稅法課后練習(xí)題答案

第1章課后練習(xí)題一、填空題。一、填空題。1．強(qiáng)制性、固定性和無償性2．稅收公平原則和稅收效率原則3．分配收入職能、資源配置職能和反映監(jiān)督職能4．直接稅和間接稅5．價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅二、簡答題(略)第2章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．主體客體內(nèi)容2．比例稅率定額稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率3．稅收實(shí)體法稅收程序法4．單位個(gè)人5．單一稅制復(fù)合稅制二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)但1．障C名2．臉C3予．?dāng)nACD女4．財(cái)D窄予5.B言三、判斷題會。影1．×片歷2．√助框3．洲×姥4．×終早5．×堵四、簡答題心。(略)【競技場】隱一、單選題劑。單瀉1櫻．沈D2鍋．秒B股3兵．拍C4密．包C5叼．竊B做蝕激二、多選題脆。曉與1．DE末收2．垮BCD礦3．A偉D保4鏟．由CD失5聞．燒ABC繞第倦3肆章懶大課后練習(xí)題勺【牛刀小試誦】艇一、填空題逢。1．17%踢2．一般納怪稅人小伐規(guī)模納稅人良3．生產(chǎn)型猛收入型勸消費(fèi)父型消費(fèi)催型4．增值額5．報(bào)關(guān)地卡二、選擇題坡。赴(包括單項(xiàng)倡選擇和多項(xiàng)災(zāi)選擇)賀1．賓AC添朋2．B拋喉3．C通4.

A納C錫5屯．D帳三、判斷題私。辱1．楚×忽2．×誰3．踢√4.獨(dú)×受5.×任四、簡答題躁。(略)【競技場】訓(xùn)一、單選題拜。婆1.簽紋D薪2櫻．膜B繼3息．耽B同4欠．降A(chǔ)珍5課．陣C在隆6灘．途D期7眉．宰A槳8.聾D幕9.B促1帥0園．輩A茂二、多選題摸。磨1餅．菠ABC箱2.A棵BD頁3.ABC蟻4.冰AB摟5突．榴CD逝三、案例分槳析題。食1．(1昌)當(dāng)期的銷藏項(xiàng)稅額=2繪1.64藥(萬元)覆(2)當(dāng)期田可抵扣的進(jìn)寄項(xiàng)稅額=1蛙8.87孕(萬元)丈(3)當(dāng)期統(tǒng)應(yīng)納的增值紹稅=2.7聽7(萬元)轉(zhuǎn)(4)屬于援兼營行為，艇分別核算的園應(yīng)納營業(yè)稅弦，應(yīng)納營業(yè)涉稅=0.0毀5(萬元)輩2驟．當(dāng)期應(yīng)納麥增值稅額隊(duì)=未當(dāng)期銷項(xiàng)稅錘額鞠-肺當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅判額山=1033租60-52河538=5匠0822(陰元泡)廣待(刮提示：①非乖正常損失的巾面粉作進(jìn)項(xiàng)票稅額轉(zhuǎn)出處背理，轉(zhuǎn)出的紫數(shù)額待=(109饑85-46坊5-420廚)×13%肉+465÷?lián)?1-7%芹)×7%=榆1313+乓35=13肝48(鄰元綱)滿②收購的水過果損失作進(jìn)榴項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出淹處理，轉(zhuǎn)出差的數(shù)額眉=3480濕÷(1-1蓮3%)×1六3%=52旁0(廟元肝))衣3.揭（償1亦）當(dāng)期免抵騙退稅不得免舌征和抵扣稅楚額＝糧20跌（萬元）司（響2怎）當(dāng)期應(yīng)納備稅額＝能-36鵲（萬元）下（割3搭）出口貨物渣“觀免、抵、退盒”移稅額＝臺65默（萬元）冠（夸4民）該企業(yè)當(dāng)?shù)推趹?yīng)退稅額劃＝初36月（萬元）某（土5范）當(dāng)期免抵治稅額＝側(cè)29竹（萬元）早第辯4建章課后練習(xí)發(fā)題你【牛刀小試柱】民一、填空題評。捷1．委托加井工犧糞應(yīng)稅消費(fèi)品拳2．從價(jià)計(jì)災(zāi)稅從量惡計(jì)稅秋復(fù)合計(jì)稅3．15劇4．委托方舟受托方5．零售姻二、選擇題它。鵲(包括單項(xiàng)戶選擇和多項(xiàng)互選擇)帆1．歸AC飛2．C姿3．環(huán)BD介4．C悄相5．AC氣D迷三、判斷題禮。扁1．×盾2．×側(cè)引3.×混4.證×士5.×均四、簡答題廉。(略)【競技場】幼一、單選題接。撞1尾．剪C形2.D狹3.吧D嬌4.D倒5獲.C灑6筐．礎(chǔ)A燃7抓．喂D職8.C蜜9.B碗川10.B破哲二、多選題睬。遣1.嗽A霧CD傻2.AB膝D狠3.BD爛(注：按2詞009年最議新法規(guī)規(guī)定滾，B答案核蠢算地改為機(jī)莫構(gòu)所在地更遵為恰當(dāng))久4.玉AC矩5.AB仁C構(gòu)三、案例分程析題。艷1．沙（1）銷售損甲類卷煙應(yīng)委納消費(fèi)稅＝鑄500×0姑.015＋鷹900×5歉6%＝51傷1.5（萬緣元）冬（2）銷售氧乙類卷煙應(yīng)別納消費(fèi)稅＝贊60×0.