稅務(wù)師《稅法一》模擬試題三范文

2016稅務(wù)師《稅法一》模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1.以下對(duì)于稅收法律關(guān)系主體的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

1個(gè)最切合題意。）A.稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)益B.代位權(quán)和撤除權(quán)是收稅主體的職權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)益D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù)『正確答案』A『答案分析』稅收檢查權(quán)是收稅主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。4.對(duì)于稅收實(shí)體法因素，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是（）。零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免花費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于歸納稅目個(gè)人所得稅中對(duì)薪資薪金所得合用的稅率為超率累進(jìn)稅率稅收附帶和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的舉措『正確答案』D『答案分析』選項(xiàng)A，零稅率是免稅的一種方式，屬于稅率式減免；選項(xiàng)B，花費(fèi)稅中的“糧食白酒”屬于列舉稅目；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅中對(duì)薪資薪金所得合用的稅率為超額累進(jìn)稅率。年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生以下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出獲得第一道門(mén)票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)公司用于開(kāi)產(chǎn)品介紹會(huì)，獲得含稅租金收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，獲得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元。則該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

C『正確答案』A『答案分析』該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝150÷（1＋11%）×11%－＝（萬(wàn)元）7.以下有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的選項(xiàng)是（）。出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理花費(fèi)，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水道運(yùn)輸服務(wù)航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍『正確答案』D『答案分析』航空地面服務(wù)屬于物流協(xié)助服務(wù)的范圍。8.某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2016年6月

1日

198.2

C『正確答案』A『答案分析』房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)略計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外花費(fèi)，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額＝（所有價(jià)款和價(jià)外花費(fèi)－當(dāng)期同意扣除的土地價(jià)款）÷（111%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅＝×11%＝（萬(wàn)元）『正確答案』B『答案分析』建筑服務(wù)合用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝5400×11%－2000×17%＝254（萬(wàn)元）10.某管道運(yùn)輸公司為一般納稅人，2015年4月獲得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該公司當(dāng)月實(shí)質(zhì)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！赫_答案』D『答案分析』管道運(yùn)輸業(yè)合用的稅率為11%，應(yīng)繳納的增值稅為100×11%－40×17%＝（萬(wàn)元），管道運(yùn)輸業(yè)對(duì)其增值稅實(shí)質(zhì)稅負(fù)超出3%的部分推行增值稅即征即退政策。實(shí)質(zhì)稅負(fù)＝100＝%，超出3%，所以實(shí)質(zhì)繳納的增值稅為3萬(wàn)元。11.以下對(duì)于營(yíng)改增中一般計(jì)稅方法的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。納稅人供給合用不一樣稅率或許征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷(xiāo)售額的，從高合用稅率納稅人供給給稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額接受的游客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣納稅人供給給稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生供給給稅服務(wù)中斷的，能夠在未開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下，依照規(guī)定扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額『正確答案』D『答案分析』納稅人供給給稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生供給給稅服務(wù)中斷、折讓、開(kāi)票有誤等情況的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；未依照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得依照規(guī)定扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額或許銷(xiāo)售額。12.以下有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（

）。一般納稅人丟掉已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑據(jù)，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件保存?zhèn)洳橐话慵{稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)施和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交給稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，應(yīng)依照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅納稅人獲得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，能夠作為增值稅合法有效的扣稅憑據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的一方會(huì)進(jìn)行處分『正確答案』D『答案分析』納稅人獲得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑據(jù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。14.以下對(duì)于合用零稅率的說(shuō)法表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。境內(nèi)的單位供給合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于合用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)公司推行免抵退稅方法境內(nèi)的單位供給合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于合用簡(jiǎn)略計(jì)稅方法的，推行免征增值稅方法境內(nèi)的單位供給合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于合用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)公司外購(gòu)服務(wù)出口推行免抵退稅方法境內(nèi)的單位供給合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，假如屬于合用增值稅一般計(jì)稅方法的，推行免抵退稅方法，退稅率為其合用的增值稅稅率『正確答案』C『答案分析』選項(xiàng)C，境內(nèi)的單位和個(gè)人供給合用增值稅零稅率的服務(wù)或許無(wú)形財(cái)產(chǎn)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)公司外購(gòu)服務(wù)或許無(wú)形財(cái)產(chǎn)出口推行免退稅方法，外貿(mào)公司直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無(wú)形財(cái)產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)公司連同其出口貨物一致推行免抵退稅方法。16.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司公布產(chǎn)品廣告，公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

