行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的現(xiàn)狀及控制案例分析,審計論文

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的現(xiàn)在狀況及控制案例分析,審計論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【】【】【】【】行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的現(xiàn)在狀況及控制案例分析【】審計案例分析論文：行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的現(xiàn)在狀況及控制案例分析內(nèi)容摘要：基于計算機信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，闡述行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的現(xiàn)在狀況分析，缺陷對策，內(nèi)部審計風(fēng)險的管控。本文關(guān)鍵詞語:大數(shù)據(jù);計算機系統(tǒng);內(nèi)部審計:風(fēng)險控制;Abstract：Basedontheapplicationofcomputerinformationtechnologyandbigdatatechnology,thispaperexpoundsthecurrentsituationanalysis,defectcountermeasuresandinternalauditriskcontrolofadministrativeinstitutions.0引言隨著我們國家的審計監(jiān)督體系的成熟，內(nèi)部審計在整體監(jiān)督構(gòu)建中越發(fā)的重要，同時也為我們國家當(dāng)下行政事業(yè)單位的監(jiān)督與評估提供了重要方式方法。我們國家市場經(jīng)濟發(fā)展迅猛，但在這個發(fā)展經(jīng)過中存在著行政事業(yè)單位的各種腐敗現(xiàn)象，各級官員違背國家所制定的各項準(zhǔn)則。現(xiàn)審計所擁有的免疫功能不僅不能知足國內(nèi)反腐、扶貧氣氛情緒的高漲，而且內(nèi)部審計也存在相關(guān)的風(fēng)險，這些風(fēng)險會對行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的正常推進產(chǎn)生相關(guān)阻礙。行政事業(yè)單位為對內(nèi)部審計風(fēng)險進行防備而加強其內(nèi)部審計風(fēng)險的分析是具有實踐意義的。1風(fēng)險現(xiàn)在狀況行政事業(yè)單位風(fēng)險辨別的環(huán)節(jié)存在缺陷。〔1〕行政事業(yè)單位風(fēng)險管理環(huán)節(jié)不全面。自我們國家審計體系建立以來，內(nèi)部審計的相關(guān)缺少對風(fēng)險管理活動的系統(tǒng)化培訓(xùn)，這使得工作人員沒有對其風(fēng)險及危害進行全面充分的了解，導(dǎo)致內(nèi)審風(fēng)險控制存在缺陷。而相關(guān)審計人員缺乏風(fēng)險管理意識、對風(fēng)險的辨別存在一定的誤差，導(dǎo)致了行政事業(yè)單位不能根據(jù)工作人員完成的風(fēng)險評估來制定審計計劃，易受傳統(tǒng)慣性思維的影響，使各項基礎(chǔ)工作不能規(guī)范地開展，對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生負(fù)面效果，阻礙此項工作的正常進行。〔2〕風(fēng)險辨別方式方法不科學(xué)。內(nèi)部審計的信息化在最近幾年才開場在行政事業(yè)單位內(nèi)進行投資與建設(shè)，缺少相關(guān)的理論與實踐經(jīng)歷體驗，使得單位對信息化平臺的建設(shè)存在認(rèn)知偏差，傳統(tǒng)的手工查賬與紙質(zhì)賬簿仍然是單位審計人員的首要選擇，這使得審計工作在無法清楚明晰明確辨別審計風(fēng)險要素的情況下所花費的人力、物力與時間卻又增加，導(dǎo)致工作效率低下?！?〕風(fēng)險防控機制不完善。假如審計工作只借鑒以往的工作經(jīng)歷體驗，那么工作人員不能及時辨別出相關(guān)的風(fēng)險，使得其執(zhí)行內(nèi)部審計的行為不規(guī)范，內(nèi)部審計風(fēng)險控制水平相對較低。