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5.21初級經(jīng)濟法綜合測試(三)[復制]此部分總分100分您的姓名:[填空題]*_________________________________1.下列各項中,屬于創(chuàng)造平等競爭環(huán)境、維護市場秩序方面的法律是()。[單選題]*A.稅收方面的法律B.金融方面的法律C.對外貿(mào)易方面的法律D.消資者權(quán)益保護方面的法律(正確答案)2.下列法律關(guān)系客體中屬于信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)的是()。[單選題]*A.礦產(chǎn)情報(正確答案)B,實用新型C,經(jīng)濟管理行為D.天然氣3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于會計核算內(nèi)容的是()。[單選題]*A.財物的減值B.有價證券的購入C.債務的償還D.財務計劃的制定(正確答案)4.下列關(guān)于原始憑證取得的說法中,錯誤的是()。[單選題]*A.從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章B.從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章C.購買實物的原始憑證,必須有驗收證明D.經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,批準文件需要單獨歸檔不作為原始憑證附件(正確答案)5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。[單選題]*A.背書未記載背書日期,背書無效B.承兌未記載承兌日期,承兌無效C,保證未記載保證日期,保證無效D.出票人未記載出票日期,票據(jù)無效(正確答案)6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中,正確的是()[單選題]*A.持票人不得在票據(jù)到期前追索B.持票人應當向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索C.持票人在行使追索權(quán)時,應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明(正確答案)D.持票人應當按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行匯票出票的表述中,正確的是()。[單選題]*A.申請人應將匯票交付收款人,將解訖通知留存B.匯票的收款人名稱可以授權(quán)補記C.銀行應先收妥款項再簽發(fā)匯票(正確答案)D.收款人為單位的,可申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應征收增值稅的是()。[單選題]*A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金B(yǎng).商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費(正確答案)C.存款人取得的存款利息D.被保險人獲得的保險賠付9.甲化妝品廠2021年10月初庫存外購已稅高檔化妝品原料買價20萬元,當月購進已稅高檔化妝品原料買價50萬元,月末庫存外購已稅高檔化妝品原料買價10萬元。當月領(lǐng)用的高檔化妝品原料全部用于生產(chǎn)高檔美容類化妝品。生產(chǎn)的高檔美容類化妝品當月全部銷售,取得不含增值稅銷售額400萬元。已知:消費稅稅率為15%。計算甲化妝品廠當月銷售高檔美容類化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。[單選題]*A.400x15%-(10+50-20)x15%=54(萬元)B.400x15%=60(萬元)C.400x15%-(20+50-10)x15%=51(萬元)(正確答案)D.400x15%-50x15%=52.5(萬元)10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中,不正確的是()[單選題]*A.固定業(yè)戶銷售貨物應當向其機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)申報納稅B.固定業(yè)戶提供建筑服務應當向建筑服務發(fā)生地的稅務機關(guān)申報納稅(正確答案)C.進口貨物應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款11.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2021年8月,該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元,銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元,將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售,取得不含增值稅銷售額50萬元。已知:高檔化妝品的消費稅稅率為15%,増值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應納消費稅的下列計算中正確的是()。[單選題]*A.100x15%=15(萬元)B.100x13%=13(萬元)C.(100+50)x15%=22.5(萬元)(正確答案)D.(100+50)x13%=19.5(萬元)12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于消費稅征稅范圍的是()。[單選題]*A.成品油B.酒精(正確答案)C.畑絲D.實木地板13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準
予扣除的是()。[單選題]*A.稅收滯納金B(yǎng).合理的勞動保護支出(正確答案)C.罰金D.向投資者支付的股息14.某公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出總額為1000萬元,按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元,為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元,補充醫(yī)療保險40萬,為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。已知:補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別不超過實發(fā)工資總額5%的部分可以扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2021年度發(fā)生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額是()萬元。[單選題]*A.300B.270C.240(正確答案)D.19015.2019年6月中國居民韓某出版一部專著,取得稿酬20000元。已知:稿酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算,收入額減按70%計算。韓某該筆稿酬應預扣預繳個人所得稅稅額為()。[單選題]*A.2800元B.3200C.2240元(正確答案)D.4000元16.2021年12月中國居民陳某取得國債利息收入2000元,銀行儲蓄存款利息收入300元,公司債券利息收入3000元。已知:利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。陳某當月上述收入應繳納個人所得稅稅額為()。[單選題]*A.460元B.600元(正確答案)C.660元D.1060元17.甲企業(yè)廠房原值2000萬元,2020年11月對該廠房進行擴建,2020年底擴建完工并辦理驗收手續(xù),增加房產(chǎn)原值500萬元,已知:房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計算甲企業(yè)2021年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是()。[單選題]*A.2000x(1-30%)x1.2%+500x1.2%=22.8(萬元)B.(2000+500)x(1-30%)x1.2%=21(萬元)(正確答案)C.2000x1.2%+500x(1-30%)x1.2%=28.2(萬元)D.2000x(1-30%)x1.2%=16.8(萬元)18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應征收土地增值稅的是()。[單選題]*A.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租B.李某繼承房屋所有權(quán)C.甲地板廠將廠房抵押,尚處于抵押期間D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(正確答案)19.
