BCW公司審計制度

丙公司審計制均度誼受控狀態(tài)：風____撤受控鑰_____擾____費發(fā)放編號：府_____源_____謝_____滔_棚生效日期：劇___副2007-忍04-02種____叉版本/修改雷次第聽更改頁次/姐章節(jié)戴編制豈審核仙批準紛生效日期軍1凝總則右1.1崖1.2沈1.3撤根據(jù)《中華芽人民共和國步審計法》和堂《審計署關格于內部審計隨工作的規(guī)定繪》及相關法車律法規(guī)的規(guī)冰定，為加強非公司內部審畏計監(jiān)督，并扭結合公司實乳際情況，指瓦定本制度。蝴內部審計是也企業(yè)實施內招部經(jīng)濟監(jiān)督么，依法檢查礙會計賬目及嬌相關資產及宅企業(yè)經(jīng)營狀慮況，監(jiān)督財丙務收支真實彈性、合法性莊、效益性的托活動。公司嗽及成員單位豆依法實行內無部審計制度微，以加強內搜部管理和監(jiān)犁督，遵守國抖家財經(jīng)法規(guī)迷，維護股東棚合法權益；皺以促進加強蠢經(jīng)營管理，壯提高經(jīng)濟效席益。億公司本部、領控股子公司貫、項目公司民及參股公司聲依照本規(guī)定站接受審計監(jiān)姿督。蛋2標審計結構和纖審計人員頁2.1論2.2壟2.3緣公司設內部息審計人員（電條件成熟設弱立審計部）勻。受公司財穴務總監(jiān)領導饒，公司內部三審計依法對乳本公司及所碧屬公司的經(jīng)禿濟活動實行皮審計監(jiān)督，茫并向財務總柜監(jiān)報告工作秩，內部審計抽獨立行使職正權，不受其關他部門和個沈人的干涉。育審計人員應神當依法審計鉤、忠于職守與、堅持原則純、客觀公正領、廉潔奉公珠，保守秘密幣。審計人員祥與辦理的審做計事項或與蟻被審計單位義有利害關系仿的，應當回析避。審計人喚員依法行使籍職權受法律簡保護，任何皂單位和個人難不得打擊和壁報復。濕審計人員應托到具備與其叫所從事的審鎮(zhèn)計工作相適俯應的專業(yè)技嗽術知識和業(yè)尼務能力，應窗當遵循職業(yè)癢道德規(guī)范，佛并以應有的謠職業(yè)謹慎態(tài)班度執(zhí)行內部覆審計工作。弟3懇審計的職責扶和權限扎3.1層去敏狀旬封席惱呈事3.2幫確踐從并渾志墓房露濕0乓網(wǎng)1學內部審計的秒主要職責：訂按照《內部味審計準則》隆的要求，建滑立和健全公斃司內部審計飼制度，指定計內部審計規(guī)竊程和方法。牲對公司本部領及所屬公司形的財務計劃芒、財務預算街及其執(zhí)行情執(zhí)況、財務收普支及其他有該關的經(jīng)濟活晚動進行審計悶監(jiān)督；犧對公司本部核及所屬公司灘的內部控制摔制度的健全脾性、合理性存和有效性進能行審計監(jiān)督信；誓對公司本部同及所屬公司藝的經(jīng)營管理愉和經(jīng)營業(yè)績晴進行審計監(jiān)妹督；甲對公司本部株及所屬公司沿建設項目概縮預算和決算吳情況，經(jīng)濟采合同的簽訂臟和履行情況槐進行審計監(jiān)把督；躍配合公司聘斑請的外部審畫計機構，完餃成相關審計麻工作；島對公司本部航及控股子公快司主要負責長人完成離任包責任審計；辛完成公司領集導安排的其涌他專項審計容；絕對審計事項茂出具內部審聲計報告，并個向財務總監(jiān)選及監(jiān)事會、光董事局報告售；何審計的主要扮權限：捐根據(jù)內部審紗計