投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè) （企業(yè)內(nèi)部控制）

投資活動流程及關(guān)鍵點(diǎn)任務(wù)一投資活動流程任務(wù)二投資活動關(guān)鍵點(diǎn)貨幣資金內(nèi)容與特點(diǎn)企業(yè)投資是企業(yè)作為一個投資主體對外部進(jìn)行投資，這種投資大體上分為三類：第一類是在建工程、投資性房地產(chǎn)等固定資產(chǎn)的投資；第二類是金融工具投資，例如購買以出售為目的賺取短期收益的交易性金融資產(chǎn)或者可供出售金融資產(chǎn)；第三類是通過投資取得的控制權(quán)的子公司或者聯(lián)合經(jīng)營的長期股權(quán)投資。

01——CONTENTS——1投資前盡職調(diào)查2董事會審批3簽訂相關(guān)協(xié)議4實(shí)物控制5相關(guān)會計處理業(yè)務(wù)流程任務(wù)一投資活動業(yè)務(wù)流程投資前盡職調(diào)查投資前盡職調(diào)查獲取被投資單位財務(wù)報表等材料，判斷是否值得投資對比預(yù)算金額與投資金額，判斷是否有足夠金額投資預(yù)防內(nèi)部人員與外部人員勾結(jié)，騙取公司資金董事會審批盡職調(diào)查相關(guān)資料是否經(jīng)過董事會審批？投資項(xiàng)目是否經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審核？投資項(xiàng)目是否需要證券監(jiān)管類核準(zhǔn)？簽訂協(xié)議與被投資方簽訂投資協(xié)議實(shí)物控制被投資單位收到投資記錄投資以公司名義進(jìn)行定期進(jìn)行函證確認(rèn)嚴(yán)格監(jiān)控會計處理01020304投資項(xiàng)目是否進(jìn)行賬務(wù)處理股息、利息是否及時記賬股息、利息計算是否正確賬面金額與被投資單位等級是否一致請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。請?zhí)钊肽膬?nèi)容，或復(fù)制內(nèi)容后點(diǎn)擊右鍵選擇只保留文本來粘貼您的內(nèi)容。投資活動關(guān)鍵點(diǎn)投資前進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性分析并形成相關(guān)報告；采取集中決策或聯(lián)簽制度由股東大會或董事會審批通過投資方案；對投資項(xiàng)目專項(xiàng)監(jiān)管投資活動1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對外投資()，它一般應(yīng)包括:項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究報告B.建議書C.評估報告D.決策建議書2.對外投資應(yīng)由()決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。A.小組B.主要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門D.集體內(nèi)部控制與風(fēng)險管理貨幣資金內(nèi)部控制概述——CONTENTS——錄投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計投資可行性研究和審批制度對外投資執(zhí)行控制會計處理制度崗位分工制度授權(quán)審批制度崗位分工2職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理。31建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任權(quán)限確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。不相容崗位分離2投資項(xiàng)目決策者與執(zhí)行者相分離3投資參與交易活動人與記賬人、盤點(diǎn)人相分離1投資計劃編制人與審批人相分離投資可行性及審批制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資可行性研究、評估與決策環(huán)節(jié)的控制，對投資項(xiàng)目建議書的提出、可行性研究、評估、決策等作出明確規(guī)定，確保投資決策合法、科學(xué)、合理。企業(yè)因發(fā)展戰(zhàn)略需要，在原投資基礎(chǔ)上追加投資的，仍應(yīng)嚴(yán)格履行控制程序。投資可行性及審批制度2股東大會/董事會審批投資計劃，集體決策或聯(lián)簽制度3所有投資決策記錄以書面文件記錄1投資前盡職調(diào)查，可行性研究獨(dú)立報告、投資計劃齊全投資項(xiàng)目到期處置企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資項(xiàng)目收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定；重視投資到期本期的回收，可聘請第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，確認(rèn)合理轉(zhuǎn)讓價格；投資項(xiàng)目到期處置必須經(jīng)審批，