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文檔簡介

項(xiàng)目四在建工程及固定資產(chǎn)核算

一、單項(xiàng)選擇題

1、某公司為增值稅一般納稅人,合用的增值稅稅率為17%,2023年

6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本20000元,計(jì)稅價格為23400元,

該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為()元。

A.20000B.23400C.24000D.28000

2、某增值稅一般納稅公司自建一幢倉庫,購入工程物資200萬元,

增值稅稅額為34萬元,已所有用于建造倉庫;耗用庫存材料50萬元,

應(yīng)承擔(dān)的增值稅稅額為8.5萬元;支付建筑工人工資36萬元,符合

資本化條件的工程借款利息支出1.5萬元。該倉庫建造完畢并達(dá)成

預(yù)定可使用狀態(tài),其入賬價值為()萬元。

A.250B.292.5C.328.5D.330

3、2023年4月1日甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備,增值稅發(fā)票上

注明的設(shè)備買價為50000元,增值稅額為8500元,支付的運(yùn)費(fèi)為

1500元(抵扣率為7%),設(shè)備安裝時領(lǐng)用生產(chǎn)用材料價值1000元,

購進(jìn)該批材料的增值稅為170元。領(lǐng)用產(chǎn)品成本為10000元,計(jì)稅

售價為20000元,該固定資產(chǎn)的成本為()元。

A.65795B.62500C.52500D.62395

4、下列本月不應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)有()。

A.融資租入的固定資產(chǎn)B.經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)

C.當(dāng)月增長的固定資產(chǎn)D.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)

5、2023年12月31日,甲公司購入一臺設(shè)備并投入使用,其成本為

25萬元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值1萬元,采用雙倍余額遞

減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素,2023年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折

舊為()萬元。

A.4.8B.8C.9.6D.10

6、某公司于2023年10月31日購入一項(xiàng)設(shè)備,其原價為300萬元,

進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0.8萬元,

采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2023年度該項(xiàng)目固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的

折舊額為()萬元。

A.39.84B.20C.120D.80

7.某公司轉(zhuǎn)讓一臺舊設(shè)備,取得價款56萬元,發(fā)生清理費(fèi)用2萬元。

該設(shè)備原值為60萬元,已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素,出

售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為()萬元。

A.4B.6C.54D.56

8.某公司2023年12月31日購入一臺設(shè)備,入賬價值為200萬元,

預(yù)計(jì)使用壽命為2023,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用年限平均法計(jì)提

折舊。2023年12月31日該設(shè)備存在減值跡象,經(jīng)測試預(yù)計(jì)可收回

金額為120萬元。2023年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為()萬

o

A.120B.160C.180D.182

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的會計(jì)解決的表述中,對的的有()。

A.固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本的,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分

的賬面價值

B.固定資產(chǎn)盤虧導(dǎo)致的凈損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

C.擬定固定資產(chǎn)成本時,應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素

D.與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合準(zhǔn)則規(guī)定固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件

的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本

2、下列固定資產(chǎn)中,應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有()。

A.經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)

B.未使用不需用的固定資產(chǎn)

C.正在改擴(kuò)建固定資產(chǎn)

D.融資租入的固定資產(chǎn)

3、下列項(xiàng)目中,不會引起固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有()。

A.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出

B.固定資產(chǎn)修理支出

C.核電站公司預(yù)計(jì)將發(fā)生的棄置費(fèi)用

D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

4、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法中,對的的有()。

A.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出,應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用,分期攤

B.公司對外捐贈固定資產(chǎn),應(yīng)將其賬面價值計(jì)入營業(yè)外支出

C.融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出,滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)

當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價值

D.特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)存在棄置費(fèi)用的,應(yīng)將棄置費(fèi)用的現(xiàn)值計(jì)

入相關(guān)資產(chǎn)成本

5、下列關(guān)于公司依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用的表述中,不對

的的有()□

A.公司依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)

費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在所有者權(quán)益中的“資本公積”項(xiàng)下反映

B.對于作為固定資產(chǎn)管理和核算的安全防護(hù)設(shè)備等,公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定

計(jì)提折舊,計(jì)入有關(guān)當(dāng)期損益

C.按規(guī)定范圍使用安全生產(chǎn)儲備支付安全生產(chǎn)檢查和評價支出、安全

技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出等費(fèi)用性支出時\直接沖減專項(xiàng)儲

D.公司使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)通過“在建工程”

科目歸集所發(fā)生的支出,待安全項(xiàng)目竣工達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)時從

