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文檔簡介
資產評估工作底稿目錄資產評估委托方項目編號評報字()第號資產占有方評估基準日年月日序號工作底稿名稱索引號具備(√)頁次一管理類工作底稿G1資產評估報告書G12項目洽談G23客戶信息G34資產占有方基本情況(營業(yè)執(zhí)照、簡介或身份證)G3-15資產評估委托方基本情況(營業(yè)執(zhí)照、簡介或身份證)G3-26經濟行為文件G3-37立項備案文件G3-48企業(yè)基準日財務報告和前三年財務報告G3-59項目分析G410資產評估業(yè)務約定書及資產評估委托方、資產占有方承諾書G511評估計劃G612與委托方交換意見記錄(主管部門審核意見)G713評估機構內部審核意見表G814評估總結G9二操作類工作底稿C資產類CZ1現(xiàn)金CZ3-1-12銀行存款CZ3-1-23其他貨幣資金CZ3-1-34短期投資CZ3-25應收票據CZ3-36應收賬款CZ3-47應收股利(應收利潤)CZ3-58應收利息CZ3-69預付賬款CZ3-710應收補貼款CZ3-811其他應收款CZ3-912存貨(詢價資料)CZ3-1013待攤費用CZ3-1114待處理流動資產凈損失CZ3-1215一年內到期的長期債券投資CZ3-1316其他流動資產CZ3-1417長期投資CZ418固定資產(詢價資料)CZ519房屋建筑物(詢價資料)CZ5-120設備(詢價資料)CZ5-221工程物資(詢價資料)CZ5-322在建工程CZ5-423固定資產情理CZ5-524待處理固定資產凈損失CZ5-625土地使用權(詢價資料)CZ6-126其他無形資產(詢價資料)CZ6-227遞延資產CZ728其他長期資產CZ8負債類CF29短期借款CF9-130應付票據CF9-231應付賬款CF9-332預收賬款CF9-433代銷商品款CF9-534其他應付款CF9-635應付工資CF9-736應付福利費CF9-837應交稅金CF9-938應付利潤(應付股利)CF9-1039其他未交款CF9-1140預提費用CF9-1241一年內到期的長期負債CF9-1342其他流動負債CF9-1443長期借款CF10-144應付債券CF10-245長期應付款CF10-346其他長期負債CF10-547遞延稅款貸項CF10-6三其他類工作底稿B1整體資產評估驗證B12重大期后事項B2345評估工作底稿標識序號標識含義標識序號標識含義標識1加總無誤^82與賬面核對無誤\93已進行現(xiàn)場勘察√104函證已發(fā)⊙115函證收回并無誤φ126已進行相關的產權驗證△137客戶提供PBC14編制人:時間地點參加人員1.委托方基本情況2.資產占有方基本情況3.相關經濟行為的背景情況4.評估目的5.評估基準日6.評估報告的使用方式7.評估資產的對象和范圍8.資產狀況及分布情況
資產評估項目洽談表編制時間: 索引號:G2洽談內容附件一:委托方營業(yè)執(zhí)照附件二:委托方簡介附件三:經濟行為文件9.評估費用10.客戶的期望(時間要求、其他要求)資產占有方基本情況表編制人:
編制時間:
索引號:
G3-1資產占有方所屬行業(yè)聯(lián)系人傳真聯(lián)系地址企業(yè)組織結構(如必
經濟性質聯(lián)系電話郵編要應取得其組織結構圖)資產狀況總資產機器設備(數(shù)量)
凈資產土地
房屋建筑物(數(shù)量)無形資產其他需要說明的事項資產評估委托方基本情況表編制人: 編制時間: 索引號:G3-2資產評估委托方所屬行業(yè) 經濟性質聯(lián)系人 聯(lián)系電話傳真 郵編聯(lián)系地址企業(yè)組織結構(如必要應取得其組織結構圖)資產狀況總資產機器設備(數(shù)量) 凈資產土地 房屋建筑物(數(shù)量)無形資產其他需要說明的事項項目風險初步評價表編制人: 編制時間: 索引號:G4-1風險項目 風險分析評估報告的特殊使用評估資產和特殊性資產和權屬狀況被評估單位的內部管理評估人員的專業(yè)知識和技能時間要求人員安排結論:評估項目分析表編制人:
