2等級醫(yī)院評審財務(wù)指標考評(新)

（五）財務(wù)與價格管理編號評審內(nèi)容檢查要點檢查方法評分標準262執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)及制度，建立規(guī)范的醫(yī)院經(jīng)濟活動決策機制和程序*(1)建立健全適合本醫(yī)院并具有可操作性的財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,并根據(jù)政策變動及時修訂查看制度與實地考察相結(jié)合。檢查要點：1、查醫(yī)院資金審批制度、財務(wù)收支管理制度、財產(chǎn)物資管理制度、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度、財務(wù)會計報告制度、會計信息管理制度、基本建設(shè)財務(wù)管理制度、會計管理制度。2、重點抽查三項制度，對制度的可操作性、內(nèi)控要求、執(zhí)行情況、政策變動后的修改情況進行檢查。0分：無制度，或有制度，但可操作性差；1分：制度完整，但未全部執(zhí)行；或有制度，但不完整2分：制度健全并具可操作性，基本執(zhí)行，但未根據(jù)情況持續(xù)改進；3分：制度健全，嚴格執(zhí)行，并持續(xù)改進。(2)醫(yī)院一切財務(wù)收支活動必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴禁醫(yī)院、部門、科室設(shè)立賬外賬和“小金庫”查看書面材料與現(xiàn)場抽查盤點相結(jié)合檢查要點：1、主要查看相關(guān)管理制度、小金庫治理領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、開展工作情況。2、對容易產(chǎn)生小金庫的經(jīng)濟活動作重點檢查：（1）資產(chǎn)處置、出租；（2）會議、培訓(xùn)勞務(wù)、咨詢套取資金；（3）經(jīng)營收入未入賬；（4）虛列支出，轉(zhuǎn)出資金；（5）上下級之間的資金轉(zhuǎn)移。實地查保險箱；詢問總務(wù)、院辦等所涉相關(guān)業(yè)務(wù)部門了解房屋出租、會議培訓(xùn)等情況，并檢查合同、往來、收入等賬務(wù)。0分：有小金庫；1分：醫(yī)院一切財務(wù)收支活動納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理；但無相關(guān)管理制度；2分：醫(yī)院一切財務(wù)收支活動納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制度，但無定期檢查記錄。3分：醫(yī)院一切財務(wù)收支活動必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制度，有定期檢查記錄（一年至少一次）。(3)財會崗位設(shè)置及分工符合內(nèi)部會計控制要求，并有明確的崗位職責主要查看崗位職責并實地查看職責的執(zhí)行情況檢查要點：抽查財務(wù)、門診收費、住院收費、物價等各類崗位人員（抽查3人，均應(yīng)知曉）實地詢問對崗位職責的知曉程度及執(zhí)行情況。0分：無崗位職責或未做到不相容崗位相互分離；1分：有崗位職責；但崗位職責不完整或不夠明確；2分：崗位分工明確并符合內(nèi)控，但財務(wù)人員對本崗位職責不明確；3分：崗位分工明確并符合內(nèi)控，崗位職責明確和完整，落實到位。*(4)有規(guī)范的經(jīng)濟活動決策機制和程序，對重大經(jīng)濟事項（基建、設(shè)備、投資、合作等）的立項、評估、決策、報批等環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，有立項論證報告查有關(guān)批文、醫(yī)院會議記錄、財務(wù)資料檢杳要點：查醫(yī)院重大經(jīng)濟活動決策機制及程序的文件；根據(jù)重大經(jīng)濟事項的金額標準范圍，與財務(wù)核對，并對基建、設(shè)備、投資、合作等項目分別抽取二項進行檢查；基建項目：立項前的集體決策（會議紀要）-可行性報告-各類評估報告-發(fā)改委批復(fù)-招投標資料等進行檢查。