注會基礎(chǔ)059第十二章企業(yè)所得稅法_第1頁
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文檔簡介

第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的計除2.5%的比例扣除。540158002·單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011500 【答案】2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5（萬元）社 費(fèi)和其 費(fèi) 財商業(yè)符合標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充社保（可扣除）【相關(guān)為其投資者或雇員個人向商業(yè)機(jī)構(gòu)投保的人壽或財產(chǎn)，借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)債券的利息支出，可據(jù)實扣除。（【例題·20118%向銀行企業(yè)借入的與銀行同期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用100萬元的借款利息。該公司2011年度可在計算；①內(nèi)容：進(jìn)行兩個合理性的衡量——總量的合理性和利率的合理性?！纠}計算題某新辦制造企業(yè)資本等權(quán)益性200萬元上述均已到位，為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期債權(quán)性600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出50萬元，同期銀7%，則該企業(yè)在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額。同類利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除：【例題·計算題】某公司等權(quán)益性2000萬元，2011年度實現(xiàn)會計利潤總額140萬元財務(wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項利息費(fèi)用，①按照年利率8%向銀行借入的期限9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用，支付利息20萬元；②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期股東借款金額=45÷（12%÷12×9）=500（萬元，小于公司權(quán)益性的2倍。；=300×8%÷12×9=1（；1

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