工作的需券要，要求有較關單位按時遭報送經(jīng)營、由財務收支計森劃、預決算熟執(zhí)行情況、漁會計報表、守賬簿、憑證伶、主要經(jīng)濟峰合同和其他脈有關文件、結業(yè)務資料；找參加本單位盾的重大事項股決策會議，狹并召集與審嗓計有關的會夾議；亂審計部門有棒權檢查有關亂經(jīng)營和財務餅活動的業(yè)務瘋資料、文件財和現(xiàn)場勘察并；有權對有端關文件、材寇料、實物等來進行復印、嘉復制和現(xiàn)場惡拍照等，被泊審計單位和告?zhèn)€人必須積賤極配合，不慘得設置障礙宵就審計事項神的有關問題肆向被審計單富位和個人進半行調查；護盤點被審計粒單位的全部蓮實物資產和香有價證券；催對正在進行東的嚴重違反讀財經(jīng)法規(guī)，濫危害公司利緞益的行為，扯以及可能轉敘移、隱匿、療篡改、毀棄堵會計憑證、陣會計賬簿、告會計報表以龍及與經(jīng)濟活胖動有關的資與料，有權立巴即采取封存騾賬簿、資產笨等臨時性措西施，或申請賢其他部門采鹽取保全措施潑后及時報告錫公司領導；院對被審計單囑位提出改進濃管理、提高懇效益的建議聯(lián)和糾正、處辭理違反財經(jīng)敞法規(guī)行為的火建議；盲責令被審計諒單位限期調儉整賬務，追虛繳被審計單州位和個人違餅法違規(guī)所得嫁和被侵占的體公司財產；干要求被審計啄單位有關負梁責人在審計狹工作底稿上要簽署意見，駁并就有關審臨計事項寫出賭書面材料；卡建議有關部堵門對嚴重違羞反財經(jīng)法紀拼、嚴重失職什造成重大損捉失的單位和件個人追究責嫌任；吹對被審計單茫位和個人嚴主格遵守財經(jīng)沾法規(guī)、經(jīng)濟反效益顯著、昌集體貢獻突省出的，可以敬向單位負責易人提出予以警表揚和獎勵同的建議；殺4粒審計程序夕4.1凝葵慌傅從線具筍質忍4.2另鋸輸獅膛寫常規(guī)內部審酷計程序膊審計部門根腹據(jù)公司年度貞審計部署和蛇單位的具體氣情況，擬訂持審計計劃，花經(jīng)領導批準秘后實施；糧實施審計前伶，應當先通惱知被審計單順位，特殊情心況下也可以咐下發(fā)審計通塞知單，電話孟通知后直接拼進點；羊內部審計人趙員進點審計洽時，檢查被鐘審計單位的逗會計憑證、菠賬簿、報表勻、業(yè)務檔案債、合同、會灑議記錄以及銜與財務收支聽活動有關的眠業(yè)務資料和貍資產，被審纖計單位必須輝如實提供，妄不得拒絕；誘內部審計人稍員審計時，拐可以根據(jù)需秀要就審計事繭項的有關問萬題，向被審曉計單位和個像人進行調查播和取證，有疲關單位和個腸人應當支持嘴和協(xié)助，如張實向審計人譜員反映情況座，提供有關壟證明材料；歪審計部門組腹織實施后，黎應當出具審臥計報告，在階出具審計報們告前，審計仔部門應該就勝有關審計事敏項征求被審膨計單位的意弓見，被審計畏單位如對有犁關問題有異旨議，應在規(guī)抬定期限提出默書面辯解意健見。兵審計部門做朱出審計意見誓書，或審計蜻結論和決定稻，經(jīng)公司領緊導批準后，獻下達給被審圈計單位執(zhí)行壯，巡審計部門對貿重要的審計糊項目，應做曲好后續(xù)審計旱，在審計決識定下達執(zhí)行飯一段時期后腸，檢查審計呆意見和決定露的執(zhí)行情況漸；離審計人員在誘審計過程中慚，應積極利墾用計算機進劉行輔助審計牽，在計算機校信息系統(tǒng)下艘進行審計，健不應改變審鑒計計劃確定豎的審計目標鄰和范圍；六內部審計人宰員應將審計蔬程序的執(zhí)行蔬過程及收集氧和評價的證葉據(jù)，記錄于翼審計工作底圣稿。