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文檔簡介

銀行內(nèi)控經(jīng)驗交流近年來,隴南分行、隴南審計辦事處認真貫徹落實省分行內(nèi)控管理案件防范工作會議精神,堅持以科學開展觀統(tǒng)領全局,積極適應股份制改革要求,堅持以“股改促開展、嚴控促管理、狠抓促落實”,有力的推動了各項業(yè)務又好又快開展。截止9月末,隴南分行各項存款余額到達438276萬元,貸款余額150645萬元,實現(xiàn)經(jīng)營利潤5656萬元,各項經(jīng)營指標均排全省前列。同時,今年在全省年中工作會議上,成縣、兩當縣支行還被評為連續(xù)10年無案件縣支行,市分行黨委被授予“四好”領導班子,實現(xiàn)了業(yè)務經(jīng)營與內(nèi)控管理共促進、同開展,“雙豐收”。一、重內(nèi)控,推動各項業(yè)務的開展。在工作思路和經(jīng)營理念上,隴南分行黨委始終堅持“兩手抓、兩手硬”,積極引導全行員工牢固樹立“股改是第一使命、開展是第一要務、控險是第一責任”的理念,在快速開展業(yè)務的同時,正確處理改革與開展、管理與風險防范的關系,促使各縣支行樹立了正確的經(jīng)營觀、開展觀和政績觀。牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”意識,保證業(yè)務開展始終與風險控制能力相適應,并將開展建立在風險與可控性相統(tǒng)一的基礎之上,實現(xiàn)了各項業(yè)務健康、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)開展。特別在內(nèi)控監(jiān)管協(xié)調(diào)配合上,市分行黨委積極聽取審計辦的意見和建議,同時,每次召開全行性會議都邀請審計辦參加,并安排一定時間,專門部署內(nèi)控管理工作。如xx年10月,市分行和審計辦共同組成工作組,針對審計辦操作風險大檢查中查出的問題和部門自律監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題,對全轄40個營業(yè)網(wǎng)點進行了拉網(wǎng)式現(xiàn)場整改,經(jīng)過兩個多月的共同努力,及時有效地糾改了存在的各類問題。同時,今年前9個月,市分行和審計辦又先后組織40余人次,分赴9個縣區(qū)支行,結合貫徹落實年中工作會議精神,深入基層營業(yè)網(wǎng)點,幫助抓弱、抓欠、抓進度、抓效果、抓內(nèi)控、抓案件防范,既有力地推動了各項業(yè)務的開展,又加強了內(nèi)控管理和風險防范工作,確保了全行各項工作的健康有序進行。二、重檢查,促進了各類問題整改。隴南分行在開展案件防范和專項治理方面,加強組織領導,落實排查責任,認真開展風險排查和十二個案件易發(fā)多發(fā)點的排查檢查。駐隴南審計辦事處為促進隴南分行合規(guī)操作、全面加強風險控制和案件防范,不斷強化內(nèi)部管理、切實提高制度執(zhí)行力基礎,審計辦事處在積極有效地開展完成各項審計工作的同時,認真配合隴南分行對全行9個縣支行的40個營業(yè)網(wǎng)點、12個設庫單位進行了“金庫安全大檢查”、圍繞案件防范和查處十項規(guī)定,對9個支行進行了全面檢查;在開展各種檢查的同時,狠抓問題的整改,對十二個重點環(huán)節(jié)風險點排查發(fā)現(xiàn)的1121個問題,己邊查邊改754個,糾改78個;各種審計檢查發(fā)現(xiàn)問題122個、2248.8萬元,已整改112個、xx.93萬元,整改率達75%以上。在對成縣支行開展重點審計后,審計辦專門召開了由縣支行管理層以上參加的座談會議,就該行存在的問題從主、客觀兩方面查找了問題根源,提出了七條整改意見。縣支行領導班子針對審計辦提出的整改意見,高度重視,當即調(diào)整了領導班子分工,并指定一名副行長專門負責內(nèi)控建設工作,同時補充了兩名事后監(jiān)督。各類問題的及時整改,有效防范了各類案件及事故的發(fā)生,確保了全行業(yè)務經(jīng)營的穩(wěn)健運行。三、重分析,適時調(diào)整工作重點。在開展正常檢查的同時,隴南分行、隴南審計辦還按季召開班子成員、部室負責人、審計辦科長、縣支行行長等加強內(nèi)控防范案件談話會議,在強調(diào)縣支行“一把手”抓業(yè)務開展的同時,特別強調(diào)內(nèi)控管理抓具體和細節(jié)問題。在監(jiān)管檢查中“一把手”經(jīng)常深入基層進行親自檢查,尤期對階段性檢查活動中發(fā)現(xiàn)的問題,能及時提出具體整改要求,并及時調(diào)整工作重點。加強執(zhí)行力和合規(guī)文化活動,促進了內(nèi)控管理工作。