“在建工程”轉(zhuǎn)入專項(xiàng)儲備

6、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的表述中,對的的有()。

A.當(dāng)該項(xiàng)固定資產(chǎn)處在處置狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項(xiàng)固定資產(chǎn)

B.出售、報(bào)廢或者毀損固定資產(chǎn)時一,應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目

C.固定資產(chǎn)清理完畢后,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的解決損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)

入“營業(yè)外支出”科目

D.固定資產(chǎn)用于對外投資時一,直接按照固定資產(chǎn)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)即

可,不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算

7、擬定固定資產(chǎn)處置損益時,應(yīng)考慮的因素有()。

A.固定資產(chǎn)賬面價值

B.應(yīng)交營業(yè)稅

C.應(yīng)收保險補(bǔ)償

D.相關(guān)清理人員薪酬

8、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的有()。

A.固定資產(chǎn)進(jìn)行平常修理發(fā)生的人工費(fèi)用

B.固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)安裝過程中領(lǐng)用原材料所承擔(dān)的增值稅

C.固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款利息

D.固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程物資盤虧凈損失

9、采用自營方式建造固定資產(chǎn)的情況下,下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入固定資

產(chǎn)取得成本的有()。

A.工程人員的工資

B.生產(chǎn)車間為工程提供的水、電等費(fèi)用

C.工程竣工后發(fā)生的工程物資盤虧損失

D.建造固定資產(chǎn)通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金

10、下列各項(xiàng)中,通過“固定資產(chǎn)”科目核算的有()。

A.購入正在安裝的設(shè)備

B.經(jīng)營性租出的設(shè)備

C.融資租入的不需安裝的設(shè)備

D.購入的不需安裝的設(shè)備

11.下列各項(xiàng)中,影響固定資產(chǎn)折舊的因素有()。

A.固定資產(chǎn)原價B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命

C.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值D.已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

12.下列影響固定資產(chǎn)折舊的因素有()。

A.預(yù)計(jì)凈殘值B.折舊方法

C.已計(jì)提的減值準(zhǔn)備D.預(yù)計(jì)使用壽命

13.下列固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有()。

A.閑置的固定資產(chǎn)B.單獨(dú)計(jì)價入賬的土地

C.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

14.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述,對的的有()。

A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊

B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)擬定不得改變

C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊

D.自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時開始計(jì)提折舊

15.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的有()。

A.經(jīng)營租入的設(shè)備

B.融資租入的辦公樓

C.已投入使用但未辦理竣工決算的廠房

D.已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)但未投產(chǎn)的生產(chǎn)線

16.下列不通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算的是()。

A.盤盈的固定資產(chǎn)B.盤虧的固定資產(chǎn)

C.出售的固定資產(chǎn)D.報(bào)廢的固定資產(chǎn)

17.下列資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中,在符合相關(guān)條件時可以轉(zhuǎn)回的有()。

A.壞賬準(zhǔn)備B.存貨跌價準(zhǔn)備

C.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

三、判斷題

1.自行建造固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前,該項(xiàng)目的工程物資盤盈

應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。()

2.固定資產(chǎn)折舊方法變更應(yīng)作為會計(jì)政策變更進(jìn)行會計(jì)解決。()

3.固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為公司

提供經(jīng)濟(jì)利益的,應(yīng)當(dāng)將各組成部分分別確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。()

4.公司固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)報(bào)廢清理費(fèi)用,可作為棄置費(fèi)用,按其現(xiàn)值計(jì)

入固定資產(chǎn)成本,并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。()

5.公司以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)時,應(yīng)按各項(xiàng)

固定資產(chǎn)賬面價值的比例對總成本進(jìn)行分派,分別擬定各項(xiàng)固定資產(chǎn)

的成本。()

6.對于已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),待

辦理竣工決算后,若實(shí)際成本與原暫估價值存在差異的,應(yīng)調(diào)整已計(jì)

提折舊。()

四、分錄計(jì)算題

1、甲公司為增值稅一般納稅人。2023年1月,甲公司因生產(chǎn)需要,

決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下:

(1)1月5日,購入工程用專項(xiàng)物資20萬元,增值稅額為3.4萬元,

該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)用銀行存款付訖。

(2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造倉庫。

(3)1月10日,領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥用于工程建設(shè),該批水泥成

本為2萬元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價格為3萬元,稅率17%。

(4)1月15日,領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料

實(shí)際成本為1萬元,應(yīng)承擔(dān)的增值稅額為0.17萬元。

(5)1月至3月,應(yīng)付工程人員工資2萬元,用銀行存款支付其他

費(fèi)用0.92萬元。

(6)3月31日,該倉庫達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),估計(jì)可使用2023,估