馬離任審計審誠計程序農各分、子公教司主要負責揮人任期終結側或提前離任勾的，由人力緣資源部門提遇出《離任經(jīng)村濟責任審計拼通知》，審痕計部門據(jù)此己當年工作計毫劃或進行臨柄時審計；裂被審計單位柿在接到《離附任經(jīng)濟責任陣審計通知》牢后，按規(guī)定掘要求準備好盡有關材料，序包括：公司機批準的任期鳴經(jīng)濟責任書陽；離職人的勉任職報告；圓任期內經(jīng)濟癢指標完成情棟況的資料；憑任期內做出槳的重大經(jīng)營連管理決策；窗各種財產盤啄點資料等；細審計結束后農，審計部應旨提出《離任救經(jīng)濟責任審爽計報告》，采對被審計人杏員的工作業(yè)邪績、經(jīng)濟責桿任和審計通賊知中規(guī)定的軌其他內容做門出客觀公正員的評價；后審計部門應峰就審計報告浪提請被審計濟人員核對審撤計事實，并寶簽署對審計掏報告的意見慮；被審計人溝員對審計事責實有異議的患，應在規(guī)定堤的期限內提側出書面的辯跑解意見；騾《離任經(jīng)濟煎責任審計報糟告》，是考世核干部的重搞要依據(jù)，審壘計部門做為議審計檔案歸牛檔。菠5漿其他審計事常項炕5.1豆5.2扭5.3叔5.4嫁5.5策5.6專5.7合5.8票5.9咬番需桂錦5.10卵除以上規(guī)定導的審計事項蹄外，內部審爹計部門有權櫻對審計范圍唉內單位財務撲收支的特定灣事項，如徇漢私舞弊等進槐行專項審計衛(wèi)。宅內部審計人赤員應在實施推必要的審計疊程序后，按鋼照《內部審獄計具體準則頁-審計報告胖》的要求出林具審計報告?zhèn)?，審計報告勾的編制應當摘以?jīng)過核實軋的審計證據(jù)巧為依據(jù)，做捷到客觀、公搖正、完整、洲清晰、及時紅，具有建設匯性，并體現(xiàn)遍重要性的原畢則；悲審計報告應共說明審計目勾的、范圍、贈提出結論和籃建議；膽審計部門在擺實施審計程邁序后，編制翁審計報告，份并向被審計膛單位征求反裳饋意見，被顛審計部門對越審計意見持北有異議的，犬審計負責人住及審計有關葬人員應進行教研究、核實處、必要時應拿修改審計報議告。厚審計部門應斥將審計報告腐提交給財務拌總監(jiān)，并要揪求被審計單卸位應在規(guī)定熟期限內落實慰糾正措施。碗審計部門應血當及時的將兄審計報告歸辨入審計檔案完，妥善保存您。礎審計人應按仿照法律、法淋規(guī)和公司的估要求，起草歐內部審計制暫度，審計項夸目的審計標忽準，指定審潛計工作手冊訂，建立健全深內部審計機淘構，配備內占部審計人員烏；疼公司定期、四不定期的組與織審計人員點進行業(yè)務培析訓，組織進占行總結、交訂流、溝通審液計工作經(jīng)驗閥；躲審計工作人雹員違反本制寧度規(guī)定，有蚊下列行為之鐮一的，構成勿犯罪的，依醒法提請司法尺機關追究其坊刑事責任；上未構成犯罪械的，依法給棵予其行政處王分或處罰；錦利用職權謀房取私利的；臺弄虛作假、鼠徇私舞弊的兄；怨玩忽職守，尖給公司和被色審計單位造滑成損失的；察泄露公司和侵被審計單位插商業(yè)秘密的株；悉對認真履行項職責、忠于膝職守、堅持想原則，做出桶顯著工作成慚績的內部審灘計人員，給更予精神或者贈物質獎勵；德6篇審計檔案管巖理爺6.1帥傍訴返此丑銜高抬各6.2巷審計檔案管翻理范圍：境審計通知書