深化財政稅收體制改革的思考

深化財政稅收體制改革的思考制度的有效實施為和各級地方提供了穩(wěn)定的收入，是國家全面開展建設(shè)的重要的物力支撐，伴隨著和發(fā)展的需要，我們國家在財政體制改革方面進行了多方面探索，使財政稅收在調(diào)節(jié)收入分配，優(yōu)化社會資源配置等方面發(fā)揮了重要作用，但是，面對經(jīng)濟和社會的迅速而持續(xù)的發(fā)展，財政稅收體制還存在著不少問題，進一步深化財政稅收體制改革是適應(yīng)經(jīng)濟和社會發(fā)展形勢的必然要求。一、當下財政稅收體制中存在的問題〔一〕財政收入的規(guī)模偏大由于對財政收入的口徑不盡相同，我們國家的財政收入在總體規(guī)模上要大于國際水平，與國際財政收入的口徑相比，我們國家的統(tǒng)計口徑偏小，這樣就造成大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外，因而形成了財政收入覆蓋范圍廣，規(guī)模偏大的局面，整體上來看，最近幾年我們國家財政收入的增長速度遠遠大于經(jīng)濟發(fā)展速度，這在一定程度上反映了過大規(guī)模的財政收入對于居民收入的增長以及國民收入的分配結(jié)構(gòu)均產(chǎn)生了不利影響，為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，適當削減財政收入規(guī)模是必須的，也是必然的?！捕池斦愂盏慕Y(jié)構(gòu)不合理在我們國家的財政收入結(jié)構(gòu)中，非稅收入和稅收收入所占比例不夠協(xié)調(diào)，其中，稅收收入的結(jié)構(gòu)更是不盡合理，依據(jù)正常的稅收原理來看，所得稅和財產(chǎn)稅是調(diào)節(jié)收入分配的主要力量，理應(yīng)在當下的稅收收入中占有較大比重，而營業(yè)稅、增值稅等流轉(zhuǎn)稅作為籌措資金的主要手段，其比重應(yīng)小于前者，但是，就當前的財政收入狀況來看，我們國家稅收收入的比例結(jié)構(gòu)卻恰恰相反，這樣，稅收在改善居民收入差距過大等社會問題方面的作用就受到了極大地限制，再加上重復(fù)征稅及稅種功能模糊等問題，財政稅收體制對經(jīng)濟的健康發(fā)展產(chǎn)生了巨大的不利影響。〔三〕預(yù)算體制不健全我們國家在預(yù)算體制方面存在的問題突出地表現(xiàn)為涵蓋范圍過小和體制不夠健全，前者造成的后果是財政資金非法挪用現(xiàn)象嚴重，后者的不利影響主要表現(xiàn)為預(yù)算體制中沒有全面包含年度預(yù)算和長期預(yù)算，難以服務(wù)于國家的長期發(fā)展規(guī)劃，另外，地方的預(yù)算體制改革嚴重落后于稅收體制改革，預(yù)算制度難以完全融入財政收支工作，同時，監(jiān)管機制的缺失也影響了預(yù)算體制的全面性，對于預(yù)算體制的改革產(chǎn)生極大的阻礙作用。二、財政稅收體制改革的重要意義財政稅收制度在國家經(jīng)濟體制的建設(shè)中占有重要位置，適應(yīng)于經(jīng)濟體制改革的需要，深化財政稅收體制改革是推動經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。深化財政稅收體制改革，扭轉(zhuǎn)財政稅收體制改革落后的局面有著雙重意義，一方面，財政稅收體制改革增強了財政稅收的穩(wěn)定性，改變了財政收支不均衡的現(xiàn)在狀況，便于通過經(jīng)濟手段增強對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控，有利于職能的優(yōu)化升級。另一方面，財政稅收體制改革對于國家經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，深化財政稅收體制改革，能夠調(diào)節(jié)居民收入差距，優(yōu)化社會資源配置，促進經(jīng)濟增長方式的根本改變，進而促進經(jīng)濟體制優(yōu)化和全面小康社會的建設(shè)，全面而長遠地推動經(jīng)濟和社會的發(fā)展。