國際貿(mào)易實(shí)務(wù)國際貿(mào)易貨款結(jié)算

第一節(jié)結(jié)算貨幣的選擇第二節(jié)國際結(jié)算中的票據(jù)第三節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一——匯付與托收第四節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式二——信用證第五節(jié)國際保理與出口信用保險第六節(jié)銀行保函與備用信用證第七節(jié)買賣合同中的支付條款習(xí)題六

第六章國際貿(mào)易貨款結(jié)算

第一節(jié)結(jié)算貨幣的選擇

一、計價貨幣與結(jié)算貨幣

計價貨幣是指合同中規(guī)定的用來計算價格的貨幣，結(jié)算貨幣是用以結(jié)清債權(quán)債務(wù)的貨幣。一般情況下，計價貨幣與結(jié)算貨幣是同一種貨幣，它可以是出口國或進(jìn)口國的貨幣，也可以是第三國的貨幣，但通常是自由兌換貨幣。具體采用哪種貨幣由雙方協(xié)商確定，對那些與我國簽訂支付協(xié)定并限定使用某種貨幣的國家，可使用規(guī)定的貨幣。計價貨幣一般與結(jié)算貨幣相同，如果雙方在合同中只規(guī)定了計價貨幣，沒有規(guī)定結(jié)算貨幣，那么計價貨幣就是結(jié)算貨幣。當(dāng)然，交易雙方也可以規(guī)定計價貨幣是一種貨幣，結(jié)算貨幣為另一種貨幣，甚至另幾種貨幣，此時，交易雙方要在合同中訂明不同貨幣的比值。買賣雙方在選擇使用何種貨幣時，既要考慮貨幣匯率的風(fēng)險，又要結(jié)合自己的經(jīng)營意圖、市場供需和價格水平等情況做出綜合性分析。二、結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險與防范目前，各國貨幣普遍實(shí)行浮動匯率制，因此采用哪種貨幣計價和結(jié)算必須要考慮到匯率風(fēng)險并進(jìn)行防范。為防范貨幣匯率風(fēng)險，在選擇計價和結(jié)算貨幣時應(yīng)從以下幾方面考慮：(1)無論出口還是進(jìn)口均應(yīng)使用本幣結(jié)算，讓對方承擔(dān)匯率風(fēng)險。(2)出口使用硬幣收匯(匯率有上升趨勢的貨幣)，進(jìn)口使用軟幣付匯(匯率有下跌趨勢的貨幣)。(3)如果雙方約定的貨幣對我方不利，那么可以通過在合同中訂立外匯保值條款來防范匯率風(fēng)險，或通過在交易條件上對方的讓步而取得補(bǔ)償，也可以通過外匯市場的交易來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。第二節(jié)國際結(jié)算中的票據(jù)

一、票據(jù)概述(一)票據(jù)的概念票據(jù)是一種債權(quán)憑證，是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上約定由自己或另一個人無條件支付確定金額的可流通、轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)主要有匯票、本票和支票。(二)票據(jù)的特性1.要式性

