

或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入損失發(fā)生年度的收入。（）

【參考答案】：正確

【解析】：

四、計算題

1、某公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取

得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，

房地產(chǎn)開發(fā)費用為4