2023年國(guó)際內(nèi)審師考試題庫(kù)1帶答案解析

2023年國(guó)際內(nèi)審師考試題庫(kù)帶答案解析預(yù)祝考試順利！第1卷一.綜合考試題庫(kù)(共20題)1.[多選題]公司的內(nèi)部審計(jì)部門在隱私管理中起到了積極的作用，下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)部門在隱私管理中的作用的是()。

A.評(píng)價(jià)管理層的隱私風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.確認(rèn)組織的隱私政策、實(shí)務(wù)和控制的效果

C.制定實(shí)施隱私方案并提交董事會(huì)備案

D.確定組織的需要和風(fēng)險(xiǎn)暴露情況

正確答案:C

制定實(shí)施隱私方案并提交董事會(huì)備案

解析：【正確答案】C【解析】參與制定會(huì)破壞內(nèi)部審計(jì)部門工作的獨(dú)立性。

2.[單選題]微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來(lái)防止：

A.不正確地出路數(shù)據(jù)。

B.未經(jīng)批準(zhǔn)登陸計(jì)算機(jī)。

C.不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。

D.未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。

正確答案:D

未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。

解析：考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制。

解題思路：

本題考察了設(shè)置計(jì)算機(jī)軟件的口令的原因就是為了保護(hù)非法使用這種軟件。因此，答案未D選項(xiàng)。

3.[多選題]以下哪項(xiàng)可能損害參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程初始建立階段的內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性()。

A.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)估和編制報(bào)告

B.評(píng)價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的充分性和有效性

C.管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

D.應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制

正確答案:C

管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

解析：【正確答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師可以協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的初始階段發(fā)揮更加能動(dòng)的作用。然而如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計(jì)師正常的保障和咨詢活動(dòng)范圍，其獨(dú)立性可能受到損害。

4.[多選題]在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是()。

A.減少公司的總運(yùn)營(yíng)成本

B.檢測(cè)組織內(nèi)部各單位實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的情況

C.建立溝通渠道，方便人們報(bào)告有嫌疑的行為

D.強(qiáng)調(diào)值得注意的地方，并減少對(duì)正常運(yùn)作領(lǐng)域的關(guān)注

正確答案:C

建立溝通渠道，方便人們報(bào)告有嫌疑的行為

解析：【正確答案】C【解析】溝通是收集信息、傳遞信息的重要渠道。開辦舞弊熱線，為人們提供了一條信息傳遞渠道，方便了人們舉報(bào)不當(dāng)行為。

5.[單選題]以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦(personalcomputer)向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果：

A.自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中;

B.批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和;

C.有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu);

D.字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。

正確答案:B

批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和;

解析：答案A、C、D均不正確。見題解B。

答案B正確。傳輸數(shù)據(jù)的批處理總數(shù)控制可以與實(shí)際文件批處理總數(shù)控制相比較。這種比較可以提供數(shù)據(jù)傳輸完整性的信息。批處理總數(shù)可以包括記錄計(jì)數(shù)、關(guān)鍵值總數(shù)或者雜項(xiàng)總和。雜項(xiàng)總和是一種沒有明確定義的總數(shù)，例如員工總數(shù)或者發(fā)票總數(shù)，這可以用來(lái)確保數(shù)據(jù)的完整性。因此，人事部門有關(guān)員工人數(shù)的雜項(xiàng)總和，可以與發(fā)放工資過(guò)程中涉及的員工總數(shù)相比較。自校驗(yàn)數(shù)位可以查出不準(zhǔn)確的確認(rèn)號(hào)碼。它們是保證合理定位的有效措施然而控制的目標(biāo)是保證傳輸數(shù)據(jù)的完整性;密碼保證只有有效的用戶可以傳輸數(shù)據(jù)，而不是數(shù)據(jù)的完整性;字段檢查是有效的輸入控制，但它們不能保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾浴?/p>

6.[多選題]以下哪項(xiàng)對(duì)建立和維護(hù)組織的治理程序負(fù)責(zé)()。

A.首席審計(jì)執(zhí)行官

B.內(nèi)部審計(jì)師

C.經(jīng)理

D.董事會(huì)

正確答案:D

董事會(huì)

解析：【正確答案】D【解析】董事會(huì)主要負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序，并獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程有效性的保證。

7.[多選題]實(shí)務(wù)工作中，各國(guó)政府制定的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)作為一種保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)，屬于()。

A.強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

B.指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)

C.參照標(biāo)準(zhǔn)

D.普遍適用標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A

強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

解析：【正確答案】A【解析】各國(guó)政府制定的標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)于是國(guó)家的法律法規(guī)，作為一種保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)屬于強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，具有強(qiáng)制性，必須執(zhí)行。