票據(jù)的要式性指其形式、內(nèi)容和處理行為必須符合票據(jù)法的規(guī)定。2.無因性票據(jù)的無因性指票據(jù)債務(wù)人必須對善意持票人付款。票據(jù)是否成立，不受票據(jù)原因影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。票據(jù)原因包括資金關(guān)系、對價關(guān)系。3.流通性票據(jù)的流通性指除非票據(jù)上寫出“禁止轉(zhuǎn)讓〞字樣，或是表示它是不可轉(zhuǎn)讓的句意以外，一切票據(jù)不管它是采用何種形式支付票款給持票人，該持票人都有權(quán)把它流通、轉(zhuǎn)讓給別人。4.文義性票據(jù)的文義性指根據(jù)票據(jù)文字記載履行付款義務(wù)，不允許當(dāng)事人以票據(jù)上記載文字以外的證據(jù)對記載文字予以變更。(三)票據(jù)法目前世界上影響較大的票據(jù)法有兩類：(1)英美法系：?1882年票據(jù)法?(BillsofExchangeAct，1882)。(2)大陸法系：?日內(nèi)瓦統(tǒng)一法?。其中包括?匯票和本票統(tǒng)一法公約?(ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes)和?支票統(tǒng)一法公約?(ConventionProvidingaUniformLawforChecques)。二、匯票(一)匯票定義?中華人民共和國票據(jù)法?第十九條對匯票(BillofExchange，簡稱draft或bill)做了如下定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者其指定的人，或持票人的票據(jù)。(二)匯票的要式匯票必須要式齊全，?中華人民共和國票據(jù)法?第二十二條規(guī)定了匯票的必備內(nèi)容：(1)說明“匯票〞的字樣；(2)無條件支付命令；(3)確定的金額；(4)付款人名稱或商號；(5)收款人名稱或商號(匯票的抬頭)；(6)出票日期；(7)出票人簽章。(三)付款日期匯票的付款日期是指付款人支付匯票票面金額確實(shí)定日期。?中華人民共和國票據(jù)法?規(guī)定，匯票沒有記載付款日期的視為見票即付。匯票的付款日期通常按以下幾種方式記載：(1)見票即付(atsightof)。這是自出票人簽發(fā)票據(jù)之日起，在法定的必須提示付款的期限內(nèi)(我國票據(jù)法規(guī)定為一個月)，持票人隨時可將該匯票提示付款。付款人見票后必須予以付款，即付款人見票日就是付款人的付款日。我國銀行匯票目前就采取見票即付的付款方式。(2)定日付款(on×?×?×fixed)。這是由出票人在匯票上確切記載付款的到期日為公歷的某年某月某日，該公歷日期就是該匯票付款日，亦即匯票到期日，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。(3)出票后定期付款(at×?×?×daysafterdateofdraft)。這是由出票人在匯票上明確記載一個付款期間，并在付款日后由付款人付款。該期間一般應(yīng)按年、月、周、天為單位，如一年、五個月、三周、15天等，并以出票日作為起點(diǎn)，以該期間的最后一日作為付款日，亦即匯票的到期日。持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。(4)見票后定期付款(at×?×?×daysaftersight)。這是由持票人在取得票據(jù)后，向付款人提示承兌，付款人在予以承兌的同時，在匯票上明確記載一個付款期間，并在該付款日由付款人付款。該單位期間一般是按年、月、周、天為單位計算，并自付款人的上述記載日起計算，經(jīng)過該單位期間，期滿時即為付款日，亦即匯票的到期日。持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款，見票后即付。(5)運(yùn)輸單據(jù)日后定期付款(at×?×?×daysafterdateofbilloflading)。跟單匯票的付款期限有時以運(yùn)輸單據(jù)出具日以后假設(shè)干天作為付款到期日。(四)匯票抬頭“收款人〞(payee)的記載通常稱為“抬頭〞。匯票的抬頭有以下幾種：(1)限制性抬頭(RestrictiveOrder)：不可轉(zhuǎn)讓抬頭。(2)指示性抬頭(DemonstrativeOrder)：指示性抬頭的匯票通過背書交付可轉(zhuǎn)讓。(3)來人抬頭(PayabletoBearer)：交付即可轉(zhuǎn)讓。(五)匯票的分類(1)匯票按照出票人的不同可分為銀行匯票(Banker’sDraft)和商業(yè)匯票(CommercialDraft)。(2)匯票按付款時間的不同可分為即期匯票(SightDraft；DemandDraft)和遠(yuǎn)期匯票(TimeDraft；UsanceDraft)。(3)匯票按承兌人的不同(遠(yuǎn)期匯票)可分為商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceDraft)和銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceDraft)。(4)匯票按是否附有貨運(yùn)單據(jù)可分為光票(CleanDraft)和跟單匯票(DocumentaryDraft)。(六)匯票的使用——票據(jù)行為1.出票(Issue)出票行為包括兩個動作：①出票人寫成匯票(Draw)并簽字；②交付(Deliver)給收款人。出票的效力：出票人為匯票的主債務(wù)人，對匯票債務(wù)有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款兩方面的責(zé)任，匯票是出票人擔(dān)保的“信用〞貨幣。付款人沒有簽字(承兌)，對債務(wù)沒有責(zé)任。收款人有兩個方面的權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)。2.提示(Presentation)提示是指收款人或持票人將匯票提交付款或承兌的行為，可分為兩種：(1)提示承兌(PresentationforAcceptance)：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。(2)提示付款(PresentationforPayment)：匯票持票人向付款人或遠(yuǎn)期匯票的承兌人出示匯票要求付款人付款或承兌人付款的行為。3.承兌(Acceptance)承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。我國票據(jù)法規(guī)定：匯票付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌；付款人承兌匯票時不能附有條件，否那么視為拒絕承兌。匯票一經(jīng)承兌，付款人成為主債務(wù)人，出票人成為從債務(wù)人。4.背書(Endorsement)背書是受款人在票據(jù)的反面簽字或做出一定的批注，表示對票據(jù)做出轉(zhuǎn)讓的行為。轉(zhuǎn)讓人稱為背書人，被轉(zhuǎn)讓人稱為被背書人。被轉(zhuǎn)讓人可以再加背書，再轉(zhuǎn)讓出去，如此，一張票據(jù)可以屢次轉(zhuǎn)讓。背書的目的是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。背書包括兩個動作：①在匯票反面或粘單上寫成背書；②交付給持票人。背書主要有如下幾種：(1)記名背書(SpecialEndorsement)：又稱特別背書，背書人簽名后并加注該票轉(zhuǎn)讓給指定的人。(2)空白背書(EndorsementinBlank)：又稱無記名背書，背書人只簽名，不加注。(3)限制性背書(RestrictiveEndorsement)：背書人簽名后并加注該票僅轉(zhuǎn)讓給指定的人，并不得再轉(zhuǎn)讓。背書的法律性質(zhì)是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。匯票轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別是：一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?；匯票的轉(zhuǎn)讓那么不必通知債務(wù)人。5.付款

