2023基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算分析題及答案

2023基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算分析題Sh3-1:某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè)2007年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月1日，向工商銀行借入期限為3年的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息，借入的款項(xiàng)存入銀行。（2）12月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元。（3）12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價(jià)款40000元，增值稅6800元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項(xiàng)尚未退回。（4）12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)100元；B產(chǎn)品300件，單位售價(jià)100元，增值稅稅率17%，其余款項(xiàng)尚未收回；公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)500元。（5）12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶（假設(shè)以前月份沒有預(yù)計(jì)）。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會(huì)計(jì)分錄。Sh3-2:A司為增值稅一般稅人，2023年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；2、從市場購入一臺(tái)設(shè)備價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；3、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元;4、用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán);5、采購原材料，價(jià)款20000元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。不考慮增值稅等因素。要求:根據(jù)上述資料，使用借貨記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。Sh3-3:A公司為增值稅一般納稅人，2023年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；3、收到B公司前欠貨款80000元，存入銀行;4、向C工廠銷售A產(chǎn)品一批，不合增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到，5、接到開戶銀行的通知，收到D公司前欠貨款150000元。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。Sh3-4:某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1．12日，購入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。2．12月5日，購入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。3．12月6日，上月購入的C村料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫。4．12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。5.12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬去編制會(huì)計(jì)分錄。Sh3-5:常紅公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.出納員向銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。2.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資30000元。3.購入材料一批，金額3000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。4.購買汽車一輛，買價(jià)60000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。5.向銀行申請(qǐng)2年借款100000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。Sh3-6:東方公司對(duì)應(yīng)收賬款的減值處理采用備抵法，年末按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年12月初，公司應(yīng)收賬款余額為800000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額30000元，10日，乙公司確實(shí)無法償還欠款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確認(rèn)壞賬損失35000元。15日，收回上年已計(jì)提丙公司壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)20000元。20日，賒銷貨物一批，價(jià)款240000元，增值稅40800元，現(xiàn)金折扣為2/10,1/20,n/30，年末尚未收回款項(xiàng)。要求，根據(jù)上述材料回答：（1）10日，確認(rèn)乙公司壞賬損失，編制會(huì)計(jì)分錄。（2）15日，收回丙公司款項(xiàng)，編制會(huì)計(jì)分錄。（3）20日，賒銷貨物一批，編制會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。800000*5%-30000（5）年末，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額。Sh3-7:華宇公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、從甲公司購入原材料800公斤，單價(jià)600元，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫。2、以銀行存款償還長期借款90000元。3、向B公司銷售商品1000件，單價(jià)460元，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到。4、購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，價(jià)稅合計(jì)140400元，以銀行存款支付。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元。要求:請(qǐng)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。Sh4-1:綠地公司2023年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)2日，收到出租包裝物租金現(xiàn)金900元。(2)8日，以銀行匯票存款支付采購材料價(jià)款20000元，增值稅3400元。(3)20日，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，本月固定資產(chǎn)折舊共計(jì)35000元。其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊12000元(4)28日，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)屬于無法查明原因的短款22元(5)30日，本月實(shí)發(fā)工資560000元，通過銀行賬戶存入職工銀行卡。Sh5-1:廣達(dá)公司2005年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下要求:根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類賬中空缺的數(shù)字填上(1)3日，向A企業(yè)購入甲材料800公斤，單價(jià)22元，價(jià)款17600元，購入乙材料700公斤，單價(jià)16元，價(jià)款11200元。貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(不考慮增值稅，下同)(2)6日，向B企業(yè)購入丙材料1000公斤，單價(jià)20元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付(3)12日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1200公斤，單價(jià)22元;領(lǐng)用乙材料1100公斤，單價(jià)16元。