8.[多選題]下列對(duì)于信息溝通的認(rèn)識(shí)的描述，錯(cuò)誤的是()。

A.信息傳遞過(guò)程中所經(jīng)過(guò)的層次越多，信息的失真度就越大

B.信息量越多，就越有利于進(jìn)行有效的溝通

C.善于傾聽，能夠有效改善溝通的效果

D.信息的發(fā)送者和接收者在地位上的差異也是一種溝通障礙

正確答案:B

信息量越多，就越有利于進(jìn)行有效的溝通

解析：【正確答案】B【解析】信息量越多，信息超載，不利于進(jìn)行有效的溝通。

9.[單選題]以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子

A.多樣化。

B.套期保值。

C.自保險(xiǎn)。

D.損害免責(zé)協(xié)議。

正確答案:C

自保險(xiǎn)。10.[多選題]在組織的隱私制度評(píng)估中，下列哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的哪項(xiàng)做法是合適的()。

A.考慮遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)

B.企業(yè)隱私優(yōu)先級(jí)控制(prioritycontrol)措施

C.評(píng)估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略

D.以上都對(duì)

正確答案:ABC

考慮遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)隱私優(yōu)先級(jí)控制措施評(píng)估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略

解析：【正確答案】A【解析】因?yàn)檫@里說(shuō)的是對(duì)組織的隱私制度評(píng)估，并不是對(duì)戰(zhàn)略的評(píng)估，而且并不存在隱私商業(yè)戰(zhàn)略這一說(shuō)法，故C錯(cuò)誤;選項(xiàng)B中的隱私優(yōu)先級(jí)控制不是內(nèi)部審計(jì)師的評(píng)估范圍。

11.[單選題]管理當(dāng)局對(duì)電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對(duì)計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念?Ⅰ、不實(shí)施安全保障的潛在損失;Ⅱ、發(fā)生的概率;Ⅲ、制訂和實(shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益。

A.僅有Ⅰ;

B.Ⅰ與Ⅱ;

C.僅有Ⅲ;

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

正確答案:D

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

解析：EDP審計(jì)。

解題思路：

Ⅰ、正確。是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要因素。

Ⅱ、正確。是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要因素。

Ⅲ、正確。通過(guò)比較可以作出是否應(yīng)該引入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的決定。

12.[多選題]造成與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷的一大原因是沒有遵守()。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.公司的內(nèi)部隱私政策

C.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》

D.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

正確答案:B

公司的內(nèi)部隱私政策

解析：【正確答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)的，所以準(zhǔn)確的答案應(yīng)該是公司的內(nèi)部隱私政策。

13.[單選題]某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器(EDI)以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫(kù)。新供應(yīng)商只有經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理和營(yíng)銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫(kù)。只有采購(gòu)代理有權(quán)發(fā)出采購(gòu)訂單，而且采購(gòu)訂單中特定商品的采購(gòu)量不能超過(guò)由市場(chǎng)部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。所有采購(gòu)的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購(gòu)訂單相對(duì)應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是所有的收貨都要與采購(gòu)訂單相核對(duì)，根據(jù)采購(gòu)訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購(gòu)數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購(gòu)業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購(gòu)折扣的時(shí)間來(lái)付款。支票是通過(guò)現(xiàn)金支出程序來(lái)生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。為確認(rèn)過(guò)去幾年來(lái)為特定生產(chǎn)線的采購(gòu)加以限制的控制程序是否有效，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

A.使用通用審計(jì)軟件生成一份按商品類別列示的采購(gòu)清單，將清單上的數(shù)量與市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)行比較。

B.向控制采購(gòu)業(yè)務(wù)的程序中輸入測(cè)試數(shù)據(jù)(這些數(shù)據(jù)值都超過(guò)批準(zhǔn)采購(gòu)量)，審查計(jì)算機(jī)的輸出結(jié)果

C.運(yùn)用平行模擬技術(shù)計(jì)算應(yīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)數(shù)量，并與實(shí)際采購(gòu)量相比較。

D.實(shí)施“抽點(diǎn)”(snapshot)審計(jì)法，將已選經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加標(biāo)記，并按照采購(gòu)代理商(purchasingagent)分類打印出清單.

正確答案:A

使用通用審計(jì)軟件生成一份按商品類別列示的采購(gòu)清單，將清單上的數(shù)量與市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)行比較。14.[單選題]某組織委托服務(wù)機(jī)構(gòu)處理其小時(shí)工資支付行為。內(nèi)部審計(jì)人員關(guān)注當(dāng)年的小時(shí)工資支付是否正確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金項(xiàng)目是否計(jì)算正確。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)?

