財(cái)政支農(nóng)開題報(bào)告

《管理學(xué)研究方法論》

課程論文題目：姓名：學(xué)號：專業(yè)：研究方向：二0一二年一月管理學(xué)研究方法談我的選題——蘇省財(cái)政支農(nóng)支出的績效評價(jià)研究一、選題背景及意義農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中需要持續(xù)關(guān)注的問題。2004年一一2011年，中央一號文件連續(xù)八年關(guān)注“三農(nóng)”問題，在即將公布的2012年一號文件中，一半篇幅聚焦農(nóng)業(yè)科技，這不僅體現(xiàn)了黨和國家對“三農(nóng)”工作的重視，也清晰地揭示出歷年來“三農(nóng)”的發(fā)展脈絡(luò)：從穩(wěn)定糧食生產(chǎn)、增加農(nóng)民收入、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)到農(nóng)業(yè)科技，從完善“三農(nóng)”硬件到增強(qiáng)軟實(shí)力?！叭r(nóng)”問題是中央關(guān)注的重點(diǎn)，財(cái)政支農(nóng)支出也一直是政府支出中的重頭戲。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入2144億元，首次超過2000億元，近幾年的中央支農(nóng)數(shù)字中：2007年投入4318億元，2008年投入5955.5億元，2009年投入7161.4億元，2010年投入則達(dá)8183億元，較之2003年增長6000億元之多。在財(cái)政支農(nóng)資金逐年增長的同時(shí)，人們也越來越多的關(guān)注支農(nóng)資金的績效評價(jià)問題。財(cái)政支出績效評價(jià)是20世紀(jì)70年代以來西方國家加強(qiáng)公共支出管理的一項(xiàng)重要手段，對財(cái)政資金進(jìn)行績效評價(jià)，是提高我國財(cái)政資金使用效率、改善政府收支狀況，緩解財(cái)政收支矛盾的有效途徑。隨著我國財(cái)政預(yù)算管理制度改革的不斷深入和公共財(cái)政框架體系的建立，積極完善財(cái)政支出績效評價(jià)體系，推進(jìn)財(cái)政支出績效評價(jià)工作，增強(qiáng)財(cái)政支出的科學(xué)性和財(cái)政資金使用的有效性，是當(dāng)前部門預(yù)算改革后加強(qiáng)財(cái)政管理的一項(xiàng)重要課題。目前績效評價(jià)的理論研究非常之多，各方位、各層次的文獻(xiàn)屢見不鮮。然而，我國還沒有具備系統(tǒng)性的財(cái)政支農(nóng)支出的績效理論。對財(cái)政績效評價(jià)研究，是當(dāng)前財(cái)政改革的客觀需要。通過研究，能豐富財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)的研究文獻(xiàn)，供交流和參考。通過研究，可以為當(dāng)前財(cái)政績效評價(jià)實(shí)踐提供理論準(zhǔn)備，也可以為未來的財(cái)政績效管理提供理論準(zhǔn)備。因?yàn)檎冃гu價(jià)體系是財(cái)政績效管理體系中的一個(gè)子系統(tǒng)，其理論研究對于績效預(yù)算、績效管理的形成是有著推動工作和深化研究作用的。財(cái)政支農(nóng)支出是我國財(cái)政支出的一個(gè)重要組成部分，財(cái)政支農(nóng)資金不僅要在量上有所增長，更重要的是要保證支農(nóng)資金安全、可靠、及時(shí)、高效地使用，以提高支農(nóng)資金使用的效率和效益，成為加快農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建和諧新農(nóng)村的一股推動力。對項(xiàng)目的組織實(shí)施、資金投入與使用、項(xiàng)目效益以及違規(guī)違紀(jì)等情況進(jìn)行全面考核評價(jià)，這是推動農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、農(nóng)業(yè)進(jìn)步的有效途徑。財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)真正意義上的形成，對于“三農(nóng)”投資管理意義重大，能夠提高財(cái)政支農(nóng)資金效益，使農(nóng)業(yè)投資讓農(nóng)村的公眾得到更多的扶助。這就是財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)最大的實(shí)踐意義。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）國外文獻(xiàn)綜述西方發(fā)達(dá)國家對公共財(cái)政支出績效評價(jià)問題的研究，與政府管理模式的變化有著密切的關(guān)系。