計(jì)凈殘值為2萬元,采用直線法計(jì)提折舊。

(7)2023年12月10日,該倉庫突遭火災(zāi)焚毀,殘料價值5萬元,

驗(yàn)收入庫,用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)補(bǔ)

償損失7萬元,尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。

1.根據(jù)5日業(yè)務(wù),建造倉庫領(lǐng)用工程物資的成本為()萬元。

A.20B.23.4C.3.4D.16.6

2.根據(jù)10、15日業(yè)務(wù),下列各項(xiàng)會計(jì)解決對的的是()。

A.借:在建工程2.51

貸:主營業(yè)務(wù)收入2

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.51

B.借:在建工程2.51

貸:庫存商品2

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.51

C.借:在建工程1

貸:原材料1

D.借:在建工程1.17

貸:原材料1

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)0.17

3.至3月31日,倉庫的入賬價值的是()萬元。

A.29.32B.25.92C.30D.31

4.2023年度倉庫應(yīng)計(jì)提的折舊額對的的是()萬元。

A.1.125B.1.0875C.1.05D.1.0245

5.2023年12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益會計(jì)解決對的的是()。

A.借:固定資產(chǎn)清理13.35

貸:營業(yè)外收入13.35

B.借:固定資產(chǎn)清理13.35

貸:營業(yè)外支出13.35

C.借:營業(yè)外支出13.35

貸:固定資產(chǎn)清理13.35

D.借:營業(yè)外收入13.35

貸:固定資產(chǎn)清理13.35

2.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:

(1)1月20日,公司管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備,增值稅

專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為550萬元,增值稅為93.5萬元,另發(fā)

生運(yùn)雜費(fèi)4.5萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。

(2)A設(shè)備通過調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計(jì)使用2023,預(yù)

計(jì)凈殘值為4.5萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

(3)7月30日,對A設(shè)備進(jìn)行改擴(kuò)建,用銀行存款支付改擴(kuò)建支出

5.2萬元,替換部分設(shè)備的原值是3.5萬元,已提折舊0.5萬元,沒

有殘值收入;工程于12月31日竣工。

(4)7月31日,公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備,增值稅

專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元,增值稅為102萬元,另發(fā)生

保險費(fèi)7萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。

(5)8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬元。

B設(shè)備于8月25日達(dá)成預(yù)定使用狀態(tài),并投入使用。

(6)B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為35萬元,預(yù)計(jì)總

工時為50000小時。9月,B設(shè)備實(shí)際使用工時為720小時。

(7)8月26日公司總部的一輛轎車使用期滿予以報(bào)廢。該轎車原價

37萬元,已提折舊36萬,殘料價值2萬元,解決完畢。

(8)8月31日管理部C設(shè)備原值100萬,已提折舊30萬,月末發(fā)

生減值跡象,預(yù)計(jì)可收回金額為50萬元,設(shè)備還可使用2年,預(yù)計(jì)

凈殘值為2萬,采用平均年限法計(jì)提折舊。

(9)9月30日,以銀行存款支付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出5萬

O

1.1月20日,A設(shè)備入賬價值是()萬元。

A.550B.554.5C.648D.643.5

2.A設(shè)備改建后的入賬價值是()萬元。

A.650.2B.501.25C.504.25D.653.2

3.A設(shè)備2023年計(jì)提折舊額對的的是()萬元。

A.101.66B.55.45C.64.8D.118.8

4.下列關(guān)于B設(shè)備2023年9月折舊額的核算對的的是()。

A.管理費(fèi)用8.28萬元B.制造費(fèi)用8.28萬元

C.管理費(fèi)用8.784萬元D.制造費(fèi)用8.784萬元

5.根據(jù)資料7-9業(yè)務(wù),下列會計(jì)解決對的的是()。

A.轎車清理的凈損益1萬元應(yīng)從固定資產(chǎn)清理借方轉(zhuǎn)出

B.支付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)增長固定資產(chǎn)的價值

C.管理部C設(shè)備9月應(yīng)計(jì)提的折舊額是2萬元

D.管理部C設(shè)備計(jì)提的減值損失不影響當(dāng)期的營業(yè)利潤

3.甲公司為一般納稅人,增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。2023

年度至2023年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:

(1)2023年12月20日,甲公司向乙公司一次購進(jìn)三臺不同型號且

具有不同生產(chǎn)能力的A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備,共支付價款4000萬

