2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案(最新)1、［多選題］下列業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有()。運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC【解析】航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。2、［試題］下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是()。房產(chǎn)售價(jià)房產(chǎn)余值房產(chǎn)原值房產(chǎn)租金【答案】B【解析】融資租賃的房產(chǎn)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。3、［多選題］下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，說(shuō)法正確的有()。開(kāi)采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用1%的稅率出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加海關(guān)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金減半征收城建稅【答案】ABC【解析】選項(xiàng)。：為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅。4、［多選題］下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間相關(guān)表述不正確的有()。納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自取得土地使用權(quán)的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BC【解析】以出讓方式或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5、［單選題］某企業(yè)2020年1月10日從境外進(jìn)口10臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣合計(jì)550000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)23000元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。57471.9573005500052247.18【答案】A【解析】如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅二（550000+23000）X（1+3%o）X10%=57471.9（元）。6、［試題］下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。4S店銷(xiāo)售汽車(chē)及內(nèi)飾用品商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)餐廳提供餐飲及音樂(lè)舞蹈表演酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)【答案】B【解析】選項(xiàng)A均為銷(xiāo)售貨物，選項(xiàng)C、D均為銷(xiāo)售服務(wù)。7、［試題］下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有()。被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)【答案】BC【解析】適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯(cuò)誤。被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，據(jù)此判斷D錯(cuò)誤。8、［試題］某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，不可以用作納稅抵押品的有()。小轎車(chē)寫(xiě)字樓庫(kù)存鋼材土地所有權(quán)【答案】D【解析】不得抵押的財(cái)產(chǎn)共8項(xiàng)：土地所有權(quán);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物;法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)等。9、［單選題］2019年12月，某酒廠銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2019年12月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。9537.1712117.9511641.3812553.85【答案】A【解析】增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅二（50000+3000：1.13+23400：1.13）X13%=9537.17（元）10、［單選題］企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)（）處理。不再予以抵扣可予以抵扣，但不足抵扣的，不得向以后年度遞延抵扣可予以抵扣，但不足抵扣的，只能減半向以后年度遞延抵扣可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣【答案】D【解析】選項(xiàng)D符合題意。11、［試題］下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)超豪華小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)的納稅人是銷(xiāo)售方卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)【答案】C【解析】零售金銀首飾的納稅人是零售企業(yè);委托加工化妝品的納稅人是委托方;卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙不納消費(fèi)稅。12、［單選題］某鋼鐵公司與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值2000萬(wàn)元設(shè)備合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備向商業(yè)銀行簽訂借款2000萬(wàn)元的借款合同。后因故購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該公司一共應(yīng)繳納印花稅為（）。1500元6500元7000元7500元【答案】D【解析】本題涉及三項(xiàng)應(yīng)稅行為，（1）購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納稅額=2000X0.3^=0.6（萬(wàn)元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同作廢不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=2000X0.05%°=0.1（萬(wàn)元）；（3）融資租賃合同屬于借款合同，應(yīng)納稅額=1000X0.05%o=0.05（萬(wàn)元）。該公司應(yīng)納稅額=0.6+0.1+0.05=0.75（萬(wàn)元）二7500（元）13、［試題］下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)及開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入均免征增值稅增值稅起征點(diǎn)僅限于個(gè)人，不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，可暫免征收增值稅【答案】B【解析】社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)免征增值稅，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。14、［多選題］環(huán)境保護(hù)稅的稅目中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按規(guī)定程序確定具體適用稅額的項(xiàng)目有()。大氣污染物水污染物固體廢物噪聲【答案】AB15、［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是()。律師事務(wù)所代理記賬機(jī)構(gòu)稅務(wù)代理公司小額貸款公司【答案】D【解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機(jī)構(gòu)。16、［試題］下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，表述正確的有()。子女教育支出從符合條件的當(dāng)月起開(kāi)始起算，每人每月1000元定額扣除納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除首套房房貸扣除為每月1500元，最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人支出，每人分?jǐn)傤~度不超過(guò)每月1000元【答案】ABD【解析】首套房房貸扣除為每月1000元。17、［單選題］張某于2019年1月購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自用，當(dāng)月繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元，2020年2月，因該車(chē)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅。張某可得到的車(chē)輛購(gòu)置稅退稅是()萬(wàn)元。0.511.82【答案】C【解析】車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購(gòu)買(mǎi)該車(chē)滿1年不滿2年，可得到的退稅=2X（1-10%）=1.8（萬(wàn)元）。18、［單選題］農(nóng)村居民李某占用耕地200平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米40元，另外占用120平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施。