其政府績效模式經(jīng)歷了傳統(tǒng)行政模式和新公共管理模式兩個(gè)發(fā)展過程。1.傳統(tǒng)行政模式階段19世紀(jì)末20世紀(jì)初，享有“科學(xué)管理之父”聲譽(yù)的泰勒等人在美國工商界發(fā)動了一場科學(xué)管理運(yùn)動，1911年泰勒發(fā)表《科學(xué)管理原理》一文，形成“泰勒制”組織管理理論，1915年科學(xué)管理理論形成。這一理論對公共部門產(chǎn)生了巨大的影響，它較以往的行政管理更關(guān)注組織內(nèi)部實(shí)際運(yùn)作程序的有效性。與此同時(shí)，法國的法約爾撰寫了《論一般管理的原則》的論文，提出了他的行政管理的14項(xiàng)一般原則，1916年法約爾又發(fā)表《工業(yè)管理和一般管理》論文，首次系統(tǒng)地提出了他的行政管理的要素論，其中，組織是法約爾行政管理五要素的核心內(nèi)容之一。法約爾認(rèn)為他所提出的理論能夠適用于所有組織，因此又稱為一般管理理論。一般管理理論的產(chǎn)生，意味著管理開始從經(jīng)驗(yàn)走向完善，標(biāo)志著管理學(xué)作為一門科學(xué)開始真正走向成熟。受科學(xué)管理運(yùn)動和一般管理理論的影響，西方發(fā)達(dá)國家一些學(xué)者早期對政府績效的研究主要采用機(jī)械效率的研究方法。20世紀(jì)初美國學(xué)者哈林頓?埃默森提出著名的應(yīng)用于公共管理領(lǐng)域的“12條效率原則”。20世紀(jì)30年代梅奧等人以“霍桑實(shí)驗(yàn)”的結(jié)果為依據(jù)，開創(chuàng)了行為科學(xué)的先河，隨著行為科學(xué)理論發(fā)展，政府績效研究把組織中活的因素一人擺在最重要的位置，并在績效評價(jià)方面部分取代傳統(tǒng)的技術(shù)效率測量。這一時(shí)期的理論研究，以西蒙為代表的決策理論學(xué)派較具影響，西蒙1938年出版的《市政活動的評價(jià)》以及1947年出版的《管理行為一管理組織決策過程的研究》的著作中提出了行為主義的行政觀，對行政效率改進(jìn)和評價(jià)提出了非常有益的建議?？傊?，在西方國家傳統(tǒng)公共行政模式下，公共組織以追求組織的高效率為己任，正是對效率的追求，促使傳統(tǒng)公共行政不斷地探索行政管理科學(xué)化的路徑。然而，傳統(tǒng)公共行政是作為執(zhí)行工具而存在的，雖然公共行政以追求高效率為其主要目標(biāo)，但效率追求的導(dǎo)向卻是更多的關(guān)注行政資源投入的多少以及行政程序的合理性，而最終結(jié)果的好壞很少受到關(guān)注。這一階段，公共行政組織缺少對效率高低進(jìn)行有效衡量的工具和手段。休斯認(rèn)為原因可能是“我們過去或許曾經(jīng)假設(shè)官僚制組織會自然而然的產(chǎn)生結(jié)果，故無須任何明確的測量1?！?.新公共管理模式階段隨著20世紀(jì)80年代以來英國新公共管理運(yùn)動和美國政府再造運(yùn)動的興起，新管理主義思潮成為指引西方各國行政改革的一條重要指導(dǎo)思想。所謂“新公共管理”是指一套公共行政管理與預(yù)算管理的措施，在其內(nèi)涵中包括更加重視政府活動的產(chǎn)出和結(jié)果，即重視提供公共服務(wù)的效率和質(zhì)量，改變政府的服務(wù)效率、服務(wù)成本意識。在西方各國的行政改革方案中，績效管理和績效評價(jià)成重要組成部分。對公共財(cái)政支出的績效研究也進(jìn)入了新的發(fā)展階段，用全新的“績效途徑”取代傳統(tǒng)的“效率途徑”，績效管理和績效評價(jià)方法作為一種新型的效率改進(jìn)和評價(jià)技術(shù)，應(yīng)用越來越廣泛，己成為當(dāng)今政府部門和其他公共部門“管理工具箱”中的一件有力武器2。斯圖亞特和萊森（1988）認(rèn)為“新公共管理”的實(shí)質(zhì)就是從傳統(tǒng)的“公正與合理”模型向“政策與業(yè)績”模型的轉(zhuǎn)變，即以一種適當(dāng)?shù)姆绞侥軌驅(qū)ⅰ罢摺迸c“合理性”以及“公正”與“業(yè)績”有機(jī)完整的結(jié)合在一起。薩爾瓦托雷?斯基亞沃埃波和丹尼爾?托馬西（2001）指出，近年來，少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)國家和某些發(fā)展中國家已經(jīng)越來越多地在管理實(shí)踐和制定、實(shí)施公共支出計(jì)劃中使用“績效”指標(biāo)3,采用這種做法的部分原因是為了克服龐大的官僚部1參見歐文?休斯（彭和平等譯）：公共管理導(dǎo)論（第二版）[M].中國人民大學(xué)出版社，2001.2參見劉旭濤：政府績效管理[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2003.3參見薩爾瓦托雷?斯基亞沃一坎波，丹尼爾?托馬西（張通譯）：公共支出管理[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2001.