收取海天『正確答案』C『答案分析』小規(guī)模納稅人的收入為含稅收入，合用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅＝20÷（1＋3%）×3%＝（萬(wàn)元）某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2015年4月外購(gòu)原資料獲得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額萬(wàn)元并經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物獲得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物獲得收入115萬(wàn)美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1∶『正確答案』B『答案分析』依據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額＝115××（17%－13%）＝（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅＝150×17%－（－）＝－（萬(wàn)元）；免抵退稅額＝115××13%＝（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額＝（萬(wàn)元）；免抵稅額＝－＝（萬(wàn)元）21.依據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。某藥店既銷(xiāo)售藥品又供給醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為納稅人銷(xiāo)售林木以及銷(xiāo)售林木的同時(shí)供給林木管護(hù)勞務(wù)屬于混淆銷(xiāo)售行為某商鋪銷(xiāo)售商品的同時(shí)供給運(yùn)輸勞務(wù)屬于混淆銷(xiāo)售行為銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)供給建筑業(yè)勞務(wù)的行為，屬于兼營(yíng)行為『正確答案』D『答案分析』選項(xiàng)D，屬于混淆銷(xiāo)售行為。24.依照花費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下花費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納花費(fèi)稅的是（

）。之外購(gòu)的已稅金銀金飾為原料生產(chǎn)的珠寶玉石之外購(gòu)的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品之外購(gòu)的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油之外購(gòu)的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒『正確答案』C『答案分析』只有選項(xiàng)C切合稅法例定的能夠扣除已納花費(fèi)稅的狀況。25.某煙草批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，從煙廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2015年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷(xiāo)售給位于A(yíng)地的煙草批發(fā)商，獲得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元；其余的300箱銷(xiāo)售給位于B地的零售單位，獲得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納花費(fèi)稅（）萬(wàn)元。『正確答案』C『答案分析』自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提升至11%，并按元/支加征從量稅。煙草批發(fā)公司將從煙廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的卷煙銷(xiāo)售給零售單位，那么煙草批發(fā)公司要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的花費(fèi)稅。銷(xiāo)售給其余卷煙批發(fā)公司，不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)花費(fèi)稅。應(yīng)繳納的花費(fèi)稅＝400×11%＋300×250×200×÷10000＝（萬(wàn)元）26.某化妝品公司2015年7月銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商甲化妝品120箱，銷(xiāo)售價(jià)為800元／箱，銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商乙同類(lèi)化妝品60箱，銷(xiāo)售價(jià)為1000元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類(lèi)化妝品發(fā)給其原資料供給商以補(bǔ)償上月所欠貨款。以上售價(jià)均為不含稅價(jià)錢(qián)，則7月份該化妝品公司應(yīng)當(dāng)繳納的花費(fèi)稅為（）元。（花費(fèi)稅稅率為30%）『正確答案』B『答案分析』納稅人用于補(bǔ)償債務(wù)的應(yīng)稅花費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅花費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依照計(jì)算花費(fèi)稅。應(yīng)納花費(fèi)稅額＝（120×800＋60×1000＋20×1000）×30%＝52800（元）28.依據(jù)花費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于“化妝品”稅目征收花費(fèi)稅的是（A.演員用的油彩B.香皂、洗發(fā)水C.唇筆、藍(lán)眼油D.