付款的方式有即期付款和遠(yuǎn)期付款兩種。即期是經(jīng)提示即予付款，遠(yuǎn)期是到期付款。6.拒付與追索(DishonourandRecourse)拒付包括拒絕承兌和拒絕付款。付款人并不對持票人負(fù)有必須付款和承兌的責(zé)任，如果出票人出票不當(dāng)，他可以拒付，但已承兌的匯票，付款人到期不能拒絕付款(承兌人必須對遠(yuǎn)期匯票承擔(dān)到期付款的責(zé)任，否那么可被持票人和出票人追索)。匯票被拒付后，持票人可以向承兌人、所有前手直至出票人追索。行使追索權(quán)時，應(yīng)將拒付事實(shí)書面通知前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明和退票理由書。7.貼現(xiàn)受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后，將票款付給出讓人，這種行為稱為“貼現(xiàn)〞。8.保證票據(jù)的保證是保證人對票據(jù)的特定債務(wù)人支付票款的擔(dān)保。三、支票與本票(一)本票?中華人民共和國票據(jù)法?第73條：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定：我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過兩個月的銀行本票。本票的必備內(nèi)容：(1)說明本票的字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額；(4)收款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。表6-1列出了本票和匯票的區(qū)別。表6-1本票和匯票的區(qū)別

(二)支票支票(Cheque；Check)是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的必備內(nèi)容如下：(1)表示支票的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。我國票據(jù)法將支票分為普通支票(既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬)、現(xiàn)金支票(只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)賬)和轉(zhuǎn)賬支票(只能轉(zhuǎn)賬，不可提現(xiàn))。表6-2所示為支票與匯票的區(qū)別。表6-2支票與匯票的區(qū)別第三節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一