(4)21日，向A企業(yè)償還前欠貨款30000元，向B企業(yè)償還前欠貨款10000元，用銀行存款支付(5)25日，向A企業(yè)購入乙材料1100公斤，單價(jià)16元，價(jià)款已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫Sh5-2:藍(lán)天公司會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下:（1）預(yù)付原材料價(jià)款40000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付賬款40000貸:銀行存款40000(2)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價(jià)款6000。元，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)60000貸:庫存現(xiàn)金60000(3)用現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助7000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用7000貸:庫存現(xiàn)金7000(4)計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:制造費(fèi)用45000貸:累計(jì)折舊45000(5)用現(xiàn)金支付工人工資65000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬6500貨:庫存現(xiàn)金6500要求:上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯(cuò)誤，請(qǐng)編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄。Sh7-1:資料:1）XYZ公司2023年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)20日，開出支票#050計(jì)11700元，用以支付購料款。(2)21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35100元。(3)23日，開出支票#051計(jì)3400元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)。(4)26日，開出支票#052計(jì)1000元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。(5)29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票5850元。。(6)30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92800元。2)銀行對(duì)賬單所列XYZ公司11月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票35100元。(2)23日，收到XYZ公司開出的支票#050，金額為11700元。(3)25日，收到XYZ公司開出的支票#051，金額為3400元。(4)26日，銀行為XYZ公司代付本月費(fèi)1280元。(5)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款6800元。(6)30日，結(jié)算銀行借款利息650元。(7)30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為92820元。要求:根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.Sh7-2:XYZ公司2023年10月31日銀行對(duì)賬單的存款余額為79000元，10月底公司與銀行往來的其余資料如下:=1\*GB3①10月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為15800元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。②本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用425元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。③本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有3350元未兌現(xiàn)。④本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票8200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。⑤公司委托銀行代收的款項(xiàng)10000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求:根據(jù)上述資料，完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。Sh7-3:XYZ公司2023年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下:（1）XYZ公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額10月29日銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張2500010月29日開出78#現(xiàn)金支票一張80010月30日收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張480010月30日開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170010月31日開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)700月末余額147800（2）銀行對(duì)賬單的記錄日期摘要金額10月29日支付78#現(xiàn)金支票80010月30日收到98#轉(zhuǎn)賬支票2500010月30日收到托收的貨款3500010月30日支付105#轉(zhuǎn)賬支票1170010月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額178600要求:代XYZ公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。Sh7-4:XYZ公司2023年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng):(1)公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(2)公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。(3)公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。(4)銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求:根據(jù)上迷資料，完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。Sh7-5:資料:1）XYZ公司2023年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。(2)21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20000元。(3)23日，開出支票#05131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)1000元。(4)26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元。(5)28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費(fèi)用2500元。(6)30日，開出支票#05133，支付下半年的房租9500元。(7)31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241800元。2)銀行對(duì)賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1523元。(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元。(3)23日，收到XYZ公司開出的支票#05130，金額為20000元。(4)25日，銀行為XYZZ公司代付水電費(fèi)3250元。(5)26日，收到XYZ公司開出的支票#05131，金額為1000元。(6)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元。(7)31日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為244433元。要求:根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。Sh7-6:甲公司2023年4月30日銀行對(duì)賬單的存款余額為269000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下:[1)4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚來入賬。[2)本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。[3)本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。[4)本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。