）。影視演員用的上妝油『正確答案』C『答案分析』香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收花費(fèi)稅?！赫_答案』C『答案分析』拜托加工回收后漲價(jià)銷(xiāo)售，需要針對(duì)漲價(jià)部分補(bǔ)繳花費(fèi)稅。因管理不善毀損的10%不需要繳納花費(fèi)稅，對(duì)應(yīng)的花費(fèi)稅也不能夠抵扣。A公司應(yīng)繳納的花費(fèi)稅＝60×30%－×＝（萬(wàn)元）30.對(duì)于教育費(fèi)附帶的規(guī)定，以下表述正確的選項(xiàng)是（）。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、花費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附帶對(duì)海關(guān)入口的產(chǎn)品征收增值稅、花費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附帶對(duì)因?yàn)闇p免增值稅而發(fā)生退稅的，不能夠同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附帶按現(xiàn)行政策，對(duì)外商投資公司不征收教育費(fèi)附帶『正確答案』A『答案分析』對(duì)海關(guān)入口的產(chǎn)品征收增值稅、花費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附帶；對(duì)因?yàn)闇p免增值稅、花費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，能夠同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附帶；自2010年12月1日起，對(duì)外商投資公司、外國(guó)公司及外籍個(gè)人開(kāi)始征收教育費(fèi)附帶。31.依據(jù)有關(guān)規(guī)定，以下不是城市保護(hù)建設(shè)稅的特色的是（）。A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，擁有得益稅性質(zhì)B.推行從量定額征收C.征收范圍廣D.屬于一種附帶稅『正確答案』B『答案分析』城建稅推行地域差異比率稅率。乙公司出口特意開(kāi)采的天然氣150萬(wàn)立方米，該公司當(dāng)期天然氣在境內(nèi)均勻銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)每立方米元（不含增值稅），出口離岸價(jià)錢(qián)每立方米元（不含增值稅），假設(shè)該公司合用的天然氣資源稅稅率為5%，則以下對(duì)于該公司出口天然氣資源稅的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是（）。A.出口天然氣應(yīng)納資源稅萬(wàn)元B.出口天然氣應(yīng)納資源稅萬(wàn)元C.出口免征資源稅D.出口先征退后資源稅『正確答案』A『答案分析』納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)錢(qián)（不含增值稅）計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。該公司出口天然氣應(yīng)納資源稅＝150××5%＝（萬(wàn)元）年1月，某煤炭開(kāi)采公司將開(kāi)采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出的洗煤是50萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，折算率為70%，該煤礦合用的稅率為5%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。『正確答案』B『答案分析』應(yīng)納資源稅＝1600×70%×5%＝56（萬(wàn)元）37.杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2015年1月杰克將其自用2年的一輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，該輛小轎車(chē)規(guī)定的使用年限為10年，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同種類(lèi)車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)錢(qián)為220000元。則該輛小轎車(chē)應(yīng)補(bǔ)納的車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅稅額為（）元?！赫_答案』C『答案分析』外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅；但轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民，則免稅條件消逝，要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車(chē)購(gòu)稅。應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅＝220000×（1－2÷10）×100%×10%＝17600（元）某單位入口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸花費(fèi)、保險(xiǎn)花費(fèi)沒(méi)法確立，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其余運(yùn)輸公司同樣業(yè)務(wù)的運(yùn)輸花費(fèi)占貨價(jià)的比率為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。.910

C正確答案』C『答案分析』入口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)依如實(shí)質(zhì)支付的花費(fèi)計(jì)算，假如入口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)花費(fèi)沒(méi)法確立或未實(shí)質(zhì)發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依照該貨物入口同期運(yùn)輸行業(yè)宣布的運(yùn)費(fèi)率費(fèi)額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；依照“貨價(jià)＋運(yùn)費(fèi)”二者總數(shù)的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)＝15×100×2%＝30（萬(wàn)元）保險(xiǎn)費(fèi)＝（15×100＋30）×3‰＝（萬(wàn)元）應(yīng)納關(guān)稅＝（100×15＋30＋）×60%＝（萬(wàn)元）40.對(duì)于轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。

（運(yùn)轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司公司內(nèi)部的關(guān)系交易成本加利法是轉(zhuǎn)讓訂價(jià)調(diào)整方法之一轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制其實(shí)不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的特意稅制，而是國(guó)際稅收中一種商定俗成的稱(chēng)呼轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制是所得稅系統(tǒng)中的獨(dú)自稅種『正確答案』D『答案分析』轉(zhuǎn)讓訂價(jià)稅制與所得稅制親密有關(guān)，也能夠看作是完好的所得稅系統(tǒng)中一個(gè)特別有

