廣東省2016年07月自考10425企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案

全國2016年07月高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制試題課程代碼：10425一、單項(xiàng)選擇題(共20題，合計(jì)20分)1、企業(yè)內(nèi)部控制分為人事控制、財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制、生產(chǎn)控制等的根據(jù)是（B）A、企業(yè)組織構(gòu)架 B、控制對象C、控制進(jìn)程和時(shí)序 D、控制依據(jù)2、員工欺詐使用最多的手段是（D）A、虛列費(fèi)用 B、虛增存貨C、隱瞞負(fù)債 D、挪用企業(yè)資產(chǎn)3、關(guān)于欺詐理論，下列論述正確的是（D）A、當(dāng)壓力與機(jī)會(huì)都比較大的時(shí)候，欺詐與舞弊所需要的理論或借口越大B、壓力、機(jī)會(huì)、和合理化借口三個(gè)因素中必須具備兩個(gè)C、欺詐者的借口是合理的D、壓力和機(jī)會(huì)與合理化借口成反比4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，這是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的（C）A、成本效益原則 B、適應(yīng)性原則C、重要性原則 D、制衡性原則5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的基礎(chǔ)目標(biāo)是（A）A、戰(zhàn)略目標(biāo) B、經(jīng)營目標(biāo)C、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo) D、法律規(guī)范遵循性目標(biāo)6、在商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)歷程中，銀監(jiān)會(huì)是通過下列哪部法規(guī)來貫徹“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念的？（D）A、1997年5月《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》B、1997年10月《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》C、2002年9月《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》D、2005年2月《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》7、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（A）A、董事會(huì) B、監(jiān)事會(huì)C、企業(yè)經(jīng)理層 D、注冊會(huì)計(jì)師8、現(xiàn)代股份制企業(yè)組織框架的兩個(gè)層面是（A）A、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu) B、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與組織架構(gòu)運(yùn)行C、職能機(jī)構(gòu)與管理機(jī)構(gòu) D、組織架構(gòu)評(píng)估與組織架構(gòu)調(diào)整9、治理結(jié)構(gòu)形成虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力可能導(dǎo)致（C）A、機(jī)構(gòu)重疊 B、職能交叉C、企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 D、職能缺失10、企業(yè)至少每年全面清查一次，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理，這是在企業(yè)資產(chǎn)管理中應(yīng)該建立的（B）A、資產(chǎn)評(píng)估制度 B、資產(chǎn)清查制度C、資產(chǎn)管理制度 D、資產(chǎn)備案制度11、對于境外客戶和新開發(fā)客戶，采用嚴(yán)格有效的信用結(jié)算方式，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立的制度是（A）A、信用保證 B、應(yīng)收賬款C、銷售回款 D、信用評(píng)估12、要加強(qiáng)對籌資活動(dòng)的檢查，確保款項(xiàng)的收支、股息和利息的支付、股票和債券的保管等符合有關(guān)規(guī)定，這是籌資活動(dòng)中的（B）A、籌資方案論證環(huán)節(jié)B、籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究環(huán)節(jié)C、籌資方案編制環(huán)節(jié)D、籌資方案執(zhí)行環(huán)節(jié)13、研發(fā)過程管理中，結(jié)題驗(yàn)收方式不包括（B）A、檢測鑒定 B、集體評(píng)議C、專家評(píng)審 D、專題會(huì)議14、合作研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（D）A、研究人員配備不合理 B、研發(fā)過程管理不善C、多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，相互爭奪資源 D、知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清15、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告，下列說法正確的是（A）A、企業(yè)負(fù)責(zé)人對報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé) B、總會(huì)計(jì)師對報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)C、企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織報(bào)告編制 D、可根據(jù)企業(yè)需要，調(diào)整利潤計(jì)算16、我國最早的預(yù)算管理形式是（A）A、成本費(fèi)用預(yù)算 B、銷售預(yù)算C、財(cái)務(wù)預(yù)算 D、投資預(yù)算17、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征不包括（B）A、關(guān)注業(yè)務(wù)流程和控制的成效 