內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)方案

內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)方案

正文

工程目標(biāo)：

依據(jù)近三個(gè)月對(duì)集團(tuán)各公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)建立的狀況了解，將來(lái)內(nèi)部掌握建立工程過(guò)程中需要達(dá)成以下目標(biāo)：

1、完成一套標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部流程梳理，內(nèi)容涵蓋公司及其子公司的業(yè)務(wù)范圍；

2、批閱治理制度和流程文件，提出批閱意見(jiàn)；

3、梳理和測(cè)試公司現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，編制《內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告》，并推動(dòng)整改；

4、修訂公司相關(guān)崗位的內(nèi)控職責(zé)和授權(quán)審批體系；

5、依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》和《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》，編制《內(nèi)部掌握手冊(cè)》和《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)》；

6、完成內(nèi)部掌握體系建立和運(yùn)用的宣貫培訓(xùn)

組織與權(quán)責(zé):

董事長(zhǎng)：董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部掌握治理工作的重大方針和政策，保證內(nèi)部掌握的建立健全和有效實(shí)施，在消失重大內(nèi)部掌握缺陷時(shí)，準(zhǔn)時(shí)決策內(nèi)部掌握缺陷解決方案。詳細(xì)包括：

1、批準(zhǔn)內(nèi)部掌握建立與實(shí)施的工作規(guī)劃；

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)的工作方案；

3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部掌握的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大大事和重要業(yè)務(wù)流程的推斷標(biāo)準(zhǔn)或推斷機(jī)制；

4、批閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

5、批準(zhǔn)內(nèi)部掌握重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）；

6、批準(zhǔn)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)治理的重要文檔及重大、重要報(bào)告；

7、批準(zhǔn)內(nèi)部掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案；

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部掌握與風(fēng)險(xiǎn)治理文化的培育；

9、批準(zhǔn)根據(jù)公司章程規(guī)定由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的內(nèi)部掌握治理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。

經(jīng)營(yíng)治理中心：經(jīng)營(yíng)治理中心對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)建立的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部掌握建立日常治理和監(jiān)視工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部掌握自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：

1、組織審議內(nèi)部掌握建立工作規(guī)劃；

2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部掌握體系的建立、實(shí)施與完善；

3、組織內(nèi)部掌握手冊(cè)的編寫(xiě)工作；

4、對(duì)內(nèi)部掌握建立工作中消失的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報(bào)；

5、組織編制并審核年度內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)的工作方案；

6、組織實(shí)施內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過(guò)程中違規(guī)違紀(jì)大事進(jìn)展調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

8、審核其他需要提交董事長(zhǎng)解決的相關(guān)內(nèi)部掌握重要事項(xiàng)及文檔。

各職能中心、分公司：各職能中心、分公司按分級(jí)治理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部掌握建立（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）治理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部掌握治理的日常工作，集團(tuán)各職能中心、分公司為內(nèi)部掌握治理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織制定本組織的內(nèi)部掌握制度及流程；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本組織的內(nèi)部掌握制度及流程，并依據(jù)本業(yè)務(wù)及治理變化狀況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部掌握措施，準(zhǔn)時(shí)更新內(nèi)部掌握流程文檔，確保內(nèi)部掌握有效；

3、依據(jù)公司內(nèi)部掌握工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部掌握相關(guān)工作；

4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)經(jīng)營(yíng)治理中心供應(yīng)本業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)、運(yùn)行狀況和對(duì)內(nèi)部掌握自我檢查狀況，如遇內(nèi)部掌握重大變化應(yīng)準(zhǔn)時(shí)溝通；

5、根據(jù)集團(tuán)年度內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部掌握自我檢查工作，完成內(nèi)部掌握自我檢查底稿；并根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部掌握缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控治理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)展內(nèi)部掌握的整改；

6、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部掌握治理素養(yǎng)。

手冊(cè)架構(gòu):

時(shí)間進(jìn)度:

實(shí)施步驟：

工作內(nèi)容

階段成果

前期規(guī)劃及工程啟動(dòng)

具體工作規(guī)劃

現(xiàn)狀分析和內(nèi)控測(cè)試

內(nèi)控測(cè)評(píng)報(bào)告

內(nèi)控體系設(shè)計(jì)

內(nèi)部掌握手冊(cè)

自我評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)

內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)

培訓(xùn)宣貫和實(shí)施

依據(jù)內(nèi)控實(shí)施進(jìn)度按公司治理層級(jí)進(jìn)展的培訓(xùn)

詳細(xì)事項(xiàng)：

依據(jù)我們公司的大體業(yè)務(wù)狀況，將來(lái)需要梳理的詳細(xì)事項(xiàng)大體為：

第一局部：公司層面掌握（涵蓋公司及其子公司）

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目標(biāo)設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定與執(zhí)行

