集團房地產(chǎn)財務預算編制管理流程

編制 日期審核 日期批準 日期 修訂記錄 確定公司年度計劃和預算，控制其執(zhí)行偏差確保公司經(jīng)營指標的完成。 明確公司年度預算編制流程，保證公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。 預算：按公司下達的指標和預算業(yè)務要求進行編制，目前分為年度預算編制，半年度進行調(diào)整。 財務管理部（主導）、各部門/下屬項目公司 1、審批年度預算，審批預算調(diào)整。 1、審核年度預算，審核預算調(diào)整。 1、負責組織編制公司經(jīng)營目標；2、審核年度預算，審核預算調(diào)整。負責對公司預算管理制度的審定；對公司預算管理提出原則性和指導性要求，確定年度預算編制的重大前提和預算目標，審核年度預算，聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展的匯報，做出預算管理改進和完善的決定，審核年度預算調(diào)整或追加項目。 1、負責組織本部和項目公司預算編制，預算執(zhí)行情況跟蹤、分析、預算調(diào)整，預算報批、下達等日常事務；2、監(jiān)督本部預算的執(zhí)行情況，對各預算執(zhí)行部門進行評價；3、定期向總經(jīng)理、董事長提交預算執(zhí)行情況分析報告，反映各部門、項目公司意見和建議；4、負責審核預算指標調(diào)整或追加申請并提出處理意見。在年度預算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預算調(diào)整方案。 1、負責組織項目公司預算編制，預算執(zhí)行情況跟蹤、分析、預算調(diào)整，預算報批、下達等日常事務；監(jiān)督項目公司預算的執(zhí)行情況；負責審核項目公司預算指標調(diào)整或追加申請并提出處理意見。在年度預算前提條件發(fā)生重大變化時，提出年度預算調(diào)整方案。負責編制本部門預算；負責本部門預算調(diào)整的申請。3.1.1財務預算一般由銷售收入、開發(fā)成本、管理費用、銷售費用、財務費用5部分組成。3.1.年度預算編制：2 1)年度財務預算要以企業(yè)經(jīng)營目標為前提。企業(yè)經(jīng)營目標包括:利潤目標以及為實現(xiàn)這一目標的相關目標，如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等；總經(jīng)理組織編制公司年度經(jīng)營目標，并下達財務預算編制的指令；2)每年12月初財務管理部/財務部（項目公司）組織本部各部門/項目公司各部門進行預算摸底測算，搜集編制財務預算的有關資料，掌握目前的經(jīng)營及財務狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關資料，研究分析企業(yè)對各項資產(chǎn)運作的程度及運轉效率，判斷有關經(jīng)濟指標及數(shù)據(jù)的增減變動趨勢及相互間的依存關系，測算出可能實現(xiàn)的預算值；3)企管運營部會同財務管理部根據(jù)測算結果及總經(jīng)理的要求制定下一年度的企業(yè)經(jīng)營目標，按【計劃管理流程】執(zhí)行，董事會審批后作為編制年度預算的依據(jù)；4)財務管理部在每年的12月中旬向各部門/項目公司下達預算編制通知，項目公司預算由財務部(項目公司)組織項目公司各部門編制。各部門/項目公司按照通知規(guī)定的內(nèi)容、程序、時間進度等編制本部門、本項目的預算。各部門編制的各項業(yè)務預算，如銷售預算，項目預算，成本費用預算，材料設備、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務預算的重要依據(jù)，本部各部門于12月20日前將分管領導審核后的預算交財務管理部，項目公司各部門報財務部（項目公司）進行匯總，項目公司負責人審核后，報本部財務管理部；5)財務管理部在編制財務預算前，應將匯總的各部門編制的各項業(yè)務預算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟指標，加以整理、分析，經(jīng)相互勾稽確認后，作為財務預算各表的有關預算數(shù)據(jù)。3.1.各部門3在上報預算草案的同時，應提出本年度同口徑預算實際執(zhí)行情況，對預算編制結果及與本年度預算實際執(zhí)行情況的差異進行分析說明并將年度預算一次分解到月度；3.1.4下一年度預算由財務管理部在本年度12月20日前匯總、編制完畢并經(jīng)財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理、董事長審核，報董事會審批，于次年的1月5日審批通過后進入計劃執(zhí)行情況。3.2.1預算下達后，各部門/項目公司應將能分解的指標盡量分解落實到各個部門并嚴格執(zhí)行。預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況應及時通報財務管理部/財務部(項目公司)，必要時由本部財務管理部報請公司決策層，采取措施予以解決。3.3.1各部門/項目公司在預算期（年度、半年度）結束后一周內(nèi)，向財務管理部/財務部(項目公司)提交各部門/項目公司的預算執(zhí)行情況分析報告，要求對預算執(zhí)行結果、與預算的差異、預算執(zhí)行過程中存在的問題及對策，各部門/項目公司預算管理狀況進行分析；3.3.2財務管理部對預算執(zhí)行情況進行半年度和年度全面分析，在預算執(zhí)行過程中根據(jù)需要還應對重要預算項目進行專題分析。4.1原則上，財務預算每半年調(diào)整一次（與公司半年度計劃調(diào)整同步），各部門/項目公司對必須進行的預算調(diào)整、追加，須在每年6月10日前向財務管理部提出計劃、編制預算調(diào)整或追加書面申請，說明申請調(diào)整或追加的理由，預算項目調(diào)整或追加方案；3.4.2財務管理部 6月20日前負責匯總調(diào)整申請，，經(jīng)財務總監(jiān)審核后的預算項目調(diào)整或追加方案報總經(jīng)理確認、董事長審核，董事會審批，通過后下達計劃、預算調(diào)整方案給各部門執(zhí)行；3.4.3各部門/項目公司不得擅自調(diào)整預算，在預算調(diào)整或追加申請未被批準前，各部門/項目公司必須嚴格按原預算指標執(zhí)行；3.5.1公司授權財務管理部對公司預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