李某應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。TOC\o"1-5"\h\z40007600120008000【答案】A【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。19、［試題］關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的有()。拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。20、［多選題］稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的有()。申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的作為申請(qǐng)人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC屬于行政復(fù)議中止的情形。21、［單選題］劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。1040920.40912.40914.40【答案】A【解析】特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）。22、［試題］下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年【答案】C【解析】選項(xiàng)A,住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月；選項(xiàng)B,同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月;選項(xiàng)D，大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。23、［多選題］下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是()。外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣在海關(guān)放行前損失的貨物關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物【答案】AC【解析】選項(xiàng)B，無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅;選項(xiàng)D，關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。24、［單選題］下列各項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)免征增值稅的是()。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售公司進(jìn)口的殘疾人專(zhuān)用物品一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟【答案】A25、［單選題］對(duì)個(gè)人代銷(xiāo)彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是()。勞務(wù)報(bào)酬所得工資、薪金所得偶然所得經(jīng)營(yíng)所得【答案】D【解析】個(gè)人代銷(xiāo)彩票取得的所得，適用經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。26、［多選題］以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃的有()。數(shù)字經(jīng)濟(jì)有害稅收實(shí)踐數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則【答案】ABC【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)等。27、［試題］華北某油田2020年3月份開(kāi)采原油9000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售8000噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額1627.2萬(wàn)元;用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸;當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得含增值稅銷(xiāo)售額12萬(wàn)元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田3月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z87.0487.1587.1787.23【答案】C【解析】用于加熱的原油免稅，用于職工食堂和浴室的原油視同銷(xiāo)售。天然氣適用增值稅低稅率。該油田3月份應(yīng)納資源稅二1627.2：8000X(8000+10)/(1+13%)X6%+12/(1+9%)X6%=87.17(萬(wàn)元)。28、［多選題］根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況分別確定為()。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天【答案】ABD29、［試題］下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是()。卷煙鉆石高檔手表鍍金首飾【答案】B【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。30、［多選題］稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以對(duì)某些稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)解。以下符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解要求的有()。遵循客觀、公正和合理的原則尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益【答案】ABCD【解析】以上四種情形均符合稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)節(jié)要求。31、［多選題］下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅【答案】AD【解析】納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)，經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)總局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B錯(cuò)誤。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，受托方為個(gè)人的除外。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。32、［單選題］張某于2019年1月購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自用，當(dāng)月繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元，2020年2月，因該車(chē)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅。張某可得到的車(chē)輛購(gòu)置稅退稅是()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z0.511.82【答案】C【解析】車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購(gòu)買(mǎi)該車(chē)滿1年不滿2年，可得到的退稅=2X(1-10%)=1.8(萬(wàn)元)。33、［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是()。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。這里的保密是指要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。34、［試題］某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定校服面料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（）。學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)銷(xiāo)合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】C【解析】對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。35、［單選題］某進(jìn)出口公司2020年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為10萬(wàn)元，發(fā)生郵費(fèi)3萬(wàn)元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%，則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z22.012.52.6【答案】D【解析】郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅二(10+3)X20%=2.6(萬(wàn)元)。36、［試題］按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須按小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易方法納稅的是()。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在300萬(wàn)元，但是會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)銷(xiāo)售800萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的個(gè)體工商戶(hù)【答案】C【解析】年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不辦理一般納稅人登記。