[5)公司委托銀行代收的款項(xiàng)100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。Sh7-7:西井公司2023年4月30日銀行存款余額為480000元，銀行對(duì)賬單余額為630000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng):(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票700000元，銀行尚未入賬。(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450000元，銀行尚未入賬.(3)委托銀行代收的外埠貨款440000元，銀行收到已經(jīng)入賬，企業(yè)未收到銀行的收款通知，尚未入賬。(4)銀行代付水電費(fèi)40000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，尚未入賬。根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。Sh7-8:蘇達(dá)公司2023年9月30日銀行存款日記賬余額為98500元，9月底公司與銀行往來的其余資料如下:9月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。公司當(dāng)月的水電費(fèi)用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4500元未兌現(xiàn)。本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票35000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。公司委托銀行代收的款項(xiàng)22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求:完成下列蘇達(dá)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。Sh8-1:X公司2023年12月的試算平衡表如下：試算平衡表2023年12月31日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料:1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一A公司貸方余額5800應(yīng)收賬款一B公司借方余額270003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一C公司貨方余額32500應(yīng)付賬款----D公司借方余額84004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一E公司貸方余額4500要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算松、司2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款()元;(2)存貨()元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元;(4)預(yù)收款項(xiàng)()元;(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)()元。Sh8-2:X公司2023年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計(jì)折舊24700無形資產(chǎn)20000累計(jì)攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長期借款200000實(shí)收資本350000盈余公積18095利潤分配16400合計(jì)671895671895有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000------A公司借5500-----B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500------C公司貸10000------D公司借1500預(yù)付賬款借5000-----E公司借6200----F公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000-------G公司貸23000補(bǔ)充資料:長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60000元。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目金額:(1)應(yīng)收賬款()元“應(yīng)收賬款”=“應(yīng)收賬款（借）”+“預(yù)收賬款（借）”-“壞賬準(zhǔn)備”(2)資產(chǎn)合計(jì)()元資產(chǎn)合計(jì)=庫存現(xiàn)金+銀行存款+應(yīng)收賬款+存貨+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)(3)應(yīng)付賬款()元“應(yīng)付賬款”=“應(yīng)付賬款（貸）”和“預(yù)付賬款（貸）”(4)預(yù)收款項(xiàng)()元“預(yù)收款項(xiàng)”=“應(yīng)收賬款（貸）”+“預(yù)收賬款（貸）”(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)()元流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=短期借款+應(yīng)付賬款Sh8-3:X公司2023年9月30目有關(guān)總賬和明細(xì)賬尸的余額如下表:賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000-----丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000----丁公司借23000------甲公司借120000預(yù)付賬款貸5500-----乙公司貸40000-----C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000-------A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000------B公司借15000其中一年到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計(jì)折舊貸6500-----末分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計(jì)2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2458700則X公司2023年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)預(yù)付款項(xiàng)()元;(2)存貨()元;(3)應(yīng)付賬款()元;(4)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)()元;(5)所有者權(quán)益合計(jì)()元。Sh8-4Sh8-5:X公司2023年9月余額試算平衡表如下:余額試算平衡表2023年9月30日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款168300應(yīng)收賬款85460壞賬準(zhǔn)備6500原材料66500庫存商品101200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200固定資產(chǎn)468900累計(jì)折舊3350固定資產(chǎn)清理5600長期待攤費(fèi)用14500應(yīng)付賬款93000預(yù)收賬款10000長期借款250000實(shí)收資本500000盈余公積4500利潤分配19300本年利潤12150合計(jì)905600905600補(bǔ)充資料:1.長期待攤費(fèi)用中合將于一年內(nèi)攤銷的金額8000元。2.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一A公司借方余額98000應(yīng)收賬款----E公司貨方余額125404.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一C公司貸方余額98000應(yīng)付賬款一D公司借方余額50005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一E公司貸方余額12000----F公司借方余額2000要求:請(qǐng)代x公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)2023年9月30日制表單位：X公司單位:元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金169040應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債100000存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)442040長期借款150000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)值合計(jì)150000固定資產(chǎn)465550負(fù)債合計(jì)372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益：長期待攤費(fèi)用6500實(shí)收資本500000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466450盈余公積4500未分配利潤31450所有者權(quán)益合計(jì)535950資產(chǎn)總計(jì)908490負(fù)債及所有者總計(jì)908490Sh8-6:已知X公司2023年末資產(chǎn)總額是年末流動(dòng)資產(chǎn)的2倍，年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初流動(dòng)資產(chǎn)多50000元，年末流動(dòng)負(fù)債比年初流動(dòng)負(fù)債多40000元。