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文檔簡介

賬務(wù)

處理小微企業(yè)的賬務(wù)處理企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行借:銀行存款貸:庫存現(xiàn)金提取現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款月末,企業(yè)應(yīng)將〃預(yù)交增值稅〃明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入〃未交增值稅〃明細(xì)科目借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅減免增值稅的賬務(wù)處理借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目借:主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營業(yè)外收入資產(chǎn)處置損益貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失信用減值損失營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)后,〃本年利潤〃科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。出納撥付各部門備用金借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金各部門憑票報(bào)銷,補(bǔ)足備用金時(shí)借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等貸:庫存現(xiàn)金購入庫存商品借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款銷售商品收入借:銀行存款(應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(已銷售商品所對(duì)應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備)貸:庫存商品購買辦公用品借:管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款計(jì)提工資借:管理費(fèi)用(行政人員薪酬)銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)貸:應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)放借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等購買固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款等固定資產(chǎn)折舊借:管理費(fèi)用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn)的折舊)其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)的折舊)貸:累計(jì)折舊增值稅月末賬務(wù)處理月末將"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。借:應(yīng)交稅金一一應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)借:應(yīng)交稅全——未交增值稅貸:銀行存款繳納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅

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