編制時間:
索引號:
G4-2涉及交易的背景情況描述(注:應著重說明與評估目的相關的經濟行為的法律依據、交易特點和有關的經濟關系。)評估性質
1.法定評估非法定評估評估咨詢擬采用的評估價值基礎1.公允市價2.繼續(xù)使用的市場價值3.清算價值4.其他(請明確說明)評估價值基礎選擇的考慮評估目的評估基準日被評估資產產權歸屬證明文件情況1.國有資產產權登記證書2.房產證和土地使用證(房地產權證)3.重大資產購置合同4.進口設備及生產件報關單和商檢報告5.商標、專利證書和注冊登記證明6.其他(請明確說明)評估風險的控制措施:評估對象及范圍表編制人:編制時間:索引號:G4-3總資產:凈資產:1.土地使用權:宗地,占地面積m22.機器設備:臺套其中:進口設備:臺套國產設備:臺套3.房屋建筑物:幢,建筑面積m24.在建工程賬面價值:其中:土地使用權:機器設備:房屋建筑物:其他:5.無形資產:其中:商標:專利權:專有技術:其他:6.流動資產的賬面價值;其中:貨幣資金短期投資應收票據應收賬款預付賬款應收補貼款其他應收款存貨待攤費用7.流動負債及長期負債的賬面價值其中:短期借款應付賬款預收賬款應付工資應付福利費應付股利應交稅金其他應交款其他應付款預提費用一年內到期的長期負債長期借款長期應付款8.長期投資及其他資產的賬面價值其中:長期股權投資其他長期投資其他9.整體資產評估評估領域安排表編制人: 編制時間: 索引號:G6-1需要的主要資料 是否評估 評估 主要評估程序(請參見評估程 資料 資料提(請參見資料準備、 已提領域 方法 序計劃) 來源 供時間收集清單) 供房屋建筑物土地使用權機器設備在建工程無形資產流動資產及負長期投資其他資產整體資產評估重要評估領域內有關資產的評估精度 /重要性確定的原則 :房屋建筑物土地使用權機器設備4.針對本項目各評估難點的特殊考慮和擬采用的解決對策(方案) :房屋建筑物土地使用權機器設備擬采用評估方法選擇的考慮或說明:房屋建筑物土地使用權機器設備4.項目進度及人員安排表編制人: 編制時間: 索引號: G6-2項目負責人 編制時間總體時間要求各小組負責人流動資產及負債 長期投資 機器設備 房屋建筑物 無形資產 其他資產時間起止日 工作天數(shù) 工作內容 工作重點 協(xié)助部門培訓資產評估明細表的填報要求 ,向資產占有方提出資產評估所需資產清查、填報資產評估明細表、提交資產評賬表核實、表實工作內容及具體核查、現(xiàn)場勘察時間安排市場調查與資料整理評定估算、編制評估匯總表、評估明細表及項目組評估說明、評征求委托方意見、評估結果的三級復核、出具正式報告房屋建筑物評估程序計劃表編制人:編制時間:索引號:G6-3工作程序執(zhí)行人執(zhí)行執(zhí)行情況工作底稿時間及編號獲得委托方及其他有關方提供的相關資料并檢查其是否符合要求-《房屋所有權證》和《土地使用權證》-政府有關部門下發(fā)的相關批準文件-土地轉讓、出讓合同-抵押、擔保狀況說明及其相應的合同、抵押登記文件(如有)-購買商品房的付款憑證及買賣合同-其他有關資料評估工作分配與安排-確定參加評估人員的職責分工,明確相應的組織管理工作-根據評估綜合計劃,具體安排評估時間。(參見評估綜合計劃中的有關內容)現(xiàn)場核查及相關資料的收集基本資料-當?shù)亟洕?、社會發(fā)展的基本情況-房屋建筑物整體情況介紹-房屋建筑物平面圖-被評估房地產周邊環(huán)境描述●位置●產業(yè)集聚規(guī)模●環(huán)境質量●規(guī)劃限制等-土地等級、土地性質及年期-土地現(xiàn)有用途 /規(guī)劃用途-建筑窖積率-地質、地貌、水文條件、氣候情況-地上物和地下物的布設狀況及目前的利用狀況-配套設施作價資料●被評估房地產所在城市有關房地產市場的資料●房地產市場的成交實例資料●當?shù)赜嘘P房地產法規(guī)及條例●房地產收益的獲取方式、收益水平及成本費用支出●當?shù)噩F(xiàn)行建筑工程、安裝工程預算定額及工程費用支出●當?shù)囟~站發(fā)布的有關建筑、安裝工程結算調整系數(shù)的文件資料●當?shù)噩F(xiàn)行的房屋建筑物有關報建費用的規(guī)定●當?shù)卦u估基準日正在執(zhí)行的工程造價信息及市場人工、機械臺班費和材料價格●主要房屋建筑物的決算資料和有關圖紙●房屋建筑物大修改造資料●水電氣管網分布圖●其他4.