2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合練習試卷A卷附答案

2022年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合練習試卷A卷附答案單選題（共60題）1、甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為（）。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25【答案】C2、以下關于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C3、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、某產品單價為10元，單位變動成本為5元，固定成本4000元，銷量為2000件。假定其他條件不變，要實現(xiàn)目標利潤8000元，可采取的措施有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C5、關于會計政策變更和會計估計變更，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A6、某公司2015年期初發(fā)行在外的普通股2．5億股，2015年4月30日，10送2分紅，2015年7月1日，公開增發(fā)4億股份，則計算2015年基本每股收益時的分母是多少（）。A.4億B.5億C.4.73億D.7億【答案】B7、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關聯(lián)人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C8、公開發(fā)行公司債券應在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、根據證券法的規(guī)定，下列事項無須經中國證監(jiān)會或其派出機構批準的有（）A.證券公司增加注冊資本但股權結構未發(fā)生重大調整B.證券公司減少注冊資本C.證券公司設立分支機構D.證券公司變更業(yè)務范圍【答案】A10、關于上市公司關聯(lián)交易的程序，下列說法正確的有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C11、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現(xiàn)，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5％，總資產周轉率降低10％，2015年產權比率是1.5，2014年產權比率是1，則2015年權益凈利率比2014年提高（）。A.18.125％B.36.25％C.5.5％D.41.75％【答案】A13、確定資產可收回金額時，需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A15、在信貸資產證券化過程中，信托投資公司擔任特定目的信托受托機構，應該具備的條件有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D16、根據《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產支持票據應當披露的信息包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、可以認定非公開發(fā)行違規(guī)擔保已經解除的情形有（）。A.沒有過股東大會，已經補充程序并公告B.法院判定擔保合同無效C.總經理自己決定擔保，已經立案并公告D.對方提供了反擔保，對方償債能力強【答案】B18、如果以EVA.-250B.0C.205D.500【答案】B19、下列關于混合成本的各類別，敘述正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B20、下列項目中，屬于與收益相關的政府補助的是（）。A.政府撥付的用于企業(yè)購買無形資產的財政撥款B.政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產C.政府對企業(yè)用于建造固定資產的相關貸款給予的財政補貼D.企業(yè)收到的先征后返的增值稅【答案】D21、某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據《關于改革完善并嚴格實施上市公司退市制度的若干意見》，下列事項應當披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、可轉債面值為1000元，轉股價為40元，現(xiàn)價為45元，可轉債市場價為1100元，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C23、根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產重組審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司實施重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產的，標的資產所屬行業(yè)應當符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉換為股票的公司債券購買資產的，應當符合相關規(guī)定，并可以與特定對象約定轉股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉股價格向下或者向上修正等條款，但轉股期起始日距離本次發(fā)行結束之日不得少于十二個月C.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內，不得減持該部分股份D.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%E.上市公司實施發(fā)行股份購買資產或者重組上市的，應當按照規(guī)定聘請獨立財務顧問，并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資產重組決議后3個工作日內，通過深交所并購重組審核業(yè)務系統(tǒng)報送申請文件【答案】B24、甲企業(yè)計劃配股，2009年—2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A25、董事對上市公司負有忠實義務和勤勉義務，根據相關規(guī)定，下列有關深交所主板上市公司董事應履行義務的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D26、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元【答案】B27、IP0老股轉讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日【答案】A28、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔受托管理職責，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A.中證中小投資者服務中心有限責任公司B.中國證券投資者保護基金C.中國證券金融服務股份有限公司D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】A29、上交所上市公司在2020年將會被實施退市風險警示的情形有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D30、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A31、關于多人擁有公司控制權，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C32、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C33、以下關于保薦機構對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查【答案】B34、根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關于退市的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C35、2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產應確認的減值損失金額為（）。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元【答案】D36、下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司應披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、以下關于上市公司分紅說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、需調整期初未分配利潤的事項包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現(xiàn)任董事被立案調查D.現(xiàn)任監(jiān)事近36個月被中國證監(jiān)會行政處罰【答案】C40、以下關于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、根據《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東D.