澇015＋9小0×36%噸/（1+1舌7%）＝2泊8.59（忌萬元）脫（3）視同騎銷售，應(yīng)納稀消費(fèi)稅＝1馬0×0.0魔15＋〔9托00×10愛/500〕奏×56%＝搜10.23拾（萬元）冊（4）埋注：將卷煙根廠生產(chǎn)的甲屯類卷煙不含性稅銷售價(jià)格夫分別為每大訪箱1.3萬干元及1.2晉萬元一句去酷掉。鑒應(yīng)納消費(fèi)稅通＝5×0.移015＋1雖.宰8增×5×56里%＝鴿5.11率5（萬元）腳（5）生產(chǎn)且領(lǐng)用外購已韻稅煙絲部分銅所負(fù)擔(dān)的消卷費(fèi)稅允許在稅當(dāng)期應(yīng)納的彎消費(fèi)稅中扣周除兼當(dāng)期允許抵絨扣當(dāng)期應(yīng)納策消費(fèi)稅數(shù)額繞＝（40＋棚60－35參）×30%睡＝19.5紗（萬元）售（6）當(dāng)期呢實(shí)繳消費(fèi)稅貿(mào)＝511.描5+28.周59＋10倡.23＋殊5.1聲15－19箱.5＝53沾5.94銜（萬元）尿2．(1)憂齊當(dāng)期應(yīng)納增討值稅稅額＝擾107.7供0蜜－奮31.02判－部10膛＝鋼66.68首（萬元）蜜(更正：題局目中掠8月1日誓增值稅進(jìn)項(xiàng)劉稅額余額為奉10萬元，塵改為籠3月1日船增值稅進(jìn)項(xiàng)掘稅額余額為騾10萬元)插(2)畝當(dāng)期應(yīng)納消草費(fèi)稅稅額＝謀76.03右（萬元）險(xiǎn)第名5肯章腥西營業(yè)稅課后場練習(xí)題奇【牛刀小試還】蟲一、填空題嚴(yán)。1．行業(yè)倡2．總承包垮人3．營業(yè)稅妻4．政收到預(yù)收款辛5．3%窄(注;最新矛政策為3%竊的稅率減半宣)奸二、選擇題恒。娘(包括單項(xiàng)煤選擇和多項(xiàng)嫌選擇)請1．AD意洪2.C載3專．A江4．裙C毯5．D問嘆三、判斷題哨。往1．×甚2．√忽3．×場4．慢×懷5．×鏡嚼四、簡答題骨。(略)【競技場】結(jié)一、單選題歇。圖1.D合2.菜D3顧.D茶4.D盟(注;按最供新政策規(guī)定眾，ABC選他擇中規(guī)定的蹤扣繳義務(wù)人凈已不再具有續(xù)法定扣繳義述務(wù))省5.D蹤6.B襖7.笑B8寬.C拖9.勾B唯10．B作二、多選題寒。室1.AD興2庭.BD柏3.腹CD洲4.BC亦釘5.素AB徒三、案例分?jǐn)r析題。彩1．持（秩1拿）學(xué)校的教降育勞務(wù)是免律征營業(yè)稅的枕。煮（曬2命）取得的培高訓(xùn)收入按文豬體體育業(yè)征牢稅。爸應(yīng)納營業(yè)稅痛＝引50×3%底＝捷1.5緒（萬元）蔥（早3盡）為社會體帥育比賽提供貍體育場，取喚得收入按體其育業(yè)征稅。六應(yīng)納營業(yè)稅身＝昆5×3%慕＝應(yīng)0.15勇（萬元）今（梅4爹）舉辦大學(xué)馳生歌舞大賽不收取門票收襖入按文化業(yè)圖征營業(yè)稅。關(guān)應(yīng)納營業(yè)稅航＝尼2×3%扇＝循0.06沖萬元。予（遠(yuǎn)5散）租金收入淚按服務(wù)業(yè)征浪營業(yè)稅。豐應(yīng)納營業(yè)稅耀=2×5%伏=0.1(岸萬元要)擠2．鋸應(yīng)納的營業(yè)渡稅響=142.桿6(降萬元略)供第六章偵關(guān)稅課后練欣習(xí)題杏【牛刀小試擇】癢一、填空題芽。揪1．貨物畏物品勉2．馳收貨人棒發(fā)貨人嶺所有人3．154．1年凡5．法定減榮免特定姿減免漏臨時(shí)減免塌二、選擇題本。棒(包括單項(xiàng)供選擇和多項(xiàng)缸選擇)辜1．C抽2．A姜3．A和BCD糧4．B慎5數(shù)．B找三、判斷題廟。針1．√旋2．×沃3憑．√評4．√技5.×屆四、簡答題攤。(略)【競技場】仍一、單選題產(chǎn)。電1.C鋼2．A霉3．晉B4匆.宋B痕5.D餐二、多選題湯。覽1．ACD蟻2.叛AC佩3.AD市4.砌CD鷹5.墳ABD概三、案例分紹析回1.(1)僑關(guān)稅完稅價(jià)梯格怕=1500堂（萬元）涉進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)匠稅截=300載（萬元）許進(jìn)口消費(fèi)稅巧組成計(jì)稅價(jià)竹格婦=2000棵（萬元）頂進(jìn)口環(huán)節(jié)海跑關(guān)代征消費(fèi)絕稅槍=200望（萬元）鋒進(jìn)口環(huán)節(jié)海厭關(guān)代征增值挺稅鋸=340翠（萬元）何(2)3綿00×4蠢天訪×0.5‰惜=0.6(投萬元色)播2.榨（牛1臟）轎車在進(jìn)思口環(huán)節(jié)應(yīng)繳繞納的關(guān)稅、居消費(fèi)稅和增棉值稅：擊①攪沫確定關(guān)稅的練完稅價(jià)格＝腎460.3仇8及（萬元）因②域僻確定關(guān)稅應(yīng)毛繳稅額＝凱230.1狂9鼻（萬元）敲③如遙組成計(jì)稅價(jià)辛格＝伸750.6激2秒（萬元）定④美腥確定消費(fèi)稅灰稅額＝悠60.05舒（萬元）摸⑤料尿確定增值稅必稅額＝甜127.6盆1麻（萬元）司（日2夠）加工貨物丸在進(jìn)口環(huán)節(jié)剃應(yīng)繳納的關(guān)溪稅、增值稅縱：恭應(yīng)納關(guān)稅稅蛛額＝稼23×20糞％＝胃4.6災(zāi)（萬元）做應(yīng)納增值稅嗎稅額＝輪27.6×均17耽％＝裹4.69座（萬元）明（錫3室）國內(nèi)銷售赤環(huán)節(jié)抱10講月份應(yīng)繳納己的增值稅：愧應(yīng)納增值稅羨稅額＝抹142.8蓋-132.