2023年末的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下資產(chǎn)負(fù)債表(表)2023年12月31日制表單位：X公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年未數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年未數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款650018500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費(fèi)（4）3500存貨234200185800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）72000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29800（2）非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長期借款100000100000固定資產(chǎn)352000（3）所有者權(quán)益：實(shí)收資本500000500000盈余公積1800024000所有者權(quán)益合計(jì)518000524000負(fù)債及所有者權(quán)益650000696000要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。Sh8-7:中寧公司2023年12月初有關(guān)賬戶余額如下:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應(yīng)收賬款87600應(yīng)交稅費(fèi)15800庫存商品158900累計(jì)折舊24600固定資產(chǎn)587570實(shí)收資本800000長期股權(quán)投資100000未分配利潤143000合計(jì)1158800合計(jì)1158800中寧公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)收到其他單位前欠貨款32000元，存入銀行。(2)銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本70元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)已收，存入銀行(3)采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50000元，增值稅稅率17%，貨已入庫，款未付(4)開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)用2000元。(5)從銀行存款戶中歸還短期借款50000元以及本月借款利息350元。(6)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購料款38500元。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料，代x公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2023年12月31日制表單位：中寧公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金282880短期借款50000應(yīng)收賬款（1）應(yīng)付賬款（4）存貨（2）應(yīng)交稅費(fèi)（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)169700非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長期股權(quán)投資100000實(shí)收資本800000固定資產(chǎn)562970未分配利潤170650非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)662970所有者權(quán)益合計(jì)970650資產(chǎn)合計(jì)1140350負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1140350Sh8-8:X公司所得稅稅率25%，該公司2023年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營業(yè)外收入15000投資收益20000主營業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出4000請(qǐng)代為計(jì)算X公司2023年度的利潤表中下列項(xiàng)目的金額。(1)營業(yè)收入()元;(2)營業(yè)成本()元，(3)營業(yè)利潤()元;(4)利潤總額()元;(5)凈利潤()元。Sh8-9:X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%,所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2023發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，(3)本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元。(6)在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則X公司2023年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營業(yè)收入()元，(2)營業(yè)成本()元(3)營業(yè)利潤()元，(4)利潤總額()元，(5)凈利潤()元。Sh8-10:樺山公司所得稅稅率為25%0該公司2023年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前備損益類賬戶的發(fā)生額如下:12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)賬戶名稱借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則樺山公司2023年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:(1)營業(yè)收入()元;(2)營業(yè)成本()元;(3)營業(yè)利潤()元，(4)利潤總額()元;(5)凈利潤()元。Sh8-11:X公司2023年12月的試算平衡表如下：試算平衡表2023年12月31日期末余額會(huì)計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計(jì)折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款100000實(shí)收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計(jì)675870675870補(bǔ)充資料:1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一A公司貸方余額5800應(yīng)收賬款一B公司借方余額270003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一C公司貸方余額32500應(yīng)付賬款一D公司借方余額84004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一E公司貨方余額4500要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算x公司2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款()元，(2)存貨()元，(3)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元，(4)預(yù)收款項(xiàng)()元;(5)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)()元Sh10-1:2023年，上地公司發(fā)生下列交易事項(xiàng):(1)2月1日，上地公司從銀行向A證券公司劃出資金30000000元，用于證券投資.(2)3月12日，上地公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3500元，上地公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算(3)4月16日，上地公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價(jià)11元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5200元.