下列各項中,免予繳納車船稅的是()。[單選題]*A.救護車B.人民法院警車(正確答案)C.市政公務車D.公共汽車20.下列進口貨物中,實行從價加從量復合計征進口關(guān)稅的是()。[單選題]*A.啤酒B.卷煙C.葡萄酒D.攝像機(正確答案)21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于強制執(zhí)行措施的是()=[單選題]*A.通知出入境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境B.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款(正確答案)D.責令納稅人提供納稅擔保22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于勞動合同可備條款的是()。[單選題]*A.競業(yè)限制(正確答案)B.勞動合同期限C.勞動者姓名D.休息休假23.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中,不應認定為工傷的是()[單選題]*A.工作時間前在工作場所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷害的B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病,在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的(正確答案)D.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的二、多選題,共10道題,每題2分,計20分,錯選、漏選、多選均不得分。1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅款優(yōu)先權(quán)的說法中,正確的有()*A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)(正確答案)B.稅款優(yōu)先于罰款(正確答案)C.稅款優(yōu)先于沒收違法所得(正確答案)D.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押之后的稅款優(yōu)先于抵押權(quán)2.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,下列說法中正確的有()。*A.滿足法定條件可僅以電子形式保存電子會計檔案(正確答案)B.由檔案機構(gòu)編制會計檔案保管清冊C.單位保存的會計檔案一般不得對外借出(正確答案)D.出納可以兼管會計檔案3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的下列表述中,正確的有()*A.持票人不得在票據(jù)到期前行使追索權(quán)B.追索權(quán)是第二順序票據(jù)權(quán)利(正確答案)C.持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序行使追索權(quán)(正確答案)D.持票人可以向全體債務人行使追索權(quán)(正確答案)4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列支票記載事項中,可以授權(quán)補記的有()。*A.支票金額(正確答案)B.付款人名稱C.出票日期D.收款人名稱(正確答案)5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供的下列服務中,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()*A.裝卸搬運服務(正確答案)B.公交客運服務(正確答案)C.餐飲服務D.文化體育服務(正確答案)6.下列稅種中,由稅務機關(guān)負責征收和管理的有()。*A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅(正確答案)C.資源稅(正確答案)D.土地增值稅(正確答案)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時間的表述中,正確的有()。*A.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)B.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)C.特許權(quán)使用費收入,按照實際收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.銷售貨物采用預收款方式的,按照實際收到預收款的日期確認收入的實現(xiàn)8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中,正確的有()*A.非居民個人取得的勞務報酬所得屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次(正確答案)B.財產(chǎn)租賃所得,以一年內(nèi)取得的收入為一次C.偶然所得,以每次取得該項收入為一次(正確答案)D.股息所得,以支付股息時取得的收入為一次(正確答案)9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中,正確的有()。*A.勞動合同部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效(正確答案)B.勞動合同被確認無效,給對方造成損害的,有過錯的一方應當承擔賠償責任(正確答案)C.勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應當向勞動者支付勞動報酬(正確答案)D.無效勞動合同,從合同訂立時起就沒有法律約束力(正確答案)10.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中,應停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有()。*A.移居境外的夏某(正確答案)B.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某(正確答案)C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭某(正確答案)D.應征服兵役的鄭某(正確答案)三、判斷題,共10道題,每題1分,計10分。1.自然人在出生之前不可以成為法律關(guān)系的主體。[判斷題]*對錯(正確答案)2.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。[判斷題]*對(正確答案)錯3.王某可憑其機動車駕駛證申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。[判斷題]*對錯(正確答案)4.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,應繳納消費稅。[判斷題]*對錯(正確答案)5.