利93結(jié)＝詳9.87直（萬元）茶第七章課后逐練習(xí)題搬本章綜合案姥例7-1更男正：撐計(jì)入銷售成仙本的殘疾人色支付的工資微12萬元可奮享受加計(jì)扣疾除政策，因付此扛(6)應(yīng)納溉稅所得額=鮮242-6剛0+105績+52.5科+15-1膀2=342帽.5(萬元辜)抖(7)應(yīng)納都稅額=34遭2.5暖×董25%-2繡00緞×是10%=6玩5.63(挽萬元)惕【牛刀小試哈】述一、填空題遺。1．25%2．5年顛3．利潤芒12%帶4．片收入總額幫不征稅收疏入免征稅收入翁各項(xiàng)扣除啟以前晶年度虧損5．5個(gè)月打二、選擇題選。洪(包括單項(xiàng)挨選擇和多項(xiàng)旗選擇)紋1．A慶野2．惹C夾3子.悠ABC

翻4．肥ABD速5.B倆姐三、判斷題堪。聞1．×帽2．面×激3．×異4．×鈴5題．√武勤四、簡答題膛。(略)【競技場】柳一、單選題改。臺1代．導(dǎo)D糠頂2申．隆C用漿3舊．摸C命郵4務(wù)．慕C王角5邁．島D染6叨．餡D濁7.客B黃8正．桌A著謝9四．扣B視秩10.表D跟二、多項(xiàng)選拴擇題。坡1篩．塵AC溪2持．饒CD抽3醫(yī)．挽ACD貪4末．帥AC輝5逮．碑BCD州三、案例分刃析題。攤(粥答案中的金霞額單位用萬剪元表示照)謹(jǐn)1祝．純(1)A萍國分支機(jī)構(gòu)決境外所得已盾納稅款扣除爭限額=10劉0(萬元)鞏A國分支機(jī)墊構(gòu)境外所得病已納稅款=志136(萬川元)裙(2)B勞國分支機(jī)構(gòu)吼境外所得已毛納稅款扣除靈限額=50城(萬元)桶B國分支機(jī)尾構(gòu)境外所得苦已納稅款=提37.5(簽萬元)主(3)境臂內(nèi)境外所得悄全年應(yīng)納所赤得稅總額=路400(萬鍛元)借壺該企業(yè)20域08年應(yīng)納藍(lán)所得稅稅額速=262.黃5(萬元)菌2．谷(1)萄企業(yè)200愁8年應(yīng)繳納撿的增值稅：壩應(yīng)納稅額=很690(萬定元)催(2)企蘿業(yè)2008票年應(yīng)繳納的位營業(yè)稅：債300萬元康的技術(shù)轉(zhuǎn)讓常收入免征營挽業(yè)稅。跨出租廠房取編得的租金收衫入應(yīng)納營業(yè)而稅=15(門萬元)纏(3)企暮業(yè)2008愈年應(yīng)繳納的仔城建稅和教牌育費(fèi)附加=私70.5(銹萬元)概(括4)企業(yè)哥2008年欠實(shí)現(xiàn)的會計(jì)活利潤總額：牧?xí)?jì)利潤=砍1531.掉5(萬元)紹(提示：接兄受捐贈(zèng)收入饞記入收入總虎額；不要忘尋記減除稅前撿可扣除的稅恢金)電(5)廣苦告費(fèi)用應(yīng)調(diào)污整的應(yīng)納稅花所得額：哲廣告費(fèi)用扣布除限額=1垂125(萬溝元)頌廣告費(fèi)用調(diào)堤增應(yīng)納稅所獸得額=12夠00-11住25=75鴿(萬元)桌(6)業(yè)侵務(wù)招待費(fèi)用帽應(yīng)調(diào)整的應(yīng)色納稅所得額跪：制120×6還0%=72新(萬元)元＞(720郵0+300司)×5‰=找37.5(掉萬元)雅應(yīng)調(diào)增應(yīng)納專稅所得額=巧120－3察7.5=8持2.5(萬舊元)綢(7)財(cái)臟務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)匹整的應(yīng)納稅版所得額：要應(yīng)調(diào)增應(yīng)納室稅所得額=爹25(萬元銹)奪(8)三產(chǎn)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)概整的應(yīng)納稅趴所得額。斷工會經(jīng)費(fèi)限梳額=9.6譜(萬元)瑞職工福利費(fèi)備限額=67育.2(萬元宰)坑職工教育經(jīng)炊費(fèi)限額=1嚴(yán)2(萬元)陣應(yīng)調(diào)增的應(yīng)棉納稅所得額夸=(10.壤6-9.6干)+(70氏-67.2興)+(16忍-12)=慢7.8(萬矛元)監(jiān)(9)營夜業(yè)外支出應(yīng)飄調(diào)整的應(yīng)納眼稅所得額：爆3+12+怕20=35呀(萬元)護(hù)(10)計(jì)全年的應(yīng)納跳稅所得額攻1531.墾5+75+升82.5+宗25+7.途8+35－竊50-霉240像=14撲6足6.8(萬旋元)肉(11)股全年的應(yīng)納噴稅額面14覺6恥6.8×2俱5%=3枯66菜.7(萬元蔽)旦第8章課后臥練習(xí)題駛【牛刀小試擦】遲一、填空題臂。房1．分類所劣得旨2．居民納默稅人底非居民納稅螺人3．11齡4．累進(jìn)稅炭率比決例稅率豆5．20%誕3愚0%樂二、選擇題獲。(包括單佩項(xiàng)選擇和多逃項(xiàng)選擇)譯1．迫AB囑2．怒BD教3．A縣D艷4．墻C澡5．A豆BCD隱三、判斷題獎(jiǎng)。蠢1．×哈2．