B、董事會(huì)類似權(quán)力機(jī)構(gòu)監(jiān)督引導(dǎo)C、用系統(tǒng)化的方法開展自我評(píng)價(jià) D、職能部門和業(yè)務(wù)部門共同評(píng)價(jià)18、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，實(shí)施現(xiàn)場測試的順序是（A）A、合法性測試→健全性測試→符合性測試B、健全性測試→合法性測試→符合性測試C、符合性測試→合法性測試→健全性測試D、合法性測試→符合性測試→健全性測試19、關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)完成后的溝通，下列說法正確的是（A）A、當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的重大缺陷和重要缺陷B、對于審計(jì)的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通C、如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督是無效的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以面談形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通D、書面溝通在注冊會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之后進(jìn)行20、如果審計(jì)范圍受到限制，注冊會(huì)計(jì)師不對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見的，應(yīng)該出具（B）A、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 B、帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C、否定意見審計(jì)報(bào)告 D、死法表示意見審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（共10題，合計(jì)20分）21、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括（BCDE）A、信息披露風(fēng)險(xiǎn) B、籌資風(fēng)險(xiǎn)C、投資風(fēng)險(xiǎn) D、信用風(fēng)險(xiǎn)E、收益分配風(fēng)險(xiǎn)22、白領(lǐng)犯罪的構(gòu)成要素包括（ACDE）A、為社會(huì)所尊重者所為的破壞刑法的行為 B、行為人缺乏道德和誠信C、行為人大多擁有較崇高的社會(huì)地位與經(jīng)濟(jì)地位 D、違法行為是行為人職業(yè)領(lǐng)域中或職業(yè)活動(dòng)中實(shí)施的E、通常情況下違法行為會(huì)造成對職責(zé)的侵犯23、為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制必須做到（ABCDE）A、確定目標(biāo) B、健全目標(biāo)體系C、保持各種目標(biāo)的一致性 D、建立有效的獎(jiǎng)勵(lì)制度E、建立完善的反饋系統(tǒng)24、關(guān)于授權(quán)控制，下列論述正確的有（ABCDE）A、要求單位內(nèi)部有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者B、授權(quán)級(jí)別和授權(quán)者地位相適應(yīng)C、要求被授權(quán)人是稱職的人員，對于不勝任的人不得授權(quán)D、嚴(yán)格要求各級(jí)人員按所授的權(quán)限辦事，不得隨意越權(quán)E、應(yīng)有文件記錄，用書面授權(quán)為主，方便以后查考25、下列對企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系描述恰當(dāng)?shù)挠校ˋBCDE）A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是企業(yè)體檢標(biāo)準(zhǔn)B、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)體檢標(biāo)準(zhǔn)C、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》是企業(yè)進(jìn)行“自我體檢”的規(guī)范D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》屬于“外部體檢”規(guī)范E、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的總體框架26、投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（ABCDE）A、投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來的風(fēng)險(xiǎn)B、投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)C、投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D、缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)E、缺乏嚴(yán)密的投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)27、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的特征有（ACDE）A、整體性 B、易變性C、基本性 D、長期性E、謀略性28、企業(yè)資金勞動(dòng)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)有（ABD）A、保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡B、促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率C、降低資金成本D、確保資金安全E、提高資金收益率29、工程招標(biāo)一般包括的環(huán)節(jié)有（ABCD）A、招標(biāo) B、投標(biāo)C、開標(biāo) D、評(píng)標(biāo)E、廢標(biāo)30、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括（ABCDE）A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、利潤表C、現(xiàn)金流量表 D、所有者權(quán)益變動(dòng)表E、附注三、名詞解釋題（共5題，合計(jì)15分）31、委托代理理論答：在委托代理模型中，具有不同目標(biāo)函數(shù)的委托人和代理人之間存在著信息不對稱，具有信息優(yōu)勢的代理人可能從自己的利益出發(fā)，選擇對委托人不利的行為，致使具有信息弱勢的委托人面臨不同程度的代理風(fēng)險(xiǎn)。32、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引答：旨在為企業(yè)董事會(huì)和管理層對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)提供專業(yè)規(guī)范和指導(dǎo)。主要內(nèi)容包括評(píng)價(jià)的原則和組織、評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)的程序和方法、缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告等。