——匯付與托收

一、匯付(Remittance)(一)匯付的定義匯付又稱匯款，匯付指付款人通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。在國際貿(mào)易中如采用匯付，通常是由買方按合同規(guī)定的條件和時間(如預(yù)付貨款或貨到付款或憑單付款)通過銀行將貨款匯交賣方。匯付屬于商業(yè)信用，采用順匯法。(二)匯付方式的當(dāng)事人匯付業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人有四個：付款人(Remitter，也稱匯款人)、收款人(Payee或Beneficiary)、匯出行(RemittingBank)和匯入行(PayingBank)。其中付款人(通常為進(jìn)口人)與匯出行(委托匯出匯款的銀行)之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行(匯出行的代理行)之間訂有代理合約關(guān)系。(三)匯付的種類匯付根據(jù)匯出行向匯入行發(fā)出匯款委托的方式分為三種形式：(1)電匯(TelegraphicTransfer，T/T)：匯出行接受匯款人委托后，以電傳方式將付款委托通知收款人當(dāng)?shù)氐膮R入行，委托它將一定金額的款項(xiàng)解付給指定的收款人。電匯因其交款迅速，在三種匯付方式中使用最廣。但因銀行利用在途資金的時間短，所以電匯的費(fèi)用比下述信匯的費(fèi)用高。圖6-1所示為電匯/信匯業(yè)務(wù)流程圖。圖6-1電匯/信匯業(yè)務(wù)流程圖(2)信匯(MailTransfer，M/T)：匯出行接受匯款人委托后，以航寄的方式將付款委托書通知收款人當(dāng)?shù)氐膮R入行，委托它將一定金額的款項(xiàng)解付給指定的收款人。信匯的匯款速度比電匯慢。因信匯方式人工手續(xù)較多，目前歐洲銀行已不再辦理信匯業(yè)務(wù)。(3)票匯(RemittancebyBanker’sDemandDraft，D/D)：以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式。匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交給匯款人自行寄交收款人，憑票向付款行取款。圖6-2票匯業(yè)務(wù)流程圖(四)匯付的應(yīng)用匯付方式一般用于買方的預(yù)付貨款(PaymentinAdvance)。但也有用于商業(yè)信用極可靠客戶的賒銷交易(O/A)，即先到貨后付款。此外，匯付還用于訂金、貨款尾數(shù)、傭金和費(fèi)用的支付及大宗貨物分期付款和延期付款。在使用匯付方式時，應(yīng)在合同中明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和匯付金額等。在預(yù)付貨款情況下，匯付的時間應(yīng)與合同規(guī)定的交貨時間相銜接。買賣雙方對每一種結(jié)算方式，都從手續(xù)費(fèi)用、風(fēng)險和資金負(fù)擔(dān)的角度來考慮它的利弊。匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險大、資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算，可以是貨到付款，也可以是預(yù)付貨款。如果是貨到付款，賣方向買方提供信用并融通資金。而預(yù)付貨款那么是買方向賣方提供信用并融通資金。不管哪一種方式，風(fēng)險和資金負(fù)擔(dān)都集中在一方。在分期付款和延期付款的交易中，買方往往用匯付方式支付貨款，但通常需輔以銀行保函或備用信用證，所以又不是單純的匯付方式了。二、托收(Collection)(一)托收的含義托收是債權(quán)人(出口方)委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口方)收取貨款的一種結(jié)算方式。其根本做法是出口方先行發(fā)貨，然后備妥包括運(yùn)輸單據(jù)(通常是海運(yùn)提單)在內(nèi)的貨運(yùn)單據(jù)并開出匯票，把全套跟單匯票交出口地銀行(托收行)，委托其通過進(jìn)口地的分行或代理行(代收行)向進(jìn)口方收取貨款。(二)托收方式的當(dāng)事人托收方式的根本當(dāng)事人有：(1)委托人：開出匯票委托銀行向國外付款人收款的出票人，也就是國際貿(mào)易中的出口方。(2)托收行：接受委托人的委托，轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收取款項(xiàng)的銀行。(3)代收行：接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行。(4)付款人：匯票的受票人，即國際貿(mào)易中的進(jìn)口方。(三)托收的種類托收根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收(CleanCollection)2.跟單托收(DocumentaryCollection)單托收有兩種交單方式：付款交單和承兌交單。(1)付款交單(DocumentagainstPayment，D/P)：出口方在委托銀行收款時，指示銀行只有在付款人(進(jìn)口方)付清貨款時，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件，稱為付款交單。付款交單按付款時間可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。圖6-3所示為辦理付款交單的工作流程。圖6-3辦理付款交單的工作流程①即期付款交單(D/PatSight)：出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具即期匯票(或不開匯票)，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見票(和單據(jù))后立即付款，銀行在其付清貨款后交出貨運(yùn)單據(jù)。②遠(yuǎn)期付款交單(D/PafterSight)：出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方審單無誤后在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款，然后從銀行處取得貨運(yùn)單據(jù)。(2)承兌交單(DocumentagainstAcceptance，D/A)。承兌交單指出口方發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行進(jìn)口人在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再付清貨款。承兌交單和上面提及的“付款交單，憑信托收據(jù)借單〞一樣，都是在買方未付款之前，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。一旦買方到期不付款，出口方便可能銀貨兩空。因而，出口商對采用此種方式持嚴(yán)格控制的態(tài)度。圖6-4所示為辦理承兌交單的工作流程。圖6-4辦理承兌交單的工作流程(四)托收結(jié)算方式的特點(diǎn)托收方式是由債權(quán)方開出匯票，要求債務(wù)方付款。結(jié)算工具的傳送方向與資金的流動方向相反，因此，屬于逆匯法，也稱出票法。托收方式屬商業(yè)信用。出口商賒銷貨物后能否收回貨款完全取決于進(jìn)口商的信譽(yù)，而且出口商的資金至少要占壓從出售貨物到收回貨款這段時間，所以，出口商面臨的風(fēng)險和負(fù)擔(dān)是多重的。(五)托收的使用托收方式對買方比較有利，費(fèi)用低，風(fēng)險小，資金負(fù)擔(dān)小，甚至可以取得賣方的資金融通。對賣方來說，即使是付款交單方式，因?yàn)樨浺寻l(fā)運(yùn)，萬一對方因市價低落或財務(wù)狀況不佳等原因拒付，賣方將遭受來回運(yùn)輸費(fèi)用的損失和貨物轉(zhuǎn)售的損失。對于遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單，賣方承受的資金負(fù)擔(dān)很重，而承兌交單風(fēng)險更大。托收是賣方給予買方一定優(yōu)惠的一種付款方式。對賣方來說，是一種促進(jìn)銷售的手段，但必須對其中存在的風(fēng)險持慎重態(tài)度。第四節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式二——信用證一、信用證的定義及作用(一)信用證的定義根據(jù)?UCP600?信用證意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符提示予以兌付確實(shí)定承諾。?UCP600?明確強(qiáng)調(diào)信用證是不可撤銷的，這是和?UCP500?明顯的區(qū)別。(二)信用證的作用

