某公司審計整改工作實施方案

某公司審計整改工作實施方案某公司審計整改工作實施方案

依據(jù)***《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(**審〔20**〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推動審計整改工作，標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升根底治理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計整改的內(nèi)容包括20**年、20**年、20**年***組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、***重點檢查)、工程工程審計(含***直接審計和授權(quán)審計)，外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)覺的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程工程審計、物資選購審計、宣傳促銷審計發(fā)覺和披露的問題，以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獵取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、治理建議書中提到的相關(guān)問題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計發(fā)覺問題的性質(zhì)進展分類，各部門要逐項對比檢查整改落實狀況。

一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進展補繳;

二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進展收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;

三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工擔(dān)當(dāng)建房本錢費用的一律收回;

四是涉及資產(chǎn)治理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進展權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;

五是涉及治理程序方面的，制度不健全的進展梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)視檢查;

六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改到達預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：***

副組長：*********

成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定特地聯(lián)絡(luò)員，抓好詳細問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

1.財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2022年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)覺的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，根據(jù)發(fā)覺問題的性質(zhì)進展分類，根據(jù)問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反應(yīng)至各責(zé)任部門。

2.各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進展仔細核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改狀況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進展逐項對比，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項具體說明緣由等，將自查整改狀況按要求填列《審計問題及整改狀況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對自查結(jié)果負責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。

3.報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改狀況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于2022年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。

(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進展再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠準(zhǔn)時整改的，要馬上加以整改。一時難以整改的，要制定詳細整改規(guī)劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，準(zhǔn)時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獵取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進展協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作催促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改良展?fàn)顩r，確保審計整改落實到位。

各部門將整改狀況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改狀況并將整改總報告于20**年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實狀況進展重點抽查，對抽查發(fā)覺不按要求整改或未準(zhǔn)時整改到位的，提交廠部進展嚴(yán)厲處理。整改狀況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，提高熟悉。各部門要深刻熟悉行業(yè)的特別性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增加責(zé)任意識、標(biāo)準(zhǔn)意識，站在維護行業(yè)體制和進展大局的高度，仔細對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參加討論制定整改措施，并定期聽取整改狀況，集中力氣抓好落實。

(二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定特地聯(lián)絡(luò)人員，抓好詳細問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改狀況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

(三)仔細落實，積極整改。各部門要根據(jù)整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，準(zhǔn)時把握整改工作狀況，催促整改工作進度，指導(dǎo)和會同整改部門討論解決整改正程總遇到的難題，重大問題準(zhǔn)時提交領(lǐng)導(dǎo)小組討論解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

(四)加強督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改狀況按月進展跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得格外，由部門一把手向廠辦公會進展專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對比檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追