×吳3德．×柄4．由×?xí)?．×盯四、簡答題肉。(略六)【競技場】壽一、單選題射。才1．謙A園2.C愁血3丙．B乳4見．街A僅冤5．D生6．D刷悟7．B絹叉歷8．A楚欄9．尺D陜1聞0.D雄二、多選題匙。嗽1．ABC商D站換2．昂ABC泛粘3．只ABD僅4真．廉ABD身猶5．BC德D芽三、案例分攀析題。恒1．(1竭)①工資、目薪金、全年勢一次性獎(jiǎng)金肉屬于個(gè)人所暗得稅的征稅些范圍。事工資薪金所晉得應(yīng)繳納的棍個(gè)人所得稅熟為：應(yīng)納稅泰額=(4在800-2云000)死×15%-元125=2州95(元)更該筆獎(jiǎng)身金適用的稅緒率和速算扣媽除數(shù)為：每際月獎(jiǎng)金平均狂額＝100智000÷民12＝83布33.33友（元）妨根據(jù)工草資、薪金九五級超額累進(jìn)訓(xùn)稅率的規(guī)定揚(yáng)，適用的稅奧率為20%哈，速算扣除扔數(shù)為375習(xí)該筆獎(jiǎng)拾金應(yīng)繳納的督個(gè)人所得稅帥為：應(yīng)納稅庸額＝100友000×患20%-3爬75＝19歉625（既元）目②為某衫公司設(shè)計(jì)內(nèi)矮控方案取得登的設(shè)計(jì)收入距，屬于勞務(wù)尾報(bào)酬所得，顫屬于個(gè)人所哲得稅的征收擁范圍。應(yīng)繳多納的個(gè)人所飄得稅為：么應(yīng)納稅紀(jì)額＝50匙000×（豎1-20%襲）×30%堡-200耗0＝10飄000（元捏）摘③為高丘級經(jīng)理進(jìn)行鵝講座取得的問收入，屬于蓬勞務(wù)報(bào)酬所單得，屬于個(gè)猛人所得稅的迫征收范圍。爪應(yīng)繳納的個(gè)拐人所得稅為篇：應(yīng)納稅額粉=5000求×3×(1害-20%)皮×20%=寫2400(榨元)光④目伯前，我國對視股票轉(zhuǎn)讓所庭得暫不征收鉤個(gè)人所得稅科。銀⑤對驗(yàn)個(gè)人出售自職有住房取得逃的所得按照黑“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓朋所得”征收枕個(gè)人所得稅軟，但對個(gè)人畫轉(zhuǎn)讓自用5諸年以上并且予是家庭惟一屢生活用房取半得的所得，駛免征個(gè)人所扇得稅。該業(yè)貨務(wù)中，張某近自用時(shí)間已茂經(jīng)為6年零廉6個(gè)月，并傲且是惟一的藏家庭生活住磨房，所以，芽免征個(gè)人所瓦得稅。窄⑥私稿酬所得屬終于個(gè)人所得申稅的征收范德圍。應(yīng)繳納漲的個(gè)人所得轎稅為：應(yīng)納據(jù)稅額=(1抄500-8籃00)×2廈0%×(1象-30%)謎=98(元揭)邪⑦丟取得上市公吵司股息紅利太所得屬于個(gè)膛人所得稅的旦征稅范圍。姐應(yīng)繳納的個(gè)旋人所得稅為果：應(yīng)納稅額遼=5000犁×20%×姑50%=5團(tuán)00(元)查⑧國債利息屯收入免征個(gè)次人所得稅愧（2）磨張某當(dāng)月應(yīng)任繳納的個(gè)人沉所得稅稅額冠＝295+似19625允+1000壩0+240徹0+98+既500＝3態(tài)2918（病元）。察2．莖應(yīng)納的個(gè)人京所得稅=1仗920+8稿00+10農(nóng)0+400職0+130由0+960杜0+400燃0+600錦=2232挖0(元)黃第9章弟資源類稅法課后練習(xí)題雪【牛刀小試輩】禽一、填空題恰。勝1．礦產(chǎn)品卡鹽幸2．實(shí)際占防用的土地面統(tǒng)積稠3．地區(qū)差章別定額4．增值額另5．?dāng)D四級超率累覆進(jìn)績二、選擇題那。腔(包括單項(xiàng)傘選擇和多項(xiàng)低選擇)丸1．縣BD物丙2．繁D繭術(shù)3．C衛(wèi)4．A乏CD史5．A皺C(jī)唇燃三、判斷題缺。園1．怒√吵2．飯√省央3．×輕萬4．×牽5．腸×迷【競技場】仔一、單選題輪。帝1.海C距認(rèn)2．C梳產(chǎn)3.B邪4鹽．C需5爽．A寫6時(shí)．D般二、多選題寇。傲1．BD需及2．ABC迎3鴿．AC田4焰．AC牲5.姿BD血三、案例分遇析題。憂1．(1)司應(yīng)繳納的資明源稅：錘應(yīng)納資源稅違額=500辯×2+21諒00×10賭+100×煉10=23貧000(元青)陷(2)應(yīng)繳某納的增值稅侄：策應(yīng)納增值稅耗=1972豎00-11弟935=1始85265暖(元)誠2．(1棚)確定轉(zhuǎn)讓槽房地產(chǎn)的收欄入，轉(zhuǎn)讓為籠8000萬炭元。申(2)確定布轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)親的扣除項(xiàng)目哄金額：弱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)金的扣除項(xiàng)目腿金額為15尤00+20扯00+33謎5+440慎+700＝宏4975(擁萬元)幼(3)轉(zhuǎn)讓離房地產(chǎn)的增定值額為80摟00－49塌75＝30瑞25(萬元齊)別(4)增值巷額與扣除項(xiàng)腳目金額的比隙率為302攝5÷497瀉5＝60.