33、組織架構(gòu)答：指在協(xié)同工作、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程中聯(lián)結(jié)企業(yè)成員的方式以及這種方式所構(gòu)成的形態(tài)，是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)組織機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系組合。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)作為一種制度安排，決定著內(nèi)部資源的分配方式，對企業(yè)內(nèi)部不同層次人員會(huì)產(chǎn)生不同影響。34、工程招標(biāo)答：指建設(shè)單位在立項(xiàng)之后、項(xiàng)目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式，鼓勵(lì)潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競爭，通過評(píng)標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。35、內(nèi)部控制缺陷答：是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。四、簡答題（共5題，合計(jì)25分）36、簡述COSO內(nèi)部控制整體架構(gòu)的內(nèi)容。答：COSO內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由以下五項(xiàng)要素構(gòu)成：（1）控制環(huán)境，是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，它是整個(gè)內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)，決定了一個(gè)組織的氣氛，影響該組織中人們的內(nèi)部控制意識(shí)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是判別和分析達(dá)成目標(biāo)過程中的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。（3）控制活動(dòng)，是指保證管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。（4）信息與溝通，是指企業(yè)內(nèi)部各部門的人員必須能夠取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)過程中所需的信息，并交換這些信息。（5）監(jiān)督，是指評(píng)價(jià)期間內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量的進(jìn)程，是對企業(yè)內(nèi)部控制整體框架及其運(yùn)行情況的跟蹤、監(jiān)測和調(diào)節(jié)，以自始至終確保其有效性。37、比較分析中美企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。答：近年來我國關(guān)于內(nèi)部控制的演進(jìn)和發(fā)展完善，是從美國內(nèi)部控制目標(biāo)演進(jìn)的歷史里得到啟示的，但是我國與美國的內(nèi)部控制目標(biāo)又具有一定的差異，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）可靠性所指的范圍不同。美國《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》所指的報(bào)告，包括對內(nèi)報(bào)告和對外報(bào)告，不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告信息，而且還包括非財(cái)務(wù)信息。而我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中所指的可靠性，是指財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整。（2分）（2）我國重點(diǎn)突出安全性目標(biāo)。（2分）（3）我國逐步重視經(jīng)營目標(biāo)。（1分）總之，內(nèi)部控制目標(biāo)是動(dòng)態(tài)的，伴隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展而發(fā)展，內(nèi)部控制目標(biāo)的演進(jìn)反映了內(nèi)部控制理論的發(fā)展。38、簡述企業(yè)文化建設(shè)的方式。答：（1）制度規(guī)范（1分）（2）領(lǐng)導(dǎo)、英雄人物和故事的示范行為（1分）（3）組織分配資源的標(biāo)準(zhǔn)（1分）（4）組織的儀式（1分）（5）社會(huì)傳播（1分）39、簡述籌資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程。答：（1）提出籌資方案，一般由財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。（1分）（2）籌資方案論證，論證一般從下列幾個(gè)方面進(jìn)行分析：籌資方案的戰(zhàn)略評(píng)估、籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估、籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（1分）（3）籌資方案審批，通過可行性論證的籌資方案，需要在企業(yè)內(nèi)部按照分級(jí)授權(quán)審批的原則進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性。（1分）（4）籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行（1分）（5）籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，確保款項(xiàng)的收支、股息和利息的支付、股票和債券的保管等符合有關(guān)規(guī)定。（1分）40、簡述如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息傳遞的目標(biāo)。答：為服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，做好各項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告工作，企業(yè)管理人員需要從各種渠道獲取相應(yīng)的信息。企業(yè)內(nèi)部信息有來自業(yè)務(wù)第一線人員根據(jù)市場或業(yè)務(wù)工作整理的信息，也有來自管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)部信息對所負(fù)責(zé)部門形成的指示或情況通報(bào)。不管有關(guān)信息的來源、內(nèi)容、提供者、傳遞方式和渠道如何，收集和傳遞相關(guān)信息目的都是為了達(dá)到企業(yè)各層級(jí)結(jié)構(gòu)的上通下達(dá)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。