外購的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎。[判斷題]*對錯(正確答案)6.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,不征收教育費附加。[判斷題]*對(正確答案)錯7.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的農(nóng)戶。[判斷題]*對錯(正確答案)8.欠繳稅款的重大稅收違法失信案件當事人,在公布前能按規(guī)定繳清稅款、滯納金和罰款的,將停止公布并從公告欄中撤出。[判斷題]*對錯(正確答案)9.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳納失業(yè)保險費滿5年且符合其他申領(lǐng)條件的,方可申請領(lǐng)取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇。[判斷題]*對錯(正確答案)10.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準[判斷題]*對錯(正確答案)四、不定項選擇題,共12題,共24分。資料一
W縣甲葡萄酒公司為增值稅一般納稅人,主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務.2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)以自產(chǎn)100箱M品牌葡萄酒換入釀酒設備,該M品牌葡萄酒生產(chǎn)成本1130元/箱,含增值稅平均單價2034元/箱,含增值稅最高單價2486元/箱。
(2)向W縣自設非獨立核算門市部移送500箱自產(chǎn)N品牌葡萄酒,該N品牌葡萄酒含增值稅出廠價1695元/箱;該門市部對外銷售400箱,含增值稅單價3390元/箱。受托為乙公司加工Z品牌葡萄酒,收取含增值稅加工費40680元;乙公司提供原材料成本720000元,甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價格。
已知:銷售葡萄酒增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%;銷售勞務增值稅稅率為13%。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計算甲葡萄酒公司當月以自產(chǎn)M品牌儲萄酒換入釀酒設備應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。[單選題]*A.100x1130x10%=11300(元)B.100x1130x(1+10%)x10%=12430(元)C.100x2034+(1+13%)x10%=18000(元)D.100x2486+(1+13%)x10%=22000(元)(正確答案)2.計算甲葡萄酒公司當月N品牌藺萄酒應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是(B)。[單選題]*A.500x3390/(1+13%)x10%=150000(元)B.400x3390/(1+13%)x10%=120000(元)(正確答案)C.(500x1695+400x3390)xl0%=220350(元)D.500x1695x10%=84750(元)3.計算甲葡萄酒公司當月受托加工Z品牌葡萄酒應代收代繳消費稅稅額的下列算式中,正
確的是()[單選題]*A.(720000+40680)/(1-10%)x10%=84520(元)B.[720OOOx(1+10%)+40680/(1+13%)]X10%=82800(元)C.[720000+40680/(1+13%)]+(1-10%)x10%=84000(元)(正確答案)D.[720000+40680+(1+13%)]x10%=75600(元)4.甲葡萄酒公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中,應繳納增值稅的是()。*A.受托加工Z品牌葡萄酒(正確答案)B.以自產(chǎn)M品牌葡萄酒換入釀酒設備(正確答案)C.門市部對外銷售N品牌葡萄酒(正確答案)D.向W縣自設非獨立核算門市部移送自產(chǎn)N品牌葡萄酒【資料二】
居民企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事生物藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)取得國債利息收入18萬元、公司債券利息收入80萬元,從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬元。
(2)接受乙公司貨幣投資2000萬元。
(3)轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)的所有權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元,轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費300萬元。
(4)發(fā)生合理的工資、薪金支出5000萬元,發(fā)生職工福利費支出75。萬元,撥繳工會經(jīng)費110萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費支出140萬元。
(5)11月購進并投入使用生產(chǎn)用電子設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明金額240萬元稅額31.2萬元,會計上按直線法計提折舊,期限4年,凈殘值為0。甲公司選擇一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
已知:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,分別不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列各項中,應計入收入總額的是()。*A.國債利息收入18萬元(正確答案)B.公司債券利息收入80萬元(正確答案)C.接受乙公司貨幣投資2000萬元D.從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息150萬元(正確答案)2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減的金額是()。[單選題]*A.600萬元(正確答案)B.350萬元C.500萬元D.700萬元3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的總額是()[單選題]*A.1000萬元B.950萬元C.990萬元D.940萬元(正確答案)4.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,當年投入使用的電子設備納稅調(diào)減的金額是()[單選題]*A.180萬元B.271.2萬元C.240萬元D.235萬元(正確答案)【資料
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