要求:(1)編制上地公司向證券公司劃出資金的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制上地公司以市價(jià)購入B公司股票的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制上地公司購入B公司股票時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；(4)編制上地公司出售B公司股票的會(huì)計(jì)分錄;(5)計(jì)算上地公司2023年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)投資收益的金額.Sh10-2:甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易勝金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。(2)6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出，貨款己收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元(3)6月10日，用銀行存款實(shí)際支付職工工資100000元(4)6月28日，計(jì)算分配職工工資150000元，其中:生產(chǎn)工人工資100000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元(5)6月30日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元除上述資料外，不考慮其他因素要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-3:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。20X9年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)1月20日企業(yè)管理部門購入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為550萬元增值稅為93.5萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付(2)A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊(3)7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬元，增值稅為102萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付(4)8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用(5)B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為3萬元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí).假設(shè)上述資料外，不考慮其他因素。要求:(1)編制甲企業(yè)20X9年1月20日購入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制甲企業(yè)20X9年2月計(jì)提A設(shè)備折舊額的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制甲企業(yè)20X9年7月15日購入B設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制甲企業(yè)20X9年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制甲企業(yè)20X9年9月計(jì)提B設(shè)備折舊額的會(huì)計(jì)分錄.(答案中的金額單位用萬元表示)Sh10-4:甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W村料按實(shí)際成本核算。2023年6月份發(fā)生的有關(guān)W村料業(yè)務(wù)如下:(1)6月3日，持銀行匯票300萬元購入時(shí)W村料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216萬元，增值稅36.72萬元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1.8萬元，材料已驗(yàn)收入庫，剩余票款退回并存入銀行。(2)6月6日簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬元，增值稅額27.71萬元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬元，材料已驗(yàn)收入庫(3)6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗(yàn)收人庫。投資合同約定該批原材料價(jià)值(不合可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)為1415萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)積額為240.55萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。(4)6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬元;車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬元;企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用W材料126萬元。要求:(1)編制甲公司持銀行匯票購入材料的會(huì)計(jì)分錄；(2)編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購入材料的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制甲公司收到作為資本投入的材料的會(huì)計(jì)分錄；(s)編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)Sh10-5:海天公司2023年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)12月2日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)12月6日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫；款項(xiàng)尚未支付。(3)12月15日用銀行存款支付6日所購原材料的價(jià)款468000元。(4)12月30日分配工人工資10000元其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元。(5)12月31日，用現(xiàn)金支付工人工資10000元。要求:逐筆編制海買公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-6:甲公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)12月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計(jì)600000元，期限為9個(gè)月，年利率為5%.根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還，利息按月預(yù)提，按季支付。(2)12月2日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品己發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為600000元.(3)12月3日，甲公司購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚來支付(4)12月31日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊24000元。其中管理用設(shè)備折舊4000元生產(chǎn)設(shè)備折舊20000元(5)12月31日，對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為560000元除上述資料外，不考慮其他因素要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄Sh10-7:2023年1月1日，甲公司從銀行借入資金2700000元借款期限為2年，年利率為7%(每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本)，所借款項(xiàng)己存入銀行。2023年1月20日，甲公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元增值積稅額為340000元，設(shè)備于當(dāng)日投人生產(chǎn)使用。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提析舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為50000元.要求:(1)編制甲公司借入長期借款的會(huì)計(jì)分錄;(2)編制甲公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄;(3)計(jì)算甲公司按月計(jì)提長期借款利息的金額；(4)編制甲公司按月計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄;(5)制甲公司按月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備析舊的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-8:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅牽為17%，采用備抵法核算壞賬。