顧問提交專營店b01dais項目介紹

東風日產(chǎn)乘用車公司經(jīng)銷商財務(wù)信息系統(tǒng)(DAIS)介紹水平事業(yè)開發(fā)部經(jīng)銷商支持部目錄1、項目背景及項目目標2、項目規(guī)劃3、系統(tǒng)應(yīng)用價值概述4、核算辦法及會計科目體系簡介5、其他相關(guān)事項說明1、國內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)仍處在成長期，市場容量和市場潛力巨大，越來越多的廠商和產(chǎn)品進入中國汽車市場，競爭將更加激烈；

2、全球性金融海嘯,實體經(jīng)濟受沖擊較大,未來經(jīng)濟形式的不確定性,影響了消費者的心態(tài)和需求；

3、油價高漲，短期內(nèi)難以較快回落,一定程度上抑制了汽車消費需求。

隨著國內(nèi)汽車行業(yè)競爭的日趨激烈和市場環(huán)境、經(jīng)濟形式的影響，為了競爭制勝，各汽車廠商不斷推出更新的車型和制定更具競爭力的價格。汽車專營店要良性長期發(fā)展，必須在經(jīng)營上開源節(jié)流、提高效益，在管理上強身健體、提高自身管理水平。1、車市將進入調(diào)整期，各品牌競爭將更加激烈,新車型的推出和價格調(diào)整將日趨頻繁；3、優(yōu)勝劣汰是自然法則，汽車行業(yè)將面臨洗牌。

趨勢預(yù)測

環(huán)境分析1項目背景及項目目標DAIS：Dealers’AccountingInformationSystem1.1DAIS項目背景——宏觀大環(huán)境的要求1項目背景及項目目標1.2DAIS項目背景——專營店精細管理的需要1、東風日產(chǎn)在國內(nèi)的銷售網(wǎng)絡(luò)發(fā)展迅速，至2008年12月，已有335家4S店遍布全國；隨著經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和銷售額的急劇擴大，各專營店的精細化管理變得越來越重要；以財務(wù)信息為紐帶,以橫向比較等多種手段促進各經(jīng)銷商提高其自身的管理水平，提高東風日產(chǎn)品牌的市場占有率，已成為未來工作的重點之一；2、各專營店的財務(wù)管理和經(jīng)營績效水平參差不齊，需要一個平臺來比較和考核;3、現(xiàn)狀改善的需要：

①東風日產(chǎn)乘用車公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自需要，收集整理經(jīng)銷商財務(wù)、經(jīng)營報表，需要專營店手工進行統(tǒng)計上報,經(jīng)銷商端工作量較大；②東風日產(chǎn)專營店目前沒有統(tǒng)一會計科目和核算體系，各店的核算口徑有差異,不利于數(shù)據(jù)的比較；③東風日產(chǎn)專營店沒有使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，給開發(fā)數(shù)據(jù)接口，整合經(jīng)銷商店內(nèi)信息系統(tǒng)帶來困難。1項目背景及項目目標1.3DAIS項目目標◆

提高專營店自身財務(wù)管理能力：建立一套體現(xiàn)東風日產(chǎn)專營店業(yè)務(wù)特點科目體系及核算制度，提供先進的數(shù)據(jù)分析工具能多層次、多維度的向?qū)I店管理層和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供重要指標分析，形象、直觀、準確的反映專營店業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和經(jīng)營業(yè)績?！?/p>

體現(xiàn)標桿管理思想：通過標桿分析，尋找專營店經(jīng)營的改善方向.將部分專營店的優(yōu)秀管理經(jīng)驗進行推廣，對專營店的日常經(jīng)營進行持續(xù)改善?！?/p>

減輕專營店的工作負擔，提高效率，降低人工成本：整合專營店現(xiàn)有的系統(tǒng)，促進各系統(tǒng)間的無縫連接和數(shù)據(jù)共享。有效降低專營店工作人員尤其是財務(wù)人員的工作強度，使其將主要的精力能放在財務(wù)分析而不是會計核算上，提高專營店財務(wù)及業(yè)務(wù)管理效率和質(zhì)量?！?/p>

