服裝廠財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔服裝廠財務(wù)管理制度為了規(guī)范服裝廠財務(wù)行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務(wù)通則》，結(jié)合本服裝廠的實際情況，制定本制度。服裝廠財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。服裝廠應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。服裝廠財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系及責(zé)職本服裝廠財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。結(jié)合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負(fù)責(zé)錢、物、帳的管理，具體工作責(zé)職如下：資金會計：主要負(fù)責(zé)錢的管理，工作內(nèi)容辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時登記日記帳，做到日清月結(jié)。編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結(jié)出當(dāng)日余額。費用報銷：復(fù)核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進行核對并確認(rèn)。清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。按明提供內(nèi)部月度相關(guān)報表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項成本會計：主要負(fù)責(zé)物的管理，工作內(nèi)容：1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)3、建立加盟商管理臺帳，負(fù)責(zé)控制可用額度4、核對往來帳（包括總服裝廠、加盟商、供應(yīng)商），編制余額調(diào)節(jié)表5、負(fù)責(zé)庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項總帳會計：主要負(fù)責(zé)帳的管理，工作內(nèi)容：編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細(xì)帳負(fù)責(zé)核對所有總帳與明細(xì)帳，確保一致編制月度、季度、年度報表，申報納稅辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項負(fù)責(zé)會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理固定資產(chǎn)管理每月下旬進行稅金、毛利預(yù)測按時提供內(nèi)部費用明細(xì)表完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項會計主管：主要負(fù)責(zé)財務(wù)部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項1、審核所有會計憑證和帳務(wù)處理2、負(fù)責(zé)本部門的日常管理及部門間溝通3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金5、制定、完善財務(wù)制度服裝廠財務(wù)核算制度一、核算基礎(chǔ)服裝廠會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)原則；記帳方法采用借貸服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。二、會計科目使用規(guī)定現(xiàn)金本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設(shè)二級明細(xì)科目。其具體用于：1、提現(xiàn)；借：現(xiàn)金貸：銀行存款2、以現(xiàn)金收取的保證金等；借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款--保證金等服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；借：營業(yè)費用、管理費用、其他應(yīng)收款等貸：現(xiàn)金銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設(shè)置二級明細(xì)科目，二級科目的設(shè)置是以開戶行賬號來設(shè)置，有一個開戶行賬號，就必須設(shè)置一個二級明細(xì)科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，7、必須通過正常往來科目核算。8、分錄如下：收入：借：銀行存款＿XX貸：應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等支出：借：預(yù)付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應(yīng)交稅金貸：銀行存款＿XX劃款：借：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款等貸：銀行存款＿XX銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。應(yīng)收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設(shè)置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我服裝廠不單設(shè)預(yù)收賬款科目核算，在發(fā)生預(yù)收款時納入應(yīng)收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調(diào)整。應(yīng)收帳款貸方余額應(yīng)在預(yù)收賬款中反映。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔工廠財務(wù)管理制度工廠財務(wù)管理制度

由于經(jīng)營模式的改變，財務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實情況，經(jīng)研究特擬定相關(guān)制度，希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：一、現(xiàn)金管理制度1、

貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由總公司收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。2、

付款管理：當(dāng)月5日之前把資金使用計劃上報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，包括鋰電材料、晶體材料（主材和輔材）等，統(tǒng)一由財務(wù)審核，工廠負(fù)責(zé)方簽字后交總公司審批付款。3、

費用支出方式：（1）工資由工廠統(tǒng)計確認(rèn)報總公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財務(wù)和工廠財務(wù)共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資，同時確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財務(wù)從總公司按借款備用金2000元處理，每周報銷補足，報銷單上必須由工廠財務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開支；對于超過1000元的款項，必須由公司通過轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。4、

結(jié)算管理制度：（1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用，生產(chǎn)成本本期按實際成本核算，材料出庫價格按個別計價法。（3）工廠每月進行現(xiàn)金、利潤核算，以便檢驗工廠負(fù)責(zé)人實際經(jīng)營能力，并上報總公司財務(wù)，公司財務(wù)進行匯總后報總經(jīng)理。二、物料物流管理制度：由于工廠實行內(nèi)部承包，并且所有流動資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點，工廠有關(guān)部門應(yīng)就以下幾方面工作進行配合，并做好核實核對工作∶1、

采購部提供：《月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表》、《月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表》、《供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）》。

具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購數(shù)量；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。2、原材料庫提供：《月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料進銷存數(shù)量明細(xì)表》、《月份原材料倉盤點表》。

具體要求：原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。

3、生產(chǎn)車間提供：《月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表》、《月份成品入庫明細(xì)表》、《月份車間物料盤點表（按工序流程）》

具體要求：車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。

4、成品倉庫提供：《月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品進銷存數(shù)量明細(xì)表》、《月份成品倉盤點表》

具體要求：成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開

5、銷售部門提供：《月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表》、《月份應(yīng)收帳款明細(xì)表》、《月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）》

具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細(xì)表，銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一