淺析國際貿(mào)易結(jié)算方式

-.z淺析國際貿(mào)易結(jié)算方式摘要近十幾年來,全球貿(mào)易量取得了驚人的跨越式增長，當(dāng)不同國家的綜合國力發(fā)生相對變化時,其貨幣在跨境貿(mào)易結(jié)算貨幣體系中的地位也會相應(yīng)發(fā)生改變，因此，結(jié)算方式在此不容無視，正確的結(jié)算方式會為企業(yè)帶來更好的效益，取得更大的利潤。反之，會導(dǎo)致與已經(jīng)談好的交易失之交臂，不僅使經(jīng)濟(jì)流失，也會阻礙企業(yè)的開展。所以，在國際貿(mào)易中，結(jié)算方式的理性選擇是非常重要的。本文就國際貿(mào)易結(jié)算的分類與現(xiàn)狀進(jìn)展分析，總結(jié)出國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇策略。目錄TOC\o"1-3"\h\u一、國際貿(mào)易結(jié)算的定義與現(xiàn)狀1〔一〕國際貿(mào)易結(jié)算的定義1〔二〕國際貿(mào)易結(jié)算的現(xiàn)狀1二、結(jié)算方式的分類2〔一〕信用證2〔二〕匯付2〔三〕托收3〔四〕其他支付方式3三、國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇策略4〔一〕影響決策因素4〔二〕各種結(jié)算方式結(jié)合使用5結(jié)論8參考文獻(xiàn)9致謝10-.z一、國際貿(mào)易結(jié)算的定義與現(xiàn)狀〔一〕國際貿(mào)易結(jié)算的定義國際結(jié)算是指在國際間辦理貨幣收付以結(jié)算不同國家或地區(qū)當(dāng)事人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的活動。在國際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國際結(jié)算工具、國際結(jié)算方式、國際結(jié)算單據(jù)、以及國際結(jié)算慣例。其中,國際結(jié)算方式是最根本、也是最為重要的一個內(nèi)容。對于廣闊的外貿(mào)企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適中選擇,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險、減少結(jié)算本錢、擴(kuò)大利潤,增加競爭力的重要手段?！捕硣H貿(mào)易結(jié)算的現(xiàn)狀隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，外貿(mào)企業(yè)單憑商品本身的優(yōu)勢占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力，同時運(yùn)用有效的手段來防*風(fēng)險，已成為許多國家外貿(mào)企業(yè)的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易開展的重心所在，整個國際貿(mào)易結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式邊緣化的傾向。在這一背景下，我國長期以信用證為主的結(jié)算方式受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，因此，在商業(yè)信用條件下理性的選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式以躲避出口信用風(fēng)險，對我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的安康開展具有十分重要的意義。二、結(jié)算方式的分類〔一〕信用證信用證〔letterofcredit〕簡稱L/C〕方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，屬于銀行信用，從而促進(jìn)了國際貿(mào)易的開展。因?yàn)樾庞米C具有開證銀行承當(dāng)著第一性付款責(zé)任、信用證獨(dú)立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點(diǎn)，仍然牢牢占據(jù)著國際貿(mào)易結(jié)算的主導(dǎo)地位，只要賣方提交了與信用證規(guī)定一致的單據(jù)，便得到開證銀行的付款保證，從而防止因其它商務(wù)糾紛而導(dǎo)致買方的拒付。但采取信用證結(jié)算方式對于買方來說仍然存在一定的風(fēng)險?！