提供決策依據(jù)：以經(jīng)銷商財務(wù)信息系統(tǒng)為平臺，為乘用車公司今后制定各項政策提供決策依據(jù)。DAIS分析應(yīng)用平臺VehicleServiceS-PartsUCAIDLR財務(wù)軟件服務(wù)備件CAPFASTUCE3SDMSDLR第一階段——統(tǒng)一專營店財務(wù)軟件、建立經(jīng)銷商財務(wù)信息系統(tǒng)DFNDAIS一期2項目規(guī)劃在專營店部署統(tǒng)一的財務(wù)軟件，在東風日產(chǎn)建設(shè)DAIS數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺DAISDAIS分析應(yīng)用平臺VehicleServiceS-PartsUCAI服務(wù)備件CAPFASTUCE3SDMSDLR第二階段——開發(fā)軟件接口連接專營店業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)軟件DFNDLR財務(wù)軟件2項目規(guī)劃DAIS二期在即將向?qū)I店推廣的新DMS中，嵌入專門模塊，實現(xiàn)常見業(yè)務(wù)單據(jù)的會計憑證自動生成，減輕專營店會計人員的工作量。使其將工作的重點由會計核算轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)分析。DAIS分析應(yīng)用平臺VehicleServiceS-PartsUCAICallCenterDLR財務(wù)軟件VehicleAccessWorkshopS-PartsFASTUCE3SDMSDLRCAPSPDFN第三階段——專營店系統(tǒng)一體化2項目規(guī)劃DAIS遠期規(guī)劃實現(xiàn)專營店系統(tǒng)的一體化，開發(fā)有東風日產(chǎn)專營店特色的ERP系統(tǒng)3DAIS系統(tǒng)應(yīng)用價值概述二手車銷售保險代理金融產(chǎn)品代理車輛維修零配件/精品銷售新車銷售專營店主要業(yè)務(wù)概覽專營店信息流整車銷售零配件/精品銷售維修服務(wù)保險/金融代理……會計核算業(yè)績報告管理者投資者其他相關(guān)第三方銷售合同發(fā)票等單據(jù)委托維修結(jié)算單發(fā)票等單據(jù)合同、銷售單、發(fā)票等單據(jù)結(jié)算單、發(fā)票等單據(jù)相關(guān)原始單據(jù)、發(fā)票等3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述業(yè)務(wù)處理層:具體業(yè)務(wù)的實施與執(zhí)行會計核算層:對具體業(yè)務(wù)的財務(wù)記錄管理分析層:管理,分析,監(jiān)督,控制經(jīng)營決策層:決策和遠期規(guī)劃專營店的所有信息流，實際上都可以劃分為四個層次，如右所示四個層次由低到高，形成了專營店的信息鏈DAIS的實施將為專營店不同層次的應(yīng)用帶來全面改善效應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)高度整合,重復(fù)性勞動減少,效率提高,人工成本降低財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫連接,日常憑證自動生成,勞動量減輕,準確性提高口徑一致、可比性增加、參照體系的建立、標桿效應(yīng)、預(yù)算管理的加強、成本控制力的提高、數(shù)據(jù)分析工具和分析手段的改善把握盈利點和改善點、掌控未來經(jīng)營發(fā)展方向④經(jīng)營決策層①業(yè)務(wù)處理層②會計核算層③管理分析層3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述業(yè)務(wù)處理層的改善系統(tǒng)間的高度整合:專營店內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)軟件緊密連接,數(shù)據(jù)高度共享，有效避免業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門手工報送大量數(shù)據(jù);

數(shù)據(jù)倉庫的建立，數(shù)據(jù)自動采集，上報，避免專營店重復(fù)向PV上報各種報表，減少重復(fù)性勞動;由此帶來內(nèi)部對內(nèi)部，內(nèi)部對外部的數(shù)據(jù)報送更加簡便化。3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述會計核算層的改善1)財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫連接后,日常憑證自動生成,勞動量減輕,準確性提高如：

DMS系統(tǒng)中的維修單，可自動生成:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入-工時收入-…

主營業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入-備件收入-…

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項)

DMS系統(tǒng)中的月度備件出庫匯總數(shù)據(jù),可自動結(jié)

轉(zhuǎn)成本:

借:管理費用-車輛費-公務(wù)車維修費用

銷售費用-促銷費用

主營業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本-備品備件成本-東風日產(chǎn)品牌-正常維修備件成本-…