行政事業(yè)單位雖有對審計項目怎樣開展公布了相關(guān)的指導(dǎo)意見，但卻缺乏必要風(fēng)險辨別程序環(huán)節(jié)，在對內(nèi)部審計風(fēng)險管控的層面缺乏相關(guān)的指導(dǎo)意見工作指南。行政事業(yè)單位風(fēng)險衡量和評價的環(huán)節(jié)存在缺陷。〔1〕缺少勝任審計職能的人員。我們國家單位內(nèi)部審計的相關(guān)人員有能力缺乏的現(xiàn)在狀況，很難把握專業(yè)審計方式方法。有的單位也沒有開設(shè)相應(yīng)的審計部門，員工并不是擁有培訓(xùn)與具體部門規(guī)劃的專業(yè)人才，不能洞察審計風(fēng)險的評估，只是“兼職〞。在審計全覆蓋構(gòu)建的環(huán)境之下，信息化相關(guān)知識的把握特別重要，但是員工存在本來擁有的知識匱乏，新的專業(yè)知識吸收能力缺乏的現(xiàn)在狀況。〔2〕風(fēng)險衡量與評價方式單一。風(fēng)險衡量與評價環(huán)節(jié)的完善也會對內(nèi)部審計管理產(chǎn)生影響，而管理方式方法的選擇會決定一個單位內(nèi)部審計風(fēng)險管控的水平。當(dāng)下單位固然有了審計全覆蓋的提案，其信息化平臺與方式方法正在進行初步的構(gòu)建，但由于正處于起步階段，傳統(tǒng)的審計方式方法仍然是首選與常態(tài)。單位在風(fēng)險衡量與評價環(huán)節(jié)上愈加側(cè)重于各個階段的細(xì)節(jié)，每個階段之間關(guān)聯(lián)不大，缺少整體層面的一個管控，手段過于單一，無法針對不同的風(fēng)險情況進行辨別與評估，使得單位內(nèi)部審計風(fēng)險管控能力差。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的機構(gòu)存在缺陷。〔1〕對內(nèi)審機構(gòu)的重要程度認(rèn)識缺乏。行政事業(yè)單位由于有國家財政部門撥款發(fā)工資與資金的扶持，其資金的周轉(zhuǎn)較好，壓力要小于其他性質(zhì)的企業(yè)，這使得單位整體忽視了內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，模糊了審計工作與其他工作的職能，混亂了內(nèi)審與外審的區(qū)別，同時也忽視了單位內(nèi)部經(jīng)營管理和控制服務(wù)的構(gòu)建與完善?！?〕內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性。由于內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置的基本要求是其存在獨立性，假如內(nèi)部審計機構(gòu)喪失了它的獨立性，就難以客觀公正地進行審計。所以管理層不能把內(nèi)審機構(gòu)設(shè)立在財務(wù)部門或其他部門之中，單位的內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)保持其組織上和業(yè)務(wù)上的獨立性，設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)具有對單位的各個項目與活動的監(jiān)督和制約作用?！?〕內(nèi)部審計機構(gòu)的員工缺乏對相應(yīng)的內(nèi)審知識與相關(guān)法律法規(guī)的了解。內(nèi)部審計主要側(cè)重于經(jīng)濟活動的合法性、效益性、完成度等方面，但是當(dāng)下的工作人員以為行政事業(yè)單位由于性質(zhì)的不同，不應(yīng)與其他企業(yè)以盈利為目的的經(jīng)營目的一樣，所以對相關(guān)項目費用的核算及內(nèi)部審計不加以重視。固然我們國家存在內(nèi)審機構(gòu)建設(shè)相關(guān)的法律法規(guī)，但因?qū)ζ錂C構(gòu)監(jiān)督力度與制度完善程度的缺乏，對行政部門單位內(nèi)部審計風(fēng)險管理有著相當(dāng)大的影響。2風(fēng)險控制策略加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的辨別?！?〕從多角度對各階段內(nèi)部審計經(jīng)過中產(chǎn)生的風(fēng)險進行清楚明晰明確的辨別是內(nèi)審風(fēng)險控制。