構(gòu)成部分。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上切合題意，起碼1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得分。）3.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采納的稅率形式有（）。A.比率稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率『正確答案』ABE『答案分析』我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采納的稅率形式包含比率稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。6.以下表述切合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)規(guī)定的有（）。申報(bào)抵扣稅款的拜托入口單位，一定供給相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)原件、拜托代理合同及付款憑據(jù)，不然，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額自2015年11月1日起，煤炭采掘公司用于購(gòu)進(jìn)的除開(kāi)辟巷道之外的其余巷道建設(shè)和掘進(jìn)的應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額同意從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣納稅人的社交應(yīng)酬花費(fèi)屬于個(gè)人花費(fèi)年8月一般納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣『正確答案』ABCE『答案分析』選項(xiàng)D，自2016年5月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的游客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平時(shí)服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。7.以下各項(xiàng)中切合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有（）。一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，能夠選擇合用簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而沒(méi)法區(qū)分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工同意證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐勒者M(jìn)行區(qū)分一般納稅人向其余個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目合用簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)依照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷(xiāo)售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目合用簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅的，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外花費(fèi)扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額『正確答案』ABCD『答案分析』選項(xiàng)E，一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目合用簡(jiǎn)略計(jì)稅方法計(jì)稅的，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外花費(fèi)為銷(xiāo)售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。12.以下貨物，合用13%增值稅稅率的有（）。A.玉米胚芽B.石油液化氣C.農(nóng)機(jī)零零件D.氫化植物油E.卷簾機(jī)『正確答案』ABE『答案分析』農(nóng)機(jī)零零件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。14.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下增值稅一般納稅人，可選擇依照簡(jiǎn)略方法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。以自己采掘的砂、土、石料或其余礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物件C.建筑用和生產(chǎn)建筑資料所用的砂、土、石料D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品E.寄售商鋪代銷(xiāo)寄售物件『正確答案』ACD『答案分析』選項(xiàng)B、E是暫按簡(jiǎn)略方法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅。15.以下對(duì)于營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定的表述不正確的有（）。營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收某運(yùn)輸公司向花費(fèi)者個(gè)人供給公路運(yùn)輸服務(wù)能夠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或許居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款某租借公司供給汽車(chē)租借服務(wù)采納預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)日某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償供給技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)達(dá)成的當(dāng)日『正確答案』AB『答案分析』選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)供給稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。18.以下環(huán)節(jié)既征花費(fèi)稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀金飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀金飾的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B，向花費(fèi)者個(gè)人提將汽車(chē)輪胎用于持續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)的環(huán)節(jié)『正確答案』ACD『答案分析』金銀金飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征花費(fèi)稅；汽車(chē)輪胎不再繳納花費(fèi)稅，將汽車(chē)輪胎用于持續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)的環(huán)節(jié)不交增值稅，也不交花費(fèi)稅。19.以下對(duì)于花費(fèi)稅的納稅地址的表述正確的有（）。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅花費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅花費(fèi)品，除國(guó)家還有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅花費(fèi)品的，于應(yīng)稅花費(fèi)品銷(xiāo)售后，向交易活動(dòng)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅入口的應(yīng)稅花費(fèi)品，由入口人或由代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅拜托加工的應(yīng)稅花費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由拜托方向其機(jī)構(gòu)所在地或許居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅拜托加工的應(yīng)稅花費(fèi)品，受托方為公司等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或許居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款『正確答案』ACDE『答案分析』納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅花費(fèi)品的，于應(yīng)稅花費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或許居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21.依據(jù)花費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。