主營業(yè)務(wù)成本-維修服務(wù)成本-備品備件成本-東風日產(chǎn)品牌-定期保養(yǎng)備件成本-…

貸:庫存商品-備品備件2)報表、預(yù)算控制等工具的使用，使月度核算、分析工作時間縮短，效率提高。3)統(tǒng)一的財務(wù)軟件和科目體系，為今后其它后續(xù)二次開發(fā)打下了基礎(chǔ)。3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述1).口徑一致、可比性增加:全國所有專營店統(tǒng)一了會計科目,橫向可比性大大提高。管理分析層的改善3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述本店本期收入構(gòu)成情況標桿店本期收入構(gòu)成情況可以選擇餅圖、柱圖等多種表現(xiàn)方式2).參照體系的建立、標桿效應(yīng)建立全國專營店的指標參照體系,樹立標桿專營店,使各專營店更加清楚的了解自身的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，形成“你追我趕,共同發(fā)展”的良好局面。管理分析層的改善3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述3).預(yù)算管理的加強根據(jù)不同投資規(guī)模、建店年份級別、市場容量、同城專營店數(shù)量等參數(shù)，以同行的實際平均數(shù)據(jù)為依托，預(yù)算的制定將更加準確。4).成本控制力的提高成本和費用的控制將更加有參照性和目標性，有利于各店降低成本，提高效益。5).數(shù)據(jù)分析工具和分析手段的改善

DAIS是一套根據(jù)東風日產(chǎn)經(jīng)銷商業(yè)務(wù)特點量身定做的系統(tǒng)，DAIS的引進，將帶來更加符合專用店使用習慣的數(shù)據(jù)分析工具，服務(wù)于專營店用戶。數(shù)據(jù)分析能力將極大的提高。

DAIS支持管理的特點有：及時查詢專營店的財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)，實時掌握專營店的營運狀況豐富的財務(wù)、銷售、經(jīng)營成果等方面的深層分析、盈虧動因分析關(guān)鍵因素跟蹤和分析，提高管理和服務(wù)水平，提高市場占有率按全國、區(qū)域、省、市分析，協(xié)助專營店橫向?qū)Ρ劝窜囆蛙囅?、服?wù)類型、銷售對象、銷售方式分析盈利貢獻，協(xié)助專營店把握經(jīng)營方向管理分析層的改善3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述把握盈利點和改善點

通過DAIS數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，日常經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)反饋的更加形象化，直觀性、及時性、準確性，比較性更強，有利于各專營店管理層更加及時的把握本店的盈利點（如維修帶來的利潤比例逐漸增長）和待改善的地方（如三項費用占收入的比例遠高于同行，或員工單臺產(chǎn)值長期在專營店體系中處于比較低的水平）等。掌控未來經(jīng)營發(fā)展方向

通過DAIS數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，各專營店可以更加準確的了解到處于試點推廣階段的新業(yè)務(wù)的收益情況，便于各店提前準備，統(tǒng)籌調(diào)度相應(yīng)資源，抓住機遇，把握未來的發(fā)展方向，在新業(yè)務(wù)拓展上能先人一步，步步為贏。實行量化管理體系

將各專營店的管理目標細化成具體指標，并能夠與全國其他同行比較，使執(zhí)行效力加強。經(jīng)營決策層的改善3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述