信用證的作用主要有如下三點(diǎn)：(1)擔(dān)保付款的作用。由于一國的賣方不了解另一國家的買方的信譽(yù)和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會發(fā)貨。因?yàn)橘I方銀行的信用提供了擔(dān)保。(2)融資作用。賣方在信用證到期前急需用款時，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請銀行墊款，提供信用。(3)便利作用。信用證對買賣雙方均非常便利，雙方的資信調(diào)查、對擔(dān)保登記或質(zhì)押辦理、付款的安排等都被信用證簡化了。二、信用證的當(dāng)事人(一)信用證的根本當(dāng)事人1.信用證申請人(Applicant)2.信用證開證行(IssuingBank)開證行是應(yīng)申請人(進(jìn)口商)的要求向受益人(出口商)開立信用證的銀行。該銀行一般是申請人的開戶銀行。3.信用證受益人(Beneficiary)信用證受益人是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，受益人一般為出口商。(二)信用證涉及的其他當(dāng)事人1.信用證通知行(AdvisingBank)通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行，它一般為開證行在出口地的代理行或分行。2.信用證付款行(PayingBank/DraweeBank)承兌行是開證行在承兌信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)(無追索權(quán))付款責(zé)任的銀行。3.信用證承兌行(AcceptingBank)承兌行是開證行在承兌信用證中指定的并授權(quán)承兌信用證項(xiàng)下匯票的銀行。4.信用證保兌行(ConfirmingBank)保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請求，在開證行的付款保證之外對信用證進(jìn)行保證付款的銀行。5.信用證議付行(NegotiatingBank)

議付行是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。

6.信用證償付行(ReimbursingBank)償付行是受開證行指示或由開證行授權(quán)，對信用證的付款行、承兌行、保兌行或議付行進(jìn)行付款的銀行。

7.信用證轉(zhuǎn)讓行(TransferringBank)轉(zhuǎn)讓行是應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給第二受益人的銀行。轉(zhuǎn)讓行一般為信用證的通知行。三、信用證的內(nèi)容無論是電開還是信開信用證，其內(nèi)容通常包括以下幾個方面：(1)對信用證本身的說明。該說明主要包括信用證名稱、形式、號碼、開證日期、受益人、開證申請人、信用證金額、有效期限。(2)信用證的匯票條款。該條款包括匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。(3)信用證的單據(jù)條款。該條款包括貨運(yùn)單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、保險單、裝箱單及其他單據(jù)。(4)信用證對貨物描述。該項(xiàng)主要有貨名、數(shù)量、單價等。(5)信用證的運(yùn)輸條款。該條款包括裝貨港、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)等。(6)保兌、保付條款。信開信用證必須有保兌、保付文句，電開信用證那么可以無保兌、保付文句。(7)開證行對議付行的指示條款。該條款包括議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法等。四、信用證結(jié)算的程序銀行信用證的結(jié)算程序可分為以下幾個階段：第一階段，國際貿(mào)易買賣雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證付款。第二階段，買方向所在地銀行申請開證。開證要交納一定數(shù)額的信用證訂金，或請第三方有資格的公司擔(dān)保。第三階段，開證銀行按申請書中的內(nèi)容開出以賣方為收益人的信用證，再通過賣方所在地的往來銀行將信用證轉(zhuǎn)交給賣方。第四階段，賣方在發(fā)貨后，取得貨物裝船的有關(guān)單據(jù)，可以按照信用證規(guī)定，向所在地銀行辦理議付貨款。第五階段，議付銀行核驗(yàn)信用證和有關(guān)單據(jù)合格后，按照匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給賣方。第六階段，議付銀行將匯票和貨運(yùn)單寄給開證銀行收賬，開證銀行收到匯票和有關(guān)單據(jù)后，通知買方付款。第七階段，買方接到開證銀行的通知后，向開證銀行付款贖單。贖單是指向開證銀行交付除預(yù)交開證訂金后的信用證余額貨款。圖6-5所示為不可撤銷跟單議付信用證收付流程圖。圖6-5不可撤銷跟單議付信用證收付流程圖五、信用證的種類1.跟單信用證(DocumentaryCredit)跟單信用證是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大局部是跟單信用證。2.光票信用證(CleanCredit)光票信用證是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。

3.保兌信用證(ConfirmedCredit)保兌信用證是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。