20X8年12月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款科目借方余額為200萬元，壞賬準(zhǔn)備科目貨方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)己將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元(2)12月9日一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失(3)12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元存入銀行。(4)12月31日，甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求:(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(4)計(jì)算甲企業(yè)12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(5)編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-9:宏遠(yuǎn)公司2023年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)收回應(yīng)收賬款40000元并存入銀行。(2)用銀行存款償還短期借款30000元。(3)從銀行借入短期借款10000元直接償還應(yīng)付賬款。(4)收到投資人追加投資50000元并存入銀行(假定全部為實(shí)收資本)。(5)購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40000元，增值稅額為6800元，原材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。要求:逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-10:2023年5月，甲公司某生產(chǎn)車間生產(chǎn)完成A產(chǎn)品200件和B產(chǎn)品300件，月未完工產(chǎn)品全部入庫。有關(guān)生產(chǎn)資料如下:(1)領(lǐng)用原材料6000噸，其中A產(chǎn)品耗用40000噸，B產(chǎn)品耗用2000噸，該原材料單價(jià)為每噸150元;(2)生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員工時(shí)為5000小時(shí)，B產(chǎn)品為3000小時(shí)，每工時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工資為20元;(3)生產(chǎn)車間發(fā)生管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等100000元，該車間本月僅生產(chǎn)了A和B兩沖產(chǎn)品，甲公司采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分配。假定月初、月末均不存在任何在產(chǎn)品。要求:紅)計(jì)算A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用;(2)計(jì)算B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用，(3)計(jì)算A產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本(4)計(jì)算B產(chǎn)品當(dāng)月生產(chǎn)成本(5)制產(chǎn)品完工入庫的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-11:2023年8月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元增值稅額68000元。甲公司已將商品運(yùn)抵乙公司，貨款尚未收到。該批商品的成本為280000元。2023年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000元2023年1月15日甲公司實(shí)際收到乙公司通過銀行轉(zhuǎn)賬來的款項(xiàng)350000元要求:(1)編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會(huì)計(jì)分錄(2)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄；(3)計(jì)算甲公司2023年12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額(4)編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄(5)編制甲公司收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄Sh10-12:甲公司2023年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000元。2、分配本月工資費(fèi)用21000元(其中，生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資6000元)3、計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1000元。4、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元，計(jì)入產(chǎn)品成本。5、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。要求:根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。Sh10-13:天驕公司2023年6月期初存貨500件，單價(jià)25元，〔存貨按照實(shí)際成本法核算)當(dāng)月原材料收發(fā)情況如下:(1)5日，購入200件，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5600元，增值稅積率17%，材料尚未到達(dá)，簽發(fā)商業(yè)承兌匯票支付貨款。(2)7日，購入200件材料運(yùn)抵企業(yè)驗(yàn)收入庫(3)8日，生產(chǎn)產(chǎn)品，領(lǐng)用原材料400件，車間領(lǐng)用200件。(4)11日，購入材料700件，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21000元，增值稅額3570元，材料己驗(yàn)收入庫，以上月申請(qǐng)的銀行匯票支付貨款，票面金額30000元(5)15日，購入材料300件，材料已驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單未到；暫估價(jià)12000元。(6)22日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料600件。(7)25日，管理部門領(lǐng)用原材料100件要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)完成下列要求。1.寫出2023年6月5日，該項(xiàng)交易事項(xiàng)的賬務(wù)處理2.寫出2023年6月15日，該項(xiàng)交易事項(xiàng)的賬務(wù)處理。3.按照全月一次加權(quán)平均法計(jì)算本期發(fā)出材料的成本。4.按照先進(jìn)先出法計(jì)算本期發(fā)出材料的成本5.按照全月一次加權(quán)平均法編制本期發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。Sh10-14:天輪公司適用的所得稅率為25%,假定當(dāng)年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。天輪公司按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當(dāng)年凈利潤的5%提取任意盈余公積，并決定向投資者分配利潤500000元。要求:(1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄，(2)計(jì)算甲公司2023年應(yīng)交所得稅金額，(3)編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，(4)編制甲公司將”本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入”利潤分配”科目的會(huì)計(jì)分錄，(5)編制甲公司提取盈余公積和宣告分配利潤的會(huì)計(jì)分錄。2023基礎(chǔ)會(huì)計(jì)計(jì)算分析題答案Sh3-1Answer：1.借銀行存款600002.借預(yù)付賬款500003.借原材料40000貸長期借款60000貸銀行存款50000借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸預(yù)付賬款468004.借預(yù)收賬款590005.