企業(yè)所得稅年度申報表

WORD格式整理版中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人名稱:納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3營業(yè)稅金及附加4銷售費用（填附表二）5管理費用（填附表二）利潤總6財務(wù)費用（填附表二）7資產(chǎn)減值損失額計算8加：公允價值變動收益9投資收益10二、營業(yè)利潤11加：營業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤總額（10＋11－12）14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入應(yīng)納稅18減計收入19減、免稅項目所得所得額20加計扣除計算21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13＋14－15＋22）24減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（23－24）26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（25×26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（27－28－29）應(yīng)納稅31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32額計算減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）3330＋31－32實際應(yīng)納所得稅額（）34減:本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額36匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額38合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補（退）的所得稅額（33－34）附列資41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額料42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報中介機構(gòu)公章：主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼： 受理人 :申報日期： 年 月 日 代理申報日期：年 月日 受理日期：年 月日優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表填報時間：年月日金額單位:元（列至角分）行項目金額次一、銷售（營業(yè)）收入合計（2＋13）2（一）營業(yè)收入合計（3＋8）31.主營業(yè)務(wù)收入（4＋5＋6＋7）4（1）銷售貨物5（2）提供勞務(wù)6（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7（4）建造合同82.其他業(yè)務(wù)收入（9＋10＋11＋12）9（1）材料銷售收入10（2）代購代銷手續(xù)費收入11（3）包裝物出租收入12（4）其他13（二）視同銷售收入（14＋15＋16）14（1）非貨幣性交易視同銷售收入15（2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16（3）其他視同銷售收入二、營業(yè)外收入（ 18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋17）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補助收入25 8.捐贈收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章） :

法定代表人（簽章） :優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）金融企業(yè)收入明細表填報時間：年月日金額單位：元(列至角分)行項目金額次一、營業(yè)收入（2＋19＋25＋35）2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（3＋10＋18）1.銀行業(yè)利息收入（4＋5＋6＋7＋8＋9）（1）存放同業(yè)（2）存放中央銀行（3）拆出資金（4）發(fā)放貸款及墊款（5）買入返售金融資產(chǎn)（6）其他2.銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入（11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）（1）結(jié)算與清算手續(xù)費（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費（3）信用承諾手續(xù)費及傭金（4）銀行卡手續(xù)費（5）顧問和咨詢費（6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金（7）其他3、其他業(yè)務(wù)收入19（二）保險業(yè)務(wù)收入（20＋24）1.已賺保費（21－22－23）保費收入減：分出保費23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2.其他業(yè)務(wù)收入25（三）證券業(yè)務(wù)收入（26＋33＋34）1.手續(xù)費及傭金收入（27＋28＋29＋30＋31＋32）（1）證券承銷業(yè)務(wù)收入（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入（3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入(5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入（6）其他2.利息凈收入3.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（36＋37）1.業(yè)務(wù)收入2.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷售收入（39＋40＋41）1.非貨幣性資產(chǎn)交換2.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版3.其他視同銷售收入三、營業(yè)外收入（43＋44＋45＋46＋47＋48）1.固定資產(chǎn)盤盈2.處置固定資產(chǎn)凈收益3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益4.出售無形資產(chǎn)收益5.罰款凈收入6.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（ 3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行項目 金 額次一、收入總額（2＋3＋??＋9）2 財政補助收入3 上級補助收入4 撥入?？? 事業(yè)收入6 經(jīng)營收入7 附屬單位繳款8 投資收益9 其他收入10二、不征稅收入總額（11＋12＋13＋14）11 財政撥款12 行政事業(yè)性收費13 政府性基金14 其他三、應(yīng)納稅收入總額（1－10）16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（15÷1）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（ 1）成本費用明細表填報時間：年月日金額單位：元（列至角分）行項目金額次1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2＋7＋12）2（一）主營業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）3（1）銷售貨物成本4（2）提供勞務(wù)成本5678910111213141516171819202122232425262728