（2分）（1）依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和具體戰(zhàn)略規(guī)劃制定內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系。（1分）（2）內(nèi)部信息溝通目標(biāo)分解。（1分）（3）信息及時(shí)反饋。（1分）五、論述題（共1題，合計(jì)10分）41、論述研究與開發(fā)的基本流程，各流程主要有哪些風(fēng)險(xiǎn)，有哪些控制措施。答：研究與開發(fā)的基本流程，主要涉及立項(xiàng)、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果的開發(fā)和保護(hù)等。（3分）一、立項(xiàng)環(huán)節(jié)1、主要風(fēng)險(xiǎn)：研發(fā)計(jì)劃與國家（或企業(yè)科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資質(zhì)，研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評(píng)審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（1分）2、主要的管控措施：（1）建立完善的立項(xiàng)、審批制度，確定研究開發(fā)計(jì)劃制訂原則和審批人，審查承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人的資質(zhì)條件和評(píng)估、審批流程等。（2）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制訂研究項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。（4）研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。（5）制訂開題計(jì)劃和報(bào)告，開題計(jì)劃經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批，開題報(bào)告應(yīng)對市場需求與效益、國內(nèi)外在該方向的研究現(xiàn)狀、主要技術(shù)路線、研究開發(fā)目標(biāo)與進(jìn)度、已有條件與基礎(chǔ)、經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行充分論證、分析，保證項(xiàng)目符合企業(yè)需求。（1分）二、研發(fā)過程研發(fā)通常分為自主研發(fā)、委托研發(fā)和合作研發(fā)。（1分）1、自主研發(fā)（1）主要風(fēng)險(xiǎn)包括：①研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。②研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失。③多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降。④研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高。⑤科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在爭議。（1分）（2）主要的管控措施：①建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項(xiàng)目重大事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制。②合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，建立良好的工作機(jī)制，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。③精確預(yù)計(jì)工作量和所需資源，提高資源使用效率。④建立科技開發(fā)費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，遵循不相容崗位牽制原則，完善科技經(jīng)費(fèi)入賬管理程序，按項(xiàng)目正確劃分資本性支出和費(fèi)用性支出，準(zhǔn)確開展會(huì)計(jì)核算，建立科技收入管理制度。⑤開展項(xiàng)目中期評(píng)審，及時(shí)糾偏調(diào)整；優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目管理的任務(wù)分配方式。2、委托（合作）研發(fā)（1）主要風(fēng)險(xiǎn)是：委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清。合作研發(fā)還包括與合作單位溝通障礙、合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。（1分）（2）主要的管控措施：①加強(qiáng)委托（合作）研發(fā)單位資信、專業(yè)能力等方面的管理。③委托研發(fā)應(yīng)采用招標(biāo)、議標(biāo)等方式確定受托單位，制定規(guī)范詳盡的委托研發(fā)合同，明確產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。③合作研發(fā)應(yīng)對合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等。④加強(qiáng)項(xiàng)目的管理監(jiān)督，嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用，防止挪用、侵占等。⑤根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況、國內(nèi)外技術(shù)最新發(fā)展趨勢和市場需求變化情況，對項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度、資金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3、結(jié)題驗(yàn)收（1）主要風(fēng)險(xiǎn)包括：由于驗(yàn)收人員的技術(shù)、能力、獨(dú)立性等造成驗(yàn)收成果與事實(shí)不符；測試與鑒定投入不足，導(dǎo)致測試與鑒定的不充分，不能有效地降低技術(shù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。（1分）（2）主要的管控措施：①建立健全技術(shù)驗(yàn)收制度，嚴(yán)格執(zhí)行測試程序。②對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況應(yīng)重新進(jìn)行驗(yàn)收申請或補(bǔ)充進(jìn)行研發(fā)，直至研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為止。③落實(shí)技術(shù)主管部門驗(yàn)收責(zé)任，由獨(dú)立的、具備專業(yè)勝任能力的測試人員進(jìn)行鑒定試驗(yàn)，并按計(jì)劃進(jìn)行正式的、系統(tǒng)的、嚴(yán)格的評(píng)審。