某公司質(zhì)量成本管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名質(zhì)量成本管理辦法電子文件編碼GLWA082頁碼4-1××公司質(zhì)量成本管理辦法第一章總則第一條為保證我廠產(chǎn)品在質(zhì)量、成本和效益三者之間取得最佳的結(jié)合，動員全廠各個部門、車間的全體職工，對質(zhì)量及產(chǎn)品質(zhì)量成本進(jìn)行核算、分析、控制和考核，提高管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。質(zhì)量成本管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要全廠各部門全面協(xié)同配合。各部門在質(zhì)量成本管理上，應(yīng)按本辦法規(guī)定的職能，發(fā)揮各自的作用。管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置質(zhì)量成本涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，為搞好這項(xiàng)工作，決定建立以總會計(jì)師為首的質(zhì)量成本管理中心，由“全質(zhì)辦”、財務(wù)科、技術(shù)科、服務(wù)科、科研所、銷售科負(fù)責(zé)同志組成，定期開展質(zhì)量成本分析研究。質(zhì)量成本核算程序，實(shí)行車間(職能部門)和廠部(財務(wù)科與“全質(zhì)辦”)兩級核算體制。按照“歸口管理、集中核算”的原則，由車間成本核算員、科室專(兼)職核算員負(fù)責(zé)本單位質(zhì)量成本核算，財務(wù)科設(shè)專職質(zhì)量成本會計(jì)負(fù)責(zé)全廠質(zhì)量成本核算。質(zhì)量成本核算程序詳見第三章。質(zhì)量成本核算的基本任務(wù)和內(nèi)容第五條正確核算質(zhì)量成本、質(zhì)量收入和質(zhì)量經(jīng)濟(jì)效益，降低控制質(zhì)量過程的耗費(fèi)，爭取質(zhì)量收入的提高，尋求增加質(zhì)量經(jīng)濟(jì)效簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名質(zhì)量成本管理辦法電子文件編碼GLWA082頁碼4-2益的途徑和方法，為提高質(zhì)量管理提供信息資料。第六條質(zhì)量收入包括：新產(chǎn)品研究收入、設(shè)計(jì)試制收入、生產(chǎn)質(zhì)量收入、質(zhì)量檢驗(yàn)收入、銷售質(zhì)量收入、技術(shù)服務(wù)收入和其他收入等。第七條質(zhì)量成本包括：新產(chǎn)品試制成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本、鑒定成本和預(yù)防成本等。第八條質(zhì)量收益包括：本期實(shí)現(xiàn)質(zhì)量收益、潛在質(zhì)量收益、質(zhì)量社會效益等。第九條質(zhì)量成本核算要劃清三個界限：即劃清質(zhì)量成本收益與非質(zhì)量成本收益的界限；劃清各種產(chǎn)品的質(zhì)量成本與質(zhì)量收益的界限；劃清質(zhì)量成本中實(shí)現(xiàn)收益與潛在收益的界限(或顯見與隱含的界限)。按照我廠實(shí)際，確定質(zhì)量成本開支范圍為：(一)開展全面質(zhì)量管理活動所耗用的材料、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及勞動保護(hù)費(fèi)；(二)質(zhì)量檢測的儀器、儀表、工量具的購置、折舊和維護(hù)費(fèi)用；(三)產(chǎn)品、半成品、外購件和原材料的試驗(yàn)、檢驗(yàn)、評審費(fèi)；(四)質(zhì)量管理人員工資、附加費(fèi)和部門經(jīng)費(fèi)；(五)產(chǎn)品出廠前由于質(zhì)量缺陷造成的材料和人工等損失，包括廢品損失、不合格品返修費(fèi)用、產(chǎn)品降級損失、停工損失等；(六)“三包”費(fèi)用及其有關(guān)折價損失與賠償費(fèi)用；(七)用于質(zhì)量管理的獎勵支出與培訓(xùn)費(fèi)；(八)其他與質(zhì)量管理有關(guān)的費(fèi)用。第十條各單位要根據(jù)質(zhì)量成本核算的要求，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作，健全原始記錄與管理制度，把會計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄統(tǒng)一起來，使預(yù)測、計(jì)劃、控制和考核分析工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、制度化。第十一條根據(jù)核算要求，建立統(tǒng)計(jì)總賬，做好質(zhì)量資料的統(tǒng)計(jì)與檔案工作，以便形成完整的歷史資料。第十二條質(zhì)量成本計(jì)劃與控制是TQC計(jì)劃的重要組成部分，簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名質(zhì)量成本管理辦法電子文件編碼GLWA082頁碼4-3也是控制產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)工作質(zhì)量的科學(xué)手段，故每個季度均應(yīng)由“全質(zhì)辦”牽頭，財務(wù)科配合編制質(zhì)量成本計(jì)劃。第十三條以產(chǎn)品質(zhì)量形成過程為控制對象，做到日?？刂啤⑹虑翱刂坪投ㄆ跈z查相結(jié)合，以班組為重點(diǎn)，進(jìn)行工序控制，使質(zhì)量、成本與效益達(dá)到最佳結(jié)合。第四章核算方法第十四條采用會計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)核算相結(jié)合的方法，對于實(shí)現(xiàn)(或顯見)收支采用會計(jì)核算方法。對于潛在(或隱含)收支采用統(tǒng)計(jì)核算方法，對于質(zhì)量成本，以會計(jì)核算為主，對于質(zhì)量收入與收益，則以統(tǒng)計(jì)核算為主。第十五條采用質(zhì)量核算與財務(wù)會計(jì)核算相結(jié)合的形式，可不專設(shè)質(zhì)量核算科目與賬戶。