4.即期信用證(SightCredit)即期信用證是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。5.遠(yuǎn)期信用證(UsanceCredit)遠(yuǎn)期信用證是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務(wù)的信用證。6.紅條款信用證(RedClauseCredit)紅條款信用證是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或局部貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成。7.付款(Payment)、承兌(Accepting)、議付(Negotiating)信用證付款、承兌、議付信用證分別說明其結(jié)算方法是采用即期或延期付款、承兌或議付金額的方式。8.可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)可轉(zhuǎn)讓信用證是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一局部轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人即第一受益人仍須負(fù)責(zé)買賣合同上賣方的責(zé)任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，這種轉(zhuǎn)讓可看成一次轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。9.背對背信用證(Back-to-BackCredit)背對背信用證是受益人要求通知行在原有的信用證根底上，開立一個新的信用證，主要用于兩國不能直接進(jìn)行貿(mào)易時，通過第三方來進(jìn)行貿(mào)易。背對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證都產(chǎn)生于中間交易，為中間商人提供便利。一個中間商人向國外進(jìn)口商銷售某種商品，請該進(jìn)口商開立以他為受益人的第一信用證，然后向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂膶?shí)際供貨人購進(jìn)同樣商品，并以國外進(jìn)口商開來的第一信用證作為保證，請求通知行或其他銀行對當(dāng)?shù)鼗虻谌┴浫肆黹_第二信用證，以賣方(中間商)作為第二信用證的申請人。不管第二信用證申請人根據(jù)第一信用證能否獲得付款，他都要負(fù)責(zé)歸還銀行根據(jù)第二信用證支付的款項(xiàng)。10.對開信用證(ReciprocalCredit)對開信用證雙方互為進(jìn)口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人。為實(shí)現(xiàn)雙方貨款之間的平衡，采用互相開立信用證的方法，把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證(也稱回頭證)的開證申請人；第一張信用證的開證申請人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開證行，兩證的金額約略相等。11.循環(huán)信用證(RevolvingCredit)循環(huán)信用證即可屢次循環(huán)使用的信用證，當(dāng)信用證金額被全部或局部使用完后，仍又恢復(fù)到原金額。買賣雙方訂立長期合同，分批交貨，進(jìn)口方為了節(jié)省開證手續(xù)和費(fèi)用，即可開立循環(huán)信用證。循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證兩種。六、跟單信用證統(tǒng)一慣例——?UCP600?UCP，全稱?跟單信用證統(tǒng)一慣例?，是全世界公認(rèn)的非政府商業(yè)機(jī)構(gòu)(國際商會)制定的最為成功的國際慣例。目前世界上100多個國家和地區(qū)近萬家銀行在信用證上聲明適用UCP。為適應(yīng)國際貿(mào)易的不斷開展，跟單信用證統(tǒng)一慣例也由?UCP400?開展到?UCP500?、?UCP600?。?UCP600?于2007年7月1日正式生效。?UCP600?還做了以下變化：(1)銀行單據(jù)處理的時間從7天縮短到5天。(2)拒付后單據(jù)的處理。(3)新增融資許可條款。(4)單證相符的標(biāo)準(zhǔn)。(5)單據(jù)遺失風(fēng)險承擔(dān)。(6)受益人和申請人地址之處理。(7)其他新規(guī)定。第五節(jié)國際保理與出口信用保險一、國際保理國際保理(InternationalFactoring)又稱為承購應(yīng)收賬款，指在以商業(yè)信用出口貨物時(如以D/A作為付款方式)，出口商交貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，即可取得應(yīng)收取的大局部貨款，日后一旦發(fā)生進(jìn)口商不付或逾期付款，那么由保理商承擔(dān)付款責(zé)任。在保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)第一付款責(zé)任。國際保理業(yè)務(wù)有兩種運(yùn)作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進(jìn)、出口雙方保理商。國際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。下面以一筆出口保理為例，介紹其業(yè)務(wù)流程。二、出口信用保險(一)出口信用保險的概念出口信用保險(ExportCreditInsurance)，也叫出口信貸保險，是各國政府為提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，推動本國的出口貿(mào)易，保障出口商的收匯平安和銀行的信貸平安，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展，以國家財政為后盾，為企業(yè)在出口貿(mào)易、對外投資和對外工程承包等經(jīng)濟(jì)活動中提供風(fēng)險保障的一項(xiàng)政策性支持措施。通過國家設(shè)立的出口信用保險機(jī)構(gòu)(ECA，官方出口信用保險機(jī)構(gòu))承保企業(yè)的收匯風(fēng)險，補(bǔ)償企業(yè)的收匯損失，可以保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，使企業(yè)可以運(yùn)用更加靈活的貿(mào)易手段參與國際競爭，不斷開拓新客戶，占領(lǐng)新市場。