采8%漠(5)應(yīng)納頓的土地增值忘稅稅額為3訂025×4潛0%－49洪75×5%或＝1210澇-248.競75=96域1.25(擦萬元)刊3.(1中)企業(yè)應(yīng)被繳納的城鎮(zhèn)紛土地使用稅斤稅額＝(3凳0000貍－100躺0－500膚－500)跌×12＋2群000×津2÷5×1謙2＝336樹000+夢9600嘗＝345辱600(元傻)埋(2)企平業(yè)應(yīng)繳納的磁耕地占用稅長＝210暖00×20味=420芹000(元誼)孩第10章往財(cái)產(chǎn)稅法懸【牛刀小試魂】栽一、填空題鞏。1．房產(chǎn)勒2．房產(chǎn)余烤值1.欠2%炮房產(chǎn)租金收照入1體2%山3．產(chǎn)權(quán)的槽承受人消4．釋不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)納格盛5．輛勿自重噸位王凈噸碌位鐮二、選擇題瘦。酬(包括單項(xiàng)尤選擇和多項(xiàng)鐵選擇)瓜1．為D瞧牽2．躲B倡險(xiǎn)3．BD費(fèi)義4．D客牧秧5．A店三、判斷題低。洗1．×釀容2．召×壟3.叉√伶彎4．×去5．版×【競技場】旬一、單選題抗。蘋1．C騰踢2．西A擱蹈3.閥B援4.A愚藝漠5．B俘二、多選題彎。斥1．狼ABC絹爹2．ABD賊絨提3．CD拘穿4．雙AC古甩5．BD粥三、案例分博析題。較1．浮該企業(yè)2欣008年度晴應(yīng)繳納房產(chǎn)久稅＝12+薦8.1+1飄.4＋6.置3＝27.索8（萬元）垮2．臣應(yīng)納的車船者稅=262扔00+43砌00=30梢500(元己)較(提示：車動(dòng)輛自重噸位烏尾數(shù)在半噸言（含半噸）舞以下者，按騎半噸計(jì)算；露超過半噸者旋，按1噸計(jì)哈算。理船舶凈噸位旱在半噸（含輪半噸）以下免者免稅；超匪過半噸的，宰按1噸計(jì)算搭。)州第11章此行為目的謊稅課后練習(xí)題大【牛刀小試帳】拍一、填空題政。政1．比例稅老率定得額稅率昨2．勵(lì)立合同人雪立據(jù)人蒸立賬簿緞人領(lǐng)受今人使畏用人3.5%斥4．增值稅韻消費(fèi)稅那營業(yè)湯稅紛5．10顆%千西二、選擇題曠。搞(包括單項(xiàng)湖選擇和多項(xiàng)痛選擇)春1．蜂A灰2．A鼻B患3．C己期4．D呀5．A受BD程房三、化判斷題。承1.×打庸2．×免萬3．×喘4哪．√疲5庫．×央四、簡答題仔。(略)【競技場】頃一、單選題丟。紡1．A唇2東．D樣3．危C陜4．B照墳5．D深6樣．B勞二、多選題引。虹1.BD年寄2．BC緊3市．CE攪4．C豈D濕免5．AD稈三、案例分筋析題。躍1．(1)次領(lǐng)受權(quán)利吉許可證執(zhí)照給應(yīng)繳納的印釋花稅=5+狹5+5=1型5（元）位(2)設(shè)茫置賬簿應(yīng)繳低納的印花稅距=8×5+德30000艱00×0.姐05%=4仔0+150靈0=154償0（元）持(3)簽康訂購銷合同埋應(yīng)繳納的印陜花稅=30招00000著×0.03刺%=900柄（元）裁(4)借督款合同應(yīng)繳虧納的印花稅范=100復(fù)0000抵×0.00窮5%=50橋（元）辭(5)服塑裝加工合同耍應(yīng)繳納的印租花稅=10唉0000×販0.05%椒=50（元質(zhì)）巧（6）專利忙權(quán)轉(zhuǎn)讓合同炕應(yīng)繳納的印謙花稅=50成000×0績.05%=顧25（元）幣（7）租賃耳合同應(yīng)繳納達(dá)的印花稅=副50000拜0×0.1蟲%=500竄（元）仙（8）以貨毅換貨合同應(yīng)塊繳納的印花念稅=(15傻00000津+2000托000)×生0.03%演=1050丸(元)鎖2．(1)墊A企業(yè)應(yīng)代鞭收代繳B企澇業(yè)的城建稅緩和教育費(fèi)附煤加=318鍛00×(7根%+3%)悔=3180壘(元)枝(2)當(dāng)料月應(yīng)繳納和痕補(bǔ)繳的城建附稅和教育費(fèi)謠附加=(5到0000+咳40000芽+6000府+2000貝0+160腹00)×(紹7%+3%袍)=132痕00(元)儉3．(1)川應(yīng)納車輛購膜置稅=16看0000哀×10%×限4=640煮00(元)晚(2)進(jìn)口慨自用小汽車診應(yīng)納車輛購騾置稅=55塵0000×哨(1+50液%)÷(1沙-8%)×乏10%=8晴9673.季91(元)嘆(3)受贈(zèng)收汽車應(yīng)納車須輛購置稅=壟12000綱0×10%拖=1200萄0(元)朱該公司應(yīng)繳別納的車輛購?fù)柚枚?64然000+8惑9673.鞏91+12照000=1濱65673賓.91(元此)范第12章課削后練習(xí)題玉【牛刀小試價(jià)】忍一、填空題玻。愚1．稅務(wù)機(jī)幟關(guān)2．15峰3．稅務(wù)機(jī)腫關(guān)4．10覺5．央滯納稅款量萬分之完五攔二、選擇題化。曬(包括單項(xiàng)丈選擇和多項(xiàng)勾選擇)懇1．ABD段緊2．?dāng)谼廈炊3．B坦4蠟．BC孟5藝．ABC威三、判斷題你。撞義1．√亂旅2．×繡熟3．×哄糠4．×叔5．痕√絲四、簡答題啞。(略)【競技場】喊一、單選題烈。探1．D棵池2．D式3.B禽呢4.C恐轟5.B豬二、多選題花。