設(shè)備項目：（甲乙類設(shè)備配置批文）-集體決策并列入預(yù)算–可行性報告-政府采購資料對外投資：集體決策-列入預(yù)算–可行性報告—主管部門財政部門批復(fù)0分：無經(jīng)濟活動決策機制和程序，且重大經(jīng)濟決策程序不規(guī)范；1分：有經(jīng)濟活動決策機制和程序，但程序沒有金額及項目范圍，不具備可操作性。2分：有規(guī)范的經(jīng)濟活動決策機制和程序，重大項目大部份經(jīng)集體決策，決策程序環(huán)節(jié)資料不完整；3分：有規(guī)范的經(jīng)濟活動決策機制和程序重大項目都經(jīng)集體決策，程序完整。(4)醫(yī)院舉債要按照相關(guān)規(guī)定進行報批，嚴格控制醫(yī)院債務(wù)水平查有關(guān)批文、醫(yī)院會議記錄、財務(wù)資料檢查要點：查報表，確定是否有舉債。有舉債，查醫(yī)院集體決策，規(guī)定的批復(fù)文件。0分：有舉債而無報批；1分：按規(guī)定報批，但集體討論記錄不夠詳細；2分：按規(guī)定報批，但沒有及時對舉債情況進行分析控制；3分：經(jīng)集體討論，按規(guī)定報批，并及時進行分析控制。*(5)定期或?qū)ｍ椷M行成本效益分析，為醫(yī)院加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率、降低成本提供可靠的依據(jù)檢查要點：查看分析報告（一年兩次以上）0分：無分析；1分：有分析，但分析針對性不強；2分：有分析，但對存在的問題無改進措施；3分：有分析，并提出問題，對提出的問題有改進措施并取得到效果。（6）國有資產(chǎn)處置應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定檢查要點：查看院內(nèi)上報處置申請或批復(fù)文件等書面材料，是否有自行處理的情況。0分：違規(guī)自行處置；1分：按規(guī)定處置，但內(nèi)部流程不規(guī)范；2分：按規(guī)定處置，內(nèi)部流程規(guī)范，但資料不齊全；3分：完全按規(guī)定處置。265嚴格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)和藥品價格有關(guān)政策。(1)建立健全醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價格管理制度。制定醫(yī)藥價格管理部門職責，建立專、兼職醫(yī)藥價格管理人員崗位責任制查看制度、文件等及崗位職責等書面材料檢查要點：有職能管理部門、專職管理人員、相應(yīng)崗位職責和管理制度，職責能涵蓋政策執(zhí)行、工作落實、收費監(jiān)督考評、信訪等要點。0分：無相關(guān)資料；1分：沒有制度或沒有職責；2分：既有制度又有職責；3分：既有制度又有職責且切實可行。（2）專、兼職醫(yī)藥價格管理人員參加醫(yī)藥價格政策培訓(xùn)查看培訓(xùn)記錄（內(nèi)部培訓(xùn)）、會議通知或培訓(xùn)證書（外部培訓(xùn)）等依據(jù)，院內(nèi)培訓(xùn)每年不少于兩次,，院外培訓(xùn)三年不少于兩次。0分：無資料；1分：有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，但無院外培訓(xùn)依據(jù)；2分：有院內(nèi)和省、市、縣（市、區(qū)）組織的培訓(xùn)記錄，但培訓(xùn)次數(shù)未達標；3分：既有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，也有參加省、市、縣（市、區(qū)）組織的培訓(xùn)記錄，培訓(xùn)次數(shù)達標。(3)建立合理的價格管理工作流程;準確維護醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫信息查看工作流程、價格調(diào)整依據(jù)和數(shù)據(jù)庫檢查要點：1、隨機抽查價格數(shù)據(jù)庫，查看醫(yī)藥價格信息維護的依據(jù)，如調(diào)整的文件、材料購入發(fā)票等；2、查制度建設(shè)中的醫(yī)藥項目價格管理工作流程,如價格調(diào)整流程、信訪流程等（或體現(xiàn)在制度中），并查看流程的合理性。