主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯(lián)關系E.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】A42、根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》，下列人員，除主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務負責人、內核負責人、項目負責人外，應當為債券核查意見簽字的是（）。A.風控負責人B.質控負責人C.合規(guī)負責人D.其他成員E.項目協(xié)辦人【答案】D43、證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，對該證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、以下有關優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產的確認金額是多少（）。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.0萬元【答案】C46、下列因素變動不會影響速動比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D47、甲公司是增值稅一般納稅人，于2018年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為80萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調試費用20萬元，該設備于2018年12月31日達到可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0，預計使用期滿后發(fā)生棄置費用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2019年該設備應計提的折舊額為（）。A.108萬元B.118萬元C.120萬元D.122萬元E.139萬元【答案】D48、某保薦機構因并購重組業(yè)務涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調偵查，尚未結案擬申請恢復審查，根據《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》的規(guī)定，下列應在復核報告上簽字確認的人員有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B49、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、下列關于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關規(guī)定正確的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B52、以下屬于非經常性損益的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C53、根據《關于在上海證券交易所設立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》，下列關于科創(chuàng)板上市公司并購重組及再融資監(jiān)管機制的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C54、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產建造，年利率12％，該固定資產建造在2016年度發(fā)生的資產支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0．2％。假設不考慮其他因素，2016年度應予資本化的借款費用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B55、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B56、甲公司擁有一個銷售門店，2018年6月1日，該門店內的部分科目余額為：現(xiàn)金31萬元、應收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產110萬元、累計折舊3萬元、固定資產減值準備2萬元、無形資產95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應付賬款31萬元、應付職工薪酬56萬元、預計負債25萬元，當日，甲公司與乙公司簽訂轉讓協(xié)議，將該門店整體轉讓，轉讓初定價格為165萬元。假設該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應計提的資產減值損失金額為（）。A.0B.6萬元C.98萬元D.118萬元【答案】B57、甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關的財務費用為500萬元，經營性應收項目增加750萬元，經營性應付項目減少250萬元，固定資產折舊為400萬元，無形資產攤銷為100萬元。假定固定資產的折舊，無形資產的攤銷均影響當期凈利潤，沒有其他影響經營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當期經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。[2015年9月真題]A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D58、下列說法中，在其他情況不變的情況下，導致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時變動的是（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】C59、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應當依照《公司法》或者公司章程相關規(guī)定對以下（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、根據《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共40題）1、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買目可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2010年度和2011年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD2、關于金融資產的計量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之和作為初始確認金額B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益E.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益【答案】BD3、關于收入確認，下列說法中正確的有（）。A.在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認B.在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本不可能收回的，不確認合同收入C.企業(yè)建造房地產，房地產購買方能夠在建造過程中決定主要結構變動的，企業(yè)應當遵循建造合同準則確認收入D.企業(yè)建造房地產，房地產購買方影響房地產設計能力有限的，企業(yè)應當遵循收入準則中商品銷售收入的原則確認收入E.企業(yè)建造房地產，無論房地產購買方是否能夠在建造過程中決定主要結構變動，企業(yè)均應當遵循建造合同準則確認收入【答案】ABCD4、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）A.經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本B.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行C.商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務D.次級債券發(fā)行人為依法在中國境內設立的商業(yè)銀行法人?！敬鸢浮緼BCD5、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期已分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）A.股東大會審議分配方案時，應當為投資者提供網絡投票便利條件B.應當在董事會公告中詳細披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因C.獨立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨立意見D.應當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預計收益【答案】ABCD6、關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日B.發(fā)行人還應結合自身所處行業(yè)在過去若干年內出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強的周期性特征C.