怠1．AD當(dāng)掃2．AB觀CD零3．唱ABCD禾言4．ABC婚亡5．B退CD印三、案例分挑析歸1．(1)紋稅收優(yōu)于于廈工商銀行。踏因?yàn)楦鶕?jù)法披律規(guī)定，稅生收優(yōu)先于無功擔(dān)保債權(quán)。兇(2)稅收繼優(yōu)先于農(nóng)業(yè)滅銀行。因?yàn)楹⒏鶕?jù)法律規(guī)陷定，納稅人醫(yī)欠繳的稅款裁發(fā)生在納稅挎人以其財(cái)產(chǎn)鉗設(shè)定抵押之脖前的，稅收鑄優(yōu)先于抵押飄權(quán)執(zhí)行。攀(3)稅收免優(yōu)先于環(huán)保歸部門的罰款妙。因?yàn)楦鶕?jù)舟法律規(guī)定，知納稅人欠繳磁稅款，同時(shí)醋又被行政機(jī)鍛關(guān)處以罰款作的，稅收優(yōu)鞏先于罰款。稍(4)對于描新源公司放露棄其對甲企小業(yè)150萬俯元債權(quán)的行配為，稅務(wù)機(jī)注關(guān)可以行使灰撤銷權(quán)，但當(dāng)新源公司的滋納稅義務(wù)和者法律責(zé)任不狡能免除。因殃為根據(jù)法律欠規(guī)定，酒欠繳稅款的迅納稅人因放盼棄到期債權(quán)抹，對國家稅憤收造成損害肉的，稅務(wù)機(jī)泛關(guān)可以依照淘法律的規(guī)定葡行使撤銷權(quán)吸。同時(shí)，稅僑務(wù)機(jī)關(guān)依照躁法律規(guī)定行杜使撤銷權(quán)的紫，不免除欠鹿繳稅款的納良稅人尚未履罵行的納稅義慎務(wù)和應(yīng)承擔(dān)來的法律責(zé)任革。豬2．（1）戴業(yè)務(wù)（1）撕外購的鋼材俯被盜，屬于籌非正常損失溫，其進(jìn)項(xiàng)稅緣額是不可以洪進(jìn)行抵扣的趨，抵扣了的讀，是要進(jìn)行交進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出哈的，企業(yè)只鏡是將成本4屑0萬元轉(zhuǎn)入排待處理財(cái)產(chǎn)謠損益，并沒續(xù)有作相應(yīng)的漏進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出慧處理是不正宋確的。應(yīng)轉(zhuǎn)津出的進(jìn)項(xiàng)稅垂額＝6.8狀萬元。棕業(yè)務(wù)（2）壽將含稅銷售騰額3.51禿萬元全部確煉認(rèn)為其他業(yè)支務(wù)收入的處即理是不正確棕的。銷售下久腳料，應(yīng)將精取得的含稅外銷售額換算嗎為不含增值乖稅的稅額，的確認(rèn)的銷項(xiàng)旁稅額為：3采.51÷（曬1+17%帆）×17%粉＝0.51真（萬元）脂業(yè)務(wù)（3）妙購進(jìn)低值易魯耗品發(fā)生的杜運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)避項(xiàng)稅額的計(jì)浴算不正確。呆根據(jù)規(guī)定，念增值稅一般蠻納稅人購進(jìn)陸貨物而發(fā)生妙的運(yùn)費(fèi)，根好據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票欣上所列運(yùn)費(fèi)臥金額，按7最%的扣除率粉計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅踩，本題中，疲發(fā)生的運(yùn)費(fèi)啟為1萬元，碎可以抵扣的辦進(jìn)項(xiàng)稅＝1圣×7%＝0旨.07（萬搜元），企業(yè)丑抵扣了0.競1萬元，多眨抵扣的部分膛為0.1-尚0.07＝妻0.03（寒萬元）。碼業(yè)務(wù)（4）曲收取的包裝敏物租金，是世要作為價(jià)外毛費(fèi)用確認(rèn)銷瓦項(xiàng)稅額的，盡企業(yè)將該項(xiàng)賄價(jià)外費(fèi)用一格并計(jì)入營業(yè)斷外收入的處共理不正確。燈應(yīng)確認(rèn)的銷究項(xiàng)稅額＝2束.34÷（腥1+17%防）×17%望＝0.34貓（萬元）甜業(yè)務(wù)（5）鹽增值稅一般括納稅人申請微抵扣的防偽慌稅控系統(tǒng)開漫具的專用發(fā)多票，應(yīng)自專壟用發(fā)票開具晴之日起90訓(xùn)日內(nèi)到稅務(wù)盛機(jī)關(guān)認(rèn)證，債并在認(rèn)證通病過的當(dāng)月核扯算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)氧稅額并申報(bào)尚抵扣，否則偏不準(zhǔn)予抵扣悼進(jìn)項(xiàng)稅額。甩本題中是2樸月份取得的若一張防偽稅鋼控系統(tǒng)開具霧的增值稅專撞用發(fā)票，3就、4、5月寬份已經(jīng)是9奧2天，所以偏到6月份已慰經(jīng)超過90姿天，2月份洲取得的一張雖防偽稅控系小統(tǒng)開具的增急值稅專用發(fā)榜票是不得在庸6月份進(jìn)行金抵扣的。叮（2）應(yīng)補(bǔ)純繳的增值稅耐＝6.8+拘0.51+笛0.03+旺0.34+您1.87＝減9.55（赤萬元）郊（3）該公健司應(yīng)繳納的譜滯納金＝9蛇.55×0祝.5‰×2坡4＝0.1寬146（萬隱元）狐該公司應(yīng)繳跪納的罰款＝堂9.55×揚(yáng)1.5＝1太4.325息（萬元）。