市分行還針對內(nèi)控管理、案件防范工作突出制度執(zhí)行力這一關鍵,不斷加強合規(guī)文化教育,努力提高全員的思想認識,切實把案件防范變成每個員工的自覺活動,使員工的認識和行動進一步統(tǒng)一起來,確保了各項制度落實到位。例如,在今年一季度案件防范座談會上,審計辦提出了個別部門和縣支行自律監(jiān)管不到位、有屢查屢犯、邊糾邊犯的現(xiàn)象。隴南分行黨委針對審計辦提出的這一建議,當場決定:對下轄7個縣支行采用召開現(xiàn)場會議的方式,找亮點,擺實事,查問題,抓落實,通過現(xiàn)場觀摩,查擺問題,總結內(nèi)控管理經(jīng)驗,不但促使全行內(nèi)控管理各項制度真正落到了實處,各類問題得到有效糾改,而且對全行內(nèi)控管理工作起到了積極的推動作用。四、重溝通,行辦加強聯(lián)系和交流。隴南審計辦事處針對與駐地行溝通不及時、不完整等問題,主動和駐地行黨委聯(lián)系,協(xié)調(diào)和理順與駐地行的工作聯(lián)系,積極搭建信息傳遞平臺,并與市分行就傳遞、情況通報、參加相關會議、員工培訓、委托審計工程等達成共識。與此同時,隴南分行及時反應和提供銀監(jiān)局、人行、地方等外部監(jiān)管結果,及時通報上級行各處室下發(fā)和縣支行上報的有關內(nèi)控管理方面的材料和數(shù)據(jù),以便審計部門建立和收集非現(xiàn)場資料、進一步確定審計重點,有效提高了審計的成效,降低了審計本錢。例如,xx年隴南審計辦在對文縣支行進行現(xiàn)場審計時,查出該行貸款限定性條款落實不夠到位,企業(yè)財務核算不真實,超轉授權限辦理業(yè)務等問題,審計辦根據(jù)《審計處分處理暫行規(guī)定》,當場對該縣支行和具體經(jīng)辦人員做出了相應處分。處分下達后,縣支行負責的同志有一定的抵觸情緒。針對這一情況,市分行黨委書記、行長郭振峰同志親自召集由審計辦負責人參加的行長碰頭會,在了解到事情的全過程后,市分行不護短,不說任何理由,當即責令縣支行必須服從審計辦處理處分規(guī)定,及時上劃罰款,限期整改查出的問題,不但維護了審計工作權威性和獨立性,而且促進了全行內(nèi)控管理邁上了一個新臺階,譜寫了一曲審計辦與市分行聯(lián)手抓內(nèi)控,強管理、促開展之歌。內(nèi)控經(jīng)驗交流之銀行柜面業(yè)務風險及其控制從復雜性和現(xiàn)實性來看,銀行柜面業(yè)務已成為風險集聚的“洼地”和源頭;從重要性和必要性來看,柜面業(yè)務風險已然成為風險控制的重要對象。柜面業(yè)務風險的性質(zhì)不同于市場風險、流動性風險或信用風險,前者屬于操作風險的主要內(nèi)容,屬于純粹的“無益且有害”風險本錢;后者多于外部經(jīng)濟環(huán)境的不確定性,存在著風險和收益的對偶性和因應關系。形成柜面業(yè)務風險的因素多種多樣且具有很強的不確定性和隱蔽性,其產(chǎn)生的原因主要臨柜人員的業(yè)務操作不當、對相關管理規(guī)定的執(zhí)行力度不強、法律意識和合規(guī)意識淡薄等原因所造成的直接或間接的人為性風險。柜面業(yè)務涉及的種類多樣,風險覆蓋面大,近來銀行系統(tǒng)柜面風險所引發(fā)的案件層出不窮,涉案的金額也越來越大,給柜員及客戶均帶來一定程度的負面影響或損失,并隨時可能演化成危害銀行信用和品牌的輿情風險和聲譽風險。如何做好柜面業(yè)務風險控制和管理?目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個層次,建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險防范體系。從銀行所面臨的風險現(xiàn)實和管理趨勢來看,柜面業(yè)務風險管理的目標越來越傾向于事前管理,將風險管理的控制點前移。前移風險關口,就是從源頭抓管理,風險控制的關鍵點要向前移,風險控制的時間點要向前移,最大程度的控制風險的傳遞和差變,最大程度的降低風險帶來的損失,運用業(yè)務流程局部上的"加減法",帶來內(nèi)控管理全局上的"乘法效應"。如何做好柜面業(yè)務風險的關口前移?追本溯源,通過問題因素分析來看,既然柜面業(yè)務處理的主體是人,柜面業(yè)務風險絕大多數(shù)都是人為性風險,那么通過“以人為本”的管理或許能夠探索出有效的解決措施。目前,我們面臨的現(xiàn)實是:(一)、由于業(yè)務量日趨增多,業(yè)務操作人員勞動強度和精神壓力大,多數(shù)員工都是被動地執(zhí)行相關規(guī)定和制度,主觀上沒有牢固樹立起“自我保護”的風險意識、“重任在我”的責任意識和“由點到面”的全局意識。