A.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì);

B.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行分層抽樣，通過(guò)重新計(jì)算，核對(duì)從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù);

C.對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行探索抽樣，對(duì)結(jié)果進(jìn)行處理;

D.在年度審計(jì)過(guò)程中向服務(wù)機(jī)構(gòu)提交一系列測(cè)試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果(processingresults)與審計(jì)人員預(yù)先計(jì)算好的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比。

正確答案:B

對(duì)整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)工資支付活動(dòng)進(jìn)行分層抽樣，通過(guò)重新計(jì)算，核對(duì)從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù);

解析：考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。

解題思路：

A.不正確。沒有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，得到結(jié)果的可信性差。

B.不正確。沒有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，抽樣的方法在這里也不夠合理。并且與D相比，效率較低。

C.不正確。沒有涉及對(duì)處理程序的直接檢查，雖然也能夠找到問(wèn)題，但是與D相比，效率較低，并且檢查風(fēng)險(xiǎn)大。

D.正確。題目的目標(biāo)在于檢查計(jì)算機(jī)處理過(guò)程是否存在問(wèn)題，可以通過(guò)檢驗(yàn)數(shù)據(jù)與預(yù)先根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的數(shù)據(jù)的比較判斷是否有錯(cuò)誤發(fā)生。

15.[單選題]在新系統(tǒng)開發(fā)中，設(shè)計(jì)系統(tǒng)要素之前應(yīng)強(qiáng)調(diào)的是：

A.競(jìng)爭(zhēng)者使用的處理系統(tǒng)的類型。

B.系統(tǒng)將使用的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

C.經(jīng)理進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。

D.控制將被替代的現(xiàn)有系統(tǒng)。

正確答案:C

經(jīng)理進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。

解析：考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

解題思路：

本題考察了系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)該考慮的因素。

A、不正確。各個(gè)公司有自己的特殊性，沒有必要考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用什么操作系統(tǒng)。

B、不正確。計(jì)算機(jī)設(shè)備是一個(gè)應(yīng)該考慮的問(wèn)題，但是處于次要地位。

C、正確。經(jīng)理們的信息需求是最主要需要考慮的。

D、不正確?，F(xiàn)有系統(tǒng)將被替代，因而對(duì)其的控制不是主要強(qiáng)調(diào)的方面。

16.[單選題]一家大公司(majorcompany)正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施?

A.普通員工。

B.高層管理人員。

C.普通股股東。

D.外部咨詢專家。

正確答案:C

普通股股東。17.[單選題]除了對(duì)登陸、操作、程序變動(dòng)和其他功能的控制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)還需要建立一條信息的審計(jì)軌跡。下列哪項(xiàng)信息通常不包括為非授權(quán)的系統(tǒng)登陸嘗試而設(shè)計(jì)的審計(jì)的審計(jì)軌跡記錄中?

A.被授權(quán)用戶的名單。

B.嘗試的事件或業(yè)務(wù)類型。

C.用來(lái)進(jìn)行嘗試的終端。

D.流程中可見到的數(shù)據(jù)(Thedataintheprogramsought)。

正確答案:A

被授權(quán)用戶的名單。

解析：本題考察審計(jì)軌跡記錄應(yīng)該包括的內(nèi)容。本題選擇不包括哪一項(xiàng)。

A、正確。由于審計(jì)軌跡記錄是為了非授權(quán)的系統(tǒng)登陸而設(shè)計(jì)的，授權(quán)用戶的名單沒必要

包括進(jìn)來(lái)。

B、不正確。應(yīng)該包括嘗試的業(yè)務(wù)和事件。

C、不正確。應(yīng)該包括進(jìn)行嘗試的終端。

D、不正確。應(yīng)該包括流程中可見到的數(shù)據(jù)。

18.[單選題]某部門銷售增長(zhǎng)10%、銷售成本增長(zhǎng)2%、存貨增長(zhǎng)15%、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)8%。年終，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理完成了部門年終審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃定稿。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務(wù)程序是：

A.選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成，來(lái)確定是否所有的出貨都已記錄

B.安排年終存貨的全面清點(diǎn)，要求內(nèi)部審計(jì)師觀察并測(cè)試年終存貨

C.編制產(chǎn)品的成本組成，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本制度進(jìn)行全面調(diào)查

D.安排年終銷售截止測(cè)試

正確答案:D

安排年終銷售截止測(cè)試19.[多選題]以下哪一項(xiàng)被認(rèn)為是電子溝通的缺點(diǎn)()。

A.信息超載

B.情緒的誤傳

C.較少的傳輸時(shí)間

D.紙質(zhì)軌跡的缺乏

E.只有Ⅰ和Ⅱ

F.只有Ⅰ和Ⅳ

G.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

H.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:E

只有Ⅰ和Ⅱ

解析：【正確答案】A【解析】電子溝通通常是以適當(dāng)?shù)摹凹堎|(zhì)”軌跡為結(jié)果的，如已經(jīng)保存的“已發(fā)送郵件”。較少的傳輸時(shí)間是電子溝通的優(yōu)點(diǎn)。

20.[單選題]通過(guò)足夠的技術(shù)和詳細(xì)的