當(dāng)下，隨著我們國家政策的變化與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，行政事業(yè)單位施行的業(yè)務(wù)活動為了順應(yīng)經(jīng)濟市場的日益更新，與各個領(lǐng)域的合作越發(fā)嚴(yán)密，業(yè)務(wù)性質(zhì)越發(fā)復(fù)雜，導(dǎo)致單位的內(nèi)審對象越發(fā)復(fù)雜，在業(yè)務(wù)施行的環(huán)節(jié)中所面臨的內(nèi)審風(fēng)險也在增加。審計部門的員工應(yīng)加強本身的專業(yè)知識，與信息化建設(shè)接壤，在其職能上對審計范圍與內(nèi)容不斷擴展的同時進行具體的分類，使得工作人員能夠快速準(zhǔn)確地對內(nèi)審風(fēng)險做出辨別。〔2〕培養(yǎng)全職、專業(yè)的審計人員。單位現(xiàn)如今的員工對內(nèi)部審計只是“兼職〞，本身并不是審計部門的成員，日常有其他的工作職務(wù)，在繁忙時刻會對內(nèi)部審計力不從心，進而對內(nèi)審風(fēng)險管控質(zhì)量產(chǎn)生影響。為此需要設(shè)置相應(yīng)的審計人員，制定專門的培訓(xùn)計劃，對審計人員進行專業(yè)的培養(yǎng)，將“兼職〞變?yōu)椤叭毃?。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險衡量和評價。〔1〕靈敏使用多種內(nèi)部審計風(fēng)險衡量和評估的方式方法。由于單位內(nèi)部構(gòu)造、員工專業(yè)程度、單位發(fā)展趨勢等風(fēng)險因素的不同，內(nèi)部審計風(fēng)險也是復(fù)雜的，針對不同風(fēng)險因素，員工應(yīng)選用與其相對應(yīng)的評估方式方法，如風(fēng)險因素分析法、定性風(fēng)險評價法、分析性復(fù)核法等。根據(jù)政策對審計部門制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在對風(fēng)險衡量與評價后，進行風(fēng)險的評估，前者是后者的前提條件，后者是前者的最終目的?！?〕加強專業(yè)人員對內(nèi)審風(fēng)險評估知識的更新程度。不再運用傳統(tǒng)、費時費力的風(fēng)險評估方式方法，結(jié)合如今的政策與環(huán)境，對其風(fēng)險評估知識進行隨時的更新，使專業(yè)審計人員擁有先進的知識儲備。優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)?！?〕明確內(nèi)審機構(gòu)在行政事業(yè)單位的地位。管理層需要在認(rèn)識到其必要性的同時建立與完善內(nèi)部審計機構(gòu)，使審計機構(gòu)與其他部門在相關(guān)的制度下進行正常配合，以此確保內(nèi)審在單位的順利開展；在這里基礎(chǔ)上保證審計機構(gòu)的獨立性原則與權(quán)威性原則，審計人員不與其他部門太多接觸，直接向管理層進行工作的交接與匯報，防止外表形式的審計，徇私舞弊的情況發(fā)生?！?〕為內(nèi)審機構(gòu)配備專業(yè)人員。在準(zhǔn)備構(gòu)建審計全覆蓋系統(tǒng)的背景下，現(xiàn)行政事業(yè)單位缺乏專業(yè)的審計人員。審計制度的完善，是優(yōu)化內(nèi)審機構(gòu)的首要條件，而專人專職是優(yōu)化內(nèi)審機構(gòu)的重要手段，具體表現(xiàn)出了內(nèi)審機構(gòu)專職高效的原則。3結(jié)束語內(nèi)部審計工作的展開對于行政事業(yè)單位起著非常重要的作用，而對內(nèi)部審計風(fēng)險的管理則是內(nèi)部審計工作順利進行的保障。當(dāng)前行政事業(yè)單位存在風(fēng)險辨別環(huán)節(jié)、風(fēng)險衡量與評價環(huán)節(jié)、內(nèi)部審計機構(gòu)方面存在的問題，為有效解決以上問題，使其工作順利開展，行政事業(yè)單位應(yīng)加強內(nèi)部風(fēng)險的辨別，完善內(nèi)部風(fēng)險的衡量與評價，優(yōu)化內(nèi)部審計機構(gòu)。單位應(yīng)結(jié)合現(xiàn)前階段對審計全覆蓋系統(tǒng)構(gòu)建的背景，對華而不實各階段所面對風(fēng)險采取信息化、合理、高效率的方式方法進行管理，順應(yīng)時代背景，促進我們國家行政事業(yè)單位升級和發(fā)展。以下為參考文獻[1]陳偉，SMIELIAUSKASWally.大數(shù)據(jù)環(huán)境下的電子數(shù)據(jù)審計:機遇、挑戰(zhàn)與方式方法[J].計算機科學(xué),2021.43(01):8-13+34.[2]陽杰，應(yīng)里孟大數(shù)據(jù)時代的審計證據(jù)與審計取證研究[J]財會月刊,202