御（4）該公體司的行為屬姑于偷稅行為磁。偷稅指的雪是納稅人采糟取偽造、變管造、隱匿、寨擅自銷毀賬刺簿、記賬憑事證，或者在凡賬簿上多列掙支出或者不宗列、少列收役入，造成不垮繳或者少繳規(guī)應(yīng)納稅款的楊行為。偷稅疾的比例＝9郵.55÷（棋100+9仁.55）×藍(lán)100%＝賀8.72%障，不構(gòu)成偷吐稅罪。根據(jù)車規(guī)定，偷稅萬數(shù)額占應(yīng)納夜稅額的10依%以上不滿郊30%并且皮偷稅數(shù)額在期1萬元以上君不滿10萬律元的，構(gòu)成漏偷稅罪，本脾題中偷稅比錘例為8.7祝2%，不符徒合偷稅罪的臉判定條件，姓不構(gòu)成犯罪辜。尤第13章遷課后練習(xí)題轎【牛刀小試裁】曠一、填空題語。拐1．100遇0澡3嚷30000傾10工000粒2．縣以上測的稅務(wù)機(jī)關(guān)品3．200兼04．60日禾陶5．級別管貪轄珠地域管轄紡裁定霞管轄毒二、選擇題戶。握(包括單項(xiàng)斑選擇和多項(xiàng)搏選擇)萌1．C斤畏2．D宿簡3．D手譯4．B思C芽若衛(wèi)5．BC臨D型三、判斷題可?；\1．×脈療2．√如智3．王×抄耍4．×視5燒．×榆四、簡答題鉗。(略)【競技場】同一、單選題跨。智1．A鉤舒2．C乞沖3．B扒晌二、多選題洗。嫩1．ABC大意2．C搞D復(fù)3.A夫B拔4．ABD禍5課．ABC訪國家稅務(wù)總頑局關(guān)于企業(yè)掀處置資產(chǎn)所垂得稅處理問嶼題的通知繳邊國稅函[2胡008]8貧28號杏垂各省、自治椅區(qū)、直轄市拼和計(jì)劃單列鞠市國家稅務(wù)佳局、地方稅謙務(wù)局：資根據(jù)《中華靈人民共和國刪企業(yè)所得稅釀法實(shí)施條例樓》第二十五要條規(guī)定，現(xiàn)賄就企業(yè)處置仇資產(chǎn)的所得迅稅處理問題櫻通知如下：猴叛一、企細(xì)業(yè)發(fā)生下列款情形的處置生資產(chǎn)，除將杯資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至屋境外以外，挑由于資產(chǎn)所迫有權(quán)屬在形獅式和實(shí)質(zhì)上請均不發(fā)生改從變，可作為近內(nèi)部處置資帥產(chǎn)，不視同耕銷售確認(rèn)收煉入，相關(guān)資踩產(chǎn)的計(jì)稅基或礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算辜。晶（一）爭將資產(chǎn)用于似生產(chǎn)、制造印、加工另一弟產(chǎn)品；社（二）紐改變資產(chǎn)形珍狀、結(jié)構(gòu)或斜性能；價(jià)（三）鹽改變資產(chǎn)用北途（如，自妻建商品房轉(zhuǎn)性為自用或經(jīng)怪營）；予（四）驗(yàn)將資產(chǎn)在總避機(jī)構(gòu)及其分事支機(jī)構(gòu)之間捉轉(zhuǎn)移；同（五）挨上述兩種或臭兩種以上情帆形的混合；殃樸（六）熔其他不改變敵資產(chǎn)所有權(quán)唱屬的用途。站云二、企車業(yè)將資產(chǎn)移掉送他人的下脅列情形，因鐵資產(chǎn)所有權(quán)販屬已發(fā)生改舅變而不屬于觀內(nèi)部處置資怕產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)寧定視同銷售家確定收入。咱共（一）打用于市場推前廣或銷售；邀輝（二）壁用于交際應(yīng)路酬；硬（三）級用于職工獎(jiǎng)院勵(lì)或福利；蹈開（四）合用于股息分炊配；覺（五）勻用于對外捐君贈(zèng)；爽（六）鄭其他改變資醒產(chǎn)所有權(quán)屬釀的用途。緣芹三、企匆業(yè)發(fā)生本通六知第二條規(guī)夾定情形時(shí)，夜屬于企業(yè)自完制的資產(chǎn)，緞應(yīng)按企業(yè)同鍵類資產(chǎn)同期染對外銷售價(jià)招格確定銷售轎收入；屬于責(zé)外購的資產(chǎn)燃，可按購入價(jià)時(shí)的價(jià)格確她定銷售收入款。痛四、本松通知自20株08年1月爹1日起執(zhí)行牲。對200吼8年1月1芒日以前發(fā)生盜的處置資產(chǎn)前，2008工年1月1日潤以后尚未進(jìn)廊行稅務(wù)處理央的，按本通聰知規(guī)定執(zhí)行駛。針景讓芹脫剪俱坦樹怕檢鑄加隨檢法迅棕國家稅務(wù)總爸局益渣劫笨蝶胡猾暑蛋犁惕低壺述垮肯勺肢2008年國10月09瞧日同啞視同銷售在企所得稅和增剩值稅方面的事區(qū)別分析揮野橡國家炸稅務(wù)總局發(fā)判布《關(guān)于企第業(yè)處置資產(chǎn)淺所得稅處理爆問題的通知賓》（國稅函沙[2008睡]828號罷），對企業(yè)銹處置資產(chǎn)視香同銷售的企檔業(yè)所得稅處甜理問題進(jìn)行像了明確。但仔由于部分資鑰產(chǎn)的處理在岔增值稅上也禍有相關(guān)處理尖規(guī)定，專家脈提醒企業(yè)，示視同銷售問汪題“兩稅種辨”的納稅原扣理不同，政曉策也各有差辜異，企業(yè)應(yīng)僅該對比了解腐相關(guān)政策規(guī)晨定，切勿混道淆。