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長風破浪會有時,直掛云帆濟滄海。南開大學23春“財務管理”《主干課2-稅收理論與實務》綜合作業(yè)考核附答案(圖片大小可自由調整)第1卷一.綜合考核(共10題)1.企業(yè)所得稅是面向企業(yè)征收的,因此,個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤2.稅收中性(名詞解釋)3.企業(yè)所得稅規(guī)定的居民企業(yè)就是中國法人企業(yè),即依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織,外國企業(yè)不是中國法人,不繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤4.凡是稅負不能轉嫁的稅種,屬于直接稅類。直接稅的納稅人和負稅人是同一的。常見的直接稅有所得稅和()。A.流轉稅B.所得稅C.價內稅D.財產(chǎn)稅5.某企業(yè)最近一次銷售業(yè)務中由于交易失誤,導致業(yè)績虧損,針對這種情況,企業(yè)可以不繳增值稅。()A.正確B.錯誤6.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過()年。A.3B.4C.5D.107.增值稅計算某電視機廠為一般納稅人,最新增值稅率為16%。該月發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售電視機實現(xiàn)含稅銷售收入800萬元;(2)進口小轎車一輛,從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額為4萬元,貨已到;(3)10日購進一批元件,支付價稅合計款23.2萬元;發(fā)票還未經(jīng)確認;(4)21日采購一批元件,不含稅價款為14萬元,用于職工俱樂部的電子游藝室,貨款已付,取得發(fā)票;(5)購銷過程中發(fā)生運輸費用2萬元,發(fā)票已得到確認;運費取得的增值稅發(fā)票按10%稅率抵扣;(6)該廠贈送關系客戶電視機6臺,全部電視機市價合計4萬元(不含稅)。請計算該廠當月應納的增值稅稅額。8.如何理解效率原則的含義?9.印花稅的“三自納稅法”是指納稅人自行計算應納稅額、自行購買印花稅票并貼花、自行注銷或畫銷的納稅方法。()A.正確B.錯誤10.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起()內到稅務機關認證,并在認證通過的()申報期內,向主管稅務機關申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。A.90天,當月B.90天,次月C.180天,次月D.180天,當月第1卷參考答案一.綜合考核1.參考答案:B2.參考答案:包括兩個方面的含義一是國家征稅使社會所付出的代價應以征稅數(shù)額為限,不能讓納稅人或社會承受由此招致的其他經(jīng)濟犧牲或額外負擔。二是國家征稅應當避免對市場機制運行發(fā)生不良影響。3.參考答案:B4.參考答案:D5.參考答案:B6.參考答案:C7.參考答案:業(yè)務1:增值稅不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率);在本業(yè)務中,銷售額800萬是含稅的,因此需要將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額,再計算銷項稅。注意:含稅銷售額一定要進行價稅分離為不含稅銷售額。(1)銷項稅=800÷(1+16%)×16%=110.34萬。業(yè)務2:從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額為2萬元,就是進口汽車可以抵扣的進項稅;(1)進口業(yè)務進項稅4萬。業(yè)務3:增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。在本業(yè)務中,由于發(fā)票尚未經(jīng)稅務機關確認,因此在本次納稅中不得抵扣。注意增值稅計算中如涉及采購發(fā)票時,一定要注意是否經(jīng)過確認。業(yè)務4:按《增值稅暫行條例》規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。在本業(yè)務中采購的電子元件是用于職工游藝室,屬于集體福利,該采購形成的進項稅不得抵扣。注意:一定要注意不得抵扣的進項稅的相關規(guī)定。業(yè)務5:增值稅一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用,以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用,按照10%的稅率計算進項稅額準予扣除。本業(yè)務涉及的購銷業(yè)務運費2萬元,按7%來計算可抵扣的進項稅。運輸費用可抵扣進項稅=2×10%=0.2萬。業(yè)務6:在增值稅事項中,企業(yè)凡出現(xiàn)以下行為,必須視同銷售行為,繳納增值稅:1.視同銷售貨物的行為:(1)將貨物交付他人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。在本業(yè)中,無償贈送客戶的電視機要視同銷售,繳納增值稅。注意:八項視同銷售要繳納增值稅。銷項稅=4×16%=0.64萬;綜上:(1)銷項稅=800÷(1+16%)×16%\r\n=110.34萬(2)進口業(yè)務進項稅2萬(3)發(fā)票沒確認,不抵扣。(4)外購商品用于集體福利,不得抵扣進項稅(5)運輸費用可抵扣進項稅=2×7\r\n%=0.14萬(6)無償贈送,視同銷售。銷項稅=4×16%=0.64萬,所以當月應納增值稅=銷項稅-進項稅=110.34+0.64-4-0.2=106.48萬該廠當月應該繳納增值稅為106.48萬元。8.參考答案:稅收效率原則就是要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行,提高稅務行政的管理效率。稅收效率原則具體可分為稅收的經(jīng)濟效率原則和稅務行政的效率原則兩個方面。(一)稅收的經(jīng)濟效率原則。稅收的經(jīng)濟效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準,是稅收的額外負擔最小化和
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