將財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、指標數(shù)據(jù)、計劃數(shù)據(jù)及其它外部文件進行有效地優(yōu)化和整合，形成DAIS的數(shù)據(jù)倉庫；使用DAIS中的分析組件，從DLR級別、店齡、區(qū)域、經(jīng)營性質(zhì)等多個維度進行數(shù)據(jù)分析和研究；根據(jù)用戶授權(quán)（角色）進行數(shù)據(jù)篩選、使用。DAIS分析架構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)倉庫業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)集中經(jīng)營分析配置管理預(yù)設(shè)分析編輯其它文件報表形式定義透視分析設(shè)置基本配置前端展示層業(yè)務(wù)主題分析財務(wù)主題分析趨勢分析結(jié)構(gòu)分析同比分析計劃數(shù)據(jù)實現(xiàn)方案3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述用戶登陸進入有權(quán)限的版塊整體概況綜合查詢自身指標分析多緯度分析信息中心概覽全國專營店的經(jīng)營情況按全國\區(qū)域\城市等多個緯度（含自定義緯度）查詢預(yù)設(shè)豐富的財務(wù)指標同時支持自定義指標郵件訂閱短信訂閱多種報表多口徑查詢DAIS應(yīng)用流程3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述個性化主題分析示例3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述分析報表/圖表示例3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述系統(tǒng)具備目前主流分析型軟件產(chǎn)品中常見的儀表盤、紅綠燈看板、自動財務(wù)評分、智能財務(wù)分析報告、等界面友好，便于操作主題分析示例：按業(yè)務(wù)主題分析3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述主題分析示例：按財務(wù)主題分析3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述從一個狀況指標到影響它的其他指標，再追蹤到關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)細節(jié)。用導(dǎo)航的方式來輔助專營店端用戶追根溯源。信息分析指標分解示例3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述形象化的表現(xiàn)形式，讓管理者一瞥而知全貌3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述紅綠燈看板的應(yīng)用，使各項指標橫向比較的結(jié)果一目了然3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述財務(wù)評分表的應(yīng)用，使專營店的財務(wù)健康度有了量度的標準3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述專營店財務(wù)評價指標示例財務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)保值增值率主營業(yè)務(wù)利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)銷售凈利率銷售毛利率指標分析資產(chǎn)營運狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率償債能力狀況資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)率已獲利息倍數(shù)速動比率流動比率現(xiàn)金流動負債率發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率資本積累率三年資本平均增長率三年銷售平均增長率現(xiàn)金流量狀況現(xiàn)金到期債務(wù)比率現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金債務(wù)總額比率銷售現(xiàn)金比率每股營業(yè)現(xiàn)金流量全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率盈利能力凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率主營業(yè)務(wù)能力主營業(yè)務(wù)利潤比重主營業(yè)務(wù)利潤率主營業(yè)務(wù)收入增長率主營業(yè)務(wù)利潤增長率資產(chǎn)狀況資產(chǎn)可靠率凈資產(chǎn)應(yīng)收賬率流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款率凈資產(chǎn)大股東占款率流動資產(chǎn)比重變化

……

系統(tǒng)提供了大量的財務(wù)和業(yè)務(wù)指標供用戶查看與維護，并對具體的每個指標自動進行圖形趨勢分析、預(yù)警分析、比較分析。最大限度地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提供最新最快的決策依據(jù)。3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述將各專營店的管理目標細化成具體指標，并能夠與全國其他同行比較量化管理3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述應(yīng)用效果總結(jié)：協(xié)同、雙贏

PVDLR財務(wù)核算規(guī)范化將DLR財務(wù)工作納入規(guī)范管理范圍實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性提高財務(wù)信息的專業(yè)性信息采集自動化提高了DLR上報財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、有效性、安全性實現(xiàn)了DLR業(yè)務(wù)信息（E3S/DMS）與財務(wù)信息的整合和互補，提高了財務(wù)工作的效率信息分析智能化將多種數(shù)據(jù)源有效整合，提高了各項數(shù)據(jù)的利用率分析手段多樣化，分析效率大幅度提高滿足多層次用戶對數(shù)據(jù)的分析的需求信息應(yīng)用流程化建立經(jīng)銷商財務(wù)及經(jīng)營狀況評價指標體系及時獲得PV對DLR的業(yè)績評價，及整改意見自動生成經(jīng)銷商經(jīng)營狀況分析報表和經(jīng)營預(yù)警報告資信狀況電子化上報，減少手工上報各類財務(wù)信息的時間經(jīng)銷商信用檔案電子化經(jīng)營數(shù)據(jù)有了客觀參照系，有助于經(jīng)營策略的調(diào)整

3系統(tǒng)應(yīng)用價值概述4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介◆

2006年,在專業(yè)的咨詢公司KPMG的協(xié)助下,東風日產(chǎn)為經(jīng)銷商制定了一套統(tǒng)一的會計科目、核算制度和常用報表;◆

為滿足經(jīng)銷商在新科目下財務(wù)核算的需要，東風日產(chǎn)委托聯(lián)友公司對DMS，

E3S-V等業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行了改造;◆

東風日產(chǎn)經(jīng)銷商會計科目（含明細科目）共計約3000余個;◆

制定依據(jù)為：以新會計準則為背景、在滿足國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，考慮到專營店實際核算情況，體現(xiàn)東風日產(chǎn)經(jīng)銷商業(yè)務(wù)特點，兼具統(tǒng)一性和拓展靈活性。會計科目介紹◆