捕硡R付匯付，又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有四個：付款人〔REMITTER〕、收款人〔PAYEE或BENEFICIARY〕、匯出行〔REMITTINGBANK〕和匯入行〔PAYINGBANK〕。其中付款人〔通常為進(jìn)口人〕與匯出行〔委托匯出匯款的銀行〕之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行〔匯出行的代理行〕之間訂有代理合約關(guān)系。在辦理匯付業(yè)務(wù)時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計示委托書后，有義務(wù)向收款人〔通常為出口人〕解付貨款。但匯出行和匯行對不屬于自身過失而造成的損失不承當(dāng)責(zé)任，而且匯出對匯入行工作上的過失也不承當(dāng)責(zé)任?！踩惩惺胀惺铡瞔ollection〕是國際結(jié)算中常見的一種方式。托收的性質(zhì)為商業(yè)信用，銀行不承當(dāng)付款人必須付款的義務(wù)。出口人收款的保障取決于進(jìn)口人的信用，因此，出口方在選擇托收方式結(jié)算時，前提條件是買賣雙方相互信任，只有在進(jìn)口方信譽(yù)比擬好的情況下，方能選擇此方式。托收方式有兩種，一為D/P，付款交單，是賣方的交單須以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單交給銀行托收時，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時才能交出貨運(yùn)單；二為D/A，承兌交單，是指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌后，即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期后才付款。〔四〕其他支付方式在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國際保理和銀行保函也越來越多地運(yùn)用到國際貿(mào)易和國際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運(yùn)用*圍廣泛，針對性強(qiáng)等特點(diǎn)而越來越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，平安更有保障。三、國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇策略〔一〕影響決策因素對每一個外貿(mào)企業(yè)來說，最重要的就是選擇好適宜的結(jié)算方式，及時、平安地做好收付工作。結(jié)算方式關(guān)系到買賣雙方的切身利益，因此外貿(mào)企業(yè)在選擇結(jié)算方式的時候，除了考慮支付風(fēng)險與資金融通等常規(guī)性因素外，還應(yīng)綜合考慮雙方信譽(yù)、市場狀況、費(fèi)用負(fù)擔(dān)以及各個國家的外匯管制等多方面的因素，從而做出理性的選擇。1、1.客戶的信譽(yù)度為了了解客戶的信譽(yù)，外貿(mào)企業(yè)在開辟新的外貿(mào)領(lǐng)域時，可以通過專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)對目標(biāo)顧客進(jìn)展全面調(diào)查，掌握其經(jīng)營狀況、償付能力。對所收集的資料歸并、整理，再由企業(yè)的決策部門評估其是否符合要求。2.融資便利度在國際貿(mào)易中，絕大多數(shù)企業(yè)力求在貨款的收付方面獲得較大的平安保障，減少錢貨兩空的損失，與此同時他們希望得到資金周轉(zhuǎn)融通。他們關(guān)心客戶是否掌握每一種結(jié)算方式下資金融通的途徑；銀行是否能夠給目標(biāo)顧客提供進(jìn)口押匯、出口托收抵押貸款、出口押匯、打包貸款以及福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)。資金融通越便利，對雙方之間的貿(mào)易越有利。3.客戶的國別風(fēng)險客戶的國別風(fēng)險包括其國家的地域特點(diǎn)和其政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。具體來講，如果與周邊國家和地區(qū)交易，可以在充分了解交易對方的情況下使用銀行托收或T/T方式或其它更為簡便的方式予以結(jié)算。例如，對于歐美一些國家的進(jìn)口商來說，他們不愿意使用信用證，但是歐美國家的政治經(jīng)濟(jì)狀況相比照擬穩(wěn)定，配套的法律法規(guī)比擬健全，出口商可以考慮采用非信用證方式進(jìn)展結(jié)算。