質(zhì)量成本項(xiàng)目與財會計(jì)帳戶對應(yīng)關(guān)系見附表一。第十六條實(shí)行質(zhì)量成本核算與考核，促使質(zhì)量成本下降，產(chǎn)品升級創(chuàng)優(yōu)，增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭能力與市場占有率，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，給企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)和潛在的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在計(jì)算質(zhì)量成本的同時，還要計(jì)算質(zhì)量收入和效益。一般主要采用統(tǒng)計(jì)核算方法。質(zhì)量成本是保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量的耗費(fèi)，質(zhì)量收入則是產(chǎn)品質(zhì)量提高之所得，與相關(guān)指示比較，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的和潛在的質(zhì)量效益。質(zhì)量效益計(jì)算表格式見附表二。第五章質(zhì)量成本的分析與考核第十七條質(zhì)量成本分析，每月要進(jìn)行一次。各車間、部門主要應(yīng)對質(zhì)量成本的各個項(xiàng)目發(fā)生額及其增減原因進(jìn)行分析說明；財務(wù)科主要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析；“全質(zhì)辦”負(fù)責(zé)綜合分析。數(shù)據(jù)分析，主要是從質(zhì)量成本絕對額的升降、項(xiàng)目構(gòu)成的變化簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名質(zhì)量成本管理辦法電子文件編碼GLWA082頁碼4-4趨向，找出質(zhì)量成本管理工作的關(guān)鍵問題。通過構(gòu)成分析與因素分析，觀察變化趨勢是否合理，明確影響變動的因素，使之符合故障成本為最低值、鑒別與預(yù)防成本保持必要水平、兩者變動值之和達(dá)到最大正值的要求，亦即符合質(zhì)量成本最佳值的要求。綜合分析，要結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量和質(zhì)量成本的變化與聯(lián)系，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和TQC的基本方法，對影響產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量的重要因素進(jìn)行深入調(diào)查，應(yīng)用排列圖、對比圖、趨勢圖及質(zhì)量成本曲線圖等，既可制訂出提高產(chǎn)品與生產(chǎn)質(zhì)量水平的具體措施，又可找到質(zhì)量成本最佳區(qū)域以及降低質(zhì)量成本的辦法。第十八條在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，由總工程師負(fù)責(zé)組織改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，從而降低質(zhì)量成本；總會計(jì)師組織質(zhì)量成本核算工作；“全質(zhì)辦”負(fù)責(zé)TQC和質(zhì)量成本工作的綜合組織、監(jiān)督和管理工作，制定質(zhì)量和質(zhì)量成本計(jì)劃，并按月考核；財務(wù)科負(fù)責(zé)全廠質(zhì)量成本核算，匯總編制質(zhì)量成本報表。第六章質(zhì)量成本報表(略)第七章附則(略)簽發(fā)人責(zé)任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某某油田服務(wù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國《審計(jì)法》及《中國海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施規(guī)定》,結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。第二條公司內(nèi)部審計(jì)是中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）審計(jì)體系的組成部分、接受總公司審計(jì)部指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)是公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、依法檢查會計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)、監(jiān)督財務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的活動。第三條公司審計(jì)部門受公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告工作。第四條對公司所屬的下屬單位財務(wù)實(shí)行年度例行審計(jì)制度和根據(jù)公司管理需要而確定的各類專項(xiàng)審計(jì)。各類專項(xiàng)審計(jì)由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要確定實(shí)行，審計(jì)期限不作限制。公司對下屬主要生產(chǎn)經(jīng)營單位實(shí)行每年度的例行審計(jì)。對一般的控股子公司可以根據(jù)需要實(shí)行每年或每兩年一次的例行審計(jì)。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第六條加強(qiáng)對審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以不斷提高審計(jì)隊(duì)伍的政策、理論水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二章審計(jì)內(nèi)容第七條公司審計(jì)部門對公司所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：財務(wù)計(jì)劃與預(yù)算以及預(yù)算的執(zhí)行情況。