評定分析與估算1)市場比較法:-選擇適當?shù)谋容^參照案例●是鄰近地區(qū)或同一供需圈內的類似地區(qū)中的交易案例●屬同一交易類型,房地產使用性質相同●屬正常交易范疇或可修正為正常交易●是近期發(fā)生或能作期日修正的交易案例-比較因素選擇與分析●區(qū)域因素:▲城市商業(yè)中心等級及其影響▲道路等級及路網條件▲公共交通狀況▲基本生活設施條件▲環(huán)境條件▲產業(yè)集聚▲規(guī)劃限制▲地質條件▲相鄰區(qū)或土地利用▲其他●個別因素▲新舊程度▲裝修▲設施設備▲平面布置▲工程質量▲建筑結構▲樓層▲朝向▲其他-編制比較因素條件指數(shù)表:將比較實例相應因素條件與估價對象相比較,確定出相應的指數(shù)。-因素修正:在各因素條件指數(shù)表的基礎上,進行比較實例估價期日、交易情況、區(qū)域因素和個別因素的修正。-實例修正后的房地產價值計算。(2)成本法-求取建筑物建安成本-前期及其他費用-資金成本-求取建筑物重置全價-成新率的確定-評估值的確定3)收益還原法-求取總收益-求取總費用-求取純收益-確定收益期-確定合適的還原利率-利用公式計算收益現(xiàn)值4)對上述不同方法得出的結果進行分析和驗證,從而確定與現(xiàn)實情況較為一致的評估結論。5.房屋建筑物評估的工作總結與匯總1)評估資料的分類整理與審核-評估背景資料-客戶提供的相關資料-市場資料-評估依據-評估作業(yè)鑒定表-評定估算計算過程書-評估價值明細表-評估項目日志2)評估資料的分析討論-召集評估黨小組人員對評估結果逐項分析討論,得出看法一致的結論,并作必要的調整-與客戶溝通說明評估初步結果,聽取客戶意見。對客戶提出的合理或可行的建議或要求,可予以采納并修正評估結論。3)編寫房屋建筑物評估草稿-復核全部工作草稿,驗證數(shù)據的正確性、數(shù)據間勾稽關系的嚴密性、取證資料的可靠性、評估依據的充分性及評估結論的正確性-按有關規(guī)定編制報告草稿4)報告草稿審核評估程序計劃審核:1)上述程序是否已達到預計的評估工作目標?2)評估程序的執(zhí)行人是否恰當?3)評估程序的執(zhí)行時間是否恰當?評估綜合計劃審核表編制人: 編制時間: 索引號:G6-4審核內容 審核結果是 否 不適用 備注評估目的、評估對象及范圍的確定是否恰當評估基準日的選取是否恰當評估的價值類型是否與評估目的相吻合重點評估領域的確定是否恰當重要評估程序的確定是否恰當主要評估方法的選取是否恰當評估人員(包括專家和其他評估人員)的選派與分工是否恰當時間進度及人員安排是否合理時間、費用預算是否合理10.對評估風險的評價是否恰當,控制手段是否合理11.其他審核意見:審核人簽名:審核日期:資產評估復核記錄表索引號:G8序項目評報字()第號內容編號號不修改項目負責人審核是否適備注結果用是否對企業(yè)的經營狀況進行了了解,對評估風險是否有了正確的評價評估的程序是否按要求進行,如未執(zhí)行,是否有充分理由評估原始資料是否已經客戶蓋章,客戶是否已經出具承諾函評估過程是否記錄在工作底稿中(包括現(xiàn)場勘察記錄)是否取得充分的評估依據(詢價記錄、市場調查記錄)評估表格勾稽關系是否正確對存貨是否進行過抽查核對,是否對往來款進行過函證評估說明與表格是否符合規(guī)定要求是否已就評估結論與委托單位交換過意見,結論如何項目負責人簽字: 日期:部門經理審核評估計劃是否經過核準,并按要求執(zhí)行評估表格與報告勾稽關系是否正確涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確重大事項是否
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