發(fā)行人如果預計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無需披露D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD7、在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下YUgIj些方式轉讓股票（）A.協(xié)議B.做市C.競價D.拍賣【答案】ABC8、下列哪些日期可以作為上市公司非公開發(fā)行股票的定價基準日（）A.董事會決議公告日B.股東大會決議公告日C.發(fā)行期首日D.證監(jiān)會核準發(fā)行日【答案】ABC9、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD10、下列關于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）A.創(chuàng)業(yè)板董事長可擔任薪酬與考核委員會召集人：B.董事會成員6名，其中4名高管：C.董秘由財務負責人兼任：D.董事會專門委員會未設戰(zhàn)略委員會和提名委員會：E.財務總監(jiān)擔任審計委員會召集人。【答案】CD11、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；D.一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。E.交易對方是同一方或相同多方【答案】ABCD12、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）A.省政府B.自治區(qū)政府C.直轄市政府D.經省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府E.縣級市政府F.縣政府【答案】ABCD13、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是（）A.第一年應確認合同收入84萬元B.第一年合同費用為70萬元C.第一年合同毛利為一2.8萬元D.第一年應確認資產減值損失2.2萬元【答案】BCD14、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發(fā)行人股份B.通過從事保薦業(yè)務謀取不正當利益C.盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導工作【答案】ABCD15、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任；【答案】AD16、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的有（）A.內部審計部門應至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告B.內部審計部門應當至少每半年向審計委員會報告一次內部審計計劃的執(zhí)行情況C.內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計D.上市公司應當在股票上市后6個月建立內部審計制度，設立內部審計部門【答案】ACD17、根據《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）A.不得公開發(fā)行可轉換為普通股的優(yōu)先股B.不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股C.公司累計減少注冊資本超過5％的，在召開股東大會時應通知優(yōu)先股股東，表決該事項優(yōu)先股股東享有表決權D.上市公司可以發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行【答案】ABD18、以下關于有限公司、股份公司股東會、股東大會的召開說法正確的有（）A.有限責任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持B.股份公司創(chuàng)立大會由出資最多的認股人召集和主持C.無記名股票持有人出席股東大會會議的，應當于會議召開5日前至股東大會閉會時將股票交存于公司D.單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會【答案】ACD19、根據《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應當符合下列條件（）A.具備健全且運行良好的組織機構B.具有持續(xù)盈利能力，財務狀況良好C.最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為D.經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件E.最近三年連續(xù)盈利，財務狀況良好【答案】ABCD20、根據證券法的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準己公開發(fā)行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發(fā)行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD21、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應確認收入8萬元B.合并報表應確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC22、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD23、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度以下情況需終止上市的有（）A.扣非后利潤為負，扣非前為正B.被CPA出具保留意見審計報告C.營業(yè)收入低于1000萬D.凈資產為負【答案】ABCD24、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產折舊0.03萬元【答案】AC25、下列需征求發(fā)改委意見的是（）A.某從事石油服務的企業(yè)上中小板B.公司債用于改善財務結構C.某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款D.軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板E.水泥企業(yè)非公開發(fā)行擴大產能【答案】A26、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）A.收購人為法人，負有數(shù)額較大債務，該債務尚未到期B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為C.收購人為自然入，擔任破產清算公司的經理，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之日起未逾3年D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD27、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大資產重組預案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務顧問報告E.法律意見書【答案】ABC28、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報，于10月7日公告季度報告，監(jiān)事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月31日披露重大資產重組事項，董事于披露重大資產重組事項前45天賣出股票【答案】AB29、以下關于上市公司募集資金的管理和使用需要經股東大會審議的有（）A.閑置募集資金暫時補流B.超募資金可用于永久補充流動資金和歸還銀行借款C.上市公司以自籌資金置換預先投入募集資金投資項目D.上市公司取消原募集資金項目，實施新項目【答案】BD30、關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日B.發(fā)行人還應結合自身所處行業(yè)在過去若干年內出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強的周期性特征C.發(fā)行人如果預計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無需披露D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD31、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票【答案】BC32、下列有關可供出售金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.可供出售金融資產發(fā)生的減值損失應計入當期損益B.取得可供出售金融資產發(fā)生的交易費用應計入資產成本C.可供出售金融資產期末應采用攤余成本計量D.可供出售金融資產持有期間取得的現(xiàn)金股利應沖減資產成本E.以外幣計價的可供出售貨幣性金融資產發(fā)生的匯兌差額應計入當期損益【答案】AB33、以下關于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）A.可以申請一次核準、分期發(fā)行B.公司應在三個月內實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內發(fā)行