納稅人經(jīng)過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅花費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)依照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或許銷(xiāo)售數(shù)目計(jì)算征收花費(fèi)稅白酒生產(chǎn)公司銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)公司花費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)錢(qián)高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不審定花費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)錢(qián)計(jì)算啤酒出廠(chǎng)價(jià)錢(qián)時(shí)，包裝物押金中不包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)依照11%加元/支計(jì)算繳納花費(fèi)稅自2012年1月1日起，卷煙花費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)錢(qián)審定范圍為卷煙生產(chǎn)公司在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙『正確答案』ACDE『答案分析』白酒生產(chǎn)公司銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)公司花費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)錢(qián)高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)錢(qián)70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不審定花費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)錢(qián)。22.以下有關(guān)城市保護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，不正確的有（）。某外商投資公司已繳納增值稅，但不需要繳納城市保護(hù)建設(shè)稅某公司總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市保護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納某公司已繳納了增值稅，沒(méi)有繳納城市保護(hù)建設(shè)稅，能夠獨(dú)自進(jìn)行處分某公司增值稅推行先征后返，城市保護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還城市保護(hù)建設(shè)稅的合用稅率，一律按納稅人所在地的合用稅率履行『正確答案』ADE『答案分析』選項(xiàng)A，外商投資公司2010年12月1日（含）以后實(shí)質(zhì)繳納的增值稅、花費(fèi)稅征收城市保護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B，城建稅在納稅人繳納“二稅”的所在地繳納；選項(xiàng)C，一般狀況下，城建稅不獨(dú)自加收滯納金或罰款?？墒牵偃缂{稅人繳納“二稅”以后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則能夠?qū)ζ洫?dú)自加收滯納金，也能夠獨(dú)自進(jìn)行罰款；選項(xiàng)D，增值稅推行先征后返，除還有規(guī)定外，城市保護(hù)建設(shè)稅一律不予返還；選項(xiàng)E，城市保護(hù)建設(shè)稅的合用稅率，一般按納稅人所在地的合用稅率履行，可是有特別狀況。選項(xiàng)BC正確。26.以下情況中，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛，應(yīng)從頭辦理納稅申報(bào)的有（）。A.底盤(pán)發(fā)生改換B.已經(jīng)完稅車(chē)輛改變用途C.發(fā)動(dòng)機(jī)改換D.購(gòu)買(mǎi)已完稅的二手車(chē)E.免稅條件消逝『正確答案』AE『答案分析』已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生以下情況之一的，納稅人應(yīng)按《車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅征收管理方法》規(guī)定從頭辦理納稅申報(bào)：1）底盤(pán)發(fā)生改換的；2）免稅條件消逝的。27.以下花費(fèi)未包含在入口貨物的實(shí)付或許對(duì)付價(jià)錢(qián)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)錢(qián)的有（）。買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的在審察確立完稅價(jià)錢(qián)時(shí)與該貨物視為一體的容器花費(fèi)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地址以后的運(yùn)輸花費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)賣(mài)方直接或間接從買(mǎi)方對(duì)該貨物入口后轉(zhuǎn)售、處理或使用所得中獲取的利潤(rùn)由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝資料和包裝勞務(wù)花費(fèi)『正確答案』BDE『答案分析』稅法例定，由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金之外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，計(jì)入入口貨物的完稅價(jià)錢(qián)。貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地址起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其有關(guān)花費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，不得計(jì)入完稅價(jià)錢(qián)。28.以下情況中，出入口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書(shū)面申明原由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有（）。因海關(guān)誤征，多納稅款的海關(guān)批準(zhǔn)免驗(yàn)入口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有欠缺狀況，經(jīng)海關(guān)審察認(rèn)同的已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)檢驗(yàn)真實(shí)的D.在海關(guān)放行前損失的貨物E.殘疾人專(zhuān)用品『正確答案』ABC『答案分析』選項(xiàng)D，在海關(guān)放行前損失的貨物，屬于法定減免情況；選項(xiàng)E，殘疾人專(zhuān)用品，屬于特定減免情況。29.以下不屬于自然人居民身份的一般判斷標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.住處標(biāo)準(zhǔn)B.經(jīng)過(guò)有關(guān)國(guó)家磋商解決C.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)E.意向標(biāo)準(zhǔn)『正確答案』BC『答案分析』自然人居民身份的一般判斷標(biāo)準(zhǔn)有：住處標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意向標(biāo)準(zhǔn)。30.以下屬于國(guó)際重復(fù)收稅產(chǎn)生原由的有（）。A.納稅人所得或利潤(rùn)的國(guó)際化B.各國(guó)所得稅制的廣泛化C.增強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防備國(guó)際避稅和逃稅D.稅收管轄權(quán)的問(wèn)題各國(guó)履行稅收管轄權(quán)的矛盾性『正確答案』ABE『答案分析』國(guó)際重復(fù)收稅的發(fā)生詳細(xì)有以下三個(gè)方面的原由：納稅人所得或利潤(rùn)的國(guó)際化、各國(guó)所得稅制的廣泛化、各國(guó)履行稅收管轄權(quán)的矛盾性。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最切合題意。）1.某家電生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）為其已經(jīng)使用了10年的辦公樓（賬面原值為1000萬(wàn)元）進(jìn)行裝修修葺，將一批原采買(mǎi)生產(chǎn)用資料改變用途用于裝修工程，該批資料在6月份購(gòu)進(jìn)時(shí)已獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面注明價(jià)款為600萬(wàn)元、增值稅額102萬(wàn)元，公司已經(jīng)認(rèn)證并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。本次裝修工程支付設(shè)計(jì)花費(fèi)，獲得設(shè)計(jì)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅額萬(wàn)元。支付施工單位建筑服務(wù)花費(fèi)，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅額22萬(wàn)元。款項(xiàng)均已支付。（2）購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公，計(jì)入固定財(cái)產(chǎn)并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。8月20日，該納稅人獲得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證符合，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬(wàn)元。（3）對(duì)外銷(xiāo)售家電產(chǎn)品獲得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元。（4）將一處閑置廠(chǎng)房對(duì)出門(mén)租，收取當(dāng)月不含稅租金依據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：（1）業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。