(二)、隨著銀行新的金融產(chǎn)品和服務手段不斷出現(xiàn),銀行業(yè)務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程管理的復雜程度也不斷提高,交易信息和管理信息的不斷膨脹,基層機構員工難以把握業(yè)務操作中風險控制的重點、難點,業(yè)務操作人員難以識別風險控制的重點和難點。(三)、外部環(huán)境變化巨大,業(yè)務操作人員的法律知識和合規(guī)知識難以適應日趨復雜的外部經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。有的放矢,相應地我們可以從以下三個方面的措施來解決上述三個問題,從員工風險意識、風險態(tài)度和風險判斷能力這三個角度改善風險控制的效能+。一是培育良好積極向上的風險文化氣氛,讓風險意識根植于員工的心里,“內(nèi)化于心,外形于形,固化于制”。培養(yǎng)員工的主人翁精神和精神,激發(fā)員工熱愛工作和生活的熱情。通過不斷的思想強化和教育,強調(diào)風險帶來的巨大的危害性,提高員工對風險的敏感性。注重員工長遠的人生規(guī)劃和開展,切實站在一線員工的立場上,考慮員工的各方面需求,關心員工,保護員工,溫暖員工,使員工不但從表象上更應從思想和情感上真正認同中國銀行的風險文化和企業(yè)文化。二是將業(yè)務流程中的關鍵風險節(jié)點在眾多業(yè)務制度之中進行標識和區(qū)分,梳理關鍵風險點,明確風險控制措施。柜面業(yè)務風險引發(fā)的許多案例都具有高度重復性,屬于“屢犯屢查,屢禁不止”類型,因此有必要對關鍵風險節(jié)點進行標識和區(qū)分。以業(yè)務操作流程為線索,梳理排查易導致風險損失,或對造成損失有顯著影響的關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)中的重要風險點,對員工實施相關培訓,提高員工風險判斷和處理能力。有效引導員工去主動學習,喚醒員工的求知熱情,將“工作學習化,學習工作化”落實成日常管理中的常態(tài)。三是立足于時代開展的背景,前瞻性地加強銀行柜面人員在法律知識和監(jiān)管合規(guī)方面知識的儲藏。從宏觀上看銀行面臨著愈來愈緊的監(jiān)管和合規(guī)環(huán)境,從微觀上看銀行大力開展基金、保險等代理業(yè)務是總體的趨勢方向。為有效防范現(xiàn)時和以后可能發(fā)生的法律風險和合規(guī)風險,加強銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識的學習和培訓,已是時之所需、勢之使然。除以上三點以外,還要充分利用自助設備、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢,有效分流柜面客戶群體,緩解柜面的業(yè)務風險壓力;各個銀行網(wǎng)點之間也要不吝資源共享,及時進行信息溝通和經(jīng)驗交流。內(nèi)控實施暨試點工作經(jīng)驗交流——第一期?問題一:《關于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關工作的通知》(上市部函[xx]031號,以下簡稱“通知”)要求正式實施和試點公司在3月底前上報經(jīng)董事會審議通過的內(nèi)部控制實施方案,這一方案需要披露嗎?答:1.通知中不要求公司披露內(nèi)部控制實施方案;2.董事會決議及其內(nèi)容摘要是否應披露須按照交易所《上市規(guī)那么》的要求處理。?問題二:公司在制定內(nèi)控實施方案時,必須按照《通知》附件一中規(guī)定的建設、評價、審計這三局部寫嗎?已經(jīng)在以前年度建設完成進入持續(xù)維護階段的如何寫方案?答:1.公司都應按照“建設、評價、審計”的結構來寫;2.以前年度完成內(nèi)控建設進入維護階段的公司,應描述以前的建設、評價和審計工作的開展情況;3.鼓勵在方案中描述內(nèi)控工作的中長期計劃。?問題三:按照規(guī)定于xx年開始實施內(nèi)控的公司和自愿參加試點的公司,通知中對這兩類公司實施內(nèi)控的要求是否一致?答:1.僅存在內(nèi)控實施的范圍不一致;2.境內(nèi)外同時上市的公司要“全面”做好財務報告內(nèi)控相關工作,但并不是要求100%的分、子公司全部納入內(nèi)部控制建設、評價范圍,而應在“全面性”原那么的基礎上,遵循“重要性”原那么,確定范圍;3.自愿試點的公司內(nèi)控規(guī)范的實施范圍是上市公司母公司及重要子公司,即母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標合計數(shù)同時占xx年合并報表相應指標數(shù)額的50%以上。?