音據(jù)介紹薦，視同銷售水，是一種稅濃收術(shù)語。它掩不同于一般編銷售，是一媽種特殊的銷叉售行為，并已沒有給企業(yè)您帶來直接的絮現(xiàn)金流，但盾是在稅收的準(zhǔn)角度認(rèn)為它糠實(shí)現(xiàn)了在銷膽售實(shí)現(xiàn)后的踢功能，如分搭配等。對于字企業(yè)的視同泄銷售行為應(yīng)鄙該如何處理離，增值稅和想企業(yè)所得稅煤都有明確的獸規(guī)定。鑰視同銷售企運(yùn)業(yè)所得稅處在理的規(guī)定遭弦及根據(jù)《所中華人民共在和國企業(yè)所憑得稅法實(shí)施步條例》第二晶十五條規(guī)定露，企業(yè)發(fā)生恢非貨幣性資蟻產(chǎn)交換，以占及將貨物、保財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)咐用于捐贈(zèng)、碧償債、贊助借、集資、廣升告、樣品、吹職工福利或孩者利潤分配竿等用途的，出應(yīng)當(dāng)視同銷毛售貨物、轉(zhuǎn)無讓財(cái)產(chǎn)或者紫提供勞務(wù)，刷但國務(wù)院財(cái)擊政、稅務(wù)主業(yè)管部門另有節(jié)規(guī)定的除外規(guī)。革逝根據(jù)國尸稅函[20隱08]82轟8號文的規(guī)給定，企業(yè)用貌于市場推廣留或銷售；用嬸于交際應(yīng)酬匆；用于職工斗獎(jiǎng)勵(lì)或福利協(xié)；用于股息包分配；用于祖對外捐贈(zèng)及磨其他改變資勇產(chǎn)所有權(quán)屬秧的用途，因削資產(chǎn)所有權(quán)橫屬已發(fā)生改患變而不屬于劉內(nèi)部處置資歐產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)表定視同銷售俊確定收入。潛在上述情形雖下，屬于企虹業(yè)自制的資虎產(chǎn)，應(yīng)按企畜業(yè)同類資產(chǎn)軌同期對外銷勞售價(jià)格確定駕銷售收入；佳屬于外購的煎資產(chǎn)，可按襖公允價(jià)值確哀定銷售收入中。萌懂此外納，新企業(yè)所倒得稅法采用量的是法人所膚得稅的模式蠶，因而對于為貨物在統(tǒng)一厘法人實(shí)體內(nèi)礎(chǔ)部之間的轉(zhuǎn)獎(jiǎng)移，不再作憑為視同銷售貫處理。為此絕，國稅函[評2008]食828號文撓件明確了六擾項(xiàng)不視同銷攀售的情況，仙即，將資產(chǎn)欠用于生產(chǎn)、揮制造、加工青另一產(chǎn)品；督改變資產(chǎn)形神狀、結(jié)構(gòu)或妹性能；改變光資產(chǎn)用途（案如，自建商議品房轉(zhuǎn)為自殊用或經(jīng)營）菜；將資產(chǎn)在允總機(jī)構(gòu)及其腎分支機(jī)構(gòu)之鞭間轉(zhuǎn)移；上多述兩種或兩堪種以上情形柄的混合；其歲他不改變資兔產(chǎn)所有權(quán)屬或的用途。企河業(yè)發(fā)生上述險(xiǎn)情形的處置寶資產(chǎn)，除將量資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至轟境外以外，煌由于資產(chǎn)所節(jié)有權(quán)屬在形忘式和實(shí)質(zhì)上解均不發(fā)生改恒變，可作為膝內(nèi)部處置資索產(chǎn)，相關(guān)資賊產(chǎn)的計(jì)稅基霧礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算五。酬痕專家堪解釋稱，理堤解上述規(guī)定燈主要把握一悉點(diǎn)，就是區(qū)醒分是否屬于錢內(nèi)部資產(chǎn)處蛾置關(guān)鍵是要膚看資產(chǎn)的所榆有權(quán)是否發(fā)狂生了改變，須沒發(fā)生改變屢就屬于內(nèi)部江處置資產(chǎn)，爪發(fā)生了改變沫就不屬于內(nèi)遺部處置資產(chǎn)曉，而且上述靠列舉的內(nèi)部軋?zhí)幹觅Y產(chǎn)的紡情形并非是倉內(nèi)部處置資衰產(chǎn)的所有情環(huán)形，在實(shí)務(wù)租中有些情形零還需納稅人衰自己按上述籠原則具體判省斷是否屬于卡內(nèi)部處置資賺產(chǎn)。艙段另外習(xí)就是確認(rèn)收飄入問題，按俘照文件的規(guī)嬌定，如果屬守于上述內(nèi)部漏處置資產(chǎn)的購情形，且該翁資產(chǎn)在空間臉上并沒有轉(zhuǎn)裙移至境外，激則該內(nèi)部處技置資產(chǎn)的行掉為就不用確回認(rèn)收入，也前無須繳納企帳業(yè)所得稅，經(jīng)相關(guān)資產(chǎn)尚案未結(jié)轉(zhuǎn)的成炸本或尚未計(jì)香提的折舊可音繼續(xù)在后期稠結(jié)轉(zhuǎn)或計(jì)提掏。如果不屬佛于內(nèi)部處置擁資產(chǎn)行為，側(cè)或雖屬于內(nèi)請部處置資產(chǎn)槍的行為但資李產(chǎn)被轉(zhuǎn)移至唉境外了，就芬應(yīng)視同銷售屬，確認(rèn)收入咬繳納企業(yè)所江得稅。同時(shí)顫涉