30萬(wàn)元（按一般計(jì)稅方法計(jì)稅）。

C.正確答案』C（2）當(dāng)月計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的金額為（

）萬(wàn)元?！赫_答案』D（3）當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元?！赫_答案』B（4）當(dāng)月該家電生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅為（

）萬(wàn)元。『正確答案』B『答案分析』業(yè)務(wù)（1）：增值稅一般納稅人2016年5月1往后獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1往后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比率為60%，第二年抵扣比率為40%。購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：22×60%＋×60%＝（萬(wàn)元）當(dāng)月計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的金額為：102×40%＋22×40%＋×40%＝（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：1100×60%＝660（萬(wàn)元）當(dāng)月計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的金額為：1100×40%＝440（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：銷(xiāo)售家電的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：8000×17%＝1360（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：出租閑置廠(chǎng)房的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：30×11%＝（萬(wàn)元）該家電生產(chǎn)公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為：＋660－102×40%＝（萬(wàn)元）當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為：1360＋＝（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝－＝（萬(wàn)元）當(dāng)月計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的金額為：＋440＝（萬(wàn)元）四、綜合題（共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題構(gòu)成。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得分。）1.某靈活車(chē)制造股份公司為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)業(yè)務(wù)以下：（1）銷(xiāo)售A型小轎車(chē)80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/臺(tái)；銷(xiāo)售貨車(chē)32臺(tái)，不含稅單價(jià)萬(wàn)元/臺(tái)；銷(xiāo)售農(nóng)用汽車(chē)獲得不含稅銷(xiāo)售額萬(wàn)元；（2）國(guó)內(nèi)采買(mǎi)原資料，獲得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元、增值稅稅額170萬(wàn)元，資料已查收入庫(kù)；購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生運(yùn)輸花費(fèi)20萬(wàn)元，裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，獲得運(yùn)輸單位開(kāi)具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)施作為加工車(chē)間固定財(cái)產(chǎn)入賬，獲得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)10000元，獲得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）入口特制資料，境外成交價(jià)錢(qián)110萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地址起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元，拜托某運(yùn)輸公司將資料從海關(guān)運(yùn)抵廠(chǎng)區(qū)入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元（獲得了運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；入口一輛小轎車(chē)公司自用，成交價(jià)錢(qián)為到岸價(jià)錢(qián)55萬(wàn)元（花費(fèi)稅稅率為12%）；（4）將10臺(tái)A型小轎車(chē)獎(jiǎng)賞給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員；貨車(chē)3臺(tái)對(duì)外投資；捐饋贈(zèng)汽車(chē)?yán)?臺(tái)特制越野車(chē)（花費(fèi)稅稅率20%），生產(chǎn)成本萬(wàn)元/臺(tái)（其余納稅人近期同類(lèi)貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬(wàn)元）；（5）將110臺(tái)A型小轎車(chē)移送給外省的獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售；（6）銷(xiāo)售給某公司B型小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)12萬(wàn)元／輛，因購(gòu)貨量大該公司賜予5%的優(yōu)惠價(jià)銷(xiāo)售；同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，獲得運(yùn)費(fèi)收入萬(wàn)元／輛；（7）將1輛A型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)予給希望工程；（8）本月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)協(xié)助備件獲得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，獲得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（9）從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，獲得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬(wàn)元，此中員工浴室使用10%；今年從前月份購(gòu)進(jìn)資料因自然災(zāi)禍造成損失，專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元（獲得切合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；（10）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)重生資源，獲得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款10萬(wàn)元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)1臺(tái)，獲得一般發(fā)票，注明貨款1258元。（關(guān)稅稅率均為10%，本月購(gòu)進(jìn)貨物均獲得的有關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并經(jīng)過(guò)認(rèn)證；A、B型小汽車(chē)花費(fèi)稅稅率9%）要求：按以下次序回答以下問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：（1）計(jì)算國(guó)內(nèi)采買(mǎi)的能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬(wàn)元。