按照06.2.15日頒布的新《企業(yè)會計準則》及06.10.30日財政部發(fā)布的

《企業(yè)會計準則－應(yīng)用指南》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合東風日產(chǎn)經(jīng)銷商實際業(yè)務(wù)特點，進行設(shè)置?！?/p>

對庫存商品、短期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等做了比較明細的劃分?！?/p>

部分科目及基礎(chǔ)檔案（如往來單位編碼）等的修改權(quán)限對經(jīng)銷商開放?！?/p>

為縮短科目級次，部分科目按多個自定義項輔助核算。4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介輔助核算項的統(tǒng)一庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金等科目按現(xiàn)金流量項目輔助核算。庫存商品-二手車按自定義項輔助核算（按其取得成本分為買取價格、整備費用、過戶費用、認證費用、保修費用、其它支出）。主營業(yè)務(wù)收入-新車收入需要按兩個自定義項輔助核算（按銷售渠道分為：散戶零售、政府采購、企業(yè)采購、非直營二級網(wǎng)點、集團內(nèi)銷售，并按銷售方式分為：直接銷售、促銷銷售、調(diào)撥銷售、二手車置換銷售）。主營業(yè)務(wù)成本-新車成本需要按兩個自定義項輔助核算（按銷售渠道分為：散戶零售、政府采購、企業(yè)采購、非直營二級網(wǎng)點、集團內(nèi)銷售，并按銷售方式分為：直接銷售、促銷銷售、調(diào)撥銷售、二手車置換銷售）銷售費用和管理費用按部門設(shè)置費用點（其中業(yè)務(wù)部門按業(yè)務(wù)類型設(shè)置費用點）進行部門輔助核算：總經(jīng)理室4100、行政部4200、財務(wù)部4300、客戶服務(wù)中心3910、市場部3400、整車銷售3200、二手車業(yè)務(wù)3500、售后業(yè)務(wù)3300、備件業(yè)務(wù)3100、金融業(yè)務(wù)3600、保險業(yè)務(wù)3700、租賃業(yè)務(wù)3800；按費用號進行費用項目輔助核算，日常業(yè)務(wù)項目統(tǒng)一為“0常規(guī)”，其它特定的項目東風日產(chǎn)將根據(jù)需要定期發(fā)布4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介賬頁格式等的統(tǒng)一涉及外幣的科目使用“外幣金額式”。在途物資-整車、庫存商品-新車/二手車等單位價值較大，收發(fā)數(shù)量相對不大的資產(chǎn)類科目使用“數(shù)量金額式”。主營業(yè)務(wù)收入（成本）-新車收入（成本）/二手車收入（成本）使用數(shù)量金額式，便于統(tǒng)計銷售數(shù)量和計算單臺平均毛利。主營業(yè)務(wù)收入（成本）-委外維修加工收入（成本）使用數(shù)量金額式，便于統(tǒng)計維修臺次。其它業(yè)務(wù)收入-消費信貸業(yè)務(wù)代理收入/其它金融業(yè)務(wù)代理收入/認證保險代理收入/非認證保險代理收入/路邊救援收入/上牌費代理收入等使用數(shù)量金額式，便于統(tǒng)計業(yè)務(wù)筆數(shù)。4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介◆為確保各店會計核算口徑一致,保證財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性,作為DAIS系統(tǒng)運行的基礎(chǔ),東風日產(chǎn)乘用車公司水平事業(yè)部于2007.11月統(tǒng)一發(fā)布了《東風日產(chǎn)DAIS項目會計科目定義和核算辦法說明》，東風日產(chǎn)水平事業(yè)部將定期組織面向新建店財務(wù)經(jīng)理和主辦會計的培訓。各店財務(wù)經(jīng)理和主辦會計經(jīng)培訓考試合格后，成為DAIS系統(tǒng)專營店端操作員，有責任和義務(wù)對專營店其他人員進行轉(zhuǎn)訓。若專營店主要財務(wù)人員（如財務(wù)經(jīng)理和主辦會計）發(fā)生變更，前后任人員交接工作時，前任應(yīng)做好對后任人員的培訓，其中財務(wù)經(jīng)理變更還應(yīng)向東風日產(chǎn)水平事業(yè)部企劃科申報備案（可使用電話、郵件等形式，聯(lián)系方式為：，）◆除《東風日產(chǎn)DAIS項目會計科目定義和核算辦法說明》外，東風日產(chǎn)水平事業(yè)部還將定期發(fā)布DAIS項目核算補充通知或說明。該類通知或說明將直接發(fā)送至各店

@后綴的郵箱，請各店注意查收.