元,增值稅稅額為680萬元,包裝費(fèi)及運(yùn)送費(fèi)30萬元,另支付A設(shè)

備的安裝費(fèi)18萬元,B、C設(shè)備不需安裝;同時一,支付購置協(xié)議簽訂、

差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用2萬元。所有款項(xiàng)已由銀行存款支付。

(2)2023年12月28日三臺設(shè)備均達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),三臺設(shè)備

的公允價值分別為2000萬元、1800萬元和1200萬元。該公司按

每臺設(shè)備公允價值的比例對支付的價款進(jìn)行分派,并分別擬定其入賬

價值。

(3)三臺設(shè)備預(yù)計(jì)的使用年限均為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為2%,AC設(shè)

備采用雙倍余額遞減法,B設(shè)備使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。

(4)2023年3月份,支付A設(shè)備、B設(shè)備和C設(shè)備平常維修費(fèi)分別

為1.2萬元,0.5萬元和0.3萬元。

(5)2023年12月31日,對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,發(fā)現(xiàn)B設(shè)備實(shí)

際運(yùn)營效率和生產(chǎn)能力驗(yàn)證以完全達(dá)成預(yù)計(jì)的狀況,存在減值跡象,

其預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價值的差額為120萬元。其他各項(xiàng)固定資

產(chǎn)未發(fā)生減值跡象。

規(guī)定:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料(1)、(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于固定資產(chǎn)取得會計(jì)解決

表述對的的是()。

A.固定資產(chǎn)應(yīng)按公允價值進(jìn)行初始計(jì)量

B.支付的相關(guān)增值稅額不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得成本

C.固定資產(chǎn)取得成本與其公允價值差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

D.購買價款、包裝費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的取得

成本

2.根據(jù)資料(1)、(2),下列各項(xiàng)計(jì)算結(jié)果對的的是()。

A.A設(shè)備的入賬價值為1612萬元

B.B設(shè)備的入賬價值為1450.8萬元

C.C設(shè)備的入賬價值為967.2萬元

D.A設(shè)備分派購進(jìn)固定資產(chǎn)總價款的比例為40%

3.根據(jù)資料(1)、(2),固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)引起下列科目增減變動

對的的是()。

A.“銀行存款”減少4050萬元

B.“管理費(fèi)用”增長2萬元

C.“制造費(fèi)用”增長2萬元

D.“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”增長680萬元

4.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司固定資產(chǎn)折舊表述對的

的是()。

A.A設(shè)備前3年計(jì)提折舊所使用的折舊率為40%

B.A設(shè)備2023年度應(yīng)計(jì)提折舊額為652萬元

C.B設(shè)備2023年度應(yīng)計(jì)提折舊額為473.928萬元

D.C設(shè)備計(jì)提前3年折舊額時不需要考慮殘值的影響

5.根據(jù)資料(4),甲公司支付設(shè)備平常維修費(fèi)引起下列科目變動對

的的是()。

A.“固定資產(chǎn)”增長2萬元

B.“管理費(fèi)用”增長2萬元

C.“在建工程”增長2萬元

D.“營業(yè)外支出”增長2萬元

6.根據(jù)資料(5),甲公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對其利潤表項(xiàng)目的影響

是()。

A.資產(chǎn)減值損失增長120萬元

B,營業(yè)利潤減少120萬元

C.利潤總額減少120萬元

D.凈利潤減少120萬元

4.甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的設(shè)備,取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為30000元,增值稅額為5100元,另

支付運(yùn)送費(fèi)300元,包裝費(fèi)400元,款項(xiàng)以銀行存款支付。假設(shè)甲公

司屬于增值稅一般納稅人,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不納入固定資產(chǎn)成本核

算。

5.甲公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上

注明的設(shè)備買價為200000元,增值稅額為34000元,支付運(yùn)送費(fèi)

10000元,支付安裝費(fèi)20000元,專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)10000元,甲

公司為增值稅一般納稅人。

6.

