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---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------工程審計中應(yīng)注意的幾點問題對工程項目進行審計時,經(jīng)常能發(fā)現(xiàn)比較多的問題,主要有工程完工時間不及時、設(shè)備采購不按規(guī)定時間到貨、設(shè)備質(zhì)量與合同約定不符、預(yù)算的更改沒經(jīng)過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手續(xù)及依據(jù)不全等。在進行工程項目審計時應(yīng)重點注意以下問題:1、注意招投標是否合規(guī)。建設(shè)項目招投標情況審計是審計的源頭,只要從源頭開始規(guī)范,才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內(nèi)容主要有:①審查工程項目招投標程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法,其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。②審查有無應(yīng)實行招投標的項目而未招投標,有無為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子,采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標。④審查中標單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì),有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無資質(zhì),采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標的情況。2、注意工程預(yù)算是否超標。檢查工程結(jié)算總額是否超過預(yù)算總額,預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批;單項工程預(yù)算編制是否真實、準確,包括工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則,是否準確;分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī),選用是否恰當(dāng)。3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。是否存在簽證在簽字過程中模仿筆---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章,印章是否偽造,復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容。注意工程量是否屬實。在審核工程量時,特別要注意簽證的工程量,審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算,逐筆核實。在審查時發(fā)現(xiàn),由于沒有對項目實行事中監(jiān)督,即對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位,以致造成大量的工程簽證單無法核實,特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范,而現(xiàn)場勘察又比較困難。5、注意設(shè)備價格、材質(zhì)的檢查。在對設(shè)備或材料進行審計時應(yīng)注意合同價格的合理性,材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致,并將審查合同設(shè)備清單及財務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合,對工程所需的設(shè)備,要看采購合同清單,如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備,要注意設(shè)備采購的運雜費、保管費的支付情況,應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費、調(diào)試費及附件、配件等。6、注意定額套用的標準。檢查是否與招標文件規(guī)定的定額標準相適應(yīng),套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計,通過對實際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進行審查,著重應(yīng)對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計,審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。 對換算套用除完成對直接套用的審查工作外,還要審查對應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進行換算及換算方法是否合理、正確。7、注意結(jié)算取費的標準。取費是在工程預(yù)結(jié)算時按照企業(yè)資質(zhì)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------及取費類別確定的計費標準??傊M行工程審計時應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議,了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等,施工合同條款是否合法; 了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件,機械選用的型號、臺數(shù)等;最后應(yīng)仔細研究費用定額及相關(guān)取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數(shù),并結(jié)合實際情況加以審查,對適用不同費用政策的同一工程, 應(yīng)按工程量劃
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