C.『正確答案』B『正確答案』B（3）計(jì)算B型小汽車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅（）萬(wàn)元?！赫_答案』C（4）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。B.441.6C.『正確答案』B（5）對(duì)于上述業(yè)務(wù)，以下陳說(shuō)不正確的選項(xiàng)是（）。A.捐獻(xiàn)A型號(hào)的小轎車(chē)要依法計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅今年從前月份購(gòu)進(jìn)資料因自然災(zāi)禍造成損失，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出辦理入口自用小轎車(chē)入口環(huán)節(jié)的增值稅能夠抵扣內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅折扣銷(xiāo)售，能夠按折扣后的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依照計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅『正確答案』B『答案分析』因自然災(zāi)禍造成的損失，不屬于非正常損失，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（6）計(jì)算入口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

C.『正確答案』D『答案分析』（1）入口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金：資料關(guān)稅＝（110＋20＋）×10%＝（萬(wàn)元）小轎車(chē)關(guān)稅＝55×10%＝（萬(wàn)元）入口資料增值稅＝（110＋＋）×17%＝（萬(wàn)元）小轎車(chē)入口增值稅＝（55＋）÷（1－12%）×17%＝（萬(wàn)元）入口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅合計(jì)＝＋＋＋＝（萬(wàn)元）（2）國(guó)內(nèi)采買(mǎi)環(huán)節(jié)能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：國(guó)內(nèi)采買(mǎi)環(huán)節(jié)能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝170＋20×11%＋15×17%＋10000×11%÷10000＋51＋1511%＋18×（1－10%）＋10＝（萬(wàn)元）3）A型小汽車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（80＋10＋110＋1）×8×17%＝（萬(wàn)元）4）B型小汽車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝［200×12×（1－5%）＋200×÷］×17%＝（萬(wàn)元）5）越野車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝35×4×17%＝（萬(wàn)元）貨車(chē)和農(nóng)用汽車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝［（32＋3）×＋］×17%＝（萬(wàn)元）本月應(yīng)納增值稅＝＋＋＋－（＋2×11%＋＋）＝（萬(wàn)元）某市甲銀行部下金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)金銀金飾零售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)金銀金飾的來(lái)料加工、翻新改制、以舊換新、沖洗、維修業(yè)務(wù)。2015年8月主要發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）向花費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售純金金飾獲得銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)售純金金飾同時(shí)收取的包裝盒