門反應(yīng)遲鈍的問題，部分原因是受20世紀(jì)80年代出現(xiàn)于發(fā)達(dá)的盎格魯一撒克遜國家中的“新公共管理”理論的影響。他們在《公共支出管理》一書中對加強(qiáng)公共支出管理中的“業(yè)績”做出了詳細(xì)的分析，提出了業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和各種業(yè)績指標(biāo)之間的層級結(jié)構(gòu)，簡單說明了各種指標(biāo)之間的關(guān)系。（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述國內(nèi)對于財(cái)政支農(nóng)支出的研究主要有以下幾類：（1）對財(cái)政支農(nóng)資金使用規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式和效率的研究；（2）運(yùn)用相關(guān)數(shù)據(jù)分析軟件和計(jì)量方法對財(cái)政支農(nóng)支出與農(nóng)民收入增加、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行研究；（3）對國外財(cái)政支農(nóng)政策和管理的研究；（4）在財(cái)政支農(nóng)支出中中央政府和地方政府的行為函數(shù)分析；（5）對全國的財(cái)政支農(nóng)數(shù)據(jù)從不同角度進(jìn)行績效評價(jià)。趙麗華等（2001）將邏輯模型引入指標(biāo)設(shè)計(jì)中，從投入、產(chǎn)出、中短期結(jié)果、長期結(jié)果四個(gè)層面評價(jià)指標(biāo)體系，但是并沒有給出各項(xiàng)指標(biāo)的具體權(quán)重；朱晶（2003）構(gòu)建財(cái)政支出績效運(yùn)用德爾菲法構(gòu)建了中國政府財(cái)政支農(nóng)投資效益評估指標(biāo)體系，設(shè)置了18個(gè)指標(biāo)，并指出了運(yùn)用該指標(biāo)體系的兩種方法：側(cè)分評價(jià)法和指標(biāo)比較法。陳池波、崔元鋒（2006）提出財(cái)政支農(nóng)資金績效低下的原因在于中央政府和地方政府之間價(jià)值取向的不同博弈；王毓翮（2006）認(rèn)為支農(nóng)資金績效評價(jià)體系要以資金使用效益為核心，建立以財(cái)政部門為主題，專業(yè)部門專家相結(jié)合的項(xiàng)目評價(jià)體系；2006年財(cái)政部農(nóng)業(yè)司在研究報(bào)告中指出，改革并完善項(xiàng)目立項(xiàng)管理、推行項(xiàng)目招投標(biāo)制、公告制以及專家評審制，加強(qiáng)資金使用的績效考評、建立項(xiàng)目庫是推進(jìn)支農(nóng)資金整合工作的有效途徑。張宏斌、張偉（2007）認(rèn)為財(cái)政和農(nóng)業(yè)部門要加強(qiáng)協(xié)作，制定財(cái)政支農(nóng)資金績效的量化指標(biāo)，設(shè)立合理的公式，科學(xué)評價(jià)資金的使用效果，從而加大對財(cái)政支農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管力度；范敬玲（2007）提出了從效果、效率和效益這三個(gè)層面來考察支農(nóng)資金績效；黃小平（2008）對湖南省財(cái)政支農(nóng)支出的結(jié)構(gòu)、增長速度、占總財(cái)政支出的比重等方面進(jìn)行分析，通過與全國水平的比較，并且利用Eviews3.1對農(nóng)村家庭人均可支配收入的相關(guān)因素進(jìn)行回歸分析，得出了湖南省財(cái)政支農(nóng)績效不太理想的結(jié)論；趙霞、穆月英（2009）采用灰色關(guān)聯(lián)度分析方法，從效率和公平兩方面評估了我國1998-2006年財(cái)政支農(nóng)支出的績效，結(jié)果表明農(nóng)業(yè)科技支出額最少但對農(nóng)民增收作用最強(qiáng)，而支農(nóng)支出額最多但對農(nóng)民增收作用最弱。殷筱琳，雷良海(2010)4按照農(nóng)業(yè)支出的長期戰(zhàn)略目標(biāo)將財(cái)政支農(nóng)支出劃分為三部分:支持農(nóng)村建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，并從經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性三方面構(gòu)建財(cái)政支農(nóng)支出評價(jià)指標(biāo)體系；對照相應(yīng)的指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)具體指標(biāo)的得分，再運(yùn)用層次分析法計(jì)算各層次指標(biāo)的權(quán)重，從而得出綜合得分?！