3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本4）建造合同成本（二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）1）材料銷售成本2）代購代銷費用3）包裝物出租成本4）其他（三）視同銷售成本（13＋14＋15）1）非貨幣性交易視同銷售成本2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本3）其他視同銷售成本二、營業(yè)外支出（17＋18＋??＋24）固定資產(chǎn)盤虧處置固定資產(chǎn)凈損失出售無形資產(chǎn)損失債務(wù)重組損失罰款支出非常損失捐贈支出其他三、期間費用（ 26＋27＋28）銷售（營業(yè)）費用管理費用財務(wù)費用經(jīng)辦人（簽章） : 法定代表人（簽章） :優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（ 2）金融企業(yè)成本費用明細表填報時間:年月日金額單位:元（列至角分）行項目金額次一、營業(yè)成本（2＋17＋31＋38）2（一）銀行業(yè)務(wù)成本（3＋11＋15＋16）31.銀行利息支出（4＋5＋?＋10）4（1）同業(yè)存放5（2）向中央銀行借款6（3）拆入資金7（4）吸收存款8（5）賣出回購金融資產(chǎn)9（6）發(fā)行債券10（7）其他112.銀行手續(xù)費及傭金支出（12＋13＋14）12（1）手續(xù)費支出13（2）傭金支出14（3）其他153.業(yè)務(wù)及管理費164.其他業(yè)務(wù)成本17（二）保險業(yè)務(wù)支出（18＋30）181.業(yè)務(wù)支出（19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29）19（1）退保金20（2）賠付支出21減：攤回賠付支出22（3）提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金23減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金24（4）保單紅利支出25（5）分保費用26（6）手續(xù)費及傭金支出27（7）業(yè)務(wù)及管理費28減：攤回分保費用29（8）其他302.其他業(yè)務(wù)成本31（三）證券業(yè)務(wù)支出（32＋36＋37）321.證券手續(xù)費支出（33＋34＋35）33（1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出34（2）傭金35（3）其他362.業(yè)務(wù)及管理費373.其他業(yè)務(wù)成本優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版38（四）其他金融業(yè)務(wù)支出（39＋40）391.業(yè)務(wù)支出402.其他業(yè)務(wù)成本41二、視同銷售應(yīng)確認成本（42＋43＋44）421.非貨幣性資產(chǎn)交換成本432.貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本443.其他視同銷售成本三、營業(yè)外支出（46＋47＋48＋49＋50）461.固定資產(chǎn)盤虧472.處置固定資產(chǎn)凈損失483.非貨幣性資產(chǎn)交易損失494.出售無形資產(chǎn)損失505.其他經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）：優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二（ 3）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行項目 金 額次一、支出總額（2＋3＋??＋10）2撥出經(jīng)費3上繳上級支出4撥出專款5?？钪С?事業(yè)支出7經(jīng)營支出8對附屬單位補助9結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建10其他支出二、不準(zhǔn)扣除的支出總額12（1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額13（2）按分攤比例計算的支出項目金額三、準(zhǔn)予扣除的支出總額經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三納稅調(diào)整項目明細表填報時間：年月日金額單位：元（列至角分）行賬載金稅收金調(diào)增金調(diào)減金項目額額額額次12341一、收入類調(diào)整項目**21．視同銷售收入（填寫附表一）***#32．接受捐贈收入**43．不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓**54．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入*65．按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益***76．按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益***87．特殊重組*98．一般重組*109．公允價值變動凈收益（填寫附表七）**10．確認為遞延收益的政府補助1211．境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）***1312．不允許扣除的境外投資損失***1413．不征稅收入（填附表一〔3〕）***1514．免稅收入（填附表五）***1615．減計收入（填附表五）***1716．減、免稅項目所得（填附表五）***1817．抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）***18．其他20二、扣除類調(diào)整項目**211．視同銷售成本（填寫附表二）***2．工資薪金支出3．職工福利費支出4．職工教育經(jīng)費支出5．工會經(jīng)費支出266．業(yè)務(wù)招待費支出*277．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫附表八）**288．捐贈支出*9．利息支出3010．住房公積金*3111．罰金、罰款和被沒收財物的損失**3212．稅收滯納金**3313．贊助支出**14．各類基本社會保障性繳款15．補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險16．與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用3717．與取得收入無關(guān)的支出**3818．不征稅收入用于支出所形成的費用**3919．加計扣除（填附表五）***20．其他41 三、資產(chǎn)類調(diào)整項目 * *1．財產(chǎn)損失432．固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）**443．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）**優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版454．長期待攤費用的攤銷（填寫附表九）**465．無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）**476．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）**7.油氣勘探投資(填寫附表九)8.油氣開發(fā)投資(填寫附表九)9．其他51四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目（填寫附表十）**52五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤**53六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得***54七、其他**55合計**經(jīng)辦人（簽章）:法定代表人（簽章）:注:1、標(biāo)有*的行次為執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)填列,標(biāo)有#的行次為除執(zhí)行新會計準(zhǔn)則以外的企業(yè)填列。2、沒有標(biāo)注的行次,無論執(zhí)行何種會計核算辦法,有差異就填報相應(yīng)行次,填*號不可填列3、有二級附表的項目只填調(diào)增、調(diào)減金額，帳載金額、稅收金額不再填寫。優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報時間： 年 月 日合并分盈利額立企業(yè)當(dāng)年可年度或虧損轉(zhuǎn)入可彌補的行次項目額彌補虧所得額損額1 2 3 41 第一年2 第二年3 第三年4 第四年5 第五年6 本年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計經(jīng)辦人(簽章):