問題四:“母公司及選取的子公司總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標同時占xx年合并報表相應指標的50%以上”要求中,50%以上的標準是用于衡量單個子公司的嗎?答:1.50%的指標用于衡量納入內(nèi)控實施范圍的上市公司本身及其所有分子公司的范圍;2.為了促進上市公司的內(nèi)控試點工作,平衡效益與本錢,實施內(nèi)控的最小范圍確定在上市公司合并報表范圍的一半,即納入范圍的母子公司的關鍵指標的合計數(shù)要占合并報表的50%以上;3.鼓勵擴大xx年納入內(nèi)控建設、評價和審計的子公司范圍。?問題五:今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點公司的內(nèi)控是全面內(nèi)控還是財務報告內(nèi)部控制?答:1.按照五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,企業(yè)要加強和完善全面內(nèi)部控制;2.今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點的上市公司,應先從財務報告內(nèi)部控制切入,已經(jīng)完成了財務報告內(nèi)部控制的公司,那么鼓勵將財務報告內(nèi)部控制擴展到全面內(nèi)控建設;3.按規(guī)定實施和參加試點的公司應在xx年年報中披露財務報告內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告。?問題六:按照規(guī)定實施內(nèi)控的公司和參加內(nèi)控試點的公司都要在xx年年報中出具內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告嗎?答:1.今年按照規(guī)定實施內(nèi)部控制的公司和參加試點的公司都要在xx年年報中披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告;2.上述報告都是針對財務報告內(nèi)部控制。?問題七:如何界定財務報告內(nèi)部控制?1)保存充分、適當?shù)挠涗洠瑴蚀_、公允地反映企業(yè)的交易和事項;2)合理保證按照企業(yè)會計準那么的規(guī)定編制財務報表;3)合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當授權;4)合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權的、對財務報表有重大影響的交易和事項。?問題八:今年按規(guī)定實施和參加試點公司的內(nèi)控審計用什么標準?答:注冊會計師應該按照《內(nèi)部控制審計指引》的要求,對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。?問題九:今年按規(guī)定實施和參加內(nèi)控試點公司的內(nèi)控審計范圍是否都適用于50%的覆蓋率?答:1.《通知》中提到的50%的覆蓋率僅適用于今年參加內(nèi)控試點的公司的xx年財務報告內(nèi)部控制有效性的建設、自我評價和審計;2.今年按規(guī)定實施內(nèi)控公司的內(nèi)控審計范圍由其審計師按照相關執(zhí)業(yè)標準(如《中國注冊會計師審計準那么第1211號-通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險》、《中國注冊會計師審計準那么第1231號-針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》)確定。?問題十:企業(yè)聘用注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制進行審計時,是否也必須象聘用報表審計師一樣經(jīng)股東大會批準?答:1.《上市公司章程指引(xx年修訂)》第一百五十九條:公司聘用會計師事務所必須由股東大會決定,董事會不得在股東大會決定前委任會計師事務所;2.按照上述規(guī)定,聘用注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制審計需要經(jīng)股東大會批準。?問題十一:企業(yè)需要什么樣的內(nèi)控人才?答:1.了解內(nèi)部控制理論與實踐的開展過程;2.掌握證監(jiān)會、財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引,熟悉五部委發(fā)布的其他關于內(nèi)部控制、風險管理、合規(guī)管理方面的規(guī)定;3.熟悉國資委、交易所等機構的相關規(guī)定;4.