爸С洲r(nóng)村建設(shè)”、“促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展”、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化”設(shè)為一級指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)性、效率性與效果性指標(biāo)設(shè)為二級指標(biāo)，二級指標(biāo)下再分設(shè)三級指標(biāo)與四級指標(biāo)。該研究的務(wù)實(shí)性非常強(qiáng)，但考慮的完整性不好。三、研究目標(biāo)筆者將通過搜集查閱大量相關(guān)研究文獻(xiàn)，參考借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法，對江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出項(xiàng)目績效評價(jià)的實(shí)際開展情況進(jìn)行研究，運(yùn)用一定的評價(jià)理論、方法和工具，從微觀和宏觀兩個(gè)層面對財(cái)政支農(nóng)支出的不同項(xiàng)目采用不用的績效評價(jià)方法，分析江蘇省財(cái)政支農(nóng)績效評價(jià)中存在的難點(diǎn)和不足，提出財(cái)政支農(nóng)支出項(xiàng)目績效評價(jià)的改進(jìn)建議，以達(dá)到提高財(cái)政支農(nóng)資金使用效益之目的。四、研究內(nèi)容江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出發(fā)展現(xiàn)狀分析首先介紹江蘇省農(nóng)業(yè)發(fā)展的基本概況，包括對江蘇省農(nóng)業(yè)資源與生產(chǎn)優(yōu)勢及愿景良好的規(guī)劃，然后從支農(nóng)資金的規(guī)模、支農(nóng)效益兩個(gè)方面對財(cái)政支農(nóng)的支出進(jìn)行具體分析。其中，支農(nóng)效益的評價(jià)以農(nóng)業(yè)GDP和農(nóng)民收入作為標(biāo)準(zhǔn)。接著，分析2009年至2011年近期三年的支農(nóng)資金投向和支農(nóng)資金的配置結(jié)構(gòu)，最后，提出財(cái)政支農(nóng)支出管理中存在的問題。國外財(cái)政支出績效評價(jià)的經(jīng)驗(yàn)及啟示主要內(nèi)容為國外財(cái)政支出績效評價(jià)的相關(guān)做法及措施的描述，國際上比較通行的幾種關(guān)于財(cái)政支出績效評價(jià)的方法:成本一一效益法，最低成本法，也叫最4參見殷筱琳，雷良海：財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)體系研究[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010(1).低費(fèi)用選擇法，綜合指數(shù)法，因素分析法，歷史動態(tài)比較法，公眾評判法，費(fèi)用——職能比較法，目標(biāo)評價(jià)法。（三）從宏觀績效和微觀績效兩個(gè)層面上對我省財(cái)政支農(nóng)的具體項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)這是論文的主要部分，首先提出江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)的必要性，介紹江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)制度建設(shè)、績效評價(jià)要素構(gòu)成及項(xiàng)目績效評價(jià)的具體內(nèi)容和結(jié)果。按照我國學(xué)者的分法，績效評價(jià)可分為四個(gè)層次，即綜合績效評價(jià)、部門績效評價(jià)、單位績效評價(jià)和項(xiàng)目績效評價(jià)5。對2011年財(cái)政支農(nóng)的具體項(xiàng)目，如農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼項(xiàng)目、省農(nóng)科院國家農(nóng)業(yè)科技華東創(chuàng)新中心項(xiàng)目等經(jīng)行績效評價(jià)。從總體上對各項(xiàng)目所取得的社會效益和生態(tài)環(huán)境效益做出綜合評價(jià)分析，然后針對各個(gè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，采用不同的方法從微觀層面上進(jìn)行評價(jià)績效，如利用平衡記分卡，進(jìn)行回歸分析等。