借銀行存款300貸主營業(yè)務(wù)收入50000貸財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500貸銀行存款500Sh3-2Answer：1.借管理費(fèi)用12002.借固定資產(chǎn)1000003.借管理費(fèi)用8000貸銀行存款1200貸銀行存款100000借制造費(fèi)用12000貸累計(jì)折舊200004.借無形資產(chǎn)2400005.借材料采購20000貸銀行存款240000貸銀行存款20000Sh3-3:Answer：1.借庫存現(xiàn)金20002.借制造費(fèi)用4403.借銀行存款80000貸銀行存款2000貸庫存現(xiàn)金440貸應(yīng)收賬款800004.借應(yīng)收賬款1170005.借銀行存款150000貸主營業(yè)務(wù)收入100000貸應(yīng)收賬款150000貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000Sh3-4:Answer：1.借在途物資50002.借原材料80000借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸銀行存款5850貸應(yīng)付賬款936003.借原材料400004.借應(yīng)收賬款2340005.借銀行存款234000貸在途物資40000貸主營業(yè)務(wù)收入200000貸應(yīng)收賬款234000貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000Sh3-5Answer：1.借庫存現(xiàn)金300002.借應(yīng)付職工薪酬300003.借原材料3000貸銀行存款30000貸庫存現(xiàn)金30000貸應(yīng)付賬款30004.借固定資產(chǎn)600005.借銀行存款100000貸銀行存款60000貸長期借款100000Sh3-6Answer：1.借壞賬準(zhǔn)備350002.借銀行存款200003.借應(yīng)收賬款280800貸應(yīng)收賬款35000貸壞賬準(zhǔn)備20000貸主營業(yè)務(wù)收入240000貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）408004.272905.803510過程：2023年12月初,公司"應(yīng)收賬款"余額為600000元,"壞賬準(zhǔn)備"貸方余額為30000元.10日,乙公司確定無法償還欠款,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),確認(rèn)壞賬損失35000元,－－－壞賬余額減少3500015日,收回上年已計(jì)提丙公司的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)20000元－－－壞賬余額增加200002023年12月末應(yīng)收賬款余額＝600000-35000+280800＝8458002023年12月末壞賬準(zhǔn)備余額＝845800*5%＝42290元，那么應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備＝42290-（30000-35000+20000）＝27290資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額＝應(yīng)收賬款金額-壞賬準(zhǔn)備金額＝845800-42290＝803510Sh3-7Answer：1.借原材料4800002.借長期借款900003.借應(yīng)收賬款538200借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）81600貸銀行存款90000貸主營業(yè)務(wù)收入460000貸銀行存款561600貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）782004.借固定資產(chǎn)1200005.借主營業(yè)務(wù)成本320000借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400貸庫存商品320000貸銀行存款140400Sh4-1:Answer：1.借庫存現(xiàn)金9002.借材料采購200003.借制造費(fèi)用23000貸其他業(yè)務(wù)收入900借應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400借管理費(fèi)用12000貸銀行存款23400貸累計(jì)折舊350004.借待處理財(cái)產(chǎn)損溢225.借應(yīng)付職工薪酬560000貸庫存現(xiàn)金22貸銀行存款560000Sh5-1Answer：1.200002.400003.448004.260005.28800Sh5-2:Answer：1.借預(yù)付賬款400002.借在建工程600003.借應(yīng)付職工薪酬7000貸銀行存款40000貸銀行存款60000貸庫存現(xiàn)金70004.借制造費(fèi)用45005.借應(yīng)付職工薪酬65000貸累計(jì)折舊4500貸庫存現(xiàn)金65000Sh7-1:Answer：1.68002.19303.976704.10005.97670Sh7-2Answer：1.100002.4253.996504.240005.99650Sh7-3Answer：1.1002.1827003.48004.7005.182700Sh7-4Answer：1.120002.770003.58504.20005.77000Sh7-5Answer：1.71232.2456733.132404.120005.245673Sh7-6Answer：1.1000002.13253.2697204.490405.269720Sh7-7Answer：1.4400002.400003.7000004.4500005.880000Sh7-8Answer：1.220002.1197003.476004.45005.119700Sh8-1Answer：1.25650“應(yīng)收賬款”=“應(yīng)收賬款（借）”和“預(yù)收賬款（借）”-壞賬準(zhǔn)備=27000-13502.99740“存貨”=“材料采購”（在途物資）+“原材料”+“庫存商品”+“生產(chǎn)成本”+“周轉(zhuǎn)材料”+“委托加工物資”+“材料成本差異”+“發(fā)出商品”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”=46000+56800-3060=997403.197660流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=370+63500+25650+8400（應(yīng)付賬款借方）+99740=1976604.10300預(yù)收賬款=5800+4500=103005.112800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=25000+24100+8400（應(yīng)付賬款借方）+4500+5800+45000（一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）=112800公式：“應(yīng)收賬款”=“應(yīng)收賬款（借）”+“預(yù)收賬款（借）”-“壞賬準(zhǔn)備”“預(yù)收款項(xiàng)”=“應(yīng)收賬款（貸）”+“預(yù)收賬款（貸）”“應(yīng)付賬款”=“應(yīng)付賬款（貸）”和“預(yù)付賬款（貸）”“預(yù)付款項(xiàng)”=“應(yīng)付賬款（借）”和“預(yù)付賬款（借）”Sh8-2:Answer：1.68002.6476953.242004.115005.123200Sh8-3:Answer：1.380002.1996003.780004.3280005.1696700Sh8-4Answer：1.8915002.780003.197004.5407005.38600Sh8-5:Answer：1.935002.1665003.980004.245405.222540Sh8-6Answer：1.1138002.3480003.3480004.55005.32000Sh8-7:Answer：1.556002.1389003.4773804.954005.24300Sh8-8:Answer：1.9200002.5400003.3640004.3750005.281250Sh8-9:Answer：1.4800002.1700003.2000004.2200005.165000Sh8-10:Answer：1.53725002.30925003.21700004.21600005.1620000Sh8-11:Answer：1.256502.997403.1976604.103005.112800Sh10-1:Answer：1.借其他貨幣資金30000000貸銀行存款300000002.借交易性金融資產(chǎn)1600000貸其他貨幣資金16000003.借投資收益3500貸其他貨幣資金35004.借其他貨幣資金2194800貸交易性金融資產(chǎn)1600000貸投資收益5948005.591300Sh10-2:Answer：1.借交易性金融資產(chǎn)160000借投資收益350貸銀行存款1603502.借銀行存款936000貸主營業(yè)務(wù)收入800000貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）136000借主營業(yè)務(wù)成本6000003.借應(yīng)付職工薪酬100000貸銀行存款1000004.借生產(chǎn)成本100000借制造費(fèi)用20000借管理費(fèi)用30000貸應(yīng)付職工薪酬1500005.借管理費(fèi)用10000借制造費(fèi)用38000貸累計(jì)折舊48000Sh10-3:Answer：1.借固定資產(chǎn)560借應(yīng)交增