4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介１）應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款幾個科目應(yīng)根據(jù)往來款項的經(jīng)濟實質(zhì)單獨使用，不應(yīng)將應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款混用，應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款混用．

即：應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款不出現(xiàn)貸方余額，預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款不出現(xiàn)借方余額如：Ａ單位與本店發(fā)生業(yè)務(wù)：購買車輛一臺借：應(yīng)收賬款－Ａ單位１１７０００貸：主營業(yè)務(wù)收入－新車收入１０００００應(yīng)交稅費－應(yīng)交ＶＡＴ稅（銷項）１７０００１０日，收到Ａ單位劃款１２７０００元（多出的１００００可能是為辦理會員金卡而預(yù)存的維修費，相關(guān)資料暫不全，無法確認收入，只能掛往來賬）借：銀行存款１２７０００貸：應(yīng)收賬款－Ａ單位１１７０００預(yù)收賬款－Ａ單位１００００而不應(yīng)將憑證編制為：借：銀行存款１２７０００貸：應(yīng)收賬款－Ａ單位１２７０００這樣會導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額，使資產(chǎn)負債表相關(guān)欄目公式計算的結(jié)果不準確

4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介2）各店月末需要結(jié)轉(zhuǎn)當期損益類科目至＂本年利潤＂（這一點需高度注意）

3） 主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入只使用貸方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出收入時，只能使用貸方紅字，不要使用借方藍字．

4） 主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出成本時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字.5） 營業(yè)稅金及附加科目只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字.

6） 銷售費用和管理費用只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字.7)財務(wù)費用只使用借方，需要沖減該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字收到銀行利息時,借：銀行存款１００借：財務(wù)費用-１００

而不要借：銀行存款１００貸：財務(wù)費用１００4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介８）資產(chǎn)減值損失只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字.

9）公允價值變動損益只使用貸方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目金額時，只能使用貸方紅字，不要使用借方藍字．

10）投資收益只使用貸方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目金額時，只能使用貸方紅字，不要使用借方藍字．

11）營業(yè)外收入只使用貸方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目金額時，只能使用貸方紅字，不要使用借方藍字．

12）營業(yè)外支出只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字．

13）所得稅費用只使用借方，即：因特殊原因需要沖減或轉(zhuǎn)出該科目時，只能使用借方紅字，不要使用貸方藍字．14)無論是期初余額還是當期發(fā)生額,均不允許出現(xiàn)“在途物資”、“庫存商品”等科目整車未輸入數(shù)量，或數(shù)量不為整數(shù)等明顯錯誤．整車銷售東風日產(chǎn)鄭州日產(chǎn)進口日產(chǎn)整車銷售:1)會計科目上對不同品牌設(shè)置不同科目核算.2)成本核算采用個別計價法.新車因單價相對統(tǒng)一，也可選擇采用全月平均法.3)日常核算中常用的會計科目主要有:在途物資,庫存商品,主營業(yè)務(wù)成本,主營業(yè)務(wù)收入,預(yù)收帳款,銀行存款,應(yīng)交稅金(增值稅銷項)等.4)科目設(shè)計上,一般按車系和車輛型號作明細核算，部分店有需要的，可按VIN碼做自定義項的輔助核算5)主營業(yè)務(wù)收入科目