與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；資產(chǎn)管理；基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；國家財經(jīng)法紀(jì)和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與執(zhí)行；公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條對聯(lián)營企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財務(wù)收支、經(jīng)營狀況、經(jīng)濟(jì)效益和利潤分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第九條根據(jù)國家有關(guān)管理規(guī)定，對公司所屬單位實(shí)施總經(jīng)理（廠長）和財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管離任審計(jì)。第十條配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和總公司審計(jì)部對公司進(jìn)行審計(jì)。第三章審計(jì)權(quán)限第十一條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時報送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報表和有關(guān)文件資料等。第十二條有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、帳薄、報表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料，被審計(jì)單位不得拒絕。第十三條參加與審計(jì)有關(guān)的會議。第十四條對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料等證明材料。第十五條對正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)造成嚴(yán)重浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以作出臨時的制止決定。第十六條對阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第十七條提出改進(jìn)管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。第十八條對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出追究責(zé)任和處理的建議。第十九條對相關(guān)的審計(jì)報告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定要及時報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)部及時報告。第二十條對違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計(jì)人員對經(jīng)辦人給予批評教育，對違反規(guī)定不按程序辦理，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要提請有關(guān)部門追究經(jīng)辦人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政或法律責(zé)任。第四章審計(jì)程序第二十一條公司審計(jì)部門應(yīng)在每一年度結(jié)束后，制定下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十二條公司審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前，事先向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知。同時，審計(jì)組要認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，制定出審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。第二十三條被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知的要求做好準(zhǔn)備，在審計(jì)開始時向?qū)徲?jì)組匯報本單位在被審計(jì)的會計(jì)報告期的經(jīng)營狀況、成果和財務(wù)收支以及資產(chǎn)負(fù)債狀況以及其它相關(guān)事項(xiàng)。第二十四條在審計(jì)期間，被審計(jì)單位應(yīng)指派審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)組提供有關(guān)資料，介紹情況、答復(fù)問題、配合調(diào)查，以及協(xié)調(diào)與審計(jì)有關(guān)的其它事項(xiàng)。第二十五條審計(jì)組應(yīng)區(qū)別不同的審計(jì)對象和重點(diǎn)，采用相適應(yīng)的審計(jì)方法，編制統(tǒng)一的審計(jì)工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。第二十六條審計(jì)終結(jié)，由審計(jì)組提出審計(jì)報告，征求被審計(jì)單位的意見后，報送公司審計(jì)部門，審計(jì)報告由主管部門審定，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第二十七條被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)