0分：無價格工作流程和價格維護無依據(jù)；1分：價格工作流程及價格維護流程二者缺一；2分；有價格管理工作流程，和價格信息庫維護，但流程不合理或維護方法欠妥當；3、價格工作流程完整及價格維護依據(jù)充分，(4)完善醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查，出院患者醫(yī)藥費用復(fù)核落實到位查看醫(yī)藥費用核對崗位設(shè)置，核對記錄，并詢問核對人員1-2名檢查要點：各科費用核對人員能全面表達相應(yīng)科室核對內(nèi)容。0分：無崗位設(shè)置；1分：有崗位設(shè)置，無核對記錄或記錄較少；2分：有崗位設(shè)置，核對記錄基本完整；3分：有核對崗位設(shè)置和記錄，核對人員能全面表達核對內(nèi)容；*(5)每月有醫(yī)院內(nèi)部價格監(jiān)督自查，及時糾正不規(guī)范收費行為并持續(xù)改進檢查要點：1、查看自查制度、每月自查記錄及報告檢查要點：自查制度有無計劃和規(guī)范（工作流程）2．與實際對照查看崗位設(shè)置、自查紀錄、自查總結(jié)報告、反饋記錄3.糾正不規(guī)范行為并持續(xù)改進記錄。0分：無計劃和規(guī)范；1分：有計劃和規(guī)范，并已開展實施，但不完善；2分：有計劃和規(guī)范，全面實施，但無總結(jié)反饋；3分：有計劃和規(guī)范，能全面實施，總結(jié)反饋，并持續(xù)改進。266建立與完善醫(yī)院內(nèi)部審計體系(1)建立健全內(nèi)部審計制度,建立內(nèi)部審計人員崗位責任制查看文件、制度、職責等書面資料檢查要點：查看醫(yī)院內(nèi)審制度和崗位職責的完整性，并能及時修改完善，職工熟悉本崗位職責及相關(guān)制度。0分：無資料；1分：有簡單的制度及人員崗位設(shè)置；2分：有較健全的制度及崗位設(shè)置，但內(nèi)審人員不熟悉本崗位職責及相關(guān)制度；3分：全部達到標準(2)配備專職的內(nèi)部審計人員（二級醫(yī)院可兼職），內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計繼續(xù)教育培訓(xùn)查看上崗證、培訓(xùn)記錄等書面材料檢查要點：查看醫(yī)院內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置和人員配備的合理性，并具有相關(guān)資格證書及后續(xù)培訓(xùn)紀錄，能及時學(xué)習(xí)并落實內(nèi)審工作的規(guī)章文件或有創(chuàng)新舉措。0分：無機構(gòu)及人員；1分：有機構(gòu)及兼職人員設(shè)置，但無上崗證和培訓(xùn)紀錄；2分：有專職人員，有上崗證，但未按規(guī)定完成后續(xù)教育3分：全部達到標準（3)審計部門應(yīng)對醫(yī)院各種重大經(jīng)濟事項（如基建工程、大型設(shè)備購置、投資與籌資等）進行審計與監(jiān)督查看工作計劃、工作底稿及審計報告等書面材料檢查要點：查看開展審計監(jiān)督和整改記錄以及審計取得的成效（每年至少審計三項）。0分：無資料；1分：開展審計工作，但無監(jiān)督整改；2分：開展審計工作，監(jiān)督整改效果不明顯；3分：全部達到標準(4)醫(yī)院所屬二級法人單位及獨立核算的非法人單位應(yīng)定期接受審計部門的內(nèi)部審計查看工作計劃、工作底稿及審計報告等書面材料檢查要點：查看醫(yī)院內(nèi)審計劃等審計資料，對整改建議或后續(xù)審計的改善管理和提高效益進行跟蹤評價。0分：無資料；1分：有計劃無審計；2分：有計劃有審計，無整改措施或效果不明顯；3分：全部達到標準*(5)制定審計工作計劃并實施，對各項審計報告中存在的問題進行整改并落實相關(guān)措施查看工作計劃及各項目的審計報告、整改情況報告等檢查要點：查看醫(yī)院內(nèi)審資料（計劃、制度和規(guī)范），對審計實施的具體步驟和方法（內(nèi)審準備、內(nèi)審方案）進行跟蹤，對審計工作進行評價（審計報告、結(jié)論與決定、續(xù)審和復(fù)審、審計檔案）。