37、［試題］下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】CD【解析】選項(xiàng)A，城建稅進(jìn)口不征出口不退;選項(xiàng)B，滯納金不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。38、［多選題］下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。北自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅分期收款銷(xiāo)售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅代扣代繳資源稅，支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑證的當(dāng)天扣繳資源稅預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅【答案】ACD【解析】分期收款銷(xiāo)售方式，以合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天繳納資源稅。39、［單選題］國(guó)際重復(fù)征稅類(lèi)型不包括()。法律性國(guó)際重復(fù)征稅經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅^間接性國(guó)際重復(fù)征稅D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅【答案】C【解析】國(guó)際重復(fù)征稅一般包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性重復(fù)征稅三種類(lèi)型。40、［單選題］稅收法律是指由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的法律制度。有關(guān)稅收法律立法程序的表述，正確的是()。必須經(jīng)財(cái)政部向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律草案交由國(guó)務(wù)院審議稅收法律草案的通過(guò)采取表決方式進(jìn)行由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署公布【答案】C【解析】選項(xiàng)A,必須經(jīng)國(guó)務(wù)院向全國(guó)人大及其常委會(huì)提出稅收法律草案;選項(xiàng)B，交由人大審議;選項(xiàng)D，由主席簽署公布。41、［多選題］以下可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有()。從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得的解繳稅款的完稅憑證機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)C：收購(gòu)方開(kāi)具;選項(xiàng)D：銷(xiāo)售方開(kāi)具。除上述選項(xiàng)外，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效憑證。42、［單選題］甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2020年12月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。17.2817.5217.5223.00【答案】B【解析】當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二120X（1+10%）X13%+4X9%=17.52（萬(wàn)元）。43、［試題］2020年3月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】D44、［試題］下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率，期限和征收辦法的是（）。財(cái)政部海關(guān)總署商務(wù)部國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)【答案】D【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。45、［單選題］李某于2019年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。其2019年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。TOC\o"1-5"\h\z6401280512320【答案】D【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月取得的所得為一次計(jì)稅;個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=(1600-800)X10%X4=320(元)。46、［試題］納稅人購(gòu)買(mǎi)下列車(chē)輛時(shí)，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。城市軌道交通車(chē)輛掛車(chē)挖掘機(jī)電動(dòng)摩托車(chē)【答案】B【解析】地鐵、輕軌等城市軌道交通車(chē)輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，以及起重機(jī)（吊車(chē)）、叉車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)，不屬于應(yīng)稅車(chē)輛。47、［多選題］下列各項(xiàng)，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同專(zhuān)利實(shí)施許可合同商品房銷(xiāo)售合同專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。48、［單選題］甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬(wàn)元。銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的裝卸機(jī)器一臺(tái)，含稅售價(jià)為3.09萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)入新款裝卸機(jī)器一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，另支付員工出差火車(chē)票款3488元（車(chē)票上注明員工身份信息），無(wú)其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上期加計(jì)抵減額無(wú)余額。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。600B.23123928.8D.-1216.8【答案】A【解析】當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=700000X6%=42000（元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額二300000X13%+3488/（1+9%）X9%=39288（元）當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額二39288X10%=3928.8（元）一般計(jì)稅應(yīng)納稅額=42000-39288=2712（元）當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額3928.8元大于2712元，只能抵減2712元，差額1216.8元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期。簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=30900/（1+3%）X2%=600（元）應(yīng)納稅額合計(jì)=2712-2712+600=600（元）49、［試題］下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出企業(yè)之間發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD屬于不得抵扣項(xiàng)目。50、［試題］境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅是（）元。TOC\o"1-5"\h\z0300618583.02【答案】D【解析】境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅=10300：1.06X6%=583.02（元）51、［多選題］下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，不正確的有（）。對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】BD【解析】選項(xiàng)B：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)D：對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。52、［試題］以下屬于納稅人權(quán)利的有（）。要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為依法申請(qǐng)減免稅權(quán)【答案】ABCD【解析】以上均屬于納稅人的權(quán)利。53、［試題］下列關(guān)于《多邊稅收征管互助公約》的說(shuō)法中，正確的有（）。與《公約》其他締約方之間開(kāi)展征管協(xié)助的形式是情報(bào)交換《公約》適用于根據(jù)我國(guó)法律由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的稅種不協(xié)助其他締約方追繳稅款不協(xié)助其他締約方提供保全措施【答案】ABCD【解析】《公約》批準(zhǔn)書(shū)中我國(guó)聲明保留的事項(xiàng)：（1）對(duì)上述稅種以外的稅種，不提供任何形式的協(xié)助;（2）不協(xié)助其他締約方追繳稅款，不協(xié)助提供保全措施；（3）不提供文書(shū)送達(dá)方面的協(xié)助；（4）不允許通過(guò)郵寄方式送達(dá)文書(shū)。54、［試題］下列消費(fèi)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）。