甲公司向乙公司一次購進(jìn)了三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)

備A、B、C,共支付款項(xiàng)10000萬元,增值稅額1700萬元,包裝

費(fèi)75萬元,所有以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付,假定設(shè)備A、B、C均滿足固

定資產(chǎn)的定義及確認(rèn)條件,公允價值分別為4500萬元、3850萬元、

1650萬元(提醒:均不含稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),甲公司為增

值稅一般納稅人。

打包購入:以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn),則應(yīng)將各

項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn),并按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價值的比例對總

成本進(jìn)行分派,分別擬定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

7.某公司自建廠房一幢,購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500000元,

支付的增值稅額為85000元,所有用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本公司生產(chǎn)

的水泥一批,實(shí)際成本為80000元,稅務(wù)部門擬定的計(jì)稅價格為100

000元,增值稅稅率17%,工程人員應(yīng)計(jì)工資100000元,支付的其

他費(fèi)用30000元。工程竣工并達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。

8.某公司自建廠房一幢,購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500000元,

支付的增值稅額為85000元,所有用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本公司生產(chǎn)

耗用的原料一批,實(shí)際成本為80000元,稅務(wù)部門擬定的計(jì)稅價格

為100000元,增值稅稅率17%,工程人員應(yīng)計(jì)工資100000元,支

付的其他費(fèi)用30000元。工程竣工并達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。

9.某公司自建生產(chǎn)線(即:設(shè)備),購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500

000元,支付的增值稅額為85000元,所有用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本

公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,實(shí)際成本為80000元,稅務(wù)部門擬定的計(jì)稅

價格為100000元,增值稅稅率17%,工程人員應(yīng)計(jì)工資100000元,

支付的其他費(fèi)用30000元。工程竣工并達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。

9.某公司自建生產(chǎn)線(即:設(shè)備),購入為工程準(zhǔn)備的各種物資500

000元,支付的增值稅額為85000元,所有用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本

公司生產(chǎn)耗用的材料一批,實(shí)際成本為80000元,稅務(wù)部門擬定的

計(jì)稅價格為100000元,增值稅稅率17%,工程人員應(yīng)計(jì)工資100000

元,支付的其他費(fèi)用30000元。工程竣工并達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。

10.甲公司將一幢廠房的建造工程出包給丙公司承建,按合理估計(jì)的

發(fā)包工程進(jìn)度和協(xié)議規(guī)定向丙公司結(jié)算進(jìn)度款600000元,工程竣工

后,收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù),補(bǔ)付工程款400000元,工程竣

工并達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。

11.公司采用年限平均法對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2023年1月份根據(jù)

“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”,擬定的各車間及廠部管理部門應(yīng)分派的折

舊額為:一車間150萬元,二車間240萬元,三車間300萬元,廠管

理部門30萬元、財(cái)務(wù)部門20萬元、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊10萬元。

12.乙公司2023年6月份固定資產(chǎn)計(jì)提折舊情況如下:

一車間廠房計(jì)提折舊380萬元,機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊450萬元;管理部

門房屋建筑物計(jì)提折舊650萬元,運(yùn)送工具計(jì)提折舊240萬元;銷售

部門房屋建筑物計(jì)提折舊320萬元,運(yùn)送工具計(jì)提折舊263萬元。

7月新購置車間機(jī)器設(shè)備一臺,價值為540萬元,預(yù)計(jì)使用壽命為

2023,該公司同類設(shè)備計(jì)提折舊采用年限平均法,凈殘值為0。

7月出售車間機(jī)器設(shè)備一臺,價值為480萬元,使用壽命為2023,無

殘值,年折舊額為48萬元。

13.2023年6月1日,甲公司對生產(chǎn)車間使用的設(shè)備進(jìn)行平常修理,

發(fā)生維修費(fèi)20000元。

14.2023年6月1日,甲公司對現(xiàn)有的一臺管理用設(shè)備進(jìn)行平常修理,

修理過程中應(yīng)支付的維修人員工資為20000元;對車間用設(shè)備進(jìn)行

平常修理,修理過程中應(yīng)支付的維修人員工資為10000元。

15.甲航空公司2023年12月購入一架飛機(jī)總計(jì)花費(fèi)8000萬元(含

發(fā)動機(jī)),發(fā)動機(jī)當(dāng)時的購價為500萬元。公司未將發(fā)動機(jī)作為一項(xiàng)

單獨(dú)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。2023年初(提醒:已使用8年),公司

開辟新航線,航程增長。為延長飛機(jī)的空中飛行時間,公司決定更換

一部性能更為先進(jìn)的發(fā)動機(jī)。新發(fā)動機(jī)購價700萬元,另需支付安裝

費(fèi)用5.1萬元。假定飛機(jī)的年折舊率為3版不考慮預(yù)計(jì)凈殘值和相

關(guān)稅費(fèi)的影響。

16.公司出售一座建筑物,原價2000000元,已使用6年,計(jì)提折

舊300000元,支付清理費(fèi)用10000元,出售收入為2000000元,

營業(yè)稅率5%o

17.2023年12月31

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