三、深化財政稅收體制改革的策略〔一〕優(yōu)化財政稅收結(jié)構(gòu)合理的財政稅收結(jié)構(gòu)是健全財政體制，充分發(fā)揮財政稅收在國家經(jīng)濟和社會建設(shè)中的巨大作用的重要支撐，為此，面對我們國家財政稅收結(jié)構(gòu)不盡合理的現(xiàn)在狀況，我們有必要適當降低流轉(zhuǎn)稅的征收比重，提高財產(chǎn)稅和所得稅的征收比重，精簡重復(fù)稅種，明確不同稅種的功能和征收范圍，例如，在個人所得稅的改革中，為了減小中低收入者的負擔(dān)，強化對高收入者的稅收調(diào)節(jié)，應(yīng)當適度提高個人所得稅的征收標準，在資源稅方面，可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提省稅負水平來制約資源的過度浪費等，這些針對財政稅收結(jié)構(gòu)的改革措施適應(yīng)于經(jīng)濟和社會發(fā)展現(xiàn)在狀況，對于污染嚴重，貧富差距過大等社會問題的改善有著重要的積極意義?！捕澈侠碚{(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)各項財政稅收制度的建立正是為了對合理的財政支出提供物質(zhì)保障，支持國家的各項經(jīng)濟建設(shè)，但是，就當前的財政支出來看，我們國家的財政支出結(jié)構(gòu)的失衡嚴重制約了國民經(jīng)濟的平衡發(fā)展，為此，有必要以市場為導(dǎo)向，有針對性地調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，就當前的經(jīng)濟局勢來看，我們國家的財政支出結(jié)構(gòu)改革應(yīng)該加大財政支出對于服務(wù)型的公共行業(yè)的投入力度，加大對地區(qū)的重點工程的支出力度，例如，機構(gòu)的建立，農(nóng)田設(shè)施的建設(shè)等等，通過這些措施的實施，有利于發(fā)揮財政稅收對重點地區(qū)和重點行業(yè)的扶持力度，促進整個社會的均衡發(fā)展?！踩臣訌婎A(yù)算體制改革預(yù)算體制是合理分配財政稅收的基本手段，為了實現(xiàn)財政稅收的充分而合理的利用，健全的預(yù)算體制是不可缺少的制度保障，針對于預(yù)算體制現(xiàn)存的問題，加強預(yù)算體制改革需要成立獨立的預(yù)算編制和管理體系，在預(yù)算編制方面，適應(yīng)于國家的長期發(fā)展規(guī)劃，增加財政稅收的中長期預(yù)算，拓展預(yù)算的覆蓋范圍，使預(yù)算涵蓋全部財政稅收，在預(yù)算管理方面，需要成立專門的管理和監(jiān)督機構(gòu)，加強對預(yù)算合理性的審查和監(jiān)督，確保預(yù)算體制的建立對于財政稅收的合理使用發(fā)揮積極作用?！菜摹称胶夂偷胤降呢斦謾?quán)關(guān)系和地方財政分權(quán)關(guān)系的平衡有利于各自充分發(fā)揮對于財政稅收的支配力度，就當前的現(xiàn)在狀況而言，各級地方缺少對于財政稅收支配的自主權(quán)，急需得到的適度放權(quán)，另外，和地方的財政稅收應(yīng)當按照合理的比例進行劃分，以平衡和地方的財政稅收收入分配，緩解各級的財政壓力，與此同時，對地方財政權(quán)力的監(jiān)督和約束是不可缺少的，財政稅收收入的增加與監(jiān)督的有效性相結(jié)合，才能保證地方對財政稅收收入的合理分配和使用，避免地方的財政支付責(zé)任與財政收入不相符現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用。四、結(jié)束語在國家經(jīng)濟體制的建設(shè)和完善過程中，財政稅收體制的改革是不可缺少的主要組成部分，財政稅收是國家力行經(jīng)濟建設(shè)的重要資金;，經(jīng)濟建設(shè)的全面繁榮有賴于財政稅收的合理分配和充分利用。順應(yīng)于時代發(fā)展趨勢，經(jīng)