④加大企業(yè)在測試和鑒定階段的投入，4、研究成果開發(fā)（1）主要風(fēng)險(xiǎn)包括：研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，導(dǎo)致資源閑置；新產(chǎn)品未經(jīng)充分測試，導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過高；營銷策略與市場需求不符，導(dǎo)致營銷失敗。（1分）（2）主要的管控措施：①建立健全研究成果開發(fā)制度，促進(jìn)成果及時(shí)有效轉(zhuǎn)化。②科學(xué)鑒定大批量生產(chǎn)的技術(shù)成熟度，力求降低產(chǎn)品成本。③堅(jiān)持開展以市場為導(dǎo)向的新產(chǎn)品開發(fā)消費(fèi)者測試。④建立研發(fā)項(xiàng)目檔案，推進(jìn)有關(guān)信息資源的共享和應(yīng)用。5、研究成果保護(hù)（1）主要風(fēng)險(xiǎn)是：未能有效識(shí)別和保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，權(quán)屬未能得到明確規(guī)范，開發(fā)出的新技術(shù)或產(chǎn)品被限制使用；核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競爭對手或技術(shù)秘密外泄。（1分）（2）主要的管控措施：①進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審，及時(shí)取得權(quán)屬。②研發(fā)完成后確定采取專利或技術(shù)秘密等不同保護(hù)方式。③利用專利文獻(xiàn)選擇較好的工藝路線。【本題總分不超過10分】六、案例分析題（共1題，合計(jì)10分）42、A集團(tuán)公司目前擁有兩個(gè)控股子公司、三個(gè)全資子公司和十幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)。近年業(yè)，A集團(tuán)逐步建立和完善了一套切合本企業(yè)實(shí)際的以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新機(jī)制，把企業(yè)全面預(yù)算控制制度作為貫徹落實(shí)以財(cái)力管理為中心的基本制度。在內(nèi)容上，全面預(yù)算體系具體包括8個(gè)預(yù)算：資本性支出預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。A集團(tuán)全面預(yù)算的編制按時(shí)間分為年度預(yù)算編制和月度預(yù)算編制。月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合本企業(yè)不同時(shí)期動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行編制的。具體明確6個(gè)要點(diǎn)：（1）預(yù)算編制原則：先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出。（2）預(yù)算編制程序：自上而下、自下而上、上下結(jié)合。（3）預(yù)算編制基礎(chǔ)：集團(tuán)年度預(yù)測目標(biāo)。（4）預(yù)算編制重點(diǎn)：銷售預(yù)算。（5）預(yù)算前提：企業(yè)方針、目標(biāo)、利潤。（6）預(yù)算指標(biāo)的確定：年度預(yù)算股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，月度預(yù)算董事會(huì)審議批準(zhǔn)。全面預(yù)算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，將產(chǎn)供銷、人財(cái)物全部納入預(yù)算范圍，每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。在預(yù)算編制過程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)要依據(jù)充分確實(shí)的材料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造。全面預(yù)算確定后.要層層分解到各分廠、車間、部門、處室，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職。年度、月度全面預(yù)算下達(dá)后就成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所遵循的基本準(zhǔn)則，在執(zhí)行過程中要做到：①有效控制。權(quán)限由總經(jīng)理掌握，控制月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例在5%之內(nèi)、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算拉制比例差額比例在4%－5%之內(nèi)。如遇特殊突發(fā)事件超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的開支項(xiàng)目，則由開支部門提出書面中p申請，按程序逐級(jí)中報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施。（2）信息及時(shí)反饋。建立信息反饋系統(tǒng)，時(shí)各公司、部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)每天的銷售和回款情況，編制銷售日報(bào)和收款日報(bào)，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋收入預(yù)算的執(zhí)行情況，確保銷售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在物資采購環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核每筆業(yè)務(wù)有無計(jì)劃處簽發(fā)的“采購計(jì)劃通知單”、有無審計(jì)處審簽并蓋章的經(jīng)濟(jì)合同和“價(jià)格審核通知單”、有無財(cái)務(wù)預(yù)算、專用發(fā)票是還是規(guī)范等。各部門從倉庫領(lǐng)料及財(cái)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)，必須有財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)派駐員、成本核算員或預(yù)算計(jì)劃處的簽章，各種領(lǐng)料月末統(tǒng)一由預(yù)算計(jì)劃處結(jié)算，從而有效地控制成本及相關(guān)費(fèi)用的開支。財(cái)務(wù)部門根據(jù)每天的資金支出日報(bào)，及時(shí)向各部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況，控制資金支出。全面預(yù)算控制制度的正常運(yùn)行必須建立在規(guī)范