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與跟蹤

信息與溝通

內(nèi)部溝通

外部溝通

監(jiān)控

反舞弊機(jī)制與舉報(bào)制度的建立與運(yùn)行

持續(xù)監(jiān)控

持續(xù)改良

內(nèi)部環(huán)境

誠(chéng)信與道德價(jià)值觀

組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分

治理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

勝任力量

人力資源政策

企業(yè)文化

社會(huì)責(zé)任

掌握活動(dòng)

公司治理層及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握合規(guī)性的關(guān)注

掌握活動(dòng)選擇與設(shè)計(jì)的原則

公司治理制度和流程標(biāo)準(zhǔn)體系的建立

其次局部：業(yè)務(wù)流程掌握

資金治理集團(tuán)資金規(guī)劃

資金治理

集團(tuán)資金規(guī)劃

集團(tuán)籌資治理

集團(tuán)內(nèi)部資金的調(diào)配（若有）

集團(tuán)現(xiàn)金統(tǒng)籌治理

集團(tuán)資金分析(包括流淌性分析與使用效率分析)

財(cái)務(wù)報(bào)告與披露

財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)組織與財(cái)務(wù)人員

會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)報(bào)表編制

合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制

預(yù)算治理

投融資治理投資工程的立項(xiàng)與審批

投融資治理

投資工程的立項(xiàng)與審批

對(duì)外投資的執(zhí)行

投資監(jiān)控與評(píng)價(jià)

投資損好處理

投資工程變更

投資退出

融資方案的立項(xiàng)與審批

融資方案的執(zhí)行

融資費(fèi)用治理

融資到期歸還治理

技改和在建工程

立項(xiàng)與審批

工程招標(biāo)

工程合同的簽訂

工程工程的治理（進(jìn)度、質(zhì)量、安全）

竣工決算、驗(yàn)收和在建工程轉(zhuǎn)固

工程付款

集團(tuán)財(cái)務(wù)分析

對(duì)分、子公司的掌握

子公司的治理構(gòu)造

對(duì)分、子公司人員的委派與任命

委派人員的薪酬制度和業(yè)績(jī)考核

公司總部財(cái)務(wù)部對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)視與掌握

對(duì)分、子公司的業(yè)務(wù)授權(quán)

分、子公司違規(guī)行為的認(rèn)定和處理

固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)的選購(gòu)規(guī)劃

固定資產(chǎn)的購(gòu)置

固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

固定資產(chǎn)的日常治理

固定資產(chǎn)的租賃

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置

固定資產(chǎn)的減值測(cè)試

質(zhì)量安全治理公司質(zhì)量安全體系治理

質(zhì)量安全治理

公司質(zhì)量安全體系治理

公司質(zhì)量安全目標(biāo)治理

公司質(zhì)量安全小組治理

公司質(zhì)量掌握治理

檢測(cè)器具治理

質(zhì)量仲裁治理

存貨與生產(chǎn)本錢核算

原料出入庫(kù)治理

產(chǎn)品出入庫(kù)治理

異地庫(kù)治理

存貨盤點(diǎn)

呆滯物料與廢舊物資治理

存貨跌價(jià)預(yù)備與核銷

生產(chǎn)本錢核算

銷售與應(yīng)收賬款

集團(tuán)營(yíng)銷政策的制定

銷售目標(biāo)與銷售規(guī)劃

客戶治理

銷售價(jià)格治理

銷售合同治理

應(yīng)收賬款治理

發(fā)運(yùn)治理

選購(gòu)與應(yīng)付賬款

市場(chǎng)調(diào)查與分析

選購(gòu)需求與選購(gòu)規(guī)劃

選購(gòu)方式治理

選購(gòu)合同治理

供給商治理

預(yù)付款與應(yīng)付款治理

IT應(yīng)用掌握銷售應(yīng)收流程系統(tǒng)掌握；選購(gòu)應(yīng)付流程系統(tǒng)掌握；財(cái)務(wù)關(guān)賬流程系統(tǒng)掌握；固定資產(chǎn)治理流程等。

IT應(yīng)用掌握

銷售應(yīng)收流程系統(tǒng)掌握；

選購(gòu)應(yīng)付流程系統(tǒng)掌握；

財(cái)務(wù)關(guān)賬流程系統(tǒng)掌握；

固定資產(chǎn)治理流程等。

IT公司層面掌握

信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)及安全；

信息化工程治理。

IT一般性掌握

程序變更治理；

用戶賬號(hào)和權(quán)限治理；

用戶賬號(hào)和權(quán)限治理；

機(jī)房、IT設(shè)備與外購(gòu)軟件治理；

數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)；