（四）分析財(cái)政支農(nóng)績效評價(jià)中的不足，提出建議根據(jù)第三部分的評價(jià)結(jié)果，結(jié)合江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)制度分析江蘇財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)中存在的難點(diǎn)和不足，分析原因，提出建立健全財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)制度體系的建議、健全完善財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)組織體系的建議、強(qiáng)化對財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督反饋的建議，最后提出提高財(cái)政資金使用效益的建議。五、擬采取的研究方法（1）實(shí)證分析和規(guī)范分析相結(jié)合實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合。實(shí)證分析主要研究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象“是什么”或“實(shí)際是如何解決的”，不涉及人們的價(jià)值判斷；規(guī)范分析主要研究經(jīng)濟(jì)活動“應(yīng)該是什么”或“應(yīng)該怎樣解決”，包含有人們的價(jià)值判斷。本文對江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)遵循了嚴(yán)格的實(shí)證分析，而之后提出的相應(yīng)的政策建議則采用了規(guī)范分析的方法；5參見盧靜：論財(cái)政支出績效評價(jià)體系之構(gòu)建[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2005（5）.

（2）總量分析和結(jié)構(gòu)分析相結(jié)合本文除了從財(cái)政支農(nóng)資金績效方面入手外，還從支農(nóng)規(guī)模和結(jié)構(gòu)兩方面著手，比較全面的分析問題，避免了看待問題的單一片面性；（3）計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析、統(tǒng)計(jì)分析和理論模型分析的方法財(cái)政支農(nóng)的各個(gè)項(xiàng)目之間由于有較大的差異性，因此，本研究在分析其績效時(shí)，依據(jù)各項(xiàng)目的特點(diǎn)分別采用了不同的研究方法；（4）指標(biāo)體系分析方法指標(biāo)分析方法是分析和評價(jià)財(cái)政支農(nóng)支出績效并做到定量與定性分析相結(jié)合的最理想的方法之一。本研究中，在學(xué)習(xí)和借鑒相關(guān)學(xué)科的理論基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)政支農(nóng)支出的實(shí)際按不同項(xiàng)目分別建立了評價(jià)指標(biāo)體系。六、技術(shù)路線圖論文設(shè)計(jì)文獻(xiàn)綜述實(shí)際情況數(shù)據(jù)收集七、創(chuàng)新點(diǎn)及不足文獻(xiàn)綜述實(shí)際情況數(shù)據(jù)收集近年來，財(cái)政支出的績效評價(jià)及管理成為熱點(diǎn)之一，在借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國內(nèi)理論界對財(cái)政支出績效評價(jià)的研究也比較多，但大都是停留在績效評價(jià)的重要性及必要性分析以及相關(guān)的宏觀層面的分析。本研究可能的創(chuàng)新在于，從比較微觀的角度評價(jià)江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出中各個(gè)具體項(xiàng)目的績效，并根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，提出不同的績效指標(biāo)體系及方法。不足：(1)績效評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建涉及的知識較多，由于本人學(xué)識的局限，可能在一些指標(biāo)的設(shè)定過程中存在著不足。對江蘇省財(cái)政支農(nóng)支出項(xiàng)目如農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼項(xiàng)目的績效評價(jià)，本文所構(gòu)建的績效評價(jià)方法未能作驗(yàn)證，僅以案例進(jìn)行了驗(yàn)證，尚沒有將其放在一個(gè)更廣的范圍加以應(yīng)用和驗(yàn)證。(2)針對我國財(cái)政支農(nóng)支出績效評價(jià)中存在的問題，本文提出了相應(yīng)的政策建議，某些建議比較粗略，需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展