熟悉本企業(yè)的情況,如企業(yè)文化、機構設置及職責分配、業(yè)務運營流程等;5.協(xié)調(diào)與溝通能力強,口頭與書面表達能力強;?問題十二:企業(yè)如何在短期內(nèi)培養(yǎng)出足夠數(shù)量的合格的內(nèi)控人才?答:1.落實內(nèi)控建設、評價的組織機構和人員,責任到崗,加強崗位職責的培訓和落實;2.開展培訓,注重吸取實戰(zhàn)經(jīng)驗,培訓中組織深入的討論,培訓后組織統(tǒng)一考試;3.假設聘請中介機構進行內(nèi)控咨詢,充分利用咨詢工程的機會,投入足夠數(shù)量的有培養(yǎng)價值、領悟力強的員工與中介機構合作工程;4.必要時外招內(nèi)控專業(yè)人才。?問題十三:開展內(nèi)控規(guī)范實施工作是否需要單設專門的()部門?答:1.內(nèi)部控制的職責原那么上分為建設、評價、審計三局部,其中建設和評價是由公司進行的,審計是公司聘請注冊會計師進行的。原那么上,組織內(nèi)控建設和評價的職責應該分由公司不同的部門執(zhí)行;2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十二條規(guī)定:企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作;第十五條規(guī)定:內(nèi)部審計機構應當結合內(nèi)部審計監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查;3.內(nèi)控體系建設、運營及維護需要全公司各部門所有人員的投入,應確定一個牽頭部門來組織協(xié)調(diào);4.由于內(nèi)控建設工作需要全員投入,因此內(nèi)控建設的牽頭部門應擁有足夠的地位和權威來確保其能夠有效地組織和協(xié)調(diào)此項工作。5.內(nèi)控自我評價應由相對獨立的部門來進行,一般由內(nèi)部審計部門或獨立的內(nèi)部控制評價部門進行;?問題十四:今年實施內(nèi)控規(guī)范和參與試點的公司,是否都必須聘請咨詢機構協(xié)助?答:1.對于內(nèi)部控制的建設和自我評價,是否請咨詢機構由公司根據(jù)自己的實際情況,按照公司章程或其他相關規(guī)定自行決定;2.如果公司聘請了咨詢機構協(xié)助進行內(nèi)部控制建設或自我評價工作的,建議公司選派足夠的高素質(zhì)人員與咨詢機構合作,在合作中學習內(nèi)控相關知識,培養(yǎng)內(nèi)控人才。?問題十五:實施內(nèi)控規(guī)范時,是否要按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求制定一套新的制度?答:1.應該認識到,建設內(nèi)部控制不是重新制定一套新制度;2.要從梳理業(yè)務流程和制度入手,將技術標準中的要求與現(xiàn)有制度進行比照,將制度中沒有涵蓋的技術標準和監(jiān)管要求查找出來;3.視情況修訂制度或者制定新的制度,滿足技術標準和監(jiān)管要求;4.將修訂后的制度和新的制度傳到達公司的所有相關員工,使員工方便查閱,并適當開展培訓,使員工迅速掌握;5.采取措施確保修訂后的制度被不折不扣地執(zhí)行。?問題十六:如何確保內(nèi)控工作順利推進?答:1.公司的高層領導應重視內(nèi)控工作,指定具體的組織和人員負責內(nèi)控建設和自我評價工作,同時注重培育內(nèi)控文化;2.在內(nèi)控實施工作中,要平衡好效益與本錢的關系;3.將內(nèi)控工作效果納入考核和激勵機制,確保內(nèi)控的執(zhí)行力。?問題十七:公司可以聘請同一家會計師事務所進行內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制咨詢或內(nèi)部控制自我評價嗎?答:1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十條明確規(guī)定,“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所,不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務”,因此,內(nèi)部控制的咨詢師和審計師不能是同一家會計師事務所;2.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十四條明確規(guī)定,“為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務的會計師事務所,不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務”,即企業(yè)不能委托內(nèi)部控制審計師為企業(yè)提供內(nèi)部控制自我評價服務;3.