0分：無計劃、制度和規(guī)范；1分：有計劃、制度和規(guī)范，但未完全開展實施；2分：有計劃、制度和規(guī)范，按具體步驟和方法全部開展實施，但無改進措施；3分：有計劃、制度和規(guī)范，全面開展實施，并有持續(xù)改進措施等審計評價267認真編制并嚴格執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算管理和監(jiān)督*(1)建立較完善的醫(yī)院預(yù)算管理制度檢查要點：查看醫(yī)院預(yù)算管理制度。查看醫(yī)院預(yù)算草案討論會議紀要。查看預(yù)算職代會通過情況。0分：無制度；1分：有制度，但未全部執(zhí)行；2分：有制度，有執(zhí)行，但未根據(jù)實際情況變化作出調(diào)整；3分：有制度，有執(zhí)行，并根據(jù)實際情況變化作出調(diào)整。(2)預(yù)算的編制應(yīng)符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標檢查要點：查看預(yù)算及編制說明、醫(yī)院預(yù)算編制原始資料，醫(yī)院年度工作計劃等書面材料。0分：預(yù)算編制無依據(jù)；1分：預(yù)算編制大部分項目依據(jù)不足；2分：預(yù)算編制大部分項目依據(jù)充足；個別項目依據(jù)不足；3分：預(yù)算編制符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(3)建立規(guī)范、嚴格的預(yù)算編制、審批和調(diào)整程序檢查要點：1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度中規(guī)定的編制、審批和調(diào)整程序的規(guī)范性。2、查醫(yī)院預(yù)算編制的相關(guān)資料及批文。3、查看醫(yī)院預(yù)算批文、項目書。0分：無程序1分：有程序，但不規(guī)范2分：預(yù)算編制嚴格規(guī)范、預(yù)算調(diào)整未按程序?qū)徟?分：預(yù)算編制嚴格規(guī)范、預(yù)算調(diào)整按程序?qū)徟?4)預(yù)算要進行細化，分解到部門、項目檢查要點：查看編制預(yù)算原始資料、預(yù)算編制說明書等書面材料、項目申報書，院內(nèi)各部門的預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)。（僅指支出預(yù)算）0分：預(yù)算編制無分解說明；1分：分解至部門、項目的預(yù)算編制大部分項目依據(jù)不足；2分：分解至部門、項目的預(yù)算編制大部分項目依據(jù)充足；個別項目依據(jù)不足；3分：分解至部門、項目的預(yù)算編制符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標。*(5)定期對預(yù)算執(zhí)行進度進行分析、監(jiān)督和考核。預(yù)算執(zhí)行符合率達90%(含)以上檢查要點：查看核對年度預(yù)算表、預(yù)算明細大類執(zhí)行分析等書面材料、預(yù)算執(zhí)行情況改進建議及改進措施、改進效果等。（差異率不超過10%）三級醫(yī)院至少每季進行一次分析，二級醫(yī)院至少每半年進行一次分析0分：預(yù)算執(zhí)行差異超過10%；1分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，但無定期分析、監(jiān)督；2分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，定期分析、監(jiān)督，但分析的問題及建議無實際意義；3分：預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定，并定期分析、監(jiān)督，對存在問題有改進措施并落實。268建立科學(xué)合理的內(nèi)部收入分配機制。*(1)有績效工資管理制度檢查要點：查看醫(yī)院績效工資管理制度及各類相關(guān)文件。查看醫(yī)院績效工資