(二)出口信用保險承保對象和承保風(fēng)險出口信用保險承保的對象是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款，承保的風(fēng)險主要是人為原因造成的商業(yè)信用風(fēng)險和政治風(fēng)險。商業(yè)信用風(fēng)險主要包括買方因破產(chǎn)而無力支付債務(wù)、買方拖欠貨款、買方因自身原因而拒絕收貨及付款等。政治風(fēng)險主要包括因買方所在國禁止或限制匯兌、實(shí)施進(jìn)口管制、撤銷進(jìn)口許可證、發(fā)生戰(zhàn)爭或暴亂等賣方和買方均無法控制的情況，導(dǎo)致買方無法支付貨款。而以上這些風(fēng)險是無法預(yù)計、難以計算發(fā)生概率的，因此也是商業(yè)保險無法承受的。(三)出口信用保險的運(yùn)營原那么最大誠信原那么，即投保人必須如實(shí)提供工程情況，不得隱瞞和虛報。風(fēng)險共擔(dān)原那么，其賠償比率一般為90%左右。事先投保原那么，即保險必須在實(shí)際風(fēng)險有可能發(fā)生之前辦妥。(四)出口信用保險的作用(1)提高市場競爭能力，擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模。投保出口信用保險使企業(yè)能夠采納靈活的結(jié)算方式，接受銀行信用方式之外的商業(yè)信用方式(如D/P，D/A，OA等)，使企業(yè)給予其買家更低的交易本錢，從而在競爭中最大程度地抓住貿(mào)易時機(jī)，提高競爭能力，擴(kuò)大貿(mào)易規(guī)模。(2)提升債權(quán)信用等級，獲得融資便利。出口信用保險承保企業(yè)應(yīng)收賬款來自國外進(jìn)口商的風(fēng)險，從而將應(yīng)收賬款變?yōu)槠桨残院土鲃有远急容^高的資產(chǎn)，成為出口企業(yè)融資時對銀行的一項(xiàng)有價值的“抵押品〞，因此銀行可以在有效控制風(fēng)險的根底上降低企業(yè)的融資門檻。(3)建立風(fēng)險防范機(jī)制，躲避應(yīng)收賬款風(fēng)險。借助專業(yè)的信用保險機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險，可以獲得單個企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險識別、判斷能力，并獲得改進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理流程的協(xié)助。另外，交易雙方均無法控制的政治風(fēng)險可以通過出口信用保險加以躲避。(4)通過損失補(bǔ)償，確保經(jīng)營平安。通過投保出口信用保險，信用保險機(jī)構(gòu)將按合同規(guī)定在風(fēng)險發(fā)生時對投保企業(yè)進(jìn)行賠付，有效彌補(bǔ)企業(yè)財務(wù)損失，保障企業(yè)經(jīng)營平安。同時，專業(yè)的信用保險機(jī)構(gòu)能夠通過其追償能力實(shí)現(xiàn)企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)的追償效果。第六節(jié)銀行保函與備用信用證一、銀行保函國際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場合，也不適用于國際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對可能發(fā)生的風(fēng)險采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函和備用信用證就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。(一)銀行保函的定義銀行保函是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。銀行保函大多屬于“見索即付〞(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當(dāng)事人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向銀行索償?shù)囊环?、擔(dān)保人(保函的開立人)。(二)銀行保函的種類根據(jù)保函在根底合同中所起的不同作用和擔(dān)保人承擔(dān)的不同的擔(dān)保職責(zé)，保函可以具體分為以下幾種：1.借款保函借款保函指銀行應(yīng)借款人要求，向貸款行所做出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規(guī)定，按期向貸款方歸還所借款項(xiàng)本息的付款保證承諾。2.融資租賃保函融資租賃保函指承租人根據(jù)租賃協(xié)議的規(guī)定，請求銀行向出租人所出具的一種旨在保證承租人按期向出租人支付租金的付款保證承諾。

3.補(bǔ)償貿(mào)易保函補(bǔ)償貿(mào)易保函指在補(bǔ)償貿(mào)易合同項(xiàng)下，銀行應(yīng)設(shè)備或技術(shù)的引進(jìn)方申請，向設(shè)備或技術(shù)的提供方所做出的一種旨在保證引進(jìn)方在引進(jìn)后的一定時期內(nèi)，以其所生產(chǎn)的產(chǎn)成品或以產(chǎn)成品外銷所得款項(xiàng)，來抵償所引進(jìn)之設(shè)備和技術(shù)的價款及利息的保證承諾。4.投標(biāo)保函投標(biāo)保函指銀行應(yīng)投標(biāo)人申請向招標(biāo)人做出的保證承諾，保證在投標(biāo)人報價的有效期內(nèi)投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)，不改標(biāo)，不更改原報價條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定在一定時間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同。

5.履約保函履約保函指銀行應(yīng)供貨方或勞務(wù)承包方的請求而向買方或業(yè)主方做出的一種履約保證承諾。6.預(yù)付款保函預(yù)付款保函又稱還款保函或訂金保函。指銀行應(yīng)供貨方或勞務(wù)承包方申請向買方或業(yè)主方保證，如申請人未能履約或未能全部按合同規(guī)定使用預(yù)付款時，那么銀行負(fù)責(zé)返還保函規(guī)定金額的預(yù)付款。

7.付款保函付款保函指銀行應(yīng)買方或業(yè)主申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貸款支付或承包工程進(jìn)度款支付的付款保證承諾。