中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《中國注冊會計師職業(yè)道德守那么第4號——審計和審閱業(yè)務對獨立性的要求》第十條明確規(guī)定:“如果某一會計師事務所被視為網(wǎng)絡事務所,應當與網(wǎng)絡中其他會計師事務所的審計客戶保持獨立。”“本守那么對網(wǎng)絡事務所獨立性的要求,適用于所有符合網(wǎng)絡事務所定義的實體,而無論該實體(例如咨詢公司)本身是否為會計師事務所。”因此,網(wǎng)絡事務所成員不能同時分別擔任同一家公司的內(nèi)部控制咨詢師和內(nèi)部控制審計師或分別提供內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制審計服務。一直以來,袁驛稅務所以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導,全面落實科學開展觀,堅持“聚財為國,執(zhí)法為民”的宗旨,以明確職責配置為基礎,以權力運行為主線,以程序的關聯(lián)制約為重點,以風險管理為抓手,以信息化運行為依托,以完善制度為保障,把對權力的制約貫穿于權力運行的全過程,構建責任明晰、分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行的權力制約機制,在內(nèi)控機制建設方面取得了較好成績,確保了各工作崗位權力規(guī)范、透明、高效運行?,F(xiàn)結合具體情況,將我所推進內(nèi)控機制建設的措施做以下簡要介紹。(一)全面梳理權力事項。對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神,結合我所崗位設置情況,對我所涉及的權力事項,特別是稅收業(yè)務管理權,稅收執(zhí)法權等進行全面梳理,列出“權力清單”。按照分權制衡的要求,嚴格劃分不同權力的使用范圍,針對不同類別權力的特征和作用,建立職權清楚、責任明確,既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權力制衡機制。編制“內(nèi)部崗責手冊”,使全體人員準確掌握內(nèi)部機構設置、權力事項、崗位職責等情況。(二)著力規(guī)范權力運行程序。針對各工作崗位的權力事項和用權方式,優(yōu)化運行程序,建立內(nèi)控措施,制定作業(yè)標準,實現(xiàn)權力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權力運行流程,明確具體權力事項的業(yè)務操作程序,做到下一道程序對上一道程序進行控制,每道程序之間互相制衡。堅持制權與增效相結合,簡化辦事程序,減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權力運行流程圖,在優(yōu)化流程的基礎上,對權力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內(nèi)容,以圖形的方式表達出來,通過流程圖將權力行使過程進行固化,使每項權力的行使過程都做到可視可控。(三)科學實施風險管理。從分析權力運行風險入手,對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風險的各種信息進行識別,并根據(jù)不同風險度和風險成因,采取相應的風險應對策略和措施,實現(xiàn)風險的有效防范、控制和化解。風險查找應當按照“對照崗位職責-梳理崗位職權-找準權力風險-公示接受建議”的統(tǒng)一流程,由個人結合工作實際,主動查找,并將查找出來的結果集中公示。對查找出的風險,要按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估,明確各崗位在風險管理中的責任,健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié),使風險管理真正科學管用。(四)大力推進權力網(wǎng)上運行。將權力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程,強化程序的嚴密性,弱化人為因素,遏制隨意性,形成機器控權的制約機制。要依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng),逐步將以審批事項為重點的各類權力運行納入信息化管理

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