石腦油溶劑油航空煤油潤(rùn)滑油【答案】C【解析】航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收。55、［選擇題］下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。在海關(guān)放行前損失的貨物具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物【答案】A【解析】選項(xiàng)B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅;選項(xiàng)C：在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減征關(guān)稅;選項(xiàng)D：關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。56、［選擇題］下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是()。出口關(guān)稅稅額單獨(dú)列明的支付給境外的傭金貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】D【解析】出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定。包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。但不包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);不包括出口關(guān)稅稅額;出口貨物成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金，如單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。57、［多選題］下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有()。對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅居民個(gè)人出租的住房免征房產(chǎn)稅名勝古跡管理部門(mén)所用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅公園小賣(mài)部房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【答案】AC【解析】BD均需要照章征收房產(chǎn)稅。58、［選擇題］下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策，說(shuō)法正確的是（）。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從量稅從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均只按其銷(xiāo)售額（不含增值稅）征收消費(fèi)稅從事卷煙批發(fā)的納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【答案】C【解析】選項(xiàng)A：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅;選項(xiàng)B：在境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按其銷(xiāo)售額（不含增值稅）和銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅款。59、［多選題］下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅個(gè)體工商戶(hù)(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。60、［單選題］企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為3月1日，則該企業(yè)3月31日繳納罰款時(shí)的總金額為()元。TOC\o"1-5"\h\z10000110001200014800【答案】D【解析】10000X3%X16+10000=14800(元)。61、［多選題］下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有()。以翻建新房為目的取得房屋權(quán)屬的張某出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局以土地作價(jià)入股的投資方以預(yù)付集資建房款方式承受房屋的王某【答案】AD【解析】契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。62、［多選題］下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行即征即退辦法附征的城建稅可以同時(shí)退還對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（包括被查補(bǔ)的稅款本身）納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金、并處以罰款【答案】BCD【解析】對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還。63、［選擇題］某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2018年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元;15日銷(xiāo)售同類(lèi)高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)高檔化妝品與某公司換取香水精。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。84750102750103500104250【答案】D【解析】納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納消費(fèi)稅64、［試題］下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有()。銷(xiāo)售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)增值稅不含增值稅的價(jià)款隨車(chē)輛價(jià)款支付的車(chē)輛改裝費(fèi)【解析】納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款，也不包括銷(xiāo)售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的費(fèi)用。65、［試題］企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列貨物中，暫緩征收消費(fèi)稅的是()。香皂素板電動(dòng)汽車(chē)航空煤油【答案】D66、［單選題］某企業(yè)2017年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年不含稅租金200萬(wàn)元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金400萬(wàn)元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z22102024【答案】D【解析】房產(chǎn)稅按年計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅二200X12%=24（萬(wàn)元）。67、［試題］下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)從租計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】BCD【解析】房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。68、［試題］某礦山開(kāi)采企業(yè)2017年10月將一批未稅鐵精礦銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，取得不含增值稅銷(xiāo)售額2500萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)將該批鐵精礦對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額3500萬(wàn)元，則該礦山開(kāi)采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（鐵礦資源稅稅率為6%）6084150210【答案】B【解析】納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅。鐵礦石資源稅減按40%征收資源稅。則該礦山開(kāi)采企業(yè)應(yīng)納資源稅=3500X6%X40%=84（萬(wàn)元）69、［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）。TOC\o"1-5"\h\z2日3日5日10日【答案】A【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)70、［試題］國(guó)際稅收征管協(xié)作中，情報(bào)交換的種類(lèi)包括（）。專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換自動(dòng)情報(bào)交換自發(fā)情報(bào)交換同期稅務(wù)檢查【答案】ABCD【解析】情報(bào)交換的類(lèi)型包括專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換、同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問(wèn)和行業(yè)范圍情報(bào)交換。71、［試題］下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，免征船舶噸稅的是()。拖船養(yǎng)殖漁船非機(jī)動(dòng)駁船噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶【答案】B【解析】選項(xiàng)A、C分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款;選項(xiàng)D為噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅。72、［單選題］試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