8.其他保函除以上幾種保函外，銀行保函還有來料或來件加工保函、質(zhì)量保函、預(yù)留金保函、延期付款保函、票據(jù)或費(fèi)用保付保函、提貨擔(dān)保、保釋金保函及海關(guān)免稅保函等。(三)銀行保函業(yè)務(wù)的特點(diǎn)銀行保函業(yè)務(wù)是指銀行應(yīng)客戶的申請而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂的合同的約定歸還債務(wù)或履行約定義務(wù)時，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。銀行保函業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn)：(1)銀行信用作為保證，易于為客戶接受。(2)保函是依據(jù)商務(wù)合同開出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不管申請人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。也就是說，保函是獨(dú)立的承諾并且根本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。二、備用信用證(一)備用信用證的定義備用信用證簡稱SBLC(StandbyLettersofCredit)，又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)歸還為目的所開立的信用證。(二)備用信用證的性質(zhì)備用信用證有如下性質(zhì)：(1)不可撤銷性。除非在備用信用證中另有規(guī)定，或經(jīng)對方當(dāng)事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證下之義務(wù)。(2)獨(dú)立性。備用信用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：①開證人從申請人那里獲得償付的權(quán)利和能力；②受益人從申請人那里獲得付款的權(quán)利；③備用信用證中對任何償付協(xié)議或根底交易的援引；④開證人對任何償付協(xié)議或根底交易的履約或違約的了解與否。(3)跟單性。開證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對所要求單據(jù)的外表審查。(4)強(qiáng)制性。備用信用證在開立后即具有約束力，無論申請人是否授權(quán)開立，開證人是否收取了費(fèi)用，或受益人是否收到或因信賴備用信用證或修改而采取了行動，它對開證行都是有強(qiáng)制性的。(三)備用信用證與一般信用證的比較(1)一般商業(yè)信用證僅在受益人提交有關(guān)單據(jù)證明其已履行根底交易義務(wù)時，開證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)；備用信用證那么是在受益人提供單據(jù)證明債務(wù)人未履行根底交易的義務(wù)時，開證行才支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。(2)一般商業(yè)信用證開證行愿意按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@說明買賣雙方的根底交易關(guān)系正常進(jìn)行；備用信用證的開證行那么不希望按信用證的規(guī)定向受益人開出的匯票及單據(jù)付款，因?yàn)檫@說明買賣雙方的交易出現(xiàn)了問題。(3)一般商業(yè)信用證總是貨物的進(jìn)口方為開證申請人，以出口方為受益人；而備用信用證的開證申請人與受益人既可以是進(jìn)口方，也可以是出口方。第七節(jié)買賣合同中的支付條款

一、買賣合同中支付條款的內(nèi)容買賣合同中的支付條款通常包括以下內(nèi)容：(1)幣種。支付與結(jié)算使用的貨幣幣種。(2)支付工具。該工具可以是貨幣或票據(jù)，一般是采用票據(jù)中的匯票。(3)支付方式。支付時可采用匯付、托收或信用證的方式。(4)支付的時間和地點(diǎn)。二、支付條款實(shí)例

(一)匯付支付條款實(shí)例■買方不得遲于×?×日以電匯方式將全部貨款預(yù)付給賣方。

(二)托收支付條款實(shí)例：■買方憑賣方開具的即期跟單匯票，于見票時立即付款，付款后交單?！鲑I方憑賣方開具的跟單匯票，于見票日后××天付款，付款后交單。(三)信用證支付條款實(shí)例■買方應(yīng)通過賣方所接受的銀行于裝船月份前××天開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期信用證，有效至裝運(yùn)月份后第15天在中國議付?！鲆圆豢沙蜂N信用證，憑賣方開具的見票后××天的跟單匯票議付，有效期限為裝運(yùn)期后15天，在中國到期，該信用證須于合同規(guī)定的裝運(yùn)月份前30天到達(dá)賣方。

(四)不同支付方式結(jié)合的支付條款實(shí)例■買方通過賣方接受的銀行，于裝運(yùn)月前20天開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期信用證，規(guī)定50%發(fā)票金額憑即期光票支付，其余50%金額用即期跟單托收方式付款交單。全部貨運(yùn)單據(jù)附于托收項(xiàng)下，在買方付清發(fā)票的全部金額后交單。如買方不能付清全部發(fā)票金額，那么貨運(yùn)單據(jù)須由開證行掌握，憑賣方指示處理。習(xí)題六(一)選擇題1．某公司簽發(fā)一張匯票，上面注明“At90daysaftersight〞，那么這是一張()。A．即期匯票 B．遠(yuǎn)期匯票C．光票 D．跟單匯票2．背書人在匯票反面只有簽名，不寫被背書人，這是()。A．限定性背書 B．特別背書C．記名背書 D．空白背書3．通過匯出行開立的銀行匯票的轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)貨款支付的匯付方