金額單位：元(列至角分)本年度 可結(jié)轉(zhuǎn)實際彌 以后年以前年度虧損彌補額 補的以 度彌補前年度 的虧損虧損額 額前四年度前三年度前二年度前一年度合計5 6 7 8 9 10 11*** ** * ** * * ** * * * *法定代表人(簽章):優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行項 目 金 額次一、免稅收入（2＋3＋4＋5）21、國債利息收入32、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益43、符合條件的非營利組織的收入54、其他二、減計收入（7＋8）71、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入82、其他9三、加計扣除額合計（10＋11＋12＋13）101、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用112、安置殘疾人員所支付的工資123、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資134、其他四、減免所得額合計（15＋25＋29＋30＋31＋32）15（一）免稅所得（16＋17＋?＋24）161、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植172、農(nóng)作物新品種的選育183、中藥材的種植194、林木的培育和種植205、牲畜、家禽的飼養(yǎng)216、林產(chǎn)品的采集227、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目238、遠洋捕撈249、其他25（二）減稅所得（26＋27＋28）261、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植272、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖283、其他29（三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得30（四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得31（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32（六）其他五、減免稅合計（34＋35＋36＋37＋38）34（一）符合條件的小型微利企業(yè)35（二）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)36（三）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分37（四）過渡期稅收優(yōu)惠38（五）其他六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額40七、抵免所得稅額合計（41＋42＋43＋44）41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額抵免的稅額優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于專用安全生產(chǎn)設(shè)備的投資額抵免的稅額44 （四）其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）經(jīng)辦人（簽章） : 法定代表人（簽章） :優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六境外所得稅抵免計算明細表填報時間:年月日金額單位：元（列至角分）彌可本年前五補本年年境國彌境外境外可抵抵境境外所以免補境外應(yīng)境外所所得所得可抵未超過境外所定家彌補虧損前免以免外得換算前稅境稅得應(yīng)納可抵稅款免的外所得稅得已率或境外應(yīng)稅所納稅所前年方所含稅所年所內(nèi)率稅額免稅抵免境外款抵免限繳稅抵地得額得額度所式得得度得所得額的余額款未免區(qū)虧虧額限額稅款得稅抵免損額損余額12346（3－4－78（6－10（8×11121314（12－161759155）7）9）13）直接抵免間*****接*****抵*****免*****合計經(jīng)辦人（簽章） : 法定代表人（簽章） :優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報時間: 年 月 日行次 資產(chǎn)種類1 一、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2 1.交易性金融資產(chǎn)3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)5 二、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債6 1.交易性金融負債7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允價值計量的金融負債9 三、投資性房地產(chǎn)合計經(jīng)辦人(簽章):

金額單位:元（列至角分）期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納賬載金計稅基賬載金計稅基稅調(diào)減以“－”額（公允礎(chǔ)額（公允礎(chǔ)表示）價值）價值）1 2 3 4 5法定代表人 (簽章):優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表填報時間 年 月 日 金額單位 :元（列至角分）行次 項 目 金 額本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出2其中：不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出3本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（1－2）本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入稅收規(guī)定的扣除率6本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（4×5）7本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額11累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：優(yōu)質(zhì).參考.資料WORD格式整理版企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填報日期: 年 月 日行資產(chǎn)類別次一、固定資產(chǎn)2 1.房屋建筑物2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其3他生產(chǎn)設(shè)備4 3、.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具5 4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具6 5.電子設(shè)備二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)8 1.林木類9 2.畜類三、長期待攤費用1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支11出12 2.租入固定資產(chǎn)的的改建支出13 3.固定資產(chǎn)大修理支出14 4.其他長期待攤費用四、無形資產(chǎn)五、油氣勘探投資六、油氣開發(fā)投資合計經(jīng)辦人（簽章）:

金額單位:元（列至角分）折舊、攤銷年 本期折舊、攤銷資產(chǎn)原值限 額納稅調(diào)整額賬載金 計稅基會計 稅收 會計