4.出口企業(yè)自身的規(guī)模和財務(wù)狀況一般來說，規(guī)模較大、資金雄厚的企業(yè)給予信用額度較大，因此可以采用較寬松的結(jié)算方式；而對于規(guī)模較小、資金薄弱的企業(yè)，貨款能否及時收回直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因此較適合前T/T或L/C方式。5.成交數(shù)量及金額如貿(mào)易雙方成交數(shù)量多、金額大，一般采用L/C或前T/T方式。反之，可采用托收甚至小額賒銷?！捕掣鞣N結(jié)算方式結(jié)合使用雖然受金融危機(jī)的影響，國際貿(mào)易金額仍然較多，但交易條件更加復(fù)雜，使用單一的結(jié)算方式有可能使貿(mào)易雙方產(chǎn)生矛盾，所以，外貿(mào)企業(yè)有必要采取綜合的方式結(jié)算，在一定程度上會緩解雙方的矛盾，均衡雙方的利益。1.托收與L/C相結(jié)合這種結(jié)合是指一筆交易的貨款結(jié)算，局部采用L/C、局部采用托收方式。但托收必須是D/P，L/C必須是不可撤銷的。如果開證行信譽(yù)不佳，還應(yīng)使用保兌L/C。這種方式對出口商有兩個好處：一是吸引進(jìn)口商，因?yàn)橄啾葐我籐/C而言，進(jìn)口商可以減少開證金額，少付開證押金，有利于出口商資金周轉(zhuǎn)；二是收匯有保證，因?yàn)榧词钩隹谏滩桓犊钰H單，出口商也可以用L/C項下的貨款彌補(bǔ)處理貨物或運(yùn)回貨物的損失。2.T/T與L/C結(jié)合T/T與L/C結(jié)合是指小局部貨款用T/T，大局部貨款用L/C。對于競爭不是太劇烈的商品，可采用預(yù)付一定比例的貨款，如10%--20%，余款采用L/C方式，出口方在收到預(yù)付款和信用證后備貨，保證收匯平安；對于競爭比擬劇烈的商品，貨款的70%--80%用L/C，剩下的貨款在貨物到達(dá)目的地后，在約定的期限由進(jìn)口方以T/T支付，這樣即使進(jìn)口方不付余款，出口方的損失也已經(jīng)降低到最小。3.托收與備用L/C或銀行保函相結(jié)合這種方式主要是為了在跟單托收項下的貨款一旦遭到進(jìn)口商拒付，出口商可憑備用L/C或銀行保函利用開證行的保證追回貨款。具體做法是：出口商在收到符合合同規(guī)定的備用L/C或銀行保函后，就可憑光票與進(jìn)口商拒付的聲明書向銀行收回貨款。但在使用這種結(jié)算方式時，備用L/C或銀行保函的有效期必須晚于托收付款期限一段時間，以便在進(jìn)口商拒付后出口商能有充裕的時間向銀行辦理追償手續(xù)。4.匯付和銀行保函相結(jié)合這種配合是指一筆交易的結(jié)算，局部采用匯付方式，局部采用銀行保函方式。其比擬適用于大額交易，如成套設(shè)備、大型機(jī)械和運(yùn)輸工具等。這類產(chǎn)品交易金額大，生產(chǎn)周期長，買方以匯付方式預(yù)付局部定金，余下的由進(jìn)口方按L/C規(guī)定加開保函分期付款或者延期付款。5.匯付與托收相結(jié)合這種方式是進(jìn)口方以匯付支付定金，以D/P支付大局部貨款。這種組合方式既能保證出口方及時履行發(fā)貨義務(wù)，又能約束進(jìn)口方及時支付貨款，節(jié)省銀行費(fèi)用。6.國際保理與D/A或O/A相結(jié)合貨款支付按照D/A或O/A方式，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承當(dāng)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承當(dāng)結(jié)算的一切風(fēng)險。結(jié)論在國際貿(mào)易中,對外貿(mào)企業(yè)來說，結(jié)算方式的理性選擇是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。理性選擇結(jié)算方式，關(guān)鍵是交易對象的選擇以及在不同條件下各種結(jié)算方式的靈活運(yùn)用。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對雙方當(dāng)事人的風(fēng)險有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時,如前文所述,應(yīng)在貫徹我國外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金平安、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對交易當(dāng)事人真正有益。參考文獻(xiàn)[1]高增安.國際貿(mào)易付款方式的理性選擇[J].