按銷售渠道:散戶零售/政府采購/企業(yè)采購/非直營二級網(wǎng)點/集團內(nèi)銷售進行自定義項輔助核算

按銷售方式:直接銷售/促銷銷售/調(diào)撥銷售/二手車置換銷售進行自定義項輔助核算6）返利的處理：在庫存商品科目下設(shè)置“車輛返利”二級科目，核算當期收到的返利。月末沖減主營業(yè)務(wù)成本（計入車輛返利二級科目）常見業(yè)務(wù)處理-整車銷售4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介認證銷售許可銷售轉(zhuǎn)售東風日產(chǎn)二手車非東風日產(chǎn)二手車二手車二手車銷售:1)因單位價值差別較大,成本核算建議采用個別計價法2)按取得方式（分3種:置換/收購/其他）和銷售方式（分3種:認證/許可/轉(zhuǎn)售）進行明細核算3)日常核算中常用的會計科目主要有:庫存商品,主營業(yè)務(wù)成本,主營業(yè)務(wù)收入,預(yù)收帳款,銀行存款,應(yīng)交稅金(增值稅銷項)等.常見業(yè)務(wù)處理-二手車銷售4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介車輛維修：1）業(yè)務(wù)量較大，核算占據(jù)了專營店財務(wù)人員大量時間，將在DAIS二期開始時做集中改善2)目前部分專營店按維修結(jié)算單逐筆填制會計憑證，部分專營店將業(yè)務(wù)匯總后，按日填制會計憑證．建議按單筆填制會計憑證，或分多行填制憑證3)維修的付款方有:客戶自付,廠家承擔,專營店承擔,保險承擔，目前DMS中改為13種付費類別，會計科目做了相應(yīng)調(diào)整，DMS系統(tǒng)中記錄的付款方式有:正常維修,定期保養(yǎng),保險理賠,保修,首保,二保,年檢，返修，廠商服務(wù)活動,廠商特別行動,客戶自費選裝,專營店贈送選裝,其他4)維修工種分為6類:機電,鈑金,噴漆,選裝,外包,其他5）日常核算中核算主營業(yè)務(wù)收入和成本時分別按付費類別和維修工種做明細核算6）備件返利收到時在庫存商品-備件返利中歸集，月末沖減主營業(yè)務(wù)成本（備件返利）7）維修技師和工人的工資（含社保、公積金等的公司部分）計入維修成本中的工時成本核算。常見業(yè)務(wù)處理-車輛維修4DAIS項目核算辦法及會計科目體系簡介5其他相關(guān)事項說明——DMS系統(tǒng)改造②

委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬日匯總表③

委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬總明細表④財務(wù)用工時匯總表⑥月度備件出庫退貨匯總表⑤月度備件出庫匯總表①委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬附件為滿足DAIS科目體系的核算需要，輔助各店財務(wù)人員更加方便的收集和整理日常會計核算所需數(shù)據(jù)，在2007.12月和2008.6月兩次對專營店的DMS系統(tǒng)進行升級的過程中，均新增了部分財務(wù)人員使用的功能，各店財務(wù)人員可咨詢貴店網(wǎng)管（或DMS管理員）開通相應(yīng)菜單的權(quán)限5其他相關(guān)事項說明——DMS系統(tǒng)改造①

委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬附件本功能可輔助專營店財務(wù)人員進行維修折扣的分配DMS系統(tǒng)中每張維修結(jié)算單均能夠生成一張委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬附件，該記賬附件將一張維修結(jié)算單的內(nèi)容拆分成DAIS會計科目對應(yīng)的明細，方便各店會計進行賬務(wù)處理對應(yīng)會計分錄貸方對應(yīng)會計分錄借方注意：售后服務(wù)代表在DMS中的準確操作至關(guān)重要，也直接影響到財務(wù)人員的核算效率和工作量5其他相關(guān)事項說明——DMS系統(tǒng)改造②委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬日匯總表部分專營店為節(jié)約工作量,將每天的維修收入?yún)R總后填制會計憑證,改造后的DMS系統(tǒng)支持對委托維修結(jié)算單按日為單位匯總對應(yīng)會計分錄貸方對應(yīng)會計分錄借方5其他相關(guān)事項說明——DMS系統(tǒng)改造③委托維修結(jié)算單財務(wù)記賬總明細表改造后的DMS系統(tǒng)同樣支持維修結(jié)算單的明細表生成,并支持EXCEL導(dǎo)出.有了本功能之后,部分專營店也可不按如前所述的按每天的維修收入?yún)R總后的金額合并制作會計憑證,使用本功能,結(jié)合用友U8總賬工具,輕松實現(xiàn)分多行的會計憑證導(dǎo)入,節(jié)約時間的同時,使賬目清晰明了5其他相關(guān)事項說明——DMS系統(tǒng)改造④財務(wù)用工時匯總表根據(jù)DAIS項目核算要求,專營店服務(wù)部經(jīng)理及服務